Транспортный налог срок исковой давности

Содержание

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

  • сумму долга;
  • размер начисленных пеней;
  • срок исполнения требования;
  • применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
  • сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

  • трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
  • одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

  • в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-месячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году: есть ли?

Да, могут, причем бесконечное количество раз, срок действия исполнительного приказа начинает течь заново.

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

п. 3 ст. 363 НК РФ:

«Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта».

Так, даже если вы не платили автоналог с 2011, в налоговом уведомлении, которое придет в 2018 году, вы увидите расчеты только за 2017, 2016 и 2015 год. И заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу.

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.

со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ:

«Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом».

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда.

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»:

«Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи».

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»:

«После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается».

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Какие сроки устанавливает законодательство?

Если налоговая служба не получает полагающуюся сумму в течение полугодового периода после истечения срока давности платежа, государственный орган вправе обратиться в суд. Однако срок исковой давности по делам о неуплате транспортного налога составляет 3 года (п. 1 ст. 113 Налогового Кодекса). Установленные сроки давности равнозначны как для физических, так и для юридических лиц. После этого времени ФНС уже не может требовать судебного разбирательства с должником и инициировать процесс взыскания налоговой суммы. Также существует минимальная сумма, по которой можно обращаться в суд. В 2018 году она составляет 3000 рублей. Если транспортный налог меньше, задолженность будет перенесена на следующий отчетный период.

Помимо судебного разбирательства ФНС имеет право не возбуждать процесс против автовладельца, а начислить просроченный платеж за пропущенный год в следующем сезоне. Должник в таком случае просто получит две квитанции. В течение 3 месяцев с момента просрочки должнику направляется официальное требование о погашении долга. Если плательщик скрывался от государственных органов, ФНС вправе ходатайствовать перед судом о продлении трехлетнего периода на погашение задолженности.

Решение спорных ситуаций

Нередко налоговая служба допускает ошибки при начислении транспортного налога, то есть водитель может получить квитанцию по уже оплаченному налогу, уведомление может быть послано уже после истечения трехлетнего периода для взыскания или в квитанции может быть неправильно указана сумма. Во всех этих случаях налоговые требования не соответствуют закону, поэтому водителю производить оплаты по ним не требуется. При этом могут возникать спорные ситуации, требующие разбирательства. В противном случае водитель может быть оштрафован или привлечен к более строгой ответственности:

  • Запрет на выезд из страны;
  • Административный арест;
  • Принудительные отчисления с банковского счета;
  • Эвакуация автомобиля и продажа в счет уплаты долга при большой сумме задолженности.

Если подобная ситуация произошла, но она не обоснована, налогоплательщик может обратиться в прокуратуру или суд. Например, водитель получил квитанцию об оплате транспортного налога за 2016 год и вместе с ней уведомление о долге за 2010 год. Причем последний документ прислали приставы на основании судебного решения. В этом случае физическое лицо вправе обжаловать постановление в судебном порядке на основании того, что владелец не знал о существовании долга и не получал соответствующие уведомления. Перед этим лучше оплатить задолженность, так как в отношении должника могут быть предприняты санкции уже в ходе повторного судебного разбирательства.

Если водитель получил вторичную квитанцию или постановление о взыскании долга при погашенном ранее платеже, ему следует предъявить соответствующие квитанции в ФНС или Службу приставов. Нередко транспортный налог начисляют людям, продавшим автомобиль в период налогообложения. Это законно, если в квитанции стоит сумма только за те месяцы, когда машина находилась у владельца. При отсутствии вычета с учетом продажи или получении квитанции, когда машина продана больше года назад, необходимо предъявить в ближайшее отделение налогового органа документы о купле или продаже и смене собственника. Если транспортный налог начислен человеку без учета его льгот, следует обратиться в налоговую для перерасчета.

Законное направление квитанции об оплате недоимки

Законодательство строго следит за соблюдением сроков изъятия налоговых задолженностей. Единственным основанием для списания долга является его признание незаконным либо по причине прохождения установленных для взыскания сроков, либо по причине безосновательности самого платежа. Чтобы защитить свои права автовладелец имеет право обжаловать квитанцию в течение 10 суток после ее получения. Но квитанцию с давней недоимкой следует оплачивать в следующих случаях:

  • Срок давности не прошел, то есть 3 года не истекли;
  • Сроки продлены по причине признания нарушителя сознательно уклоняющимся от погашения долга. Это решение может вынести только судья;
  • Платежный документ пришел из службы приставов на основании исполнительного производства. В этом случае временные рамки для погашения не учитываются;
  • Сроки могут быть продлены при наличии объективных факторов, не дававших возможности произвести платеж: война, другие обстоятельства непреодолимой силы, длительное лечение, во время которого налогоплательщик не был дееспособен и прочее.

Если платеж просрочен по этим причинам, с нарушителя не будет взыскиваться пеня и он не понесет наказание в других формах. Но причину просрочки потребуется чем-то аргументировать, например, выпиской из больницы, справкой с работы и так далее. В случае просроченного платежа без уважительных оснований виновнику предстоит платить штраф, размеры которого зависят от суммы долга и сроков просрочки.

Есть ли

Многие неплательщики знают об этом законе и надеются с помощью него уйти от законных обязанностей заплатить налоги.

Однако если прочитать закон полностью, можно заметить, что срок исковой давности устанавливается на правонарушение, а не на обязанность гражданина заплатить налоги.

В Налоговом Кодексе не установлено периода, в течение которого гражданин обязан заплатить по счетам, однако установлено время, за которое считаются штрафы, пени и просрочки.

Налоговым кодексом установлено, что владельцы транспортных средств выплачивают транспортный налог за последние 3 года. Например, если водитель не платил с 2012 года, будет назначен суд, который обяжет человека оплатить не только задолженность, но и набежавшие пени за 2015, 2016 и 2017 года. Остальной долг аннулируется.

От сроков, когда налоговая спохватилась и выставила счет, зависит финальная сумма задолженности.

Статьей 48 Налогового кодекса установлен срок исковой давности для физических лиц, он равен 6 месяцам. Отсчет начинается по следующим правилам:

  • уже прошло 8 дней с момента получения уведомления из налоговой об уплате долга, при этом сумма составляет от 3 тысяч рублей;
  • с момента, когда транспортный налог превысил 3 тысячи рублей;
  • когда прошло 3 года и 8 дней с момента получения первого уведомления, при этом сумма долга выше 3 тысяч.

Если сотрудники налоговой не успеют подать иск в суд в установленные сроки, то долг автоматически пропадет. Позднее судья сможет выдать исполнительный документ, если дело уже было начато. После 3 лет налоговая бессильна.

Физические лица не должны считать транспортный налог самостоятельно, Налоговый кодекс обязывает сотрудников налоговой совершать соответствующие расчеты.

Уведомление должно прийти на почту человеку не позднее 30 дней до наступления долга. В 2016 году были введены изменения, обязывающие всех граждан заплатить налоги до 1 декабря текущего года. Налог оплачивается за прошлый период.

Налоговым кодексом ограничено время отправления уведомления из налоговой: оно не может быть отправлено раньше, чем за 3 полных налоговых периода до наступления долга.

Этим моментом пользуется налоговая, обязывая граждан вносить крупные суммы единоразово через суд или отнимая часть имущества.

По транспортному налогу

У инспекции появляется прав взыскать налог в принудительном порядке, если налогоплательщик просрочил сроки. При этом сначала гражданин должен получить налоговое уведомление, а только потом он будет считаться должником. Если уведомление не получено, гражданин платить долги не обязан.

Если срок внесения средств нарушен, налоговая служба начнет процедуру взыскания средств. Сначала поступит просьба заплатить налог.

После получения уведомления у гражданина есть 8 дней, чтобы выполнить свои налоговые обязательства. Затем налоговая составит иск в суд, обосновав документ нежеланием плательщика добровольно платить по счетам. Суд обяжет гражданина заплатить частью имущества, если денежных средств нет.

У налоговой есть 6 месяцев для обращения в суд.

Как взыскиваются

Налоговая начинает процесс взыскания долга с заявления, в котором прописываются все пени, штрафы, основной налог и дополнительные сборы в отношении физического лица. День получения уведомления считается моментом разбирательств с налоговой, эту дату будут использовать в суде. Когда иск подан, остановить процесс гражданин не сможет.

Налоговая заполняет заявление в суд, в котором призывает закон обязать гражданина выплатить долги.

Сумма долга должна превышать 3 тысячи рублей, иначе суд рассматривать дело не станет. Копия о взыскании отправляется физическому лицу не позднее 7 дней после составления искового заявления. Гражданин расписывается в получении документа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога и пеней.

Весь процесс направлен на выплату долга, поэтому действия налоговой являются максимально некомфортными для должника. Чем дольше ждет человек, чем больше у него заберут.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Определение понятия

Все лица, на которые зарегистрированы определенные транспортные средства, относящиеся к объектам налогообложения, должны вносить в бюджет Российской Федерации государственный взнос в установленных законом размерах.

Физические лица платят налог, который рассчитывается налоговыми органами с учетом налогооблагаемой базы, установленной в конкретном регионе ставки и коэффициента. Что касается различных предприятий и организаций, то они должны рассчитывать размер государственного взноса самостоятельно.

Как уже было сказано выше, лицо должно внести налог в строго установленные законом сроки. Если же эти сроки не были соблюдены, тогда лицо должно понести административную или уголовную ответственность (в зависимости от тяжести нарушения). На лицевом счету лица накапливаются пени.

А срок давности транспортного налога для физических лиц — тот период, в течение которого налоговые органы могут запросить эту задолженность у лица. После истечения данного срока инстанция не в праве требовать у должника оплаты долгов.

Подробнее о понятии срока давности взыскания налоговых пошлин можно узнать в следующем видеоролике:

Оплата транспортного налога

Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно самостоятельно инициировать оплату транспортного налога. Для этого необходимо подать в соответствующие государственные органы налоговую декларацию.

Необходимо правильное заполнение налоговой декларации, чтобы документ был действительным и имел юридический вес. Заполнить декларацию можно самостоятельно, воспользовавшись образцами из интернета. В таком случае риск допустить ошибку довольно велик.

Лучший вариант заполнения 3-НДФЛ — обращение к специалистам, которые возьмут подготовку всех необходимых документов на себя. Специалисты грамотно и оперативно заполнят бумаги без риска допущения ошибок.

После заполнения всех документов и их подачи стоит ожидать извещения из налоговой инспекции. На ваш адрес должна прийти квитанция об оплате государственной пошлины. В квитанции будет указана сумма налога, срок его оплаты и т. д.

Существует множество способов оплаты налогов. Рассмотрим самые распространенные из них.

Оплата через портал государственных услуг

Портал государственных услуг — сайт, на котором можно оплатить налоговые взносы, штрафы, узнать всю необходимую информацию о состоянии лицевого счета и т. д. Этот проверенный ресурс собирает платежи, которые после направляет в государственный бюджет.

На главной странице портала выберите раздел «Органы власти», в котором найдите налоговую инспекцию. Далее выберите графу «Бесплатное информирование».

После полной авторизации вам будет предоставлена вся информация о состоянии вашего счета: наличие задолженностей, их точная сумма и сроки выплат. С учетом этой информации можно осуществлять выплаты.

Но этот способ оплаты имеет один серьезный недостаток — довольно сложная и продолжительная процедура регистрации. Вам необходимо подтвердить свою личность, загрузить все необходимые документы и т. д. Именно поэтому, если вам нужен аккаунт на портале государственных услуг только для оплаты налога, лучше воспользоваться другими ресурсами.

Оплата через терминал Сбербанка

Очень распространенный на сегодняшний день способ оплаты налогов — через терминал Сбербанка. Этот способ довольно прост, но может занять много времени, если отделение Сбербанка находится далеко от вас.

Через терминал оплатить налог можно наличными или картой. После выбора способа оплаты найдите в меню пункт «Платежи в нашем регионе» и перейдите в этот раздел.

После необходимо найти нужный государственный орган в полном перечне. Это можно сделать по идентификационному номеру инспекции или по штрих-коду на квитанции. Последний способ не всегда действенен, так как не на всех квитанциях есть штрих-код.

После того как вы нашли нужного получателя, обязательно проверьте все реквизиты и сопоставьте их данным с квитанции. Если все совпадает, можно смело оплачивать государственную пошлину.

Внимание! Обязательно сохраняйте квитанцию об оплате. Она служит документом, который подтверждает факт оплаты государственной пошлины. Квитанцию необходимо предоставить Федеральной налоговой службе.

Оплата через Сбербанк онлайн

И последний способ, который будет рассмотрен в статье, — оплата через Сбербанк онлайн. Он наиболее популярен и распространен на сегодняшний день из-за удобства и быстроты выполнения операций.

Авторизуйтесь в личном кабинете Сбербанка онлайн. Личный кабинет дается каждому новому владельцу карты.

Далее найдите в главном меню раздел «Платежи и переводы». Выберите в нем соответствующую графу для уплаты налогов и нужный государственный орган (в нашем случае — Федеральную налоговую службу).

В нужную графу введите индекс документа. Его можно найти на квитанции на оплату государственной пошлины. После этого на экране будут выведены все необходимые для оплаты реквизиты. Обязательно сверьте их с данными на квитанции. Далее оплатите государственную пошлину и распечатайте квитанцию об оплате.

Оплатить взнос этим способом можно в любое время суток и в любом месте. Для этого необходим только доступ в интернет. Но Сбербанк онлайн предоставляет возможность оплатить налог только картой, что не всегда бывает удобным.

Срок давности по налогам

Обязанность каждого гражданина — своевременная уплата налогов.

Неисполнение этого обязательства влечет наступление ответственности. Немаловажно знать, что предусмотрен срок давности по неуплаченному сбору, в течение которого ИФНС может назначить штраф неплательщику.

Какой срок давности по налогам в 2018 году?

Правильно вести речь о сроке давности взыскания налога. Поскольку важно то, на протяжении какого периода с налогоплательщика имеют право потребовать неуплаченную сумму сбора.

В России имеются следующие категории налогоплательщиков, на которых законодателем возложена обязанность вовремя вносить деньги в казну:

  • физлица;
  • организации (юрлица) и ИП.

Определен срок уплаты задолженности — три года

Для физических (частных) лиц

Срок исковой давности по налогам для физических лиц предусмотрен ст. 48 НК РФ. Изучив действующие нормы российского законодательства, можно сделать вывод, что задолженность в области налогообложения бессрочна. При этом этот отрезок времени по отчислениям в бюджет имеет определенные пределы. Но это относится не ко всем взимаемым платежам, а только к следующим сборам:

  • на имущество физлиц;
  • на транспорт.

НК РФ определяет возможность списания долга по транспортному сбору в ситуации, если инспекция за 3 года не получила с налогоплательщика необходимый размер суммы.

Срок давности, который равен 3 годам, определен и при взыскании суммы долга при оплате НДФЛ. Фискальные органы зачастую требуют от частного лица заплатить недоимку за указанный период. Если имеется задолженность по неуплате НДФЛ за пять лет, то с физлица могут взыскать неуплаченную сумму только за последние три года.

Нетрудно понять, что сумма долга, требующая погашения, значительно вырастет.

Для юридических лиц и ИП

Процесс взимания недоимки с юрлиц и ИП регламентируется ст. 46, 47 НК РФ. Если инспекция взыскала с предприятия (предпринимателя) лишнюю сумму сбора, штрафа, пени, налогоплательщик может подать заявку о возврате переплаты. Это можно сделать в течение 30 дней с момента, когда:

  • его уведомили об излишней уплате налога;
  • решение суда о том, что инспекция взыскала большую сумму, чем нужно, вступило в силу.

Если же указанный период уже истек, можно обратиться в судебный орган. В этом случае отрезок времени по налогам юрлиц и предпринимателей составит 3 года с момента, когда их известили о переплате суммы налога, либо когда должник узнал об этом. Налогоплательщик при переплаченном налоге может пропустить стадию обращения в инспекцию и сразу писать заявление в судебную инстанцию.

Во время взыскания налоговой задолженности с ИП и предприятий через суд срок давности составляет:

  • при оплате долга за счет средств на расчетных счетах — 6 мес.;
  • при обращении взыскания на прочее имущество налогоплательщика — два года.

Применение такого понятия, как срок исковой давности по налогам для юридических лиц, является аналогичным, как и по отношению к частным лицам.

Стоит отметить, что во время ревизии предприятия рассматривают документы только за последние 3 года. Исключение составляет ситуация, если ранее были препятствия для осуществления контролирующих действий инспекции.

В случае, если доходы физлица получены в ходе предпринимательской деятельности, действуют те же положения, которые регулируют и деятельность юрлица. С другой стороны, они попадают под те же правила, которые относятся и к физическим лицам. Особых норм, которые подходят только для ИП, не установлено.

Долг ИП списывается лишь в следующих ситуациях:

  • смерть;
  • признание финансово несостоятельным.

Резюме

Таким образом, налогоплательщик, который заплатил в бюджет больше положенного, имеет право на письменное обращение к налоговикам о возврате переплаченных средств на протяжении 3-х лет. Срок исковой давности, в том числе и по налогам, заканчивается совершением налогоплательщиком действий, которые свидетельствуют о признании задолженности.

Сроки обращения в суд сокращаются для налоговиков до полугода в ситуациях, если должник-физлицо не является ИП.

Как видим, в области налогообложения временные отрезки имеют большое значение. Но здесь также имеется много особенностей, которые могут затянуть разбирательство на долгое время. Конечно, лучше не допускать никаких просрочек и недоимок по платежам в налоговую, добросовестно исполнять все имеющиеся обязательства.

Можно сделать вывод, что вопрос определения сроков давности, действующих при неуплате налогов, характеризуется как запутанный и довольно сложный. В той ситуации, если выставленные налоговой службой требования о выплатах кажутся некорректными, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональным юристам портала Правовед.ru.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2019 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Что будет, если не платить транспортный налог со сроком давности?

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.

Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

То, есть, например, в 2019 году налоговики могут отправить уведомление об уплате транспортного налога за 2018, 2017 и 2016 гг.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:

  • могут начислить пеню;
  • изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
  • ограничить выезд человека за границу;
  • наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
  • взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2019 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГПК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Требование об уплате транспортного налога

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Обратите внимание: Крайняя дата получения уведомления по транспортному налогу — 1 ноября. Если письмо из налоговой так и не пришло, это не значит, что вы освобождены от уплаты налога за свой автомобиль. В этом случае вам следует обратиться в ФНС и получить уведомление самостоятельно.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик — физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2019 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Значит, срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно идти и, как можно скорее, её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Понятие срока давности транспортного налога

Срок давности транспортного налогообложения, как утверждает Минфин, на уровне законодательства еще не урегулирован, но в предписаниях Налогового кодекса ясно прописано, что налоговое правонарушение имеет срок давности 3 года.

п. 1 ст. 113 НК РФ. гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Если плательщик не выплачивает налог, то фискальные органы вправе затребовать принудительное взыскание. Тогда налоговая задолженность удерживается в соответствии с тем же Налоговым кодексом. То есть фактическое наличие задолженности служит основанием для ее принудительного взыскания.

Никогда не погашайте давние налоговые задолженности, если сомневаетесь в их существовании. Необходимо дождаться прояснения и подтверждения ситуации, после чего можно действовать.

Но одновременно с этим обратиться в судебные инстанции по вопросу выплат органы ФНС могут не раньше, чем через полгода после срока истечения уплаты налога. Причем в этом случае налогоплательщик должен получить налоговое требование о выплате в течение 3 месяцев со дня обнаружения задолженности.

Варианты ситуаций

Довольно часто в судебной практике в отношении такого вопроса, как срок давности транспортного налога, возникают спорные моменты.

Важно! Налогоплательщик не обязан исполнять требования налоговых органов, которые не являются законными.

Если законные основания все же имеются, то могут возникнуть такие ситуации, как начисление штрафа или пенни, имущественный арест, запрет на выезд заграницу, изъятие наличности или налоговая проверка.

Рассмотрим самые распространенные случаи в отношении выплат транспортного налога.

  • Пример 1. Допустим, что налогоплательщик получил уведомление об обязательной налоговой выплате за транспортное средство за 2014 год. Дополнительно в уведомлении указано о наличии недоимки за 2007 год. В подобной ситуации необходимо оплатить налог за год, согласно извещению. А вот относительно недоимки стоит разобраться, откуда она взялась и почему появилась. Если задолженность подкреплена судебным основанием, находящимся на исполнении у пристава, то ее придется погасить. В противном случае можно обжаловать решение суда, но только при условии, что налогоплательщик и не подозревал о наличии подобного долга.
  • Пример 2. Представим, что плательщик получил судебный приказ, сообщающий об обязательном взыскании налоговой недоимки. Обжаловать данное решение можно в течение 10 суток со дня его получения. Если судебный приказ будет отменен, то суд должен разъяснить право заявителю об обращении в судебные инстанции по правилам искового производства.
  • Пример 3. Допустим, налогоплательщик получил иск об удержании недоимки, пени и пошлины, но вышеуказанный иск подан при наличии пропущенных сроков давности неуплаты налоговых сборов. В этом случае должник вправе письменно возразить против заявленного иска. Отдельно необходимо указать, что иск подан с пропущенным сроком давности, а это – неоспоримое основание для отказа в выплате.
  • Пример 4. Плательщик получил иск с обязательным требованием погасить недоимку 5-летней давности. В этом случае налогоплательщик имеет право направить письменную жалобу относительно неправомерных требований в судебные органы.

Часто случается, что возникают ошибки, плательщик налог оплатил, а в документах указано обратное. Тогда нужно предъявить в ФНС квитанцию, подтверждающую произведение выплаты. Если ошибка была допущена в плане неверных данных о ТС, то нужно подать в налоговую заявление с требованием перерасчета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *