Вычет на ребенка с какого момента применяется

Стандартный налоговый вычет на детей

Об этом говорится в письме Минфина России от 06.05.2013 № 03-04-06/15669. Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию.Работница компании с января по октябрь трудилась и получала зарплату. При расчете НДФЛ ей предоставлялся вычет на первого ребенка. В ноябре она ушла в второй отпуск по беременности и родам. И поэтому с ноября и до конца года она не получала доходы, облагаемые НДФЛ. В соответствии с логикой, приведенной в письме, вычет на первого ребенка в ноябре и декабре ей не положен.

Что делать с переплатой по НДФЛ Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей налога или вернуть (п. 1 и 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Зачет. Пока календарный год не закончен, переплату можно зачесть в счет будущих платежей. То есть учесть при расчете налога с зарплаты за ноябрь и декабрь.

НК РФ налог на имущество организаций Срок их уплаты утверждается государственными органами, исполняющими распоряжения правительства в регионах страны. Что касается налогового вычета, то он предоставляется на основании указаний статьи: Статья Описание 218 НК стандартные налоговые вычеты Семейный кодекс: Раздел Описание 1, 3, 4, 5 и 6 он регулирует сферу семейных правоотношений в качестве основополагающего нормативно-правового акта Они основаны на принципе добровольности брака, равенства супругов, приоритетности сохранения и реализации прав и интересов несовершеннолетних детей. Федеральный закон: Номер Описание Он издан 27 декабря 1991 года под номером 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ».

В нем заложены общие нормативы системы налогообложения в РФ. Даны определения налога, сборов и обязательных платежей, государственной пошлины.

Если с работника была удержана излишняя сумма налог НДФЛ, то ее можно зачесть в счет будущих платежей. Норма изложена в положениях статьи 78 НК. Мера производится до истечения налогового периода, потому что она не переносится на будущий год. Нужно обратить внимание, что налог по ставке 13% определяется нарастающим итогом с первого месяца наступившего года. При этом зачитывается удержанные за прошедшие месяцы денежные средства в качестве налога НДФЛ в текущем налоговом периоде. Норма предусмотрена положениями статьи 226 НК. На усмотрение налогоплательщика она может быть возвращена сообразно положениям статьи 231 НК. Возврат излишне уплаченной в качестве налога суммы осуществляется территориальным отделом ФНС, о чем указано в статье 231 НК. Налогоплательщик должен подать заявление, чтобы был осуществлен возврат излишне уплаченной суммы.
Право на вычет работник утрачивает при достижении ребенком: — 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении на очной форме обучения; — 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом и курсантом. Однако работодатель обязан продолжать предоставлять «детский» вычет до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов) (абз. 5 и 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2009 года. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику — родителю ребенка нужно предоставлять до конца календарного года, то есть по декабрь 2009 года включительно.

>Стандартный налоговый вычет при обучении детей

Любой человек, у которого есть несовершеннолетние дети, имеет право на стандартный налоговый вычет. А какие льготы по НДФЛ могут быть им получены, если ребенок старше 18 лет? Об этом я подробнее расскажу в данной статье.

Вычет при обучении сохраняется

Итак, если ребенку исполнилось 18 лет, то родитель получает вычет до окончания года, когда его чадо достигло совершеннолетнего возраста, при условии, что доход составляет менее 280 тыс. руб. В том случае, когда ребенок учится в ВУЗе на дневном отделении, то есть по очной форме обучения, данное право на вычет также сохраняется за сотрудником.

Спорный вопрос

И вот здесь возникает спорная ситуация, которая раньше не всегда была понятна и официально озвучена — для получения вычета обучение обязательно должно быть бесплатным или же оно может быть платным? Мне, как практикующему бухгалтеру по заработной плате, неоднократно задавали подобный вопрос, и вот теперь, наконец, я могу дать однозначный ответ: вне зависимости от того, платное обучение или бесплатное, родитель имеет право на налоговый вычет.

Новое письмо Минфин РФ

Это стало известно из официального документа — письма Минфина России № 03-04-05/56445 от 02.10.2015г. Итак, в нем говорится о том, что:

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет…

При этом на основании п.3 ст.218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются каждому налогоплательщику тем налоговым агентом, который является его источником выплаты дохода. При наличии нескольких налоговых агентов сотрудник выбирает одного из них, у которого он планирует получать вычет, и пишет заявление на имя директора на получение стандартного вычета с приложением оригиналов или копий правоустанавливающих документов. При этом такими документами являются: копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.

Отдельно в данном документе указано, что:

…договорная (платная) основа обучения не имеет значения для получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета на ребенка.

Иными словами, опираясь на это письмо Минфина РФ, можно сделать вывод о том, что стандартный налоговый вычет может быть и должен быть предоставлен и в том случае, когда обучение является очным бесплатным, и в той ситуации, когда обучение носит очную форму с материальным основанием.

Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.

Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

Пример 4

Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

Как следует из формулировки абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

— прекратится учеба.

Пример 5

Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

Пример 6

Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *