Старый план счетов

Планы перехода НФО на план счетов и ОСБУ

Шаблон отчета об исполнении мероприятий плана перехода на план счетов и ОСБУ для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций

Шаблон плана перехода для профессиональных участников финансового рынкаШаблон плана перехода для управляющих компаний
Шаблон отчета об исполнении мероприятий плана перехода на план счетов и ОСБУ для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций
Шаблон плана перехода страховых брокеров на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций
Ответы на часто задаваемые вопросы страховых брокеров по выполнению мероприятий в рамках перехода на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организацийПеречень участников тестовой группы СО в индикативном периоде

Перечень участников тестовой группы НПФ в индикативном периоде

Форма «Отчет о реализации плана мероприятий для СРО, ассоциаций и иных объединений по переходу их членов (участников) – НФО на ЕПС и ОСБУ»

Форма «Отчет о реализации плана перехода на ЕПС и ОСБУ для НФО»

Шаблон плана перехода для СРО, ассоциаций и иных объединений

Шаблон плана перехода для сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и ломбардов

Шаблон плана перехода для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов

Шаблон плана перехода для страховщиков

Шаблон плана перехода для негосударственных пенсионных фондов

В соответствии с пресс-релизом Банка России «Об изменении даты начала применения плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, форекс-дилеров и управляющих компаний инвестиционного фонда» от 18.12.2015 по вопросу изменения даты начала применения отдельными видами некредитных финансовых организаций (далее – НФО) плана счетов бухгалтерского учета и отраслевых стандартов бухгалтерского учета (далее – План счетов и ОСБУ) и ее переносе с 01.01.2017 на 01.01.2018 Банком России проведена работа по внесению изменений сроков выполнения мероприятий в шаблоны планов перехода на план счетов и ОСБУ для НФО.

В связи с этим представление в Банк России отчетов о выполнении мероприятий за декабрь 2015 года не требуется.

Уточненные шаблоны планов перехода будут размещены на официальном сайте Банка России и первый отчет о выполнении мероприятий по новому плану перехода необходимо представить за январь 2016 года.

Шаблон плана перехода для профессиональных участников финансового рынка

Шаблон плана перехода для управляющих компаний

Шаблон плана перехода страховых брокеров на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Шаблон плана перехода страховых брокеров на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Ответы на часто задаваемые вопросы страховых брокеров по выполнению мероприятий в рамках перехода на План счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

О включении сравнительных данных в бухгалтерскую (финансовую) отчетность НФО, подготовленную в соответствии с ОСБУ в тестовом режиме

НФО в рамках тестового режима согласно плану перехода на План счетов бухгалтерского учета и ОСБУ для НФО должны представить в Банк России:

  1. Бухгалтерский баланс;
  2. Отчет о финансовых результатах;
  3. Отчет об изменениях собственного капитала;
  4. Отчет о потоках денежных средств;
  5. примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО,

содержащие данные за отчетный период без включения сравнительных данных за предыдущие отчетные периоды.

Ответ был полезен? Пожалуйста, расскажите, почему вам не подошел этот ответ? Ответ ссылается на неактуальные данные Ответ не помог решить проблему Другое Вы ввели слишком длинный текст (максимум 1000 знаков) Отправить Спасибо, что помогаете стать нам лучше!

Финансовый счет

Счет других изменений в объеме активов

Счет других изменений в объеме активов отражает влияние неэкономической деятельности на изменение активов и пассивов, например, стихийных бедствий, военных конфликтов, некомпенсируемых конфискаций, списания долгов, открытия новых месторождений полезных ископаемых и прочее:

Операции Изменения в активах Изменения в обязательствах
1. Некомпенсируемые конфискации 2. Другие изменения объема финансовых активов и обязательств, не включенные в финансовый счет 3. Изменения в классификациях и структуре 4. Изменения в основном капитале вследствие прочих изменений в объеме активов
5. Итого

Он носит вспомогательный характер при построении счетов операций с капиталом и позволяет уточнить и конкретизировать показатели накопления.

Финансовый счет является завершающим в последовательном ряду счетов для национальной экономики, учитывающих экономические операции. В нем отражаются операции институциональных единиц с финансовыми активами и обязательствами, происходящими между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами (то есть с «остальным миром»). Консолидированный финансовый счет:

Операции Изменения в активах (актив) Изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала (пассив)
1. Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги, кроме акций 4. Акции и другие виды долевого участия в капитале 5. Займы 6. Страховые технические резервы 7. Пенсионные фонды 8. Прочие счета дебиторов и кредиторов 9. Чистое кредитование (+) / чистое заимствование (–) ×
10. Сальдо по активам и пассивам

Назначение счета состоит в отражении всех изменений финансовых активов и выявлении роли отдельных операций в этом процессе.

В финансовом счете отражаются как финансовые, так и нефинансовые операции.

Финансовые операции – это все операции, связанные с изменением прав собственности на финансовые активы, в том числе возникновение и ликвидация финансовых требований.

Отличие финансовых операций от нефинансовых состоит в том, что они, как правило, представляют собой требования к другим институциональным единицам, то есть им противостоят финансовые обязательства других единиц. Одна из этих единиц является по отношению к другой кредитором, другая – заемщиком.

Нефинансовые операции связаны с передачей права собственности на товары и нефинансовые активы.

Финансовый счет позволяет увязать результаты функционирования экономики, связанные с производством товаров и услуг, образованием, распределением, перераспределением и использованием доходов, внешнеэкономической деятельности с финансовыми результатами.

Если валовое национальное сбережение и сальдо полученных капитальных трансфертов, составляющие объем финансовых ресурсов, не были полностью использованы на нужды накопления нефинансовых активов, то остаток средств может быть направлен на приобретение финансовых активов или на погашение долгов, и эти операции находят отражение в финансовом счете.

Счет операций с капиталом показывает использование средств на накопление нефинансовых активов, а финансовый счет показывает, каким образом пополняются финансовые активы, то есть механизм перераспределения финансовых ресурсов между секторами-кредиторами и секторами-заемщиками (аналогично: странами-кредиторами и странами-заемщиками).

В разделе изменений в активах показывается чистое приобретение финансовых активов (за вычетом их продажи), с правой стороны отражаются изменения в пассивах (обязательствах), то есть чистое принятие обязательств. Рекомендуется выделять в составе операций по финансовому счету следующие статьи:

1. Монетарное золото и специальные права заимствования (special drawing rights) в МВФ.

Монетарное золото – золото, хранящееся в качестве финансового актива или международного резерва у кредитно-денежных учреждений. Оно не включает в себя золото, предназначенное для промышленного использования или относящееся к ценностям, и предназначено исключительно для создания резерва покупательной способности национальной валюты.

Покупки монетарного золота за рубежом учитываются как увеличение активов, а продажа его за рубеж – как уменьшение активов. Данная статья никогда не может быть отражена в обязательствах.

Специальные права заимствования (СПЗ) – это международные резервные активы, создаваемые и распределяемые МВФ, держателями которых являются центральные банки стран-членов МВФ. Они представляют собой гарантированное и безусловное право на получение других резервных активов (иностранной валюты). СПЗ не считаются обязательствами МВФ странам, которым они ассигнованы и поэтому также никогда не являются финансовыми обязательствами.

2. Наличные деньги и депозиты состоят из банкнот и монет, находящихся в обращении и используемых как средство платежа. Наличные деньги в национальной валюте являются обязательствами резидентов, а наличные деньги в свободно конвертируемой иностранной валюте – обязательствами нерезидентов перед резидентами. К депозитам относят переводимые чеки и платежные поручения банка, то есть депозиты, которые можно превратить в валюту немедленно (в течение календарного дня) без каких-либо ограничений.

3. Ценные бумаги, кроме акций – денежные документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные права владельца по отношению к выпускающему их лицу. Выделяют краткосрочные долговые обязательства – векселя и облигации со сроком погашения до 1 года и долгосрочные (имеющие срок погашения свыше года и приносящие фиксированный или индексируемый процент).

4. Акции и другие формы участия в капитале. Сюда относят акции и паи различного вида. Акция – ценная бумага, являющаяся свидетельством о внесении определенной доли в уставной капитал и дающая право ее владельцу на получение части прибыли предприятия в виде дивиденда. Акция в СНС рассматривается как обязательство выпускающей ее единицы.

5. Займы – финансовые активы, которые образуются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам. Это подтверждается документами, не подлежащими передаче третьим лицам. Сюда относятся все займы и авансы, которые предоставляются предпринимателям и физическим лицам (потребительские кредиты, кредиты на покупки в рассрочку, соглашения о финансовом лизинге, ссуды на коммерческие кредиты).

К займам относят соглашения РЕПО (repurchase agreements), это финансовые операции, состоящие из продажи активов с последующим выкупом обратно. Прибыль у займодавца образуется как сальдо между ценой обратной покупки и ценой продажи.

6. Страховые технические резервы создаются страховыми компаниями, перераспределяющими временно свободные средства от держателей страховых полисов и принимающими на себя обязательства по выплате страховых возмещений при наступлении страховых случаев. Страховые технические резервы управляются страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами, но они рассматриваются как активы держателей полисов и как обязательства страховых компаний.

В финансовом счете учитываются чистые изменения страховых технических резервов, то есть разница между их увеличением и уменьшением.

7. Пенсионные фонды – негосударственные учреждения, аккумулирующие деньги населения с целью их инвестирования в коммерческих целях, затем возвращающие эти деньги в виде пенсий.

8. Прочие счета дебиторов и кредиторов включают в себя торговый кредит, аванс за работу и прочую кредиторскую / дебиторскую задолженность и пр.

9. Данная статья переносится из части использования счета операций с капиталом, где она является балансирующей статьей. Сальдо активов и пассивов финансового счета должно быть равно показателю чистое кредитование / заимствование, но с обратным знаком. То есть сальдо может принимать и положительное, и отрицательное значение.

Таким образом, фактическое изменение финансовых активов балансируется с финансовым итогом хозяйственной деятельности институциональных единиц, секторов или экономики в целом.

Финансовый счет строится на основе информации о фактических изменениях финансовых активов и обязательств: остатков денег на банковских счетах, количестве наличных денег в обращении, эмиссии акций или ценных бумаг. Учет происходит в фактически существовавших на момент операции с финансовыми инструментами ценах. Важным моментом является устранение холдинговой прибыли на финансовые инструменты путем оценки изменения их стоимости в среднегодовых ценах.

В большинстве стран финансовый счет строится Центральным банком, перед которым отчитываются о результатах своей деятельности остальные (коммерческие) банки.

СЧЕТ, ФИНАНСОВЫЙ

Смотреть что такое «СЧЕТ, ФИНАНСОВЫЙ» в других словарях:

  • СЧЕТ, ФИНАНСОВЫЙ — счет системы национальных счетов, на котором регистрируются операции с финансовыми активами и финансовыми обязательствами. Левая сторона счета – приобретение активов за вычетом продаж; итог – чистое приобретение активов. Правая сторона – принятие … Большой экономический словарь

  • вексель, счет, финансовый документ — В общем значении: 1) переводной вексель ( тратта); сокращение от bill of exchange поручение одной стороны другой выплатить некоторую сумму третьей стороне; 2) счет. Документ, являющийся доказательством задолженности должника кредитору;… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • Финансовый кризис в Белоруссии — Финансовый (экономический) кризис 2011 года в Республике Беларусь комплекс явлений в экономике страны, вызванный многолетним отрицательным сальдо торгового баланса и издержками элементов административно командной системы в экономике, и… … Википедия

  • Счет — (account) 1. Документ, свидетельствующий о задолженности одного лица другому; счет фактура. Лицо, предоставляющее профессиональные услуги или продающее товары, может выставить счет своему клиенту или покупателю; стряпчий, продающий от имени… … Финансовый словарь

  • Финансовый лизинг — (finance lease) Лизинг, при котором арендатор; лицо, берущее оборудование напрокат, принимает на себя все финансовые выгоды и риски, связанные с обладанием любого имущества, взятого им в аренду; напрокат. сравни: операционная аренда; лизинг… … Финансовый словарь

  • Финансовый кризис 2011 года в Беларуси — Финансовый (экономический) кризис 2011 года в Республике Беларусь комплекс явлений в экономике страны, вызванный многолетним отрицательным сальдо торгового баланса и издержками элементов административно командной системы в экономике, и… … Википедия

  • Счет движения капиталов — (capital account) 1. Счет (account), на который записываются капиталовложения в землю, здания, сооружения, машины и оборудование и т.д. 2. Предусмотренные бюджетом расходы по основным статьям, особенно в финансовых планах государственного сектора … Финансовый словарь

  • Финансовый счёт — (англ. financial transactions account (domestic)) счет в Системе национальных счетов показывает, как одни сектора экономики получают финансовые ресурсы, принимая фи­нансовые обязательства (или уменьшая какие либо активы) и как другие сектора … Википедия

  • Финансовый кризис в Греции — 23 апреля 2010 года Греция официально обратилась за финансовой поддержкой к Евросоюзу и Международному валютному фонду, так как страна была не в состоянии самостоятельно справиться со своими долгами. Совокупный долг Греции превысил 300 миллиардов … Энциклопедия ньюсмейкеров

  • Счет востро — (vostro account) Счет иностранного банка в британском банке, который обычно ведется в фунтах стерлингов. сравни: счет ностро (nostro account). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон … Финансовый словарь

>Некредитные финансовые организации: переход на единый план счетов

Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС

универсальный межотраслевой продукт, который позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет любых некредитных финансовых организаций на Едином плане счетов, регламентируемым Центральным Банком Российской Федерации. Продукт может быть внедрен как силами партнеров фирмы «1С», так и собственными силами IT-подразделений предприятий.

Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.
«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:

  • ведение бухгалтерского учета на плане счетов НФО;
  • поддержка ведения 20 (25) – значных счетов аналитического учета;
  • поддержка ведения счетов аналитического учета в иностранной валюте, в иностранной валюте и рублях;
  • гибкая настройка правил генерации лицевых счетов как соответствие комбинациям счетов второго порядка, валюты, признака доверительного управления и финансовых аналитик;
  • соответствие данных синтетического учета оборотам и остаткам на счетах аналитического учета;
  • поддержка парных лицевых счетов (активный/пассивный), автоматическая свертка парных лицевых счетов;
  • поддержка счетов без признака счета, контроль наличия сальдо на счетах на конец дня;
  • формирование стандартных бухгалтерских отчетов как по балансовым счетам второго порядка, так и по счетам аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов, анализ счетов с детализацией до аналитики);
  • поддержка одновременного автоматического отражения бухгалтерских операций на плане счетов РСБУ и ЕПС.

Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.

Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:

✓ Учет хозяйственных операций:

  • Учёт основных средств и нематериальных активов;
  • Учет инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
  • Учет запасов;
  • Учет средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога;
  • Учет денежных средств;
  • Учет расчетов с поставщиками и покупателями;
  • Учет расчетов с подотчетными лицами;
  • Учет доходов и расходов текущего периода,
  • Учет доходов и расходов будущих периодов;
  • Учет событий после отчетной даты;

✓ Снабжение и складской учет:

  • Учет приобретения ОС, ТМЦ, работ, услуг;
  • Учет реализации ОС, ТМЦ, услуг;
  • Инвентаризация ОС и материалов на складах;
  • Внесистемный учет материальных ценностей.

✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:

  • Ведение книг покупок и продаж в разрезе филиалов;
  • Формирование регистров налогового учета;
  • Формирование регистров по учету основных средств;
  • Расчет налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога
  • Формирование деклараций по НДС, налогу на прибыль, Налогу на имущество и др.

«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.

комплексный программный продукт, позволяющий субъектам страхового дела вести учет в соответствии с современными требованиями законодательства, а также автоматизирующий порядка двадцати подсистем, охватывающих наиболее распространенные виды деятельности у различных типов страховых компаний. Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского учета страховых компаний и предоставляет возможность учета на Едином плане счетов в соответствии с Положением Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения.

Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.

Решения для комплексной автоматизации деятельности организаций, занимающихся микрокредитованием, а также для кредитных потребительских кооперативов:

1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, КОРП
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, ПРОФ

Конфигурация 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП:

· Отсутствует возможность ведения учета по обособленным подразделениям;

· Исключается настройка правил автоматического закрытия списка лицевых счетов по заданным правилам. Остается возможность ручного закрытия лицевых счетов;

· Отсутствует выгрузка мемориальных ордеров в файл;

· Нет возможности создания в режиме 1С:Предприятие произвольного справочника и указания значения произвольного справочника в настройках открытия лицевых счетов;

· Ограничено количество одновременно действующих договоров займов выданных и привлеченных — по 3 000 каждого вида.

1C:Ломбард КОРП —

Решение предназначено для организаций, основными видами деятельности которых является предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей — ломбардов. Решение «1С:Ломбард КОРП» обеспечивает ведение учета как по Отраслевым стандартам бухгалтерского учета (ОСБУ) Банка России, так и по плану счетов Минфина РФ (РСБУ). В решении реализованы функциональные возможности по подготовке и сдаче отчетности в формате XBRL и поддержки таксономии Банка России для ломбардов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *