Заполнение КУДиР при УСН доходы минус расходы

Заполнение КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

При ведении книги доходов и расходов при УСН необходимо руководствоваться Порядком заполнения КУДиР, который приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом Порядке даны пояснения по КУДиР, как заполнять при УСН «доходы минус расходы» те или иные разделы. Естественно, упрощенцы с объектом «доходы» также найдут ответы на вопросы заполнения своей «урезанной» книги: напомним, что доходные упрощенцы могут не отражать в КУДиР информацию о своих расходах.

К примеру, по расходам в КУДиР при УСН информация в Разделе I «Доходы и расходы» заполняется так:

  • в графе 1 «№ п/п» необходимо указать порядковый номер регистрируемой операции;
  • в графе 2 «Дата и номер первичного документа» приводятся дата и номер первичного документа, на основании которого регистрируется расходная операция;
  • в графу 3 «Содержание операции» заносится содержание хозяйственной операции, по которой учитывается расход на УСН;
  • в графе 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)» упрощенец приводит понесенные и оплаченные им расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Первичным документом выступают, как правило, платежные поручения, ведь доходы и расходы признаются на УСН по кассовому методу (п.п. 1,2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому, например, НДФЛ в книге доходов и расходов на УСН, и сумма выплаченной заработной платы, из которой налог был удержан, показываются в КУДиР по разным строкам. Для Книги доходов и расходов пример заполнения на УСН таких расходов упрощенца можно посмотреть в нашей консультации.

Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

  • Титульный лист
  • Раздел I. Доходы и расходы
  • Справка к разделу I
  • Раздел II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период
  • Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период
  • Раздел IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период
  • Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период

Раздел I. Доходы и расходы

Раздел I заполняют организации и ИП, применяющие УСН независимо от выбранного объекта налогообложения.

При заполнении данного раздела в соответствующих графах указываются:

  • порядковый номер регистрируемой операции;
  • вид первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход (например, платежное поручение, ПКО, РКО, расчетно-платежная ведомость и т.д.);
  • дата и номер первичного документа;
  • содержание регистрируемой операции;
  • доходы, учитываемые при расчете единого налога;
  • расходы, учитываемые при расчете единого налога (обязательно заполняются для субъектов УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).

Итоговые суммы доходов и расходов за отчетный (налоговый) период рассчитываются автоматически.

Внимание!
Налогоплательщики, выбравшие объект «доходы», заполняют раздел I только в части доходов. Но, существует исключение. Таким субъектам в расходах нужно отразить потраченные суммы субсидий, выделенные из бюджета на поддержку малого и среднего бизнеса и мероприятия, направленные на снижение безработицы.

Справка к разделу I

Справка к разделу I заполняется налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта «доходы минус расходы».

По строке 010 автоматически отражается сумма всех полученных за отчетный (налоговый) период доходов (итоговый показатель по графе «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы» раздела I).

По строке 020 автоматически рассчитывается сумма произведенных за отчетный (налоговый) период расходов (итоговый показатель по графе «Сумма расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы» раздела I).

По строке 030 указывается разница между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

По строке 040 автоматически отражается налоговая база, которая рассчитывается так:

стр. 040 = стр. 010 – стр. 020 – стр. 030

По строке 041 автоматически указывается итоговая сумма убытков:

стр. 041 = (стр. 020 + стр. 030) – стр. 010

Внимание!
Отрицательные значения в строках 040-041 не указываются.

Данный раздел заполняется субъектами УСН, выбравшими объект налогообложения «доходы минус расходы».

Порядок заполнения раздела II зависит от того, в какой период приобретались основные средства и нематериальные активы: при применении УСН или до перехода на спецрежим.

Если объект основных средств или нематериальных активов был приобретен во время применения УСН, то стоимость таких объектов списывается в расходы равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода. При этом указываются следующие сведения:

  • порядковый номер записи;
  • дата оплаты стоимости приобретенного объекта;
  • дата выбытия объекта, если он выбыл (реализован и т.п.);
  • наименование объекта;
  • дата подачи документов на госрегистрацию. Если регистрация не нужна, то поле не заполняется;
  • дата ввода объекта в эксплуатацию;
  • первоначальная стоимость основного средства или нематериального актива;
  • количество кварталов эксплуатации объекта в налоговом периоде;
  • доля стоимости основного средства или нематериального актива, которая списывается в расходы в текущем налоговом периоде. Для объектов, приобретенных или построенных при УСН, показатель всегда равен 100%;
  • доля стоимости объекта, списываемая в расходы в каждом квартале налогового периода и определяемая как отношение доли стоимости, принимаемой в расходы за налоговый период, и количества кварталов эксплуатации;
  • сумма расходов на приобретение (сооружение, изготовление) актива, учитываемая в каждом квартале налогового периода и за налоговый период.

Если объект основных средств или нематериальный актив уже имелись на балансе на дату перехода на УСН, то определяется остаточная стоимость таких объектов. Она будет списываться на расходы в налоговом учете в зависимости от срока полезного использования основных средств и нематериальных активов.

В этом случае в дополнение к вышеперечисленным показателям указываются следующие данные:

  • срок полезного использования основного средства или нематериального актива;
  • остаточная стоимость основного средства или нематериального актива. Она определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной до перехода на УСН;
  • доля остаточной стоимости объекта, включаемая в расходы текущего налогового периода, которая зависит от срока полезного использования и года списания расходов, поэтому она может принимать следующие значения: 100, 50, 30, 20 или 10%;
  • часть остаточной стоимости объекта, отнесенная на расходы при УСН в прошлые налоговые периоды;
  • часть остаточной стоимости, которая будет учитываться в следующих налоговых периодах.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период

Данный раздел заполняется субъектами УСН, выбравшими объект налогообложения «доходы минус расходы» и получившими по итогам предыдущих налоговых периодов убытки от осуществления деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Внимание!
Раздел III заполняется только по итогам календарного года.

В строке 010 автоматически рассчитывается общая сумма убытков, перенесенных с прошлых периодов, которая расшифровывается по годам их возникновения.

По строке 120 отражается величина налоговой базы за текущий отчетный год (значение переносится из строки 040 справки к разделу I).

По строке 130 указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик может уменьшить текущую налоговую базу. При этом значение в строке 130 не может превышать значение строки 010.

По строке 140 отражаются убытки за текущий период (если они имеются). Этот показатель переносится из строки 041 справки к разделу I. На него можно уменьшить налоговую базу следующего года.

Если прошлые убытки в текущем году были списаны не полностью, то общая величина неиспользованных убытков автоматически рассчитывается в строке 150 и затем расшифровывается по годам возникновения убытков.

Раздел IV заполняется организациями и ИП, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы». В данном разделе субъекты УСН отражают расходы, которые позволяют уменьшить суммы исчисленного единого налога:

  • страховые взносы на ОСС и на страхование от несчастных случаев на производстве;
  • выплаченные сотрудникам за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

В разделе отражаются следующие сведения:

  • порядковый номер регистрируемой операции;
  • дата, вид и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция;
  • период, за который произведена уплата страховых взносов или выплата пособия по временной нетрудоспособности;
  • страховые взносы на ОПС;
  • страховые взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • страховые взносы на ОМС;
  • страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • расходы на выплату больничных пособий (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии;
  • итоговая сумма расходов за отчетный (налоговый) период.

Данный раздел заполняется субъектами УСН, выбравшими в качестве объекта налогообложения «доходы». В нем указываются уплаченные субъектом в течение отчетного (налогового) периода суммы торгового сбора, на которые можно уменьшить сумму единого налога (авансового платежа).

В разделе отражаются следующие сведения:

  • порядковый номер регистрируемой операции;
  • дата, вид и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция;
  • период, за который произведена уплата торгового сбора;
  • сумма уплаченного торгового сбора.

В налоговой система Российской Федерации много различных режимов, видов налогов и платежей. Но вот для ИП предназначены всегда самые интересные нововведения в данной сфере. Так вот, например, государство ввело КУДиР или как это расшифровывается — книга учетов доходов и расходов, образец заполнения которой пользуется достаточно больший популярностью. Так как это один из таких документов, которые принято называть отчетными. Так что же в нем такого необычного и почему людям требуется пример при составлении — сейчас разберёмся.

Книга учета доходов и расходов ИП

Книга учета доходов и расходов ИП и ООО, которую в народе называют просто КУДиР — это такой налоговый регистр, который предназначен для индивидуального предпринимателя и организации для учета расходов и доходов. Действующая форма бланка, которая актуальна на 2018 и 2019 года была принята в соответствии с приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Также важно указать, что с 1 января 2018 г. КУДиР для упрощенцев нужно вести уже на обновленном бланке, с изменениями, пришедшими с приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н.

Вообще, заполнение КУДиРа — это обязательно для налогоплательщиков на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Каждый календарный год необходимо заводить новую книгу учета, которая будет вестись либо на бумаге, либо в электронном виде. Только при составлении КУДиРа на компьютере всё равно его под конец отчётного периода придётся распечатывать.

Также под самый конец календарного и отчетного года всю составленную книгу прошивают, каждую страничку помечают номером. А последний лист так и вообще штампуют печатью и подписывают сами предприниматели или руководители ООО. Данные махинации необходимо провести и при ведении книги самостоятельно от руки на бумаге, так и при печати уже составленной электронной версии.

Изменения в КУДиР

Что же такого нового там содержать КУДиР по сравнению с предыдущими версия — сейчас узнаем. Во-первых, в бланки книги добавлен абсолютно новый раздел V, который предназначен специально для налогоплательщиков УНС «6%», уплачивающих торговый сбор в любой форме. Но пока данное нововведение работает пока только лишь в столице, поскольку и сам торговый сбор еще так и не выбрался за её пределы.

Также, данный раздел введен не только для статистики, он также представляет собой некие удобства для самих упрощенцев. Раздел позволяет им уменьшить налоги по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченного торгового сбора. Однако, в прежней версии КУДиР тоже была подобная возможность: там торговый сбор указывался отдельной строчной для УСН, что позволяло указывать налоги уже с его вычетом.

Также были изменены и правила заполнения книги учета доходов и расходов. Это обозначилось новым порядком, указанным в приложении №2 к приказу №135н. КУДиР согласно ему, обновлен новым разделом VI, который полностью состоит из инструкций по заполнению как всей книги, так и самого нового раздела V о торговом сборе.

Заполнение книги доходов и расходов при УСН предпринимателями

На сегодняшний день в книге учета доходов и расходов присутствуют пять целых разделов и титульный лист в начале. Вносит во все эти раздела только информация, которая относится к УСН и связанна с налоговой базой. Также очень важно соблюдать хронологию и вносит все данные в правильной форме, установленной государством. Разберем же, для полного понимания разделы отдельно, узнаем, как каждый заполняется, примеры и содержание.

Раздел I

В разделе под первым номером обычно записываю информацию обо всех существующих доходах и тратах ИП или ОО на упрощенке. Состоит же первый раздел из четырех отдельных таблиц, предназначенных для заполнения по кварталам всего года. Также вместе с таблицами представлена справка с информацией о суммах прибыли и затратах, который были за рассматриваемый отчетный период.

Далее в этом же разделе отображается информация о существующих отчисления, начисленных за периоды, которые уже прошли. Но при каком бы раскладе они не были получены, справка может быть заполнена только теми налогоплательщика, которые работают на пятнадцатипроцентной упрощенке.

При заполнении КУДиР все налогоплательщики, будь то предприниматели или организации обязаны иметь при себе все документы из пакета, так называемой, «первички» по доходам и расходам.

Вторая графа того же самого первого раздела содержит даты и номера декораций и отчетностей. А вот уже в третьей графе раздела I указаны все содержания операций, которые проводились за отчётный период. Последний же четвертый и пятый раздела содержат подытоженные суммы доходов и расходов. Из всех этих финальных значений после высчитывают квартальное значение при «Доходах минус расходах».

В книгу учета доходов и расходов вписывают абсолютно все расходы, которые как-либо связанны с прибылью. А вообще вся информация необходимая для заполнения КУДиРа содержится в статье 246.16 Налогового Кодекса Российской Федерации. К тому же, если налогоплательщик работает по УСН «Доходы», ему нет необходимости заполнять графу 5, но только в том случае, когда на это нет отдельных важных причин.

Раздел II

Второй раздел отображает все расходы, внесенные в него из различных документов с информацией о покупке ОС или НМА, если брать на рассмотрение тип налогообложения. Также, необходимо обязательно обращать внимание на сроки, за которые были использованы те или иные станки, а также их амортизация.

Раздел III

Данный раздел не предназначен для обязательного заполнения, так как используется только в случаях, когда предприниматель получил какой-либо убыток на упрощенке за прошлый период. Тогда, такой убыток будет перенесен на следующие периоды на сроки до 10 лет.

Раздел IV

Предпоследний раздел под номером IV состоит из перечисления страховых взносов и авансовых платежей, в которые входят больничные пособия и платежи, связанные с личным страхованием. Это может помочь при уменьшении суммы налога при УСН, поскольку провозглашено в п. 3.1. статьи 346.21 НК РФ.

Если вдруг случается так, что предприниматель не является работодателем, ведь не имеет рабочих в найме, то в четвертом разделе он не указывает никаких пособий и взносов, кроме всем известных взносов «за себя».

Раздел V

Теперь же наконец поговорим о самом новом разделе КУДиР, который внесли в неё лишь в настоящем 2018 году. Предназначен он для тех предпринимателей, которые обязательно уплачивают торговый сбор в периоды работы. Раздел содержит в себе все суммы по сбору, которые перечислялись или вносились поквартально, составляя собой весь итог, по которому потому идет расчет.

В первой же графе данного раздела содержится информация о номерах операций в системе. Во второй графе — номера и даты всех связанных документов, которые являются платежными поручениями и влекут торговый сбор. В третьей графе же видны периоды отчислений. А в последней — четвертой указывается чистая сумма торгового сбора, который уплачивает предприниматель.

Образец заполнения

Если же представление всего вышеуказанного все равно достаточно тяжело дается, то можно попытаться начать с рассмотрения примеров, которых в интернете очень и очень много. Да что там говорить, если даже на официальных сайтах многих ведомств есть примеры документов. Так что действительно правильный и актуальный вариант КУДиР (заполненного или формального) можно найти только на проверенных сайтах органов власти Российской Федерации.

В конечном итоге, можно сказать, что при должном внимании и понимании всех действий, заполнение книги учета доходов и расходов не станет большой проблемой. А вот как раз-таки для того, чтобы начать разбираться и понимать, что да как во всех разделах и таблицах, хорошо бы не просто посмотреть какие данные куда вписывают, а понять принцип составления КУДиР, дабы было проще запомнить, что за чем идет. Именно поэтому даже с поисками образца заполнения, не нужно забывать о теории.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *