Заполняем декларацию по НДС

Код по месту нахождения – где посмотреть

При составлении расчета по страховым взносам следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 10.10.2016, зарегистрированного под № ММВ-7-11/551. Все применяемые коды для отчетной документации приведены в Порядке заполнения расчета. В отчетности по страховым взносам код по месту учета появился в 2017 году, все возможные варианты приведены в приложении 4.

С кодами, применяемыми для декларации по налогу на имущество, можно ознакомиться в приложении № 3 Порядка, который был утвержден приказом ФНС от 31 марта 2017 года под № ММВ-7-21/271@. В отношении земельного налога при заполнении кодировок следует ориентироваться на таблицу, приведенную в приложении 3 Порядка заполнения, введенного в действие Приказом ФНС от 14 ноября 2013 года под № ММВ-7-3/501@.

Для УСН по месту нахождения учета код с расшифровкой приведен в приложении 2 Порядка заполнения соответствующей декларации, утвержденном Минфином в Приказе от 22 июня 2009 под № 58н.

Все налогоплательщики НДС обязаны каждый квартал и в конце года сдавать отчетность о произведенной хозяйственной деятельности. Формой такой отчетности является декларация, но при ее составлении часто возникают вопросы. Например, какой отразить код операции в декларации по НДС? В каких разделах их необходимо отразить?

Коды операций

Коды соответствующих операций содержатся практически в каждом разделе документа, их список утвержден Приложением №1 Порядка составления декларации. Приложение содержит численные значения кодов и раскодировку вида со ссылкой на определенную статью НК РФ, предусматривающей правила налогообложения в той или другой ситуации.

Коды операций, которые содержит бланк декларации по НДС в 2017 году, разделяются на такие виды:

  • не являющиеся объектом налогооблагаемой базы;
  • сделки, осуществляемые налогоплательщиками, выступающими в роли налоговых агентов;
  • не участвующие в налогообложении;
  • выступающие, как объект базы налогообложения, облагаемого по ставке 0%;
  • операции с объектами ОС.

Коды отражаются в таких разделах налоговой отчетности:

  • раздел 2 – формируется плательщиками налога, являющимися налоговыми агентами;
  • раздел 4-6 – формируется плательщиками НДС, выполнявшими в текущем периоде сделки, связанные с экспортом;
  • раздел 7 декларации по НДС отражает сделки, освобожденные от обложения налогом или не выступающие, как объект налогообложения, а также сделки по продаже продукции (услуг) в счет будущих поставок, операции, место проведения, которых выходит за пределы границы РФ.

При составлении квартальной или годовой отчетности коды прописываются в книгах покупок и продаж, откуда они переносятся в отчетность, происходит автоматическое заполнение декларации по НДС с соответствующими кодами. Если документ составлен без указания кодов, то он не будет принят налоговой службой. А нарушение сроков сдачи налоговой отчетности грозит налогоплательщикам наказанием, поэтому следует быть предельно внимательными при формировании документов.

Объект налогообложения НДС

Коды Раздела 7

Большую часть используемых кодировок составляют коды по совершенным сделкам, не признаваемых объектом базы налогообложения (статья 146 НК РФ). Перечень кодировок можно найти в первом разделе таблицы кодов Приложения 1 к утвержденному Порядку. Хозяйственные операции, совершаемые в данном контексте декларация НДС 2017, образец заполнения которой позволит избежать грубых ошибок, отражает в Разделе 7.

Приведем список некоторых кодов группы 1010800:

  1. Код 1010801. Сделки, которые налоговым законодательством не признаются, как продажа продукции, рабочей силы или услуг.
  2. Код 1010806. Сделки по продаже земельных участков (их долей).
  3. Код 1010811. Продажа продукции, работ или услуг за пределами границы РФ.

Перечень некоторых кодов из группы 1010200, которые также требует заполнение Раздела 7 декларации по НДС по сделкам, освобождаемых от налогообложения:

  1. Код 1010204. Код расшифрует сделки по реализации мед. продукции отечественного производителя, относящихся к группе жизненно-важных товаров.
  2. Код 1010245. Кодирует операции по реализации программ, разработанных для образовательных учреждений, обслуживание и создание которых ведут некоммерческие предприятия.
  3. Код 1010211. Предоставление мед. услуг, кроме финансируемых за счет средств государственного бюджета, а также косметических, санитарно-эпидемиологических и ветеринарных.

Все коды, что может отражать декларация по НДС, скачать бланк которой можно у нас на сайте, приведены в виде таблицы, разбитой на разделы, в зависимости от групп. В таблице указываются коды и их расшифровка, приводится ссылка на соответствующую статью в Налоговом Кодексе РФ, предусматривающие определенные виды операций. Приложение 1 с таблицей кодов утверждено Приказом ИФНС № ММВ-7-3/558.

Декларация по НДС (бланк)

Декларация по НДС (заполненный)

Изменения в декларации НДС с 2018 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2018 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Пример заполнения декларации по НДС 2018 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2018 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2018 года

Декларация по НДС в 2018 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

>Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2018 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2018 года в формате Excel.

Изменения декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году за периоды 2018 года сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с 2018 года.

Новая декларация за периоды в 2018 году будет учитывать:

В п. 2 ст. 146 НК РФ должен появиться новый подп. 16, включающий в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.

Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Форма и Правила заполнения журнала учета счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года. Журналы учета счетов-фактур сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС если они выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 19.12.2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *