Займ от ООО учредителю

Содержание

Как в программе 1С 8.3 оформить возврат займа

При нехватке оборотных средств организации нередко занимают деньги у учредителей. Такие займы могут быть процентными и беспроцентными. В этой статье есть подробная пошаговая инструкция, как оформить в программе 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа учредителю.

Читайте в статье:

  • Оформление в 1С процентного займа
  • Оформление в 1С беспроцентного займа

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение.
Найдете дешевле — вернем деньги!

Процентные и беспроцентные займы отражают в учете по-разному:

  • При процентном возникает расход у компании и доход у учредителя. Сумма процентов у заемщика уменьшает прибыль и относится к внереализационным расходам. Для учредителя проценты являются доходом и облагаются НДФЛ по ставке 13%, его удерживает и уплачивает налоговый агент (заемщик);
  • При беспроцентном не возникает никаких доходов и расходов.

Проводки по получению и возврату процентного займа учредителю в 1С такие:

Дебет Кредит Операция Сумма Каким документом оформлять в 1С 8.3
Получение процентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета) 66.03 (Краткосрочные займы) Получен займ 1 000 000,00 Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Начисление процентов и удержание НДФЛ
91.2 (Прочие расходы) 66.04 (Проценты по займам) Начислены проценты по договору процентного займа 6 666,67 Ручная операция
66.04 68.01 (НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента) Удержан НДФЛ с начисленных процентов 867,00 Ручная операция
Возврат займа учредителю
66.03 50,51 Долг возвращен учредителю 1 005 799,67 Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Проводки по получению и возврату беспроцентного займа учредителю в 1С такие:

Дебет Кредит Операция Сумма Каким документом оформлять в 1С 8.3
Получение беспроцентного займа
50,51 (Касса, расчетные счета) 66.03 Получен займ 1 000 000,00 Приходный кассовый ордер, поступление на расчетный счет
Возврат беспроцентного займа
66.03 50,51 Долг возвращен учредителю 1 000 000,00 Расходный кассовый ордер, списание с расчетного счета

Далее читайте пошаговую инструкцию, как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия получение и возврат займа в 1С 8.3.

Полный текст инструкцииСкачать >Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Оформление в 1С процентного займа

Получение процентного займа

Если заем получен наличными средствами, то оформляют приходный кассовый ордер. Если деньги поступили на расчетный счет, то создают документ «Поступление на расчетный счет». Покажем на примере как оформить поступление по банку. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно с банковскими документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «+ Поступления» (3). Откроется для заполнения форма поступления на расчетный счет.

Укажите в форме поступления:

  • Вашу организацию (4);
  • Заимодавца (5);
  • Вид операции (6). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и в табличной части укажите:

  • Договор (8);
  • Статью доходов (9). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (10);
  • Счета расчетов (11). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (12) и «Провести» (13). Чтобы посмотреть проводки, нажмите «ДтКт» (14).

В окне проводок мы видим, что по дебету счета 51 и кредиту счета 66.03 отражена операция по получению займа.

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.03 появилась задолженность перед учредителем.

Переезжайте с 1С на БухСофт за наш счет!
Переносим данные из 1С в БухСофт бесплатно! Полностью и с проверкой.

Заказать бесплатный переезд ⟶

Начисление процентов и удержание НДФЛ

Перед возвратом займа учредителю начислите проценты по ставке, указанной в договоре, и удержите НДФЛ. «На руки» физическое лицо получит сумму долга и проценты за минусом удержанного налога на доходы физических лиц. Начисление процентов и удержание НДФЛ делают с помощью ручной операции.

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для создания ручной операции.

В форме ручной операции укажите вашу организацию (5) и нажмите кнопку «Добавить» (6). В табличной части оформите две операции:

  1. Начисление процентов по договору займа;
  2. Удержание НДФЛ с процентов.

Для начисления процентов:

  • В поле «Дебет» (7) выберете счет 91.02 «Прочие расходы»;
  • В статье расхода (8) укажите «Проценты к получению (уплате)»;
  • В поле «Кредит» (9) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (10);
  • Выберете договор (11);
  • В поле «Сумма» (12) впишите проценты.

Для удержания НДФЛ:

  • В поле «Дебет» (13) выберете счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам»;
  • Укажите контрагента (14);
  • Выберете договор (15);
  • В поле «Кредит» (16) выберете счет 68.01 «НДФЛ»;
  • В поле «Сумма» (17) укажите удержанный НДФЛ (13% от процентов по договору).

Для завершения операции нажмите кнопку «Записать и закрыть» (18).

Теперь долг перед учредителем увеличился на проценты за минусом НДФЛ (19).

Возврат займа учредителю

Если вы делаете возврат учредителю в 1С наличными, то оформите расходный кассовый ордер. Если возвращаете деньги на расчетный счет, то создайте документ «Списание с расчетного счета». Покажем на примере как оформить возврат займа в 1С 8.3 по банку. В окне банковских операций нажмите кнопку «- Списание» (1). Откроется для заполнения форма списания с расчетного счета.

Укажите в документе возврата займа учредителю в 1С:

  • Вашу организацию (2);
  • Заимодавца (3);
  • Вид операции (4). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (5) и в табличной части укажите:

  • Вид платежа (6). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (7);
  • Статью расходов (8). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму без учета процентов (тело долга) (9);
  • Счета расчетов (10). Выберете счет 66.03.

Отдельной строкой с видом платежа «Уплата процентов» (11) добавьте в документ сумму перечисленных процентов (12) по дебету счета 66.04 (13).

Для завершения операции нажмите кнопки «Провести и закрыть» (14).

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счету 66 обнулилось, значит проводки по возврату займа в 1С сделаны правильно.

Отражение удержанного НДФЛ в налоговом учете

Чтобы удержанный с процентов НДФЛ отразился в декларациях 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо создать специальный документ налогового учета. Для этого зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и нажмите на ссылку «Все документы по НДФЛ» (2). Откроется окно с документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция учета НДФЛ» (4). Откроется форма операции.

В операции учета НДФЛ в поле «Сотрудник» укажите заимодавца, во вкладке «Доходы» (5) укажите:

  1. Дату получения дохода (6);
  2. Код дохода (7). Выберете значение «1011»;
  3. Вид дохода (8). Укажите «Прочие доходы»;
  4. Сумму дохода (9).

Во вкладке «Исчислено по 13%…» (10) укажите дату, вид дохода и сумму удержанного НДФЛ (11).

Во вкладке «Удержано по всем ставкам» (12) укажите:

  • Дату получения дохода (13);
  • Ставку налогообложения (14). Выберете «13% (для нерезидента 30%)»;
  • Сумму НДФЛ (15);
  • Срок перечисления (16). Выберете «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;
  • Сумму дохода (17).

Для завершения операции нажмите «Провести и закрыть» (18). Теперь в налоговых декларациях 1С будет отражен доход по процентам и удержанный НДФЛ.

В этой главе мы рассказали, как отразить выдачу и возврат процентного займа учредителю в 1С. В следующей главе расскажем, как оформить беспроцентный заем.

Оформление в 1С беспроцентного займа

Получение займа от учредителя

Получение оформляют точно так же, как описано в предыдущей главе. В банковских выписках создаете операцию поступления и в ней указывайте:

  • Вашу организацию (1);
  • Заимодавца (2);
  • Вид операции (3). Здесь выберете «Получение займа от контрагента».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (4) и в табличной части укажите:

  • Договор (5);
  • Статью доходов (6). Выберете подходящую, например «Получение кредита»;
  • Полученную сумму (7);
  • Счета расчетов (8). Выберете счет 66.03, если заем краткосрочный.

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).

Для возврата создайте операцию по списанию с расчетного счета и укажите:

  • Вашу организацию (1);
  • Заимодавца (2);
  • Вид операции (3). Здесь выберете «Возврат займа контрагенту».

Далее нажмите кнопку «Добавить» (4) и в табличной части укажите:

  • Вид платежа (5). Выберете «Погашение долга»;
  • Реквизиты договора (6);
  • Статью расходов (7). Выберете подходящую, например «Возврат займа»;
  • Возвращаемую сумму (8);
  • Счета расчетов (9). Выберете счет 66.03.

Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (10). Возврат займа в 1С
8.3 оформлен.

>Возврат займа учредителю проводки

Займ от учредителя: проводки

Актуально на: 26 января 2017 г.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:

В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:

Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008):

Займы от учредителя/учредителю проводки

Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.

Учредитель выдает процентный заем:

Проценты отражают записью:

Проценты по счетам 66 и 67 учитывают на отдельном субсчете.

В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:

Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.

При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.

Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.

Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

По реализации нужно начислить НДС:

Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя

Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

Выдача займа учредителю, если он беспроцентный отражается проводкой:

При этом для учредителя возникает выгода на экономии процентов (материальная), с которой необходимо заплатить НДФЛ. Счет 73 используется, если учредитель является сотрудником фирмы.

Если заем с процентами, то выдача деньгами оформляется:

При выдаче займа в виде имущества:

Проценты по займу для учредителя отражаются записью:

Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.

Денежные средства от учредителя или для учредителя — это обычная практика, причем, на регулярной основе. И, помимо грамотного отражения в отчетности, здесь важна полная и правильно оформленная первичная документация, начиная с учредительного договора…

«Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.»

Нравиться фраза : беспроцентный заем и процентная ставка?

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Займ от учредителя проводки
Заем от учредителя: бухгалтерский учет
http://glavkniga.ru/situations/k502992
Займы от учредителя
Примеры отражения проводок по займу от учредителю: беспроцентный, имуществом. Выдача займа учредителю в бухгалтерском учете. Правовой аспект вопроса.
http://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/uchreditelyu.html
Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами
Информация о способах возврата займа учредителю. Как оформить платеж и какие бухгалтерские проводки используются. Особенности налогообложения.
http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/vozvrat-zajma-uchreditelyu/

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами.

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества).

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь.

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ).

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором. Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод. То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат. Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога.

***

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами. При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты. Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив, у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Если средства с процентами даются юридическим лицам, то используемые проводки проходят по счету 58 «Финансовые вложения».На нем будет открыт субсчет «Предоставленные займы». При обстоятельствах, когда функционирование организации предполагает отдачу денег, то насчитанные проценты проходят по счету 91.1.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

Д К Описание Сумма
76 51 Предоставление кредита 100000 рублей
51 76 Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев 100000 рублей

Компания выдала заем на сумму 100000 рублей с процентной ставкой 10,95% годовых на период 3 месяца с 01.02.2017 по 30.04.2017 г. Проценты оплачиваются вместе с рассчитанной частью займа. Известно, что компания не занимается выдачей кредитов как кредитная организация.

Дата Д К Описание Сумма
01.02.2017 58 51 Предоставление кредитных ресурсов 100000
28.02.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за февраль 840
31.03.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за март 930
30.04.2017 76 91 субсчет «ПД» Начисление % за апрель 900
30.04.2017 51 58 Возврат суммы займа 100000
30.04.2017 51 76 Поступление % средств на счет 2670

Организация предоставила работнику 01.08.2017 средства наличными деньгами, суммой 300 000 руб. Выдача предполагает выплату процентов от средств — 8% годовых. Срок — 3 месяца. Был заключен договор, где прописывается, что начисленные проценты оплачиваются каждый месяц.

Дата Д К Описание Сумма
01.08.2017 73 50 Предоставление кредитных средств 300000
31.08.2017 73 91 субсчет «ПД» Начисление % за август 2033
31.08.2017 50 73 Погашение % за август 2033
30.09.2017 73 91 Начисление % за сентябрь 1967
30.09.2017 50 73 Погашение % за сентябрь 1967
31.10.2017 73 91 Начисление % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение % за октябрь 2033
31.10.2017 50 73 Погашение основной суммы займа 300000

Получение займа от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.

Собственник бизнеса может оказать помощь компании в любой момент, но необходимо его правильно оформить и провести по бухгалтерии.

Заем – это предоставление денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки, на условиях возврата от заимодавца к заемщику. Выдавать и получать займы могут любые юридические и физические лица, которым данная деятельность не запрещена законом. Рассмотрим, какие типы займов от учредителей бывают:

  • возмездные;
  • беспроцентные.

Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.

Условия

Стороны могут самостоятельно определять основные условия предоставления займа, их прописывают в договоре. Рассмотрим, основные условия, которые могут быть прописаны в соглашении сторон:

  • сумма, срок;
  • наличие процентов;
  • способ внесения денежных средств;
  • наличие обеспечения;
  • цели;
  • порядок погашения.

Компании и учредителю необходимо, прежде всего, определить сумму и срок займа. От продолжительности ссуды будет зависеть бухгалтерская проводка их поступления. По срокам различают следующие виды займов:

  • бессрочные;
  • краткосрочные;
  • долгосрочные.

Бессрочные займы не имеют в договоре условия о сроке действия договора и дате возврата денег или другого имущества. Вернуть полученные средства необходимо в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования.

К этому типу займов прибегают чаще всего, когда компании оказывается помощь, требовать возврата которой никто не собирается. Денежные средства по займу могут быть внесены двумя способами:

  • наличными в кассу организации;
  • безналичным переводом на расчетный счет.

Конкретный способ могут определить стороны самостоятельно, но стоит учитывать, что денежные средства, полученные по займу, компания обязана сначала внести в банк и только потом может использовать для текущих расходов, выплаты заработной платы и так далее.

Учредитель может ограничить цели, на которые организация может потратить заем. Например, если в договоре есть пункт, что потратить средства можно только на закупку оборудования, то в случае направления их на другие траты заимодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы.

Порядок возврата денежных средств необходимо указать в договоре, иначе считается, что вся сумма должна быть возвращена после истечения срока. Проценты при этом надо начислять и выплачивать ежемесячно, если в договоре нет указания на то, что заем является беспроцентным.

Проводки по займу от учредителя — проводки

Если помощь организации правильно оформлена документами, то проводки займа от учредителя по бухгалтерии сделать не составит труда. При поступлении денежных средств для правильного учета надо обратить внимание на его срок:

  • долгосрочные займы учитываются на 67 счете;
  • краткосрочные ссуды надо учитывать на 66 счете.

Документы

Договор займа между учредителем и организацией ничем не отличается от других типов подобных соглашений. Рассмотрим, какие документы понадобятся для оформления соглашения:

  • паспорта учредителя и директора;
  • Устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН;
  • выписка и государственного реестра;
  • документы по залогу, при его наличии.

На практике большинство документов не нужно сторонам договора, так как они аффилированы и отлично знают состояние дел в фирме.

Как оформить

Договор займа, в котором фигурируют частное и юридическое лицо, необходимо обязательно заключать в письменной форме. В этом документе указывается основная информация по размеру займа, срокам кредитования, наличию процентов. Дополнительно могут быть введены в соглашения и другие условия. Приведем наиболее распространенные условия, которые включают в договор:

  • условия и порядок погашения;
  • наличие залога;
  • штрафные санкции;
  • цели.

Очень важно прописать наличие или отсутствие процентов, а также указать порядок погашения кредита. Рассмотрим, какие схемы погашения применяются чаще всего:

  • единовременной выплатой в конце срока, в которую включается основной долг и проценты, если они предусмотрены договором;
  • периодическими платежами, которые вносятся регулярно в соответствии с графиком платежей;
  • погашение по требованию, поступившему от заимодавца.

Залогов по займам от учредителя обычно не надо предоставлять, даже если разговор идет о крупных суммах, так как собственник вкладывает деньги в собственный бизнес.

Многие собственники бизнеса уделяют большое внимание целям, на которые можно потратить полученные в долг средства. Учредитель может при этом осуществлять полный контроль над расходованием выданных денег, даже если не является директором компании.

Виды договоров

Существует множество вариантов классификации договоров займа. Они разделяются по сроку, наличию указания определенных целей, наличию вознаграждения заимодавца и так далее.

Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.

Особенности

Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.

Договориться с участником общества значительно проще, чем с кредитными учреждениями. Это делает заемные средства более доступными. Для небольших компаний часто займы от собственников – единственный способ получить финансы в начале работы.

Требовать с учредителя, подписавшего договор займа, обязательной передачи денежных средств компания не может.

Образец договора

Правильно составленный договор поможет не только обезопасить обе стороны сделки и обосновать источник получения средств, но и исключит возникновение дополнительных налоговых последствий. Образец договора займа между юридическим лицом и учредителем можно скачать по этой ссылке.

Возврат

Заем подразумевает обязательства компании вернуть средства через определенное время. Если этого не сделать, то через 3 года с момента окончания договора могут возникнуть неприятные налоговые последствия. Избежать такой ситуации поможет продление периода займа с помощью дополнительного соглашения.

Налогообложение

Учредителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Если одна фирма выдала другой организации заем, то налог на прибыль заимодавец платит только с суммы начисленных процентов, а заемщик может включить их в расходы.

Беспроцентные займы не несут налоговых последствий для обеих сторон, если их погашать вовремя.

Займы от учредителей доступный и часто единственный способ получения финансирования для компании. С участником намного проще договориться, чем с банком. Но стоит правильно оформлять сделку, чтоб

Займ от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу

Получение кредитных обязательств от банковских учреждений – уже прошлое. Сейчас у организаций пользуется спросом метод получения займа от учредителя. Это позволяет минимизировать затраты на получение денежной ссуды и отчитаться должным образом перед своим же сотрудником.

Определение

Заем– кредитный продукт, который предоставляется в виде денег или имущества. При этом они должны иметь родовые признаки, такие как возвратность и платность. Участвуют в такой сделке заимодавец и заемщик.

Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Компания вправе передавать средства как на возмездной основе, так и на безвозмездной. Но такая сделка имеет много нюансов при оформлении.

Договор с учредителем – некое соглашение, в котором прописывается, что одна сторона отдает в пользование другой стороне определенную сумму или имущество на условиях возвратности. Заемщик обязуется своему кредитору вернуть имущество в сохранности или денежные средства в полном объеме.

Существует на финансовом и юридическом рынке три вида договора:

  • беспроцентный займ – заемщик обязуется возвратить средства в конкретный промежуток времени. Учредитель вправе простить долг, если посчитает нужным;
  • краткосрочный займ. Отличием от предыдущего вида становится то, что срок ограничивается годом;
  • процентный договор подразумевает возврат не только полученных денег, но и комиссии за пользование ими.

Стороны сделки вправе самостоятельно определять условия предоставления кредита. Именно они прописываются в договоре, который заверяется потом нотариально. Основными условиями договоренности становятся:

  • кредитный лимит, срок возврата;
  • наличие процентной ставки;
  • способ получения и внесения денег;
  • наличие обеспечительных мер;
  • целевое назначение займа;
  • порядок погашения долговых обязательств.

Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету.

Проводки по беспроцентном займе от учредителя

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании постановления ото всех учредителей заключается договор о передаче денег. Со стороны юр.лица подписывает документе иной акционер. В плохом случае, в сделке будут участвовать одна сторона, что противоречит законодательству.

Если документация при выдаче займа составляется корректно, то с проводками не возникнет трудностей. Займ от учредителя проводки:

  • при долгосрочном кредите – 67 счет;
  • при краткосрочном кредите – 66 счет;
  • при наличии процентов – 91 спец.счет.

Для осуществление кредитным учреждением второй транзакции (расходной) необходима копия договора с печатью. Внесение дополнительных средств оформляется приходным ордером и проводками:

  • Д50–К66,67 – поступление денег в кассу;
  • Д51–К50 – перечисление на расчетный счет (указываем заемные средства);
  • Д58–3 – К68 или Д68–к68 – при наличии НДС.

Бухгалтерская проводка – возможность правильной подачи декларации. Остается лишь правильно документально оформить сделку.

Договор ничем не отличается от других видов соглашения между юридическими лицами. Для оформления сделки нужно предоставить следующие документы:

  • свидетельство об индивидуальном номере налогоплательщика;
  • правоустанавливающие документы на залог и обеспечение;
  • выписка из государственного реестра;
  • устав компании;
  • паспорта директора и учредителей.

Все договорные отношения данного вида заключаются только в письменном виде. Там фигурирует как частное лицо, так и юридическое – заимодавец и заемщик. В документе прописываются все основные условия, в том числе:

  • порядок погашения;
  • наличие обеспечительного характера;
  • штрафы и пени;
  • целевое назначение.

Важно указать наличие процентов и порядок погашения обязательств. Для погашения часто применяются следующие виды:

  • единовременное внесение в конце срока полной суммы кредита;
  • периодические платежи (часто ежемесячные) по графику;
  • погашении по требованию кредитора в 30–дневный период.

Выплачивается штраф за каждый день просрочки. Часто учредители уделяют внимание целевому назначению и контролируют данный факт.

Документы и сделка различается часто и по срокам. На данный момент можно заключить следующие виды займов:

  • долгосрочные;
  • краткосрочные;
  • бессрочные.

Бессрочный займ не подразумевает договоренности в договоре о сроке действия и возврате денежных средств. При этом заемщик обязуется возвратить необходимую сумму в течение месяца после требования кредитора. Часто к такому виду договоренности приходят компании, где оговаривается отсутствие возврата денежного долга.

Но стоит помнить, что компания все равно должна изначально внести денежные средства на счет в банке, а потом уже использовать на текущие расходы.

Если заемщик тратит денежные средства не по назначению, то кредитор вправе истребовать досрочное погашение долга. В документе также указывается порядок возврата денежной ссуды. Иначе, по истечению срока, заемщик обязуется возвратить полную сумму долга.

Если проценты не указываются, то для расчета применяется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.

Договор такого типа в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:

  • наименование компании;
  • реквизиты сторон договоренности;
  • права и обязанности сторон;
  • предмет ссуды, целевое назначение денежной ссуды;
  • конкретная сумма займа;
  • процентная или беспроцентная форма;
  • срок оплаты и внесение денежных средств;
  • форма получения денежных средств;
  • обеспечительный характер;

Денежная ссуда выдается на условиях возвратности. Именно поэтому, все заемщики должны возвратить сумму, если иного не указано в договоре.

Кредиторы вправе истребовать деньги и проценты, начисленные на сумму долга. За защитой своих прав они даже вправе обратиться в судебную инстанцию.

Учредителем может быть любое лицо – физическое и юридическое. При выдаче одной компанией другой, налог уплачивается только на прибыль с суммы начисленных процентов. Заемщик же вправе включить это в расходные операции.

Беспроцентные договорные отношения не облагаются налогом, если погашать займ своевременно.

Если заемщик не будет соблюдать пункты договора, то кредитор вправе обратиться в суд для защиты своих интересов и взыскать не только сумму основного долга, но и судебные расходы, проценты, начисленные за период кредитования и штраф за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *