Журнал счетов фактур

Порядок регистрации полученных и выставленных СФ

Журнал учета

Журнал учета СФ ведется исключительно организациями-посредниками, например, экспедиторами, агентами, комиссионерами и т.д. Журнал в данном случае позволяет налоговой службе отслеживать оплату НДС организациями, использующими фирмы-посредники.

Организации, обязанные уплачивать НДС, освобождены от ведения журнала учета, так как он дублирует информацию из книг покупок и продаж.

Подробнее о том, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, читайте .

Книга покупок

  • Покупатель должен вести книгу покупок, в которой отражается информация о счетах-фактурах, выставленных ему продавцом. Это документ налоговой отчетности и в соответствии со ст.ст. 171, 172 НК РФ, подается в налоговый орган для расчета суммы вычета.
  • Ведение книги возможно как в бумажном виде, так и в электронном с использованием цифровой подписи.
  • Ведение электронной книги регламентируется Приказом ФНС РФ от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93.
  • Отражается также передача нематериальных активов и имущественных прав.
  • При частичной оплате производится регистрация счета-фактуры на каждое перечисление денежных средств (более детально об особенностях регистрации и хранения на предприятии счетов-факту, читайте ).
  • Не фиксируются факты получения СФ при безвозмездной передачи товаров, выполнения каких-либо работ или услуг, полученные от брокера при покупке ценных бумаг и т.д.
  • Регистрируются также таможенные декларации (вместо счета-фактуры), и документы, подтверждающие выплату НДС таможенному органу.
  • СФ, заполненные с нарушением правил оформления, к регистрации в книге не допускаются.
  • Срок хранения 5 лет.

Книга продаж

  1. Продавец ведет книгу продаж, в которую заносятся данные о выписанных СФ (более детально о том, кто выписывает счет-фактуру, в том числе с выделенной в ней суммой НДС, читайте ).
  2. При частичной оплате счет-фактура регистрируется на каждую выплачиваемую покупателем сумму.
  3. Срок хранения 5 лет.
  4. Документ обязательно должен быть прошнурован, страницы пронумерованы.
  5. Данные о выставленных СФ вносятся в хронологическом порядке.
  6. СФ, заполненные с нарушением правил оформления, к регистрации в книге не допускаются.

Как фиксируется документ — правила и инструкция

Факт поступления

Факт получения счета-фактуры покупателем должен быть занесен в книгу покупок с соблюдением следующих правил:

  1. заполняется документ руководящим лицом, либо уполномоченным им сотрудником;
  2. номер документа (СФ);
  3. дата внесения записи в учетный документ;
  4. дата оплаты товара согласно платежным документам;
  5. наименование продавца, ИНН/КПП;
  6. страна производства товара;
  7. номера таможенных деклараций, если товар зарубежный;
  8. средства, уплаченный за товар (с НДС);
  9. ставка по налогу;
  10. сумма продукции без НДС (подробнее о том, в каких случаях счет-фактура без НДС необходима, читайте в этом материале);
  11. подпись ответственного лица.
  • Выставление СФ

    В книгу продаж вносятся:

    1. дата внесения записи о СФ;
    2. номер счета-фактуры;
    3. наименование организации-покупателя, ИНН/КПП;
    4. фактическая дата оплаты товара;
    5. стоимость продукции с НДС;
    6. ставка по НДС;
    7. стоимость товара без учета налога;
    8. сумма налога;
    9. итог;
    10. подпись ответственного лица.
    • Важно! Книги покупок и продаж в обязательном порядке прошнурованы, страница их должны быть пронумерованы.

      Проводки по НДС для бухучета

      Документальное фиксирование факта получения и выставления счетов-фактур имеет значение не только для налоговой отчетности, но и для бухгалтерского учета получаемых вычетов и оборота средств внутри организации. Для расчета по НДС используется два счета:

      • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», кредит этого счета отражает начисленный НДС, а дебет размер возмещения;
      • счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражает входной налог.

      Рассмотрим особенности проводок, когда СФ выставлен, а также получен от поставщика и оплачен.

      Более детально о том, как проводить счет фактуру, если она пришла с опозданием, узнайте в этом материале.

      При получении

      Юридические лица могут получить налоговый вычет по «входящему» НДС, то есть по тому налогу, который они выплатили при покупке товара для реализации. В таком случае начисление идет по двум счетам:

      1. Дебет счета 19 – Кредит счета 60 отражает НДС при покупке основных средств, проводка делается на основании входной СФ.
      2. Дебет счета 68 НДС – Кредит счета 19 отражает НДС к вычету.

      При продаже

      По СФ, который выставлен от вас, делаются следующие проводки:

      • Дебет 90 Кредит 68 – начисление налога от продаж, документ для проводки – исходящий СФ.
      • Дебет 76 Кредит 68 – начисление налога с поступивших авансовых платежей, проводка делается на основании авансового СФ (подробнее о том, как отражать в книге покупок и продаж счет-фактуру на аванс и другую «первичку», читайте ).
      • Дебет 68 Кредит 76 – регистрация НДС с авансового платежа при совершенной отгрузке. Основание для проводки – исходящий счет-фактура (более детально о том, если нет счет-фактуры, а НДС в чеке выделен, то как провести авансовый отчет, читайте в этом материале).
      • Дебет 91 Кредит 68 – начисление НДС при безвозмездной передаче материальных ценностей (предоставлении услуг, работ). Основание для проводки – исходящий счет-фактура.

      Ведение учета входящих и исходящих СФ в организации должно быть основано на принципе максимального раскрытия информации для налоговых органов, которая впоследствии будет внесена в декларацию по НДС. При оформлении документации стоит придерживаться действующего законодательства, стараться узнавать обо всех изменениях в нем. Это поможет избежать проблем с расчетом размера и получением вычета от государства.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Назначение счёта-фактуры и его реквизиты

      Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

      Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

      Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

      Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

      Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.

      В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:

      1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

      2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

      3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

      4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

      5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

      6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

      7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

      8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

      9) сумма акциза по подакцизным товарам;

      10) налоговая ставка;

      11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

      12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

      13) страна происхождения товара;

      14) номер таможенной декларации.

      Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

      Порядок заполнения счета-фактуры

      Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

      В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.

      В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

      В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

      В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.

      В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

      В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:

      В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).

      В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.

      При этом в этих графах ставятся прочерки:

      — если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

      — если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);

      — если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.

      В графе 6 пишется:

      — если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»;

      — если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

      В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя.

      В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

      Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

      При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки:

      — если отгружаются товары российского производства;

      — если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.

      Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

      Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

      Исходящие счет-фактуры

      • Какая проблема вас волнует?
      • Оптимизировать работу HR
        • Журнал кандидатов
        • Как начать работу в разделе HR
        • Как оставить заявку на найм
        • Отчет по каналам привлечения
        • Система работы с ведомостью посещаемости
      • Оптимизировать работу бухгалтера
        • Выгрузка данных в 1С Бухгалтерия
        • Загрузка из клиент-банка
        • Как произвести взаиморасчеты с контрагентами
        • Наименование услуг
        • Наименование услуг для грузовладельца
        • Префиксы в документах
        • Статьи движения денежных средств
        • Статьи движения денежных средств для грузовладельца
        • Статьи затрат
        • Таможня в заявке грузовладельца
        • Таможня в заявке на перевозку
        • Условия оплаты перевозок
        • Формы оплаты для грузовладельца
        • Формы оплаты перевозок
      • Защита информации
        • Восстановление пароля
        • Добавление и хранение копий документов
        • Добавление и хранение копий документов грузовладельца
        • Запрет редактирования документов
        • Изменение пароля
        • Как мы храним ваши данные
        • Как мы храним ваши данные
        • Как удалить документы
        • Контроль входа пользователей
        • Разделение прав доступа
      • С чего начать работу в УЛ
        • Ввод остатков
        • Добавление своей организации
        • Документы и бланки компаний
        • Журнал заказов (аукционов)
        • Журнал заявок грузовладельца
        • Журнал заявок экспедитора
        • Как добавить пользователя
        • Как добавить транспорт и прицеп
        • Как добавить транспорт и прицеп грузовладельцу
        • Как загрузить справочники
        • Как написать тикет
        • Как опубликовать заказ в аукцион
        • Как создать водителя
        • Как создать водителя грузовладельцу
        • Как создать заказ на перевозку
        • Как создать заказчика
        • Как создать заявку грузовладельцу
        • Как создать заявку перевозчику
        • Как создать заявку экспедитору
        • Как создать первую заявку
        • Как создать перевозчика
        • Как удалить пользователя
        • Как установить программу на компьютер
        • Настройка журнала заявок
        • Настройка печатных форм
        • Отправка почты из программы
        • Первичные настройки
        • Принципы построения отчета
        • Проверка контрагентов на дублирование
        • Справочник адресов
        • Справочник адресов контрагентов грузовладельца
        • Учет международных перевозок
      • Быстро вернуть ТТН
        • Бизнес-процесс по возврату ТТН
        • Отчет по возврату ТТН
      • Избежать мошенников
        • Андеррайтинг — профессиональный анализ надежности контрагентов
        • Как добавить требования для аккредитации перевозчиков
        • Проверка контрагентов
        • Проверка паспортов водителей
        • Согласование заявок
        • Согласование заявок грузовладельца
        • Черные списки контрагентов
      • Увеличивать продажи
        • Аналитика по заказам на перевозку
        • Как зарегистрировать агентские вознаграждения
        • Контроль исполнения заказов на перевозку
        • Отчет по агентам
        • Отчет по прибыли
        • Отчет по прибыли и затратам
        • Отчет по прибыли перевозчика
        • Отчет по работе с клиентами
        • Отчет по расходам денежных средств
        • Отчет по сложным перевозкам
        • Поступление и расход денежных средств по статьям
        • Трекинг в заявке на перевозку
      • Снизить дебиторку
        • Акты сверки
        • Документы движения денег
        • Ежедневный рапорт руководителю, директору
        • Контроль закрытой сделки
        • Отчет по задолженности
        • Отчет по почте
        • Отчет по просроченной задолженности
        • Планирование налогов экспедитора
        • Платежный календарь
        • Почта в заявке на перевозку
        • Реестр автомобилей на погрузку
        • Система выписки претензий
      • Анализировать расходы
        • Авансовый отчет
        • Ведомость по товарам на складах
        • Детализация затрат по автомобилям и статьям
        • Дополнительные расходы в заявке
        • Журнал экспедиторских расписок
        • Наименование товара на складах
        • Отчет по автомобилю
        • Отчет по движению денежных средств
        • Перемещение товаров
        • Поступление товаров на склад
        • Регистрация расходов
        • Склады
        • Списание материалов
      • Как опережать конкурентов
        • SBT-обмен
        • Автоматические уведомления заказчиков по почте
        • Безопасный поиск машин
        • Ваши грузы
        • Ваши постоянные перевозчики
        • Ваши свободные машины
        • Добавить груз
        • Договоры
        • Журнал ставок, прайс-лист
        • Исходящие акты
        • Исходящие счет-фактуры
        • Исходящие счета
        • Как выгрузить груз на АТИ
        • Коммерческие предложения
        • Мобильный умный калькулятор — мобильное приложение «Калькулятор Экспедитора»
        • Поиск грузов
        • Путевые листы
        • Регистрация входящих документов
        • Регистрация входящих документов грузовладельца
        • Транспортные накладные CMR
        • Умный калькулятор перевозчика
        • Умный калькулятор экспедитора
      • Мотивировать менеджеров
        • KPI — ключевые показатели эффективности
        • Задолженность по подотчетным лицам
        • Как получить сертификат специалиста «Умной Логистики»
        • Отправка SMS из программы
        • Отчет по взаиморасчетам с сотрудниками
        • Отчет по зарплате сотрудников
        • Отчет по машинам в пути
        • Отчет по менеджерам
        • Потенциальные заказчики
        • Расчет зарплаты сотрудникам
        • Супер-мотиватор «Моя зарплата»

      >Ведение журнала счетов

      Журнал счетов-фактур

      Счёт-фактура — документ, который выписывается продавцом покупателю при передаче товара. Предприниматели и организации на общей системе налогообложения обязаны помимо накладной (акта) выдавать клиентам счёт-фактуру, являющийся основным документом, на основании которого налогоплательщик может предъявить НДС к вычету.

      Счета-фактуры в обязательном порядке нужно отражать в журнале учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Форма журнала утверждена постановлением Правительства РФ №1137 от 26 декабря 2011 года. Там же содержатся правила по заполнению документа.

      Журнал состоит из двух частей. В первой части в хронологическом порядке ведётся учёт выставленных счетов-фактур, а во второй части – учёт полученных. Предприниматели и организации на УСН и ЕНВД вести такой журнал не должны.

      Могут ли ООО или ИП на УСН выставить счёт-фактуру, при том что плательщиками налога на добавленную стоимость они не являются? Могут, только они не должны указывать в документе НДС. То есть в графе 7 «Налоговая ставка» нужно указать «Без НДС». Нулевую ставку указывать нельзя. Если на УСН выставить счёт-фактуру с НДС, то необходимо будет уплатить НДС и сдать декларацию по налогу.

      Обратите внимание: журнал следует вести только на общем режиме налогообложения. Предприниматели и организации на УСН журнал счетов-фактур не ведут.

      Ещё одна ситуация: предприниматель (организация) на УСН приобретает товар у поставщика, который применяет общий режим. В этом случае вместе с поставкой продавец передаст не только накладную по форме ТОРГ-12, но и счёт-фактуру.

      Нужно ли регистрировать такие счета-фактуры в журнале? Нет, в данном случае вести документ также не нужно.

      Заполнить счёт, сформировать счёт-фактуру быстро и корректно Вы можете в «Моё дело». Работа с этими и любыми другими формами не вызовет у Вас никаких трудностей: каждый бланк имеет образец с подсветкой полей, благодаря чему на их заполнение уйдет всего несколько минут.

      Кроме того, система предлагает Вам все действующие нормативные и законодательные акты, перечень которых обновляется в режиме онлайн.

      Вы можете в любой момент проверить благонадёжность любого делового партнёра благодаря уникальному сервису проверки контрагентов.

      По любым вопросам, связанным с налогообложением и ведением учёта на ОСНО и других налоговых режимах Вы получаете круглосуточные и бесплатные экспертные консультации.

      Зарегистрируйтесьв системе «Моё дело» прямо сейчас и попробуйте бесплатную демоверсию, чтобы оценить все возможности сервиса!

      Узнать подробнее про:

      • Счёт на оплату
      • Бланк счёта на оплату
      • Счёт на аванс

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *