Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении

Содержание

Можно ли удержать излишне выплаченные деньги за отпуск?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Важно! Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

Правила и методика расчета отпускных.

Когда не допускается?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Если вышеуказанных обстоятельств при увольнении не обнаружено, удержание работодателем отпускных, выплаченных авансом, будет правомерным.

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Как работодателю оформить возврат?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — :

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе. В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2017 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2018 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2018 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре.

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

  1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
  2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Крым, Карелия, Камчатка

Возвращать деньги предлагается двумя путями: через работодателя или налоговую инспекцию. Законопроект в отношении работодателей, поддерживаемый министерством культуры и экспертами туротрасли, уже внесен в Госдуму, рассказал «РГ» один из разработчиков документа, председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский.

«Допустим семья — муж, жена, двое ребятишек решает отдохнуть на Алтае, в Крыму, в Карелии или в любом другом регионе России. Надо купить путевку у туроператора или турагента, в которой должен учитываться проезд к месту отдыха, проживание, возможно, экскурсионное обслуживание, — пояснил сенатор. — И если семья укладывается по расходам в сумму до 50 тысяч рублей на человека, то после поездки надо принести работодателю документы, подтверждающие, что она находилась в оформленном организованном туре».

Работодатель, в свою очередь, имеет право через свою бухгалтерию включить это все в статью расходов предприятия и предъявить налоговой инспекции документы, что расходы относятся к категории тех, что позволяют снижать налог на прибыль. То есть средства, которые работодатель заплатил бы в виде налогов, будут возвращены работнику. А работник, получив компенсацию, должен будет заплатить налог на доход физических лиц в размере 13 процентов.

При этом если поездка на одного человека стоила дороже 50 тысяч, все равно будет возвращено только 50 тысяч. А если дешевле, — то по факту расходов. По статистике, средняя стоимость организованного турмаршрута по России на одного человека на двухнедельный срок составляет около 30 тысяч рублей. Этого, по мнению Валерия Рязанского, вполне хватит и на готовый тур в Крым, и в Карелию и даже, при желании, на Камчатку. Условно семья из четырех человек, потратившая на отпуск в России 200 тысяч рублей, с учетом налога в 26 тысяч рублей может рассчитывать на компенсацию в 174 тысячи рублей.

Интересно, что компенсация может распространяться не только на супругов и детей работников предприятий (в том числе усыновленных) до 18 лет, но и на нетрудоспособных родителей, а также на детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме. При этом Валерий Рязанский подчеркнул, что на компенсацию можно рассчитывать только при условии покупки организованного тура по России у туроператора или турагента.

Таким образом, отмечают в Совете Федерации, стимулируется развитие организованного туризма на внутреннем рынке. Долгие годы туроператорское сообщество было ориентировано на поездки за рубеж, тем самым помогая загружать самолеты иностранных авиакомпаний и номера в зарубежных гостиницах.

Но новый законопроект будет способствовать изменению ситуации, уверены авторы. Кроме того, организованный туризм важен с точки зрения безопасности граждан. «Самостоятельный отдых для многих людей связан с большими рисками. А если люди начнут попадать в разные неприятности, кто будет за них отвечать? Мы не можем поддерживать из бюджета рискованные мероприятия», — отметил Валерий Рязанский.

Закон, предполагающий компенсации на отпуск, потребует внесения изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса. Если изменения будут приняты, работодатели смогут учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на компенсацию отдыха.

Авторы документа признают, что на начальном этапе поддержка социального туризма будет связана с выпадающими доходами из бюджета, пока они оцениваются в 2 миллиарда рублей в год. Но в перспективе принятие закона может принести доходы, значительно превышающие расходы. «Представьте, люди будут пользоваться инфраструктурой по всей цепочке, включая инфраструктуру показа, питания, проживания, — уточнил Валерий Рязанский. — Экономический эффект от этого только на начальном этапе оценивается более чем в 6 миллиардов рублей налоговых поступлений в год. Расчеты нам помогли сделать специалисты-эксперты Ростуризма, за это им огромное спасибо. Долгое время этой идее сопротивлялись в финансовом блоке правительства. Но когда мы сели за стол переговоров с минфином и с минэкономразвития, то предложили им спорить не с идеей, а с расчетами. А расчеты, оказались достаточно аккуратными».

По словам Рязанского, законопроект уже получил положительное заключение правительства с небольшими замечаниями, которые можно устранить в ходе чтений в Госдуме.

Но это не все. Подготовлен еще один законопроект, направленный на развитие социального туризма. Предлагается дополнить систему действующих налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц. То есть взрослым россиянам, их детям и нетрудоспособным родителям, отдохнувшим в России также по линии организованного туризма, предполагается возможность получения компенсации через налоговые органы. В законопроекте прописано, что вычет можно будет получить в размере фактических расходов на отпуск, но не более 50 тысяч рублей на человека в налоговом периоде на календарный год.

Предупреждая возникновение спорных ситуаций, закон содержит условие о том, что налогоплательщик может получить вычет за тот период, в котором оканчивается действие договора о реализации турпродукта. «Второй законопроект сейчас готовится к внесению в правительство, — сообщил сенатор. — Конечно, нам бы хотелось, чтобы в итоге Госдума приняла оба документа. Причем, если мы хотим ввести систему компенсаций с 1 января 2016 года, все должно быть принято и утверждено до 1 декабря 2015 года. То есть в нынешнюю осеннюю сессию предстоит большая работа».

Предлагаемые меры по развитию внутреннего социального туризма работают в европейских развитых странах, например, в Швейцарии и Франции. «И сейчас, особенно с учетом заявлений президента, прозвучавших на недавнем заседании президиума Госсовета по развитию туризма, появился реальный шанс повлиять на развитие и в России социального туризма», — заключил Валерий Рязанский.

Законопроект по изменению Налогового кодекса, направленный на получение компенсаций на отдых в России, может помочь гражданам с невысокими и средними доходами, а также стимулировать развитие санаторно-курортного комплекса и в целом туристской отрасли, рассказал в интервью «РГ» президент Центрального совета по туризму и отдыху, член экспертного совета по туризму Совета Федерации Виктор Пугиев.

Он руководил туристской отраслью в СССР, и именно ему, как сообщил Валерий Рязанский, принадлежат идеи, заложенные в двух законопроектах.

Виктор Георгиевич, говорят, модель социального туризма давно работает в Европе.

Виктор Пугиев: Да. Например, во Франции и Швейцарии система социального внутреннего туризма способствовала укреплению самой отрасли и системы рыночной экономики в целом. Сейчас в эти страны едут туристы со всего мира.

С идеей развития социального туризма в России Центральный совет по туризму и отдыху и специалисты Российской международной академии туризма выступают 25 лет, после того, как досконально изучили опыт европейских стран. Но сейчас Комитетом Совета Федерации по социальной политике под руководством Валерия Рязанского, который знает туризм изнутри, законопроект доработан таким образом, что за счет одного механизма решается 90 процентов наших предложений.

Причем они упрощены до предела, адаптированы к российским условиям, все изложено, на мой взгляд, правильно. Человек покупает путевку на отдых в России, получает компенсацию у работодателя, работодатель экономит за счет изменения налоговой системы, отрасль туризма развивается, бюджет получает дополнительные доходы.

Все логично, понятно и с учетом российской специфики. Например, сейчас в нашей стране действуют около 2 тысяч санаториев на 450 тысяч мест. В них ежегодно получают лечение и отдыхают почти 8 миллионов человек. Эта цифра могла бы быть значительно выше, особенно, если сделать доступным проезд к нашим курортам, загрузить их в низкий сезон.

Вот почему важна идея компенсаций расходов работникам предприятий на отдых в России, в случае если они покупают готовые организованные туры. У туроператоров, формирующих пакет, есть возможность поставить чартер на внутренние курорты. А чартерные перевозки всегда дешевле регулярных за счет оптовой продажи мест в самолетах.

И у людей появится больше возможностей.

Виктор Пугиев: Да. Из 146 миллионов населения страны, в 2014 году, по данным Ростуризма, по стране путешествовали 41,5 миллиона человек, за ее пределами — 18 миллионов. Таким образом, большинство населения — около 60 процентов никуда не выезжает на отдых.

В прошлом году, по данным ВЦИОМ, почти половина россиян — 46 процентов — планировали провести лето дома. Не собирались никуда уезжать прежде всего люди старшего возраста, жители сел, респонденты с низкими доходами. Но главным сдерживающим фактором, конечно, остается не возраст, а недостаток средств. Посмотрите, пенсионеры развитых стран путешествуют наравне с молодежью, возраст — не помеха.

Туристский «пассив» в России, по экспертным оценкам, составляет более 60 миллионов человек. Представляете, сколько денег могла бы получить российская экономика, если поддержать этих людей на начальном этапе?! Сейчас этот этап, на мой взгляд, адекватно прописан в законопроекте.

Компенсировать расходы на отпуск — это право или обязанность предприятия? И какая работодателям от этого выгода?

Виктор Пугиев: Не секрет, что каждый руководитель думает как минимизировать, естественно в рамках закона, налог на прибыль.

В данном случае предлагается совершенно понятный прозрачный механизм в наделении работодателей не обязанностью, но правом учесть расходы, понесенные на оплату отдыха сотрудников, на затраты, а не на прибыль, тем самым экономя средства при оплате налога на прибыль. Кроме того, компенсация расходов на отдых будет подлежать налогообложению в форме НДФЛ в установленном порядке.

Таким образом, поступления в бюджет в этой части вырастут. По предварительному анализу временное уменьшение налога на прибыль в месте регистрации предприятия-работодателя, компенсируется увеличением отчислений в разы в местах оказаниях туристских услуг.

Законопроект решает и социальную проблему: люди будут отдыхать, лечиться, а, значит, меньше болеть, больше работать. Больничных листов будет меньше. Капиталисты давно поняли, что от здорового человека больше отдачи. Кроме того работодатели, оплачивая работнику путевку, в частности, в «несезон», получат дополнительный механизм равномерного распределения отпусков в течение календарного года. Ну и конечно подобные меры будут повышать престиж работодателей, привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры.

Следует также отметить, что законопроект позволит сэкономить средства, выделяемые из федерального бюджета Фонду социального страхования на санаторно-курортные путевки гражданам льготных категорий. Кстати, эта сумма и так уменьшается. Если в 2005 году фондом было выдано более 1 миллиона путевок, то в 2012-м — 154 тысячи, что составило только 33 процента от поступивших заявок. А в 2013 году этот показатель снизился до 21 процента.

Виктор Георгиевич, вы выступаете с этими идеями давно. Но до недавнего времени они не находили поддержки, так как это связано с выпадающими доходами бюджета. А сейчас ситуация непростая, сами знаете.

Виктор Пугиев: Сейчас, в сложившихся социально-экономических условиях, связанных с повышением стоимости туруслуг за рубежом, снижением реальных доходов населения и задач по импортозамещению, как раз самое время поддержать наших людей и создать основу для привлечения дополнительных доходов в бюджет за счет системы социального туризма.

Как уже было сказано, выпадающие доходы могут составить около 2 миллиардов рублей в год, при этом дополнительные налоговые поступления оцениваются в 6 миллиардов на начальном этапе. Но есть и другие экспертные данные, позволяющие говорить о том, что в итоге российская экономика может получить от внедрения этой системы дополнительно от 12 до 30 миллиардов рублей в год.

В зависимости от того, какой прогноз сработает, пессимистический или оптимистический. Но то, что у значительной части нашего населения появится возможность путешествовать, узнавать страну, поправлять здоровье — это уже самый что ни на есть оптимистичный сценарий в социальной политике.

Что касается оппонентов, то я не боюсь сказать, что это люди, которые либо ничего не понимают в экономике и не хотят вникать в суть вопроса. Либо это люди, не желающие сделать ничего полезного для своей страны.

Сейчас государство выделяет миллиарды рублей, чтобы простимулировать туризм в Крыму. Миллиарды! А расчеты специалистов показывают, что в данном случае нужно потратить всего 2 миллиарда рублей, причем не из бюджета страны, а из бюджетов предприятий для того, чтобы укрепить здоровье наших граждан и в итоге заработать деньги для экономики, создать нормальную, эффективную туристскую отрасль.

А другие программы по развитию туризма эффективны?

Виктор Пугиев: Конечно, деньги которые выделяются на развитие отрасли, укрепляют инфраструктуру. Но это не будет иметь должного эффекта и приносить отдачу, если на курорты не поедут туристы. А многие не едут, потому что пока это не по карману. К сожалению, отдых на наших курортах по уровню, сопоставимых с курортами Турции, Египта, Греции, все еще в два раза дороже.

30 миллиардов рублей в год может дополнительно получить бюджет страны от введения системы соцтуризма

Во многих странах отрасль туризма — мощное подспорье экономики. Эта сфера связана с 53 отраслями народного хозяйства, представляете, какой мультипликативный эффект может быть, если люди активно путешествуют. У нас же отрасль пока создает лишь 4 процента ВВП страны, в то время как в развитых государствах этот показатель находится на уровне 20 процентов. Это, кстати, наравне с необходимостью оздоровления наших граждан отметил и президент на недавнем заседании президиума Госсовета по вопросам развития туризма. И тот факт, что этот вопрос выделил президент, дает надежду, что понимание команды будет.

Кроме того, данная тема поддерживается министром культуры России Владимиром Мединским (отрасль туризма в России находится в ведении Министерства культуры РФ — Ред.). Все это вселяет в нас уверенность в том, что вопрос будет решен в интересах российских граждан.

Для людей, особенно с невысоким уровнем дохода, это может стать возможностью провести полноценный отпуск со всей семьей, приобщаясь к природной красоте и историческому наследию нашей страны.

Налоговый вычет за отдых на российских курортах: пока это выгодно работодателю

Уже с лета 2015 года подготавливаются ряд законопроектов о внесении правок в Налоговый кодекс РФ в части возврата денег за отдых в России. Если данные изменения будут приняты, то россияне смогут заявить вычет по расходам на отпуск, или получить возмещение данных затрат у работодателя.

Наконец-то, в 2018 году случились небольшие подвижки в принятии новых законов, связанных со льготами. Теперь получить налоговый вычет за отдых на российских курортах могут работодатели. Но об этом чуть позже.

А вначале давайте рассмотрим, что нас ждет, если оба эти законопроекта (касательно налогоплательщиков) будут утверждены. И в конце уже подробнее остановимся на том, какие льготы наше государство смогло предоставить к настоящему времени.

Начнем с того, что первый ожидаемый закон относится к разряду налоговых вычетов (наряду с имущественными, социальными и другими). То есть от уплаченной суммы можно будет вернуть 13% подоходного налога.

А вот второй законопроект предлагает работодателям компенсировать туристические поездки своих сотрудников по России. В этом случае, затраты предприятия можно будет относить не на прибыль, а на себестоимость.

Это значит, что средства, которые фирма отдала бы на уплату налогов, она может выплатить своему сотруднику. При этом с работника будет удерживаться дополнительный подоходный налог в размере 13%.

Условия получения компенсации

Рассмотрим критерии, по которым возможен возврат денег за отдых, то есть условия того, как получить компенсацию за отдых в России:

  • Оплате подлежит отпуск, проведенный только на территории РФ;
  • Путевка должна быть приобретена в турфирме или у туроператора (должен быть оформлен соответствующий договор);
  • «Дикий» отдых (с палатками, неоформленные турпоходы, путешествия «автостопом», на личном автотранспорте и т.д.), без подтверждения договором турфирмы (туроператора), оплате не подлежит;
  • Стоимость затрат, по которым возможно возмещение, не должно превышать 50 тыс. руб. на одного члена семьи;
  • Если отпуск обошелся дороже установленного лимита, возмещению будет подлежать сумма в 50 тыс. руб. с человека. Если затраты не превысили указанную сумму, они будут приняты в полном объеме;
  • Компенсацию можно получить также за супруга (супругу), несовершеннолетних детей, в том числе и усыновленных, детей и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они проходятся обучение по очной форме в образовательном учреждении;
  • Оплате подлежат расходы по размещению в гостинице, питанию (если оно предусмотрено условиями проживания), проезду, экскурсионные услуги.

Новый вид вычета – «отпускной»

Первый законопроект, разработанный Минкультуры РФ, предусматривает право граждан заявить налоговый вычет за отдых.

Если Вы купили путевку у туроператора и провели отпуск на территории России (сюда входит и Крым), то в этом случае в следующем налоговом периоде сможете получить возврат 13% от суммы, не превышающей 50 тыс. руб. на одного человека.

Предполагается, что это можно будет сделать в одном налоговом периоде, то есть если отдых состоялся в 2019 году, то получить налоговый вычет за путевку можно будет по окончании года, подав в 2020 году декларацию за 2019 год.

Расчет суммы налогового вычета за отпуск

Пример 1. Печкин В.В. в августе вместе с несовершеннолетним сыном, супругой и матерью провел отпуск в г. Сочи. Стоимость путевки на 4 человек составила 195 тыс. руб., что подтверждается оформленным договором с турфирмой.

Так как затраты подтверждаются документально (есть оформленный договор) и установленный лимит расходов на 1 человека не превышен Печкин может заявить их в полном объеме. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату составит 25 350 руб.

Пример 2. Лавочкин К.К. приобрел туристическую путевку на отдых в санаторий Крыма стоимостью 85 тыс. руб. Максимальный вычет на одного человека составляет 50 000 руб. В этом случае Лавочкин получит вычет по НДФЛ на оздоровительную путевку 6 500 руб.

Оплата отпуска работодателем

Второй законопроект, внесенный на рассмотрение в Госдуму РФ, предусматривает право работодателя возместить расходы своего сотрудника и членов его семьи за проведенный отпуск.

Возмещение работнику расходов на отпуск является правом работодателя, но никак не обязанностью, поэтому требовать от организации в обязательном порядке компенсировать «отпускные» затраты сотрудник не вправе.

Стоит особо отметить, что за полученную компенсацию отпуска работник должен будет самостоятельно исчислить и уплатить подоходный налог в размере 13 %.

Расчет суммы компенсации от работодателя

Пример 1. Шахова А.В., являясь бухгалтером компании ООО «ГлавБух», вместе с супругом и несовершеннолетней дочерью отправилась в отпуск в Карелию. Стоимость турпутевки на 3 человек составила 130 тыс. руб.

Так как указанная сумма составляет менее 50 тыс. руб. на человека, она может быть полностью возмещена работодателем. С суммы компенсации Сергеева А.В. должна уплатить в бюджет НДФЛ в сумме 16 900 руб. (130 тыс. * 13%).

Пример 2. Технолог Матова В.Г. приобрела тур по Золотому Кольцу вместе с супругом, заплатив 120 тыс.руб. В итоге предприятие сможет компенсировать сотруднице 100 тыс. руб. = 50 тыс. * 2 (за себя и супруга). При этом у Матовой будет удержан подоходный налог в размере 13 000 рублей.

Стоит также отметить, что указанные законопроекты находятся на стадии рассмотрения, какие-либо разъяснения по порядку получения вычета, многоразовости его заявления, особенностей документального подтверждения отсутствуют. С какого момента вступят в силу данные изменения пока тоже сказать затруднительно.

Что изменилось в 2018 году

С 2019 года можно будет получить вычет за расходы на отпуск. 23 апреля 2018 Президент Путин подписал соответствующий закон.

Согласно ему, работодатель может уменьшить свою прибыль на величину расходов, к которым теперь будет относиться и туристическая путевка для сотрудников. Получить вычеты за отпуск с уплаченных налогов можно будет с 2019 года.

Таким образом, компенсировать траты предприниматель будет из бюджета. Как это работает?

  • На время отпуска компания купила сотруднику путевку на отдых стоимостью 80 000 рублей;
  • По итогам отчетного периода размер налога предпринимателя к уплате составляет 370 000 рублей;
  • Компания платит в бюджет – 320 000, уменьшив сумму на оплату путевки за работника, но не более 50 000 рублей.

Кроме предельной суммы существуют и другие ограничения: стоимость тура не может превышать 6% от совокупной заработной платы. Компенсировать можно только отдых в России, включая проживание в отеле, питание, санаторное лечение, билеты в оба конца – курорт и время года значения не имеют.

Кроме того, снизить налог к уплате можно и по расходам за членов семьи работника: супругов, родителей, детей.

Отпуск отгулян авансом: перерасчет в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при увольнении

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 декабря 2017 г.

Содержание журнала № 1 за 2018 г.Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт Есть работодатели, которые идут навстречу работникам и предоставляют им отпуск авансом. Однако если потом работник увольняется, не заработав отпуск, приходится делать перерасчет отпускных. И не всегда возможно всю сумму за неотработанные дни удержать из «увольнительных» доходов. ФНС выпустила Письмо о том, как отразить перерасчет в справке 2-НДФЛ. Но в Письме не все однозначно.

Немного теории о неотработанном отпуске

Если работник увольняется до конца рабочего года, отпуск за который он уже отгулял авансом, то возможность удержать отпускные за неотработанные дни естьст. 137 ТК РФ. Но не во всех случаях и не всегда в полной сумме.

Внимание

В некоторых случаях, прямо перечисленных в ТК РФ, удерживать отпускные за неотработанные дни отпуска нельзя. Например, при прекращении трудового договора с работником в связи с сокращением численности или штата организациип. 2 ч. 1 ст. 81, ст. 137 ТК РФ. НДФЛ и взносы с отпускных в этих ситуациях корректировать не нужно.

Руководитель должен издать приказ (распоряжение) об удержании неотработанных отпускных из выплат, причитающихся работнику при окончательном расчете. Причем согласия работника на такое удержание не требуетсяст. 137 ТК РФ. Просто нужно ознакомить его под роспись с приказом об удержании.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

Однако Трудовым кодексом установлено ограничение: в общем случае удержать можно не более 20% от выплачиваемой работнику при окончательном расчете суммы на руки, то есть за вычетом НДФЛст. 138 ТК РФ; Письмо Минздравсоцразвития от 16.11.2011 № 22-2-4852. И если долг укладывается в это ограничение, никаких проблем нет.

А вот если долг по отпускным превышает указанный предел, организация не имеет права удерживать сумму превышения. Тогда можно:

•или попросить работника погасить долг добровольно. Для этого он должен написать заявление о том, что согласен на удержание всего долга за неотработанные дни отпуска из суммы, выплачиваемой ему при окончательном расчете. Как указал Роструд, при наличии такого заявления речь идет уже не об удержании, а о волеизъявлении работника распорядиться начисленной заработной платойПисьмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1;

•или договориться с работником о добровольном возврате в кассу организации переплаченной суммы отпускных.

Предупреждаем руководителя

Если работник отказывается вернуть долг добровольно, взыскать его через суд невозможно. Верховный суд РФ неоднократно указывал, что в законодательстве нет оснований для судебного взыскания с работника, использовавшего отпуск авансом, задолженности за неотработанные дни отпуска, если работодатель при расчете не смог произвести удержание из-за недостаточности причитающихся при увольнении суммОпределения ВС от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, от 25.10.2013 № 69-КГ13-6.

Заполняем 2-НДФЛ при перерасчете отпускных в текущем году

В указанном Письме ФНС рассматривается порядок заполнения 2-НДФЛ в случае перерасчета отпускных за неотработанные дни отпуска и их удержания из доходов работника при его увольненииПисьмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1). Вначале там говорится, что в форме 2-НДФЛ доходы в виде отпускных отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых они были фактически выплачены. А далее сказано, что по итогам года справка 2-НДФЛ заполняется с учетом уточнения произведенных налоговых обязательств.

Однако из этих формулировок все-таки непонятно, как нужно отражать доходы в справке 2-НДФЛ в результате перерасчета.

Как рассчитать сумму неотработанных отпускных, читайте:

2011, № 17, с. 56

Вариант 1. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 следует показать уже пересчитанную сумму отпускных, то есть ту, что приходится на отработанные дни (а не изначально начисленную). А в месяце увольнения по коду 2000 указать начисленную зарплату в полной сумме (без учета перерасчета отпускных).

Вариант 2. В месяце выплаты отпускных по коду 2012 надо отразить изначально начисленные отпускные, а в месяце увольнения по коду 2000 — начисленную зарплату за минусом суммы неотработанных отпускных.

Какой вариант применять, нам пояснил специалист ФНС.

Отражение в 2-НДФЛ пересчитанных отпускных

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Форму 2-НДФЛ налоговый агент заполняет на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учетаразд. I Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В этих регистрах отражаются и все перерасчеты. Если перерасчет сумм отпускных и выплачиваемой сотруднику заработной платы в связи с его увольнением произведен в течение одного налогового периода, в справке 2-НДФЛ следует отразить доходы уже с учетом такого перерасчета. Полагаю, что при заполнении формы 2-НДФЛ следует придерживаться варианта 1.

Пример. Заполнение 2-НДФЛ при перерасчете отпускных

Условие. Работнику в июне были начислены отпускные в сумме 20 000 руб. НДФЛ с них — 2600 руб. (20 000 руб. х 13%). На руки работнику 29 июня было выплачено 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.).

13 октября 2017 г. работник увольняется. При окончательном расчете ему начислена зарплата 25 000 руб., НДФЛ с нее — 3250 руб. Зарплата к выплате — 21 750 руб. (25 000 руб. – 3250 руб.).

Однако отпуск работнику частично был предоставлен авансом. Начисленные отпускные за неотработанные дни — 10 000 руб., а НДФЛ с них — 1300 руб. Работнику были излишне выплачены отпускные в размере 8700 руб. (10 000 руб. – 1300 руб.). Он согласился погасить весь долг (8700 руб.) и написал заявление об удержании суммы за неотработанные дни отпуска из последней зарплаты.

Таким образом, при увольнении работник получит на руки 13 050 руб. (25 000 руб. – 3250 руб. – 8700 руб.).

Поскольку исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам работника, то в октябре начисленную зарплату надо уменьшить на излишне начисленные отпускные. После перерасчета начисленный доход работника в октябре составил 15 000 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб.). А НДФЛ с этой суммы — 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). То есть фактически НДФЛ в сумме 1300 руб., удержанный в июне с отпускных, которые, как выяснилось в октябре, были выплачены авансом, зачтен в счет НДФЛ, исчисленного с зарплаты при увольнении работника (3250 руб. – 1300 руб.).

Для наглядности, заполняя справку 2-НДФЛ по этому работнику, предположим, что других доходов за 2017 г. у него не было.

Решение. По мнению ФНС, в разделах 3 и 5 справки 2-НДФЛ за 2017 г. отпускные, зарплату и налог с них надо отразить так.

3. Доходы, облагаемые по ставке 13 %

Месяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета
06 2012 10 000 0
10 2000 25 000 0

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода 35 000 Сумма налога удержанная 4 550
Налоговая база 35 000 Сумма налога перечисленная 4 550
Сумма налога исчисленная 4 550 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 0
Сумма фиксированных авансовых платежей 0 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 0

Ранее ФНС и Минфин разъясняли, что если работник вернул работодателю всю сумму излишне выплаченных отпускных, то она уже не является его доходом. А НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет с этого дохода, является излишне уплаченной налоговым агентом суммойПисьмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (доведено до нижестоящих органов для использования Письмом ФНС от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@). То есть переплатой по НДФЛ работодателя, а не излишне удержанным налогом у физлица. В нашем примере переплата у организации — 1300 руб.

Если работник не согласен погасить долг добровольно, тогда возвращенной им суммой отпускных признается лишь та, которую вы можете удержать из его зарплаты при увольнении по нормам ТК.

Как вернуть переплату по НДФЛ

В октябрьском Письме налоговая служба упомянула, что удержание из дохода работника излишне выплаченных отпускных влечет возврат налоговому агенту перечисленной в бюджет суммы налога «в порядке, установленном ст. 78 НК РФ»Письмо ФНС от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 (п. 1).

Но ведь ст. 78 НК предусмотрен и зачет налога в счет предстоящих платежей по нему. В связи с этим мы попросили специалиста ФНС пояснить, означает ли это, что организация обязательно должна подавать в ИФНС заявление именно о возврате излишне перечисленного НДФЛ. Если взять условия нашего примера, то получается, что в октябре надо сначала перечислить в бюджет НДФЛ в размере 3250 руб., поскольку у этого работника нет излишне удержанного НДФЛ. А потом возвращать излишне перечисленный налог 1300 руб. Или же НДФЛ можно сразу зачесть, перечислив в бюджет в октябре налог 1950 руб. (за вычетом переплаты 1300 руб.)?

Возврат переплаты по НДФЛ

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Действительно, ст. 78 НК РФ предусмотрена возможность как возврата, так и зачета излишне уплаченного налога. ФНС в Письме от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ разъяснила, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. Эту сумму налоговый агент может:

•либо вернуть на расчетный счет;

•либо зачесть в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента, а также в счет будущих платежей по иным федеральным налогам.

В связи с этим полагаю, что в рассматриваемом случае налоговый агент не вправе перечислить в бюджет в октябре сумму НДФЛ, уменьшенную на сумму переплаты.

То есть имеющуюся в бюджете переплату можно зачесть только в счет недоимки по НДФЛ, а вот в счет текущих платежей по этому налогу — нельзя. И для проведения зачета или возврата нужно подать в ИФНС заявлениепп. 5, 14 ст. 78 НК РФ.

Если все же в октябре вы перечислите в бюджет сумму за вычетом переплаты (в нашем примере 1950 руб.), проблем быть не должно. Ведь вы исчислили НДФЛ так, как предписывает НК — с зачетом ранее удержанных сумм, и ничего не нарушили.

Отражаем в 6-НДФЛ перерасчет отпускных в текущем году

Ранее ФНС разъясняла, что при перерасчете отпускных в текущем календарном году не нужно подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ. А все перерасчеты нужно сделать в текущем периодеПисьма ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 (в нашем примере — в октябре).

О том, как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете отпускных, читайте:

2016, № 23, с. 4; 2016, № 14, с. 23

Однако, как мы убедились, при заполнении справки 2-НДФЛ этот принцип не работает. В ней как раз корректируется доход в месяце получения (в нашем примере — в июне), а не в месяце перерасчета (в нашем примере — в октябре). А раз так, тогда при сравнении двух форм отчетности помесячные доходы и НДФЛ, указанные в расчете 6-НДФЛ (в разделе 2), не будут стыковаться с помесячными доходами и налогом в справках 2-НДФЛ по всем работникам. Узнаем мнение специалиста ФНС по этому вопросу.

Порядок сверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Утвержденные ФНС контрольные соотношения предполагают сопоставление сведений, содержащихся в годовом расчете 6-НДФЛ, с показателями формы 2-НДФЛПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Поэтому при заполнении справки 2-НДФЛ согласно варианту 1 расхождений между формами 2-НДФЛ и годовым расчетом 6-НДФЛ не будет.

С одной стороны, получается, что перерасчет отпускных можно отразить в 6-НДФЛ в периоде увольнения, то есть в IV квартале 2017 г. Тогда и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить не изначально начисленную зарплату, а доход, получившийся после перерасчета. Применительно к нашему примеру это зарплата за вычетом начисленных неотработанных отпускных в размере 15 000 руб. (25 000 руб. – 10 000 руб.). А исчисленный с нее НДФЛ — 1950 руб. (15 000 руб. х 13%). И именно эту сумму и нужно перечислить в бюджет.

То есть при отражении перерасчета отпускных в текущем периоде (в месяце увольнения) мы исходим из того, что ранее (в июне) из доходов работника удержали НДФЛ излишне, а теперь зачитываем его в счет перечисления текущего НДФЛ (за октябрь).

С другой стороны, если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, тогда в бюджете не возникнет ошибочно уплаченной налоговым агентом суммы, которую нужно вернуть. Ведь применительно к нашему примеру в расчете 6-НДФЛ за полугодие как были сумма отпускных 20 000 руб. и удержанный с нее налог 2600 руб., так они там и останутся. И в ИФНС в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у организации налог в сумме 2600 руб. будет числиться и как исчисленный, и как уплаченный. А после представления расчета 6-НДФЛ за год налог в размере 1950 руб. в карточке появится и как исчисленный, и как перечисленный.

Получается, что и возвращать из бюджета нечего, поскольку мы сами себе зачли ранее удержанный НДФЛ в счет текущих платежей. А это не согласуется с тем, что разъяснено в октябрьском Письме ФНС про возврат налога.

Хотя, в общем-то, все сделано правильно. Ведь суммы годового дохода и налога в расчете 6-НДФЛ будут такие же, как и в справке 2-НДФЛ, и в налоговом регистре по НДФЛ по этому работнику, — 35 000 руб. и 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Разница лишь в том, что помесячные суммы доходов и налога в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ совпадать не будут. Однако претензий со стороны инспекторов быть не должно, поскольку обе формы отчетности заполнены с учетом рекомендаций ФНС.

Но если вы хотите, чтобы помесячные доходы и налоги в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сходились, то можете подать уточненный 6-НДФЛ за полугодие.

И указать в нем правильные суммы отпускных (10 000 руб. вместо 20 000 руб.) и НДФЛ (1300 руб. вместо 2600 руб.). Тогда и возникнет переплата некой ошибочной суммы, которую налоговый агент может вернуть из бюджета.

Если работник увольняется, до этого отгуляв отпуск авансом, бухгалтер получает целый клубок проблем

Кроме того, при перерасчете отпускных без подачи уточненного расчета 6-НДФЛ точно не обойтись, если в месяце увольнения начисленные доходы не покрывают сумму долга (при условии что работник согласен погасить ее полностью). Немного изменим условия предыдущего примера. Допустим, что отпускные за неотработанные дни остались такие же — 10 000 руб. А при увольнении работнику начислили зарплату 6000 руб. Так вот если работник согласится погасить часть долга из зарплаты, а остаток в сумме 3480 руб. (4000 руб. за вычетом 13%) внести в кассу, то после удержания суммы 5220 руб. (6000 руб. за вычетом 13%) в месяце увольнения получится нулевой доход. А отсторнированные отпускные в сумме 4000 руб. фигурировать в расчете не будут.

И в этой ситуации корректно заполнить расчет 6-НДФЛ за отчетный период, в котором делали перерасчет, не получится. Поэтому и возникает необходимость подать уточненный расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором были выплачены отпускные (в нашем примере — за полугодие). И отразить в нем в разделе 1 и в разделе 2 уже пересчитанную сумму отпускных и исчисленный с нее налог.

Поскольку раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, то придется подать уточненку и за 9 месяцев. Тогда расчет 6-НДФЛ за год можно будет заполнить без проблем. В нем нужно в разделах 1 и 2 отразить начисленную при увольнении зарплату (6000 руб.) и исчисленный и удержанный с нее НДФЛ (780 руб.).

Как в НДФЛ-отчетности показать перерасчет отпускных за прошлый год

А как быть, если работник отгулял отпуск авансом в одном календарном году, а увольняется в другом? Различается ли порядок заполнения справки 2-НДФЛ в зависимости от того, когда увольняется работник — до момента представления на него справки за 2017 г. в ИФНС или после? Например, работник отгулял отпуск в ноябре 2017 г., а увольняется в феврале 2018 г. и справка на него в ИФНС еще не сдана. Или другой пример: отпуск отгулян в ноябре 2017 г., а увольняется работник в апреле 2018 г., когда справка на него за 2017 г. уже сдана в ИФНС.

Заполнение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при пересчете отпускных в другом календарном году

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Да, порядок будет разный.

Если форма 2-НДФЛ за 2017 г. на работника, который увольняется в 2018 г., еще не представлена в ИФНС, тогда в ней отражаются уже пересчитанные суммы отпускных и НДФЛ. Также итоговые суммы доходов и налога с учетом произведенного перерасчета нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за 2017 г.Письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос 8), от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@ (п. 2)

Если же работник увольняется в апреле 2018 г. уже после сдачи на него в ИФНС справки 2-НДФЛ за 2017 г., тогда нужно представить:

•корректирующую справку 2-НДФЛ за 2017 г., отразив в ней пересчитанные суммы отпускных и НДФЛразд. I, II Порядка заполнения формы, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@;

•уточненный расчет 6-НДФЛ за 2017 г., в котором следует отразить итоговые суммы доходов и налога с учетом перерасчетаПисьмо ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17756@.

При таком заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ данные о доходах и исчисленном и удержанном налоге за 2017 г. будут совпадать. То есть будут выполняться контрольные соотношения по проверке этих формПисьмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

* * *

Если работник отказался возвращать долг за неотработанные дни отпуска сверх 20%-й суммы, которую вы смогли удержать по ТК, тогда с оставшейся суммы долга пересчитывать НДФЛ не придется. Ведь непогашенная сумма долга является доходом, который работник раньше получил в виде отпускных. И ранее с нее правомерно был удержан НДФЛ.

Когда появляются неотработанные отпускные?

Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

Пример

Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2018 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

«Отпускные» права и обязанности

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2018 году, узнайте из этой публикации.

Можно ли обойтись без удержаний?

Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

«…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

Методика расчета авансовых отпускных

Если работодатель не склонен проявлять щедрость и прощать работнику неотработанные суммы, бухгалтерии придется потрудиться. Алгоритм их расчета включает следующие этапы:

  • определение числа неотработанных дней отпуска;
  • уточнение сведений о среднем дневном заработке;
  • расчет суммы авансовых отпускных.

Определяем количество дней неотработанного отпуска. Для расчета применим формулу:

КДно = КДио – ,

где:

КДно и КДио — количество дней отпуска, неотработанных и использованных соответственно;

КДо — продолжительность очередного отпуска;

КМ — количество месяцев работы на данном предприятии.

Например, за время работы сотрудник фирмы часть отпусков использовал не в полном объеме, а в рабочем году перед увольнением его отдых прошел в полном соответствии с графиком отпусков. В результате на момент увольнения у него образовались «двусторонние» отпускные: не отгулянные за прошлый период (15 дней) и авансовые за недоработанный текущий год (10 дней). При таком раскладе работодатель вместо удержания за неотработанные дни отпуска обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованные дни.

Если бы работник не имел в предыдущих периодах не полностью использованных отпусков, то по результатам этого расчетного этапа число неотработанных отпускных дней составило бы 10, и для расчета авансовых отпускных бухгалтеру пришлось бы перейти к следующему шагу расчетного алгоритма.

Уточняем сведения о заработке и рассчитываем неотработанные отпускные.

Этот этап связан не только с вычислениями, но и с уточнением имеющейся информации. Бухгалтеру придется поднять сведения о среднедневном заработке, исходя из которого работнику оплатили отпускные дни. Расчет этого показателя уже был произведен ранее (перед уходом работника в отпуск).

Сумма отпускных за неотработанный период отпуска (∑Онд) рассчитывается исходя из количества дней неотработанного отпуска (КДно) и среднедневного заработка (СЗ) по формуле:

∑Онд = КДно × СЗ.

Дополнительные корректировки понадобятся в том случае, если в период отдыха работника всем сотрудникам фирмы повысили зарплаты. Особое значение имеет дата этого мероприятия — от нее отсчитывается период отпуска, оплату за который придется корректировать на повышающий коэффициент.

Последовательность действий в этой ситуации следующая: от даты окончания отпуска отсчитываются неотработанные дни, и определяется, сколько дней попадает на временной отрезок после повышения зарплаты (а сколько до этого события). Среднедневной заработок для этих периодов будет разным из-за применения корректирующего коэффициента.

Сумма неотработанных отпускных будет рассчитываться по усложненной формуле:

∑Онд = КД0 × СЗ0 + КД1 × СЗ1,

где:

КД0 и КД1 — неотработанные дни отпуска до и после повышения зарплаты;

СЗ0 и СЗ1 — средний дневной заработок, рассчитанный для оплаты отпускных и увеличенный на коэффициент соответственно.

Пример расчета авансовых отпускных

Менеджер ООО «Бриз» Гаврилов Р. Н. увольняется, использовав в текущем году отпуск стандартной продолжительности (28 дней). На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:

  • количество полученных от работодателя авансом дней отпуска — 12;
  • среднедневной заработок для расчета отпускных — 1 120 руб.

Дополнительные условия:

  • во время нахождения работника в отпуске в компании повысились оклады — повышение произошло 20 мая и затронуло весь рабочий коллектив;
  • окончание отпуска Гаврилова Р. Н.пришлось на 30 мая;
  • оклад работника до и после повышения составил 25 000 и 28 000 руб. соответственно.

Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).

Бухгалтер произвел следующий расчет, используя формулу из предыдущего раздела:

∑Онд = 1 день × 1 120 руб. + 11 дней × = 14 918,40 руб.

Такая сумма на момент увольнения Гаврилова Р. Н. составила его задолженность перед работодателем как полученная, но не отработанная.

Какую часть этого долга получится вернуть работодателю, расскажем в следующем разделе.

О том, как порядок предоставления отпуска может измениться, см. .

Как удержать излишне выплаченные отпускные?

Прежде всего, нужно помнить о том ограничении, которое установлено на удержание из месячной зарплаты. Работодатель не может удержать более 20 процентов от суммы, предназначенной к выплате. В данном случае 20 процентов следует считать не от начисленной суммы, а от той, которая положена к выплате (из нее должен быть вычтен НДФЛ).

Если сумма отпускных, подлежащая удержанию из выплат при увольнении, больше, чем 20%, то оставшуюся сумму придется удерживать иным образом.

Нужно понимать, что работодатель, предоставляя отпуск работнику авансом, делает это по собственному желанию, никто его не заставляет. Выдавая отпускные авансом, он также должен понимать, что в случае увольнения он может не удержать всю сумму из выплат работника по причине существующего ограничения.

20% из зарплаты, положенной к выплате при увольнении, работодатель может удержать, не спрашивая согласия у работника. Для этого достаточно подготовить приказ. Оставшуюся часть излишне выплаченных отпускных придется взыскивать с работника в добровольном порядке. То есть работник должен самостоятельно, осознанно внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на счет работодателя. Если работник делать этого не хочет, то работодатель ничего не сможет сделать, заставить работника он не может.

Удержание проводится при наличии документального обоснования. В данном случае формируется приказ.

Приказ об удержании за неотработанный отпуск

Унифицированной формы такого приказа нет. Работодатель составляет его в произвольной форме. В приказе нужно указать: фамилию и инициалы сотрудника; должность сотрудника; количество неотработанных дней отпуска; сумму удержания; источник удержания (вид выплаты при увольнении).

Например, формулировка приказа может быть такой: «в целях погашения задолженности, образовавшейся в связи с увольнением <фамилия, инициалы, должность сотрудника > по <основание увольнения по ТК РФ> до окончания рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, приказываю: удержать из <источник удержания> <фамилия, инициалы, должность сотрудника > денежные средства за <количество дней> неотработанных дней ежегодного оплачиваемого отпуска в размере <сумма удержания>».

Сотрудника следует ознакомить с приказом под роспись. Однако желательно предусмотреть реквизит для подтверждения не только факта ознакомления, но и факта согласия сотрудника с текстом приказа.

Страховые взносы при увольнении

При увольнении сотрудника страховыми взносами облагаются выплаты при увольнении за вычетом удержания за неотработанные дни отпуска. Вносить изменения в отчетность по взносам за период, когда были начислены отпускные за необработанные дни отпуска, не нужно.

Не разрешается производить удержания по отпускам авансом при увольнении:

  1. В связи с отказом сотрудника переводиться на другое место занятости по медицинским причинам или при отсутствии подходящего вида работы на предприятии.
  2. По причине ликвидации компании либо индивидуального предпринимателя.
  3. В связи с официальным сокращением персонала компании/ИП.
  4. По причине смены владельца бизнеса.
  5. Вследствие призыва работника на военную или альтернативную гражданскую службу.
  6. При восстановлении по решению трудовой инспекции или судебных органов ранее уволенного сотрудника.
  7. По причине медицинского несоответствия состояния здоровья выполнению трудовых обязанностей.
  8. В связи со смертью ИП.
  9. По различным обстоятельствам, признанными Правительством РФ форс-мажорными.

Если хотя бы одно из приведенных оснований имело место, работодатель не вправе производить удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск. Если же прекращение трудовых обязательств происходит по другим причинам, решение о взыскании излишне выданных сумм должно быть принято не позже 1 месяца с момента окончания периода, установленного для возврата задолженности.

Калькуляция

Рассмотрим, как рассчитать удержание за неотработанные дни отпуска. Алгоритм калькуляции суммы удержания рассмотрим далее. Сначала необходимо высчитать дни отпуска, которые положено отработать. Количество дней отпуска, положенных к отработке можно рассчитать:

КДН= КДИ – (КДО/12 * КС),

где:

КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;

КДИ – фактическое количество дней отпуска, в днях;

КДО – продолжительность оплаченного отпуска, в днях;

КС – стаж работы за текущий год, в месяцах.

Затем просчитать средний заработок за отработанное время, в день. Чаще всего этот показатель уже известен, его рассчитывают при начислении отпускных.

Рассчитать сумму оплаченных отпускных, которая подлежит удержанию, можно по формуле:

∑ОУ= КДН*СДЗ,

где

∑ОУ – сумма, подлежащая удержанию;

КДН – количество излишне оплаченного отпуска, в днях;

СЗД – средний дневной заработок.

Если стаж работника достиг полных 11 месяцев, ему полагается отпуск в количестве 28 дней. В данном случае выплата сумм, подлежащих к выдаче при увольнении производится в полном объеме.

Пример увольнение сотрудника

Сотрудник оформлен в штат 04.02.2014 года. В ноябре взял отпуск 28 дней. Подал заявление на увольнение 30.09.2014 года. Средний дневной заработок при расчете отпускных равен 1750 руб. Рабочий год соответствует периоду с 04.02.2014 г. по 04.02.2015 г., не отработанным остался период с 01.10.2014 г. по 04.02.2015 г., что составляет полных 4 месяца (4 дня февраля не учитываются, так как не достигают половины месяца). Стаж равен 8 месяцам. Следуя формуле, вычислим не отработанные дни отпуска: 28 – (28/12*8) = 9.33 дня Далее посчитаем выплаченные авансом отпускные, подлежащие удержанию: 9,33 * 1750 = 16327,5 руб.

Удержание за не отработанные дни отпуска при увольнении: проводки

Схема учета удержания избыточных денежных сумм, выплаченных отпускных, но не отработанных сотрудником, отражено в письме МФ РФ No07-05-13/10.

Таблица схемы проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска: Дебет Кредит 20 /23/25/26/44 и т.д. расходы на производство 70 исчисленная сумма к удержанию 90/20/26/44 и т.д. 69 сумма страховых взносов 70 68.1 «Расчеты НДФЛ» исчисленный подоходный налог 50 70 внесены деньги работником в кассу

Дебет Кредит Описание
20 /23/25/26/44 и т.д. расходы на производство 70 исчисленная сумма к удержанию
90/20/26/44 и т.д. 69 сумма страховых взносов
70 68.1 «Расчеты НДФЛ» исчисленный подоходный налог
50 70 внесены деньги работником в кассу

Каждому сотруднику Трудовой кодекс гарантирует право на получение отпуска, который полагается после первых отработанных 6 месяцев на предприятии. Но в течение года человек может не воспользоваться этим правом, а вместо отдыха получить материальную компенсацию за те дни, когда находился на производстве. Если не выплатили отпускные при увольнении, закон предусматривает порядок восстановления справедливости вне зависимости от причины расторжения договора.

Гарантии трудового законодательства

Статья 136, указанная в Трудовом кодексе РФ, предусматривает особый порядок расчета с сотрудниками, у которых запланирован отпуск. Все суммы должны быть выданы человеку минимум за 3 рабочих дня до начала его отдыха. Если дата совпадает с выходным или праздничным днем, то выплата переносится на более ранний срок. В какой именно день будет отдана сумма работнику до его отпуска, закон строго не регламентирует, главное, чтобы это было сделано до его ухода.

Такой же принцип действует, если сотрудник собирается уволиться с предприятия, но еще не успел воспользоваться правом на отпуск. Работодатель обязан выдать компенсацию за неиспользованные дни отдыха вместе со всеми полагающимися расчетными. Денежное возмещение предусмотрено статьей 127 ТК РФ. Законодательство запрещает удерживать такие компенсации и обязывает их выплатить при:

  • расторжении трудового договора по инициативе собственника;
  • увольнении по собственному желанию;
  • сокращении штата;
  • полной ликвидации предприятия.

Компенсация предполагается только в том случае, если работник не был в отпуске. Когда дни отдыха были использованы частично, должен быть произведен расчет остатка. Все вычисления делает бухгалтерия на основании приказа об увольнении. Однако некоторые недобросовестные работодатели стараются обмануть своих сотрудников, не очень хорошо осведомленных в юридических вопросах.

Нарушения со стороны работодателя

Каждый сотрудник имеет право и должен знать, на что он может претендовать, если решит уволиться с предприятия. Закон предусматривает несколько видов обязательных выплат, срок выдачи которых — не позднее даты расторжения трудового договора или последнего рабочего дня. В ТК перечислены основные виды выплат:

  • заработная плата за фактически отработанные дни исходя из последней выплаты;
  • выходное пособие (полагается только в случае сокращения персонала и закрытия предприятия);
  • тринадцатая зарплата (отдельный вид премирования, который предусматривается в каждой компании на усмотрение руководителя и закрепляется в коллективном договоре или документе о премировании);
  • компенсация за неотгулянный отпуск.

При этом сотрудник должен учитывать, что с него могут быть удержаны некоторые суммы при расчете, например, вычеты за спецодежду. С материально ответственного лица могут быть списаны денежные средства, если при расторжении трудового договора в процессе обязательной инвентаризации обнаружилась недостача или порча имущества.

В этом случае закон предусматривает право собственника предприятия вычесть сумму компенсации как из заработной платы, так и из отпускных.

Обращение в трудовую инспекцию

Отработан последний день, вручена трудовая книжка и часть компенсаций. Но в общей сумме обнаружилось, что не выплатили отпускные при увольнении. Что делать в таком случае, подскажет грамотный юрист или трудовое законодательство. Для восстановления справедливости и взыскания с руководителя задолженности работник может обратиться в следующие инстанции:

  • прокуратуру;
  • суд;
  • трудовую инспекцию.

На территории Российской Федерации предусмотрено бесплатное предоставление услуг каждой из этих структур. Временных ограничений на подачу жалобы не установлено, но чем раньше начнется процесс разбирательства, тем быстрее уволенный сотрудник получит свои деньги.

Обращение в трудовую инспекцию подается в виде жалобы, которая подкрепляется трудовой книжкой с соответствующей записью и документами, подтверждающими невыплату задолженности. Отправить заявление можно по интернету, принести лично или поручить представителю, оформив на него доверенность.

Максимум, что может сделать инспекция по труду, — оштрафовать недобросовестного работодателя. В соответствии с ч.6 ст. 5.27 Кодекса об административно-правовых нарушениях для должностных лиц установлен штраф в размере 10—20 тысяч рублей, а для индивидуальных предпринимателей — от 1000 до 5000. Юридическое лицо может быть оштрафовано на 30—50 тысяч рублей.

Судебное разбирательство

Взыскать невыплаченную компенсацию за неиспользованный отпуск можно только при обращении в судебные органы. Но здесь нужно иметь в виду ограничения — действующий срок исковой давности по решению споров, возникших в трудовых отношениях. Оспорить неправомерные действия работодателя можно только в течение 1 года с момента расторжения трудового контракта или предъявленного требования о невыплаченной сумме. Иногда суд принимает иски и после окончания срока давности, но при наличии уважительной причины, которой может стать отъезд, затяжная болезнь или армейская служба.

Сотрудник может подавать исковое заявление с конкретно аргументированными требованиями. К заявлению прилагаются трудовая книжка, документы о получении выплат при увольнении и расчеты, доказывающие недополучение денежной суммы.

Только суд вправе взыскивать что-либо в принудительном порядке, а не просто штрафовать за нарушение закона.

При составлении искового заявления необходимо соблюдать следующие правила:

  • информация должна излагаться в строгом деловом стиле, не содержать эмоциональных дополнений и лирических вступлений;
  • в заявлении должны быть достоверные и подкрепленные фактами сведения без лишних и не имеющих отношения к делу рассказов;
  • заявление лучше составить в печатном виде;
  • предоставить точный расчет компенсации, полагающейся за неиспользование отпуска;
  • указать точные даты, регистрационные номера документов, записи в трудовой книжке;
  • по возможности ссылаться на нормативно-правовые акты и другие документы, которые подтверждают обоснованность выраженных требований.

Истцом может являться как представитель трудовой инспекции или органов прокуратуры, так и сам сотрудник. В результате судебного заседания будет вынесено решение: применить нормы уголовной ответственности к ответчику по статье 145 УК РФ (до 120 тысяч штрафа или лишение свободы до 3 лет). В отдельных случаях предусматривается приостановление деятельности предприятия и отстранение руководящего лица от его должности.

Законодательство обязует ответчика выплатить компенсацию за нарушение сроков расчета с увольняемыми работниками. Например, за каждый день просрочки начисляются проценты к сумме задолженности в размере 1/150 ставки Центробанка РФ. Чем больше работодатель будет задерживать выплату, тем активнее будет расти сумма компенсации. Нередко суд становится на сторону истца и при требовании удовлетворить моральный ущерб.

Заявление в прокуратуру

Подать заявление в прокуратуру можно одновременно с жалобой в инспекцию по труду. В документе выражается требование принять соответствующие меры к работодателю за нарушение им установленных сроков выплат при увольнении. К заявлению прикладываются копии трудовой и приказа о прекращении трудовых отношений, расчеты взыскиваемой задолженности и подтверждения того, что руководитель отказался оплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Прокуратура рассматривает принятое заявление не более 30 дней. Вынесенное решение фиксируется в исполнительном листе, который предъявляется работодателю. Если и после этого он откажется произвести все выплаты, направляется иск в суд.

Защитить человека от неправомерных действий собственника предприятия можно только в случае его официального трудоустройства и получения официальной заработной платы. Руководители, которые выплачивают денежное вознаграждение «в конвертах», не могут быть привлечены к ответственности, так как сложно доказать и вычислить размер полагающейся компенсации не только за неиспользованный отпуск, но и другие выплаты при увольнении. При устной договоренности работника и начальника восстановить справедливость не сможет ни один суд.

При увольнении не выплатили отпускные

1. Имеет ли право работодаль при увольнение не выплатить з/п и отпускные если имеется недостача?

1.1. Нет, не имеет право. Только может вычесть недостачу и то не более 20 %, а остальное в судебном порядке взыскивается.

2. Работодатель угрожает ужержать с зп недостачу не выплатить отпускные при увольнении. Мы написали заявления 2 раза уже провели инвентаризацию на которой обноружалась недостача. Документов актов на нее мы не подписывали. Приказов тоже нет. теперь заставляют еще раз проводить в третий можем ли мы не соглашаться. Так же говорят что доки и зп будут выдавать после ее результатов. Хотя послд рабочий день 31.01.19. В этот день не хотят, а говорят только в феврале получите. Что нам делать? И как поступить?

2.1. Вопросы увольнения и взыскания за недостачу не связаны между собой. Расчет должны выплатить в день увольнения.

2.2. Обратитесь в прокуратуру.

3. Скажите пожалуйста, мне не выплатили отпускные при увольнении. (должны за 28 дней). Вот. Директор сначала сказал в течение двух недель отдаст, а по истечению 2 недель говорит в течение месяца, всё отдаст. Стоит мне обратиться в трудовую инспекцию? И есть ли какой-нибудь срок, например: условно после 2 месяцев, обратиться в трудовую я не смогу. Вот он и тянет, чтобы не отдавать?

3.1. Максим, согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.
Согласно ст. 392 ТК Работник имеет право обратиться «в суд» за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.
За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного «срока» выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.
Поэтому обращайтесь в суд. Если заработная плата начислена, но не выплачена, можно обратиться в мировой суд о выдаче судебного приказа. Это быстрее будет.

3.2. Уважаемый Максим!
Обратиться в инспекцию по труду стоит, так как в соответствии со ст. 140 Трудового кодекса РФ, «при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника», следовательно имеет место нарушение трудвого законодательства.
Сроки для обращения в инспекцию по труду законом не установлены, для обращения в суд срок составляет один год (см. ч. 2 ст. 392 Трудового кодекса РФ в соответствии с которой, «за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении»).

4. Барнаул. Работал в ООО, при увольнении не выплатили отпускные и часть заработной платы.

4.1. Иван, добрый день!
Вы вправе обратиться в суд в соответствии со ст.391-392 ТК РФ в течение 1 года с требованием о взыскании недополученных средств при увольнении:
За разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.

5. Не выплатили отпускные при увольнении, возможно ли написать письмо в трудовую инспекцию если нет возможности приехать лично, слишком далеко. Организация на севере в Нефтеюганске.

5.1. Добрый день Инна.
Да вы имеете полное право обратиться в трудовую инспекцию письменно. Отправте заказное письмо с уведомлением о вручении, однако у вас есть полное право обратиться в суд о взыскании начисленной и невыплаченой зп за судебным приказом.
С уважением Дарья.

6. Есть вопрос, работодатель не выплатил отпускных при увольнении.

6.1. Здравствуйте. Ваш работодатель нарушает закон. Для защиты вам нужно обратиться в суд и трудовую инспекцию. Поторопитесь, сроки обращения очень малеьнькие.

6.2. Здравствуйте, действия работодателя незаконны. Вы можете и в праве защищать свои права путем обращения в органы прокуратуры, трудовой инспекции или самостоятельно обратиться в суд за защитой своих прав. При увольнении работодатель обязан выдать трудовую книжку, произвести расчет в последний рабочий день.

6.3. Это печально. Наиболее реальный путь — обращение в районный суд с иском о взыскании невыплаченной компенсации за неиспользованный отпуск, пеней (в порядке статьи 236 ТК РФ) и компенсации морального вреда. Трудовая инспекция и прокуратура Вам не помогут. Трудовая инспекция сможет разве что оштрафовать работодателя в федеральный бюджет, Вам с этого не перепадет ни копейки. Прокуратура не может даже и этого. Такие дела.

7. При увольнении работодатель не выплатил отпускные за 5 лет проработанных у неё. Как подать в суд заявление?

7.1. В заявлении нужно указать данные сторон, наименование суда, изложить обстоятельства дела и сформулировать свое требование, указать перечень Документов.

7.2. Доброго вам времени суток. Подавайте заявление в течение 3 месяцев с момента увольнения (если конечно вас уже уволили). Удачи вам и всего наилучшего.

7.3. Добрый день, При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Оплата производить в день увольнения, далее необходимо подавать иск в суд. Псковский городской суд, если нужна будет помощь пишите, Юрист из Пскова.

8. Если работник не был оформлен на работу должен ли предприниматель выплатить отпускные при увольнении работнику.

8.1. Добрый день! Если работник не был оформлен, то это нарушение ТК РФ, и в данном случае стоит понимать, что в силу ст. 16 ТК РФ, если работник приступил к работе, то трудовые отношения уже начались, поэтому в случае отказа выплачивать работнику выплаты, он может обратиться в суд и в трудовую инспекцию.

8.2. Добрый день. Начнем с того, что работа без официаьного оформления это уже нарушение закона и даже если работодатель откажется выплатить отпускные истребовать их можно только вначале установив факт трудовых отношений в судебном порядке.

8.3. Доброго времени суток! Должен, помимо этого работодатель был обязан оформить трудовые отношения с работником в соответствии с ТК РФ. В случае отказа необходимо в судебном порядке установить факт трудовых отношений. Всего хорошего!

9. Отработал семь месяцев официально, выплатят ли при увольнении отпускные если я не писал заявление на отпуск?

9.1. Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

9.2. Вот когда заявление напишите и уволитесь или вас уволят то обязаны компенсировать неотгулянный отпуск материально вместе с заработной платой за отработанный период.

9.3. По закону обязаны
а что придет на ум работодателю не известно.
Статья 80 Трудового кодекса Российской Федерации. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет. Статья 234 Трудового кодекса Российской Федерации. Обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате: незаконного отстранения работника от работы, его увольнения или перевода на другую работу; отказа работодателя от исполнения или несвоевременного исполнения решения органа по рассмотрению трудовых споров или государственного правового инспектора труда о восстановлении работника на прежней работе; задержки работодателем выдачи работнику трудовой книжки, внесения в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника. Статья 236 Трудового кодекса Российской Федерации. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Статья 237 Трудового кодекса Российской Федерации. Возмещение морального вреда, причиненного работнику Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Статья 391 Трудового кодекса Российской Федерации. Рассмотрение индивидуальных трудовых споров в судах В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям работника, работодателя или профессионального союза, защищающего интересы работника, когда они не согласны с решением комиссии по трудовым спорам либо когда работник обращается в суд, минуя комиссию по трудовым спорам, а также по заявлению прокурора, если решение комиссии по трудовым спорам не соответствует трудовому законодательству и иным актам, содержащим нормы трудового права. Непосредственно в судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям: работника — о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника; работодателя — о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами. Непосредственно в судах рассматриваются также индивидуальные трудовые споры: об отказе в приеме на работу; лиц, работающих по трудовому договору у работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и работников религиозных организаций; лиц, считающих, что они подверглись дискриминации. Статья 392 Трудового кодекса Российской Федерации. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой и второй настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. Статья 393 Трудового кодекса Российской Федерации. Освобождение работников от судебных расходов При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, в том числе по поводу невыполнения либо ненадлежащего выполнения условий трудового договора, носящих гражданско-правовой характер, работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов.
Статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат 1. Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они повлекли тяжкие последствия, — наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового. Примечание. Под частичной невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат в настоящей статье понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

9.4. Добрый день! Да, вам положена выплата за неиспользованный отпуск в соответствии со ст.127 ТК РФ
1. При увольнении работника независимо от основания увольнения ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска; при поступлении работника на новое место работы стаж для получения права на ежегодный оплачиваемый отпуск начинает течь сначала. 2. Размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск зависит от продолжительности отпуска, на который работник имеет право к моменту увольнения. За работу в течение полного рабочего года увольняемому полагается компенсация из расчета отпуска полной продолжительности. Если же стаж работы, учитываемый при предоставлении отпуска, менее 12 месяцев, выплачивается компенсация, пропорциональная числу отработанных месяцев. При расчете размера компенсации исходят из того, что за каждый месяц работы работник приобретает право на отпуск, составляющий 1/12 часть полного отпуска. Например, при установленной продолжительности отпуска 28 календарных дней работник за каждый месяц стажа имеет право на компенсацию за 2,33 дня отпуска (28: 12); если стаж, учитываемый при предоставлении отпуска, ко времени увольнения составил 7 месяцев, компенсация должна быть выплачена за отпуск продолжительностью 16 дней (2,33 — 7 с округлением до целой величины). За каждый день отпуска выплачивается средний дневной заработок, исчисленный по правилам, установленным Трудовым кодексом (см. ст. 139 ТК РФ и комментарий к ней).

10. При увольнении работодатель не выплатил мне отпускные. Сроки за обращением в суд я пропустил, по этой причине проиграл и суды. А могу ли я написать заявление на работодателя (либо должностоное лицо работодателя) по факту неосновательного обогащения? Есть ли в этом перспектива?

10.1. Добрый день. Нет, с такой формулировкой в суде Вы опять получите отказ в иске. К сожалению, срок для взыскания зарплаты пресекательный, теперь уже нет шансов получить.

11. В случае если работодатель не выплатил мне при увольнении отпускные, а сроки для подачи заявления в суд я пропустил, суды проиграл по этой же причине. Могу я подать заявление на работодателя по факту неосновательного обогащения? Есть ли в этом перспектива?

11.1. В случае если работодатель не выплатил мне при увольнении отпускные, а сроки для подачи заявления в суд я пропустил, суды проиграл по этой же причине. Могу я подать заявление на работодателя по факту неосновательного обогащения? Есть ли в этом перспектива?Нет такой перспективы. Если сроки пропущены по ув.причине, попытайтесь восстановить.

11.2. Добрый день!
Неосновательное обогащение подпадает под гражданско правовые отношения, у вас спор с работодателем, а данные правоотношения регулируются трудовым законодательством. Следовательно нет правовых оснований для взыскания с работодателя сумм за неоплаченный Вам отпуск.
Удачи!

11.3. Перспектива получить деньги — никакой, и неосновательного обогащения из невыплаты Вам отпускных суд не усмотрит, тем более что уже вынесено решение не в Вашу пользу, и то что Вы лишь пропустили срок исковой давности, правового значения не имеет.

12. Работодатель не выплатил при увольнении в декабре 2012 г. Отпускные (зарплату выплатил), районный суд отказал во взыскании по причине пропуска срока исковой давности. Могу ли я в 2016 обратиться в ГИТ и прокуратуру с тем чтобы все таки получить отпускные?

12.1. —Здравствуйте, если суд вынес решение по данному вопросу. Больше никто и чем вам не поможет. Забудьте. Удачи Вам и всего хорошего.

12.2. Если суд отказал в иске по причине пропукска срока, то вам ни прокуратуру ни ГИТ здесь ничем не помогут Судебное решение имеет приоритет.

13. Имеет право работодатель при увольнении не выплатить отпускные. Если он оплачивал обучение.

13.1. Не имеет права. Возмещение части расходов работодателя за обучение сотрудника, уволившегося ранее срока отработки, указанного в договоре обучения, — совсем другая история.

13.2. Имеет, при условии, что был заключен ученический договор.

14. Должны ли мне выплатить при увольнении отпускные после 9 мес. работы (за все время ни разу не брал отпуска)?
Спасибо!

14.1. Да. должны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

14.2. Павел, при прекращении трудовых отношений организация или предприятие должны произвести расчет зарплаты при увольнении с сотрудником. В связи с увольнением, работникам начисляется заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения и компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, даже за отработанные 9 мес. В зависимости от причин увольнения сотруднику могут также назначить выходное пособие или компенсационные выплаты вследствие прекращения рабочих отношений, а также сохранить среднемесячную заработную плату.

15. Должен ли работодатель выплатить отпускные, которые за 2 года ни разу не получала, при увольнении по собственному желанию?

15.1. Здравствуйте.
Да должен выплатить компенсацию за отпуск, который не использовался.

16. Не выплатили отпускные и при увольнении компенсацию.

16.1. Здравствуйте! Пишите жалобу в прокуратуру, можно по интернету через сайт прокуратуры. В жалобе укажите данную информацию о нарушении ваших прав. Обязательно указывайте свои фамилию, имя, отчество, адрес и контактные данные. Указывать конкретные статьи закона необязательно. Обращение составляется в письменной форме на имя прокурора. К жалобе приложите соответственные документы (если имеются) и доказательства.

17. Мне не выплатили при увольнении премиальные за предыдущий год, а зарплату и отпускные выплатили. Стоит ли обращаться в суд.

17.1. Конечно стоит обратиться и взыскать эту сумму.

18. При увольнение не выплатили отпускные за 1\5 года.

18.1. Николай, обращайтесь в суд. Только помните, что для обращения в суд установлены сокращенные сроки, а именно 3 месяца со дня когда вы узнали, что ваши права нарушены.

19. Не выплатили отпускные при увольнении, трудовой договор на руках, но налоги и страховые отчисления не производились, как взыскать.

19.1. Здравствуйте! Если налоги и взносы не оплачивались,значит Вы получали «серую» зарплату.Получить компенсацию за отпуск сможете лишь в судебном порядке.

20. При увольнении работадатель не выплатил зарплату, переработку, отпускные. Выдал только справку в центр занятости для постановки на учёт где написала заработную плату ту,которую платила в конверте. По договору значительно ниже. Я подала в суд. в суд не стала предоставлять справку выданную для центра занятости. Запросила через суд для расчета переработки графики рабочего времени и справку 2 ндфл. На суде ответчик заявила что все документы были утрачены в связи затоплением. Я показала судье справку выданную для центра занятости. Могу ли я теперь спокойно делать расчет по этой справке? Не скажет ли что пожалела и выдала такую справку.? как мне вести себя? Спасибо!

20.1. Здравствуйте!
не скажет , скажите что упустила из виду данную справку. а теперь вспомнила когда ответчик не представил

21. Проработала в фирме 7 месяцев, при увольнении не выплатили отпускные под каким-то предлогом о задержке. С какими документами я могу обратиться по этому вопросу в гос инспекцию труда?

21.1. В целях быстрого и эффективного решения данного вопроса, вам нужно обратиться в суд, а не в трудовую инспекцию.

22. При увольнении мне не выплатили отпускные… сказали что кто не отработал год тому не выплачивают за отпуск… что в этом случае делать?

22.1. в суд обращайтесь, у вас есть только три месяца с момента увольнения. Так же можно параллельно жалобу в инспекцию по труду.

23. При увольнении не выплатили отпускные за весь период работы, 1 год 5 месяцев, требуют подписать пустую ведомость, говорят за отпуск, получив сумму с которой не согласна, потом можно будет через суд добиться доплаты, не получится раз получила что выплатили, значит все устраивало.
Заранее Вам признательна, с уважением.

23.1. Никогда, ничего не подписывать.
По увольнению — иск в суд.
УДАЧИ ВАМ

24. При увольнении работадатель не выплатил зарплату, переработку, отпускные. Выдал только справку в центр занятости для постановки на учёт где написала заработную плату ту,которую платила в конверте. По договору значительно ниже. Хочу подать в суд. могу ли я доказать этой справкой чёрную зарплату? Не скажет ли работадатель что пожалела и написала больше? Кстати за получение зарплаты я ниразу не расписывалась. Спасибо.

24.1. Доказать можно но придется прилагать значительные усилия.Думаю потребуется помощь юриста

24.2. Здравствуйте, Оксана!
Имеющаяся справка будет использована в качестве доказательства, подтверждающего размер заработной платы.
Исковое заявление о взыскании задолженности по заработной плате, неустойки, компенсации морального вреда должно быть подано в срок не позднее 3 мес. со дня увольнения.
В случае вопросов — обращайтесь

25. При увольнении мне не выплатили отпускные и официальную зарплату. Мотивировали это тем, что у меня есть долги предприятию. Заставили подписать расходные накладные на выдачу денег, а деньги не выплатили. Пришлось подписать, потому что иначе не отдавали документы. Сразу оговорюсь, что официальная зарплата была 4000 руб, а оклад 25000 руб. Работала в магазине Мир Дверей, Была устроена на ИП Едоженко М.А.. Я могу сейчас на претендовать на выплаты? Или хотя бы оставить жалобу на фирму и в какую структуру?

25.1. Незаконно. Вы имеете право обратиться с жалобой в прокуратуру, Государственную инспекцию труда или направить исковое заявление в суд. Исковое заявление подается в суд по правилам ст. 131, 132 Гражданского процессуального кодекса РФ. Госпошлиной для истца-работника иски, вытекающие из индивидуально-трудовых споров, не облагаются. При этом в суде Вы можете помимо прочего требовать компенсации причиненного Вам морального вреда (нерадивых работодателей надо наказывать рублем). Сроки давности для обращения в суд для рассмотрения индивидуально-трудового спора приведены в ст. 392 Трудового кодекса РФ.
Если инспекция труда выявит в действиях работодателя нарушение трудового законодательства, то виновных могут привлечь к административной ответственности по ст 5.27 КоАП РФ.

26. Не выплатили полный расчет при увольнении и отпускные куда обратиться.

26.1. В суд с иском о взыскании невыплаченных сумм.

26.2. Обратиться нужно в суд с исковым заявлением

27. Во-первых при увольнении мне не выплатили отпускные, во-вторых, несмотря на то что почти год назад я уволилась, мне до сих пор звонят клиенты так как работодатель не убрал мой номер из базы сотрудников. Многократно просила удалить мой номер из списка, недавно номер был предоставлен еще одной компании (третьим лицам) теперь мне звонят и их клиенты. Можно ли к иску о выплате отпускных добавить факт постоянных звонков от организации? Каков шанс выиграть дело?

27.1. Шанса выигратьиск по поводу звонков, в трудовом деле — не имеется.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *