Содержание
Ставка по Налоговому кодексу в зависимости от количества л. с.
Подробная таблица транспортного налога по мощности двигателя, актуальная на 2019 г.:
| Вид транспортного средства | Мощность двигателя, л. с. | Налоговая ставка, руб. за 1 л. с. |
| Легковые автомобили | до 100 | 2,5 |
| 100,1 — 150 | 3,5 | |
| 150,1 — 200 | 5 | |
| 200,1 — 250 | 7,5 | |
| от 250,1 | 15 | |
| Грузовые автомобили | до 100 | 2,5 |
| 100,1 — 150 | 4 | |
| 150,1 — 200 | 5 | |
| 200,1 — 250 | 6,5 | |
| от 250,1 | 8,5 | |
| Мотоцикл/мотороллер | до 20 | 1 |
| 20,1 — 35 | 2 | |
| от 35,1 | 5 | |
| Автобус | до 200 | 5 |
| от 200,1 | 10 | |
| Снегоход/мотосани | до 50 | 2,5 |
| от 50,1 | 5 | |
| Катер/моторная лодка | до 100 | 10 |
| от 100,1 | 20 | |
| Гидроцикл | до 100 | 25 |
| от 100,1 | 50 | |
| Яхта и другие парусно-моторные суда | до 100 | 20 |
| от 100,1 | 40 | |
| Самолет / вертолет и другие суда с двигателями | с 1 л. с. — 25 | |
| Несамоходное судно | С 1 т валовой вместимости — 20 | |
| Самолет с реактивным двигателем | с 1 кг силы тяги – 20 | |
| Другие ТС без двигателя | от 1 ед. ТС – 200 | |
Таким образом, транспортный налог в зависимости от мощности двигателя изменяется: чем она больше, тем выше ставка.
К примеру, размер налога на легковые и грузовые машины изменяется через каждые 50 лошадиных сил. Если ставка на 150 л. с. равняется 5, то на 170 лошадей она такая же, а на 200 лошадей уже будет выше.
На другие виды транспорта чаще всего действует только 2 налоговые ставки – одна для мощности двигателя до 100 л. с., другая – для мощности более 100 л. с.
Что за налог?
Транспортный налог- налог на использование автомобиля. Как уже было упомянуто выше, он является региональным. В каждом субъекте Российской Федерации устанавливаются свои правила и условия выплаты и нахождения этой государственной пошлины.
Транспортный налог необходим для того, чтобы погашать затраты из государственного бюджета на обеспечение нормального дорожного движения и устранения последствий управления гражданами автомобилей.
Траты на строительство и восстановление дорог
Огромные средства из бюджета Российской Федерации выделяются на строительство новых дорог. Затраты действительно большие, так как состояние дорожных покрытий оставляет желать лучшего. К тому же огромное количество транспортных средств и загруженность дорог негативно сказываются на их состоянии. Ежегодно государство выделяет средства и на реставрацию дорожных покрытий.
Экологические последствия использования автомобилей
Несомненно, каждое транспортное средство — источник выхлопных газов. Они сильно загрязняют воздух, что приводит к более серьезным последствиям. Ежегодно повышая транспортный налог по регионам, государство пытается устранить негативные для природы последствия использования транспортных средств и снизить их количество на российских дорогах.
Усложняют экологическую обстановку не только транспортные средства, но и промышленные предприятия. Налог на их деятельность также растет с каждым годом.
Привлечение водителей к использованию общественного транспорта
Общественный транспорт — один из эффективных способов увеличения и пополнения бюджета отдельных субъектов Российской Федерации. Именно поэтому государство заинтересовано в привлечении водителей к отказу от собственных автомобилей и использованию общественного транспорта.
Общественный транспорт позволяет не только пополнить бюджет субъекта, но и снизить загруженность дорог.
Налогоплательщики
Транспортный налог обязаны платить не только физические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, но и различные организации и предприятия. Условия для этих категорий налогоплательщиков различаются.
Физические лица
Физическое лицо, которое не относится к категории льготников и имеет транспортное средство, обязано платить транспортный налог. Но это процедура значительно упрощена государством.
Главная обязанность такого налогоплательщика — подача документов в строго установленные законодательством сроки. Всю ответственность за нахождение размера транспортного налога, оповещение налогоплательщика и иные процедуры, связанные с оплатой транспортного налога, берет на себя Федеральная налоговая служба.
Если физическое лицо относится к категории льготников, оно обязано предоставить соответствующие документы в налоговый орган. Автоматически принадлежность налогоплательщика к льготникам при нахождении налога не будет учитываться.
Организации и предприятия
Что касается организаций и предприятий, то есть юридических лиц, для них процедура оплата транспортного налога несколько усложнена.
Юридическое лицо обязано не только своевременно подать нужный пакет документов в Федеральную налоговую службу, но и самостоятельно рассчитать размер налога и произвести его уплату.
Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются непосредственно транспортные средства, за использование которых лицо должно уплатить государственную пошлину.
К таким транспортным средствам относятся:
- Легковые автомобили и автобусы.
- Мотоциклы и мотороллеры.
- Мотосани и снегоходы.
- Катера, теплоходы, гидроциклы, яхты, парусные лодки.
- Самолеты, вертолеты и т. д.
Исключения
Но не все транспортные средства относятся к объектам налогообложения и облагаются налогом. Исключениями являются:
- Легковые автомобили с маломощным двигателем (до 100 лошадиных сил).
- Легковые автомобили, которые предназначены для управления инвалидами.
- Весельные лодки.
- Лодки с маломощным двигателем (до 5 лошадиных сил).
- Транспортные средства, которые используются муниципалитетом субъекта Российской Федерации или юридическим лицом для осуществления пассажирских перевозок.
- Транспортные средства и оборудование, которое используется для внутренней сельскохозяйственной деятельности.
- Легковые автомобили и иные транспортные средства, используемые для службы исполнительными органами государственной власти.
- Зарегистрированные в соответствующем реестре суда.
- Легковые автомобили и иные транспортные средства, которые числятся в угоне и т. д.
Россия
Транспортный налог относится к региональным налогам. Величину налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговые ставки на легковые автомобили
 |
В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 8 октября 2012 года. |
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах.
Данный налог в Российской Федерации должен был быть отменен в течение 3-х лет с 2009 года взамен ввода акцизов на топливо, но этого не произошло. Более того: акцизы на топливо все-таки были введены,
Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств.
| Автомобили легковые с мощностью двигателя, руб. с каждой л. с. (Москва) | 01.04.1999 — 31.07.2000 | 01.08.2000 — 2002 | 2003—2005 | 2006—2008 | 2009—2012 | 2013—2015 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вкл. | 2 | 3 | 5 | 7 | 7 | 12 |
| 101 — 125 л. с. (свыше 73,55 — 91,94 кВт) вкл. | 4 | 10 | 15 | 20 | 20 | 25 |
| 126 — 150 л. с. (свыше 91,94 — 110,33 кВт) вкл. | 4 | 10 | 15 | 20 | 30 | 35 |
| 151 — 175 л. с. (свыше 110,33 — 128,7 кВт) вкл. | 4 | 10 | 20 | 30 | 38 | 45 |
| 176 — 200 л. с. (свыше 128,7 — 147,1 кВт) вкл. | 4 | 10 | 20 | 30 | 45 | 50 |
| 201 — 225 л. с. (свыше 147,1 — 165,5 кВт) вкл. | 4 | 10 | 25 | 50 | 60 | 65 |
| 226 — 250 л. с. (свыше 165,5 — 183,9 кВт) вкл. | 4 | 10 | 25 | 50 | 75 | 75 |
| 251 и больше л. с. (свыше 183,9 кВт) | 4 | 10 | 35 | 100 | 150 | 150 |
Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (кроме уменьшения налоговых ставок в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. включительно).
Украина
Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Налоговым кодексом Украины. Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.
Налоговые ставки при первой регистрации легковых автомобилей
Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.
| Возраст автомобиля | До 1000 см³ | От 1001 до 1500 см³ | От 1501 до 1800 см³ | От 1801 до 2500 см³ | От 2501 до 3500 см³ | От 3501 и больше см³ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Новые | 3 | 4 | 5 | 10 | 25 | 40 |
| Б/у до 8 лет | 5 | 5 | 7 | 12 | 30 | 45 |
| Б/у более 8 лет | 100 | 200 | 300 | 500 | 750 | 1000 |
Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.
Налоговые ставки при перерегистрации и очередном техническом осмотре
Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.
| Объём двигателя | Автомобили легковые | Автомобили грузовые | Мотоциклы (мопеды) |
|---|---|---|---|
| До 500 см³ | — | — | 3 |
| От 501 до 800 см³ | — | — | 5 |
| От 801 и больше | — | — | 10 |
| До 1000 см³ | 3 | — | — |
| От 1001 до 1500 см³ | 5 | — | — |
| От 1501 до 1800 см³ | 7 | — | — |
| От 1801 до 2500 см³ | 10 | — | — |
| От 2501 до 3500 см³ | 25 | — | — |
| От 3501 и больше | 40 | — | — |
| До 8200 см³ | — | 15 | — |
| От 8200 до 15 000 см³ | — | 20 | — |
| От 15001 см³ и больше | — | 25 | — |
| Автомобили специального назначения (кроме пожарной машины и скорой помощи) | — | 5 | — |
Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.