Учет патентов в бухучете

Как вести учёт на патенте

ПСН для предпринимателей доступна для использования уже на протяжении трёх лет. Но вопрос о том, как вести на этой системе отчётность по-прежнему остаётся актуальным. Начинающему ИП, планирующему вести микро- или малый бизнес именно по схеме патента полезно будет заранее ознакомиться с необходимыми действиями, которые от него будут ждать в налоговой и других инстанциях.

ПСН предусматривает освобождение от большинства видов декларирования, но полный отчёт предприниматель всё равно вести обязан. Причём распространяется это на каждый отдельный патент, даже если один предприниматель ведёт деятельность по нескольким разным лицензиям.

Основным документов учёта на патентной системе является КУД — книга учёта доходов. В ней ИП должен отражать каждую операцию за конкретный период.

В случае нарушения этого обязательства накладываются определённые штрафные санкции. Это десять тысяч рублей в первый раз. И тридцать тысяч рублей при повторном отступлении от правил. Суммы не критичные, но бьющие по карману. Так что внимательность и ответственность в учётном деле — первостепенные факторы.

Книга учёта доходов и расходов

Для КУД есть регламентированный приказ от МинФина (№ 135н). При заполнении книги нужно будет ориентироваться на него. Вот основные разделы:

  1. Каждая операция должна иметь собственный порядковый номер.
  2. К каждой операции прилагаются подтверждающие документы, которые и нужно отражать в КУД. Это могут быть чеки, выписки и другие официальные бумаги. В книге записывается их наименование, дата и номер. Что касается даты, то её нужно отражать по принципу поступления денежных средств на счёт ИП.
  3. Третий раздел книги выделяется под описание самой операции.
  4. Четвёртый отражает сумму доходов, которую предприниматель получает в ходе ведения коммерческой деятельности по патенту.

ИП может вести несколько видов бизнеса, по разным системам налогообложения. Список же тех вариантов, которые могут стать основой для ведения дела по ПСН можно найти в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, или на официальном сайте ведомства.

Кроме перечисленных граф в книге доходов нужно будет отразить:

  • проценты по займам
  • проценты по расчётному счёту, которые начисляются самим банком
  • штраф и пени
  • полученные на безвозмездной основе деньги и имущество
  • любые доходы, которые получает ИП, но которые не связаны с реализацией услуг

Нормы ведения КУД

  • Отдельная книга доходов заводится по каждому из действующих у ИП патентов
  • КУД создаётся в единичном экземпляре
  • Время действия книги определяется одним налоговым периодом
  • На каждый новый период ведётся своя книга
  • Можно вести книгу и в бумажном варианте, и на компьютере (но в конце периода её нужно будет распечатывать)
  • Соблюдается хронология вписываемых данных
  • Вся книга заверяется печатью при условии, что она есть, подписью. Страницы нумеруются.
  • Если в книге допускается ошибка, разрешено её исправлять. Но каждое исправление должно быть заверено печатью и подписью.
  • Язык ведения книги — русский.
  • Книгу нет необходимости заверять в налоговой инспекции.

В случае, если будут нарушены правила заполнения КУД, ИП может ожидать как штраф, так и принудительный перевод его деятельности на основную систему налогообложения.

Меры предосторожности

Бухгалтерский учёт как таковой не требуется для участников патентной системы. Но всё же рекомендуется его вести. Нужно это для того, чтобы избежать внештатных ситуаций и быть готовым к любым поворотам, избежать материальной ответственности и вообще любых рисков предпринимательства.

Тем более, собственная бухгалтерия всегда была признаком развитой компании, а также способом упростить и открыть для себя все процессы внутри фирмы. Если вы поручаете ведение ответственному специалисту, то как минимум освобождаете огромный пласт времени для себя, чтобы потратить его на действительно важные для развития и получения прибыли вещи.

В итоге, ПСН — простая и удобная система, в особенности для начинающих предпринимателей. Однако даже тем, кто давно практикует себя в бизнесе не стоит безответственно относится к ведению учёта, документооборота и бухгалтерии. Штрафы и санкции ещё никому полезны не были.

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2019 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения. Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования. А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя. Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

П = БД · 0,06

Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс. рублей за год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться. Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек. В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Для ПСН достаточно ведения книги учётов доходов, но если рамки дозволенных требований были нарушены,

понадобятся, первичные документы за период действия патента для уплаты налога по основной ставке. При наступлении такого события НДФЛ уменьшается на сумму, потраченную на приобретение патента.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

  1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
  2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
  3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
  4. Экономия времени.
  5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
  6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности. Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке. Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2019 г.

Вести книгу учёта доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения можно как в электронном, так и в бумажном виде. В случае если учёт ведётся на компьютере, при окончании отчётного периода его распечатывают, прошнуровывают и пронумеровывают.

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

  • специальные программы (Бухсофт и т. д.);
  • образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
  • онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения. Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой. Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета. На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Книга учёта доходов составляется на время действия патента и при наступлении следующего отчётного периода приобретается новая. При этом по одному направлению патента ведётся только одна КУД.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

  1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
  2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
  3. Написать исправление.
  4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Титульный лист

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года. Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей. Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2019 г. они различны.

О том, нужная ли перед нами форма можно узнать, посмотрев в правый верхний угол титульного листа, 135н приказ, приложения № 3, подтвердят, что выбранная форма правильная.

Итак, бланк верный, пришло время его заполнить, для этого понадобится вписать такую информацию:

  1. Текущий год.
  2. Полное наименование ИП.
  3. ИНН предпринимателя.
  4. Дату патента, в очерёдности год, месяц, день.
  5. Город, в котором был выдан патент.
  6. Период действия патента. При этом начало его действия должно совпадать с датой патента.
  7. Данные о прописке ИП, включая ОКАТО.
  8. Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.

А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.

Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
  3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
  4. Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.
  5. Итого.

К платёжным документам относятся:

  1. Приходный кассовый ордер.
  2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
  3. ТТН.
  4. Чеки, подтверждающие оплаты.
  5. Приходные платёжные поручения.
  6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
  7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

  • начисленные банком проценты;
  • штрафы, пеня;
  • безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
  • проценты ссуды;
  • другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2019 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности. Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке. Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *