Стандартный вычет на работника

Налоговые льготы по подоходному налогу для работника

Стандартный вычет — это налоговая льгота, которая предоставляется исключительно работающим лицам в отношении их доходов.

Это необлагаемая сумма дохода, на которую можно уменьшить начисленную заработную плату до налогообложения, тем самым снизив налоговую нагрузку и перечисляемый подоходный налог.

О расчете НДФЛ с зарплаты читайте в этой статье.

Право на вычет есть не у всех работников. Ниже перечислены три вида льгот, которые присутствуют на настоящий момент. Если налогоплательщик не подходит ни в одну категорию, права на льготное налогообложение у него, НДФЛ будет рассчитываться и удерживаться со всей суммы заработной платы.

Исходя из положений норм, отраженных в ст. 218 НК РФ, стандартными вычетами по НДФЛ считаются такие:

  1. в размере 3000 руб.;
  2. в размере 500 руб.;
  3. на детей.

Первые два типа льгот вправе получить только ограниченный круг работников, попадающих в конкретную категорию, пользующуюся особой социальной поддержкой со стороны государства.

Стандартные вычета по НДФЛ на детей положены всем работающим гражданам при соблюдении ряда условий.

Кому положено 3000 руб.?

  • В соответствии с пп.1 п.1 ст.218 НК РФ данный размер налогового стандартного вычета по подоходному налогу положен для налогоплательщиков, которые:
  • относятся к пострадавшим во время аварии на Чернобыле или по причине устранения ее последствий;
  • стали инвалидами, устраняя последствия чернобыльской аварии;
  • устраняли последствия аварии на ЧАЭС в 1987-м году;
  • находятся (либо находились) на военной службе в момент устранения последствий чернобыльской катастрофы;
  • проходили военную службу на объекте «Укрытие»;
  • стали пострадавшими или инвалидами из-за аварии на «Маяке»;
  • испытывали ядерные бомбы в атмосфере до 31-го декабря 1963-го года;
  • испытывали ядерные бомбы под землей в момент возникновения нештатных ситуаций;
  • устраняли последствия катастроф радиационного типа;
  • проводили ядерные взрывы под землей, а также собирали и закапывали радиоактивные вещества;
  • являются инвалидами ВОВ;
  • стали инвалидами по причине участия в военных спорах при службе в вооруженных силах СССР и России.

Кто может применить 500 руб.?

В соответствии с пп.2 п.1 ст.218 НК РФ стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется для налогоплательщиков, которые:

  • Герои СССР, РФ;
  • имеют Ордена Славы 3-х степеней;
  • прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
  • имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
  • пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
  • являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
  • были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
  • как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
  • выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
  • являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
  • устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
  • подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
  • являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.

На детей

В соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется родителям, попечителям, опекунам.

Сумма льготы имеет определенные различия:

  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.

Как предоставляются налогоплательщику в двойном размере?

Стоит отметить следующий немаловажный момент: оформление стандартных вычетов по НДФЛ на детей в текущем году в двойном размере возможно, если родитель, опекун либо попечитель являются единственным.

Если единственный родитель — одинокий отец, мать-одиночка вступают в брак, права на двойной вычет для исчисления НДФЛ теряется.

Также оформление двойного вычета при исчислении подоходного налога может быть осуществлено одним из родителей при соблюдении следующего условия: второй должен предоставить оформленный в надлежащей форме отказ от своего права на получение соответствующих вычетов.

Дополнительно к отказу с места работы второго родителя ежемесячно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ, в котором будет указана заработанная сумма, подтверждающая наличие права на стандартную льготу по НДФЛ, от которого работник отказывается в пользу мужа или жены.

Размер двойного вычета превышает указанные величины льготы на детей в 2 раза.

Право на получение повышенного размера необходимо документально подтвердить.

До какой суммы заработной платы применяется?

Какой должна быть заработная плата для получения налогового вычета на детей?

Выплата стандартных льгот при исчислении НДФЛ с заработной платы возможна лишь в том случае, если плательщик налогов с начала года получил не более 350 000 рублей.

Как только суммарная заработная плата с начала года превысила отметку в 350 000, стандартный вычет на детей более не предоставляется до конца года.

Если работнику положено большое количество вычетов, или в месяце было мало отработанных дней, то может возникнуть ситуация, при которой начисленная зарплата окажется меньше суммы вычетов — что делать в этом случае?

Как оформить у работодателя?

У любых вычетов есть одно схожее обстоятельство: практически все они оформляются примерно одним и тем же методом. К примеру, их получение возможно при помощи таких способов:

  1. Гражданин обращается напрямую к своему работодателю — получить стандартную льготу можно только за текущий год.
  2. Гражданин обращается в налоговый орган — для возврата НДФЛ в связи с правом на вычет за прошлые года.

Первый метод предполагает обращение в бухгалтерию компании работодателя, именно так поступают все работники при желании получить вычет в текущем году.

Если работодатель по какой-либо причине предоставил льготы по подоходному налогу не за весь год, то по истечении года можно обращаться за возвратом НДФЛ в ФНС.

Как писать заявление по месту работы?

Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.

В документе пишется просьба предоставить стандартный вычет с указанием его вида и размера. Если речь идет о детской льготе, то нужно указать, о каких именно детях идет речь, привести сведения о них.

Сколько раз нужно предоставлять начальнику фирмы такое заявление?

Достаточно подать документ один раз при устройстве на работу. Писать новый бланк повторно в следующем году не нужно, если не произошло никаких изменений.

Если же были обнаружены основания для оформления вычета по НДФЛ по новой схеме – допустим, в семье появился еще один малыш, нужно будет составлять заявление еще раз, так как в такой ситуации произойдет увеличение суммы.

Направление нового заявления руководителю возможно в любой период времени.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка по НДФЛ — word:

Скачать пример заявления на двойной детский вычет — word:

Скачать образец на ребенка-инвалида — word:

Образец заявления на налоговый вычет инвалиду в размере 500 руб. — :

Какие нужны документы?

К заявлению нужно приложить комплект документации, подтверждающей наличие права на такой вычет.

Список документов для предоставления стандартной льготы при исчислении заработной платы может иметь существенные различия. Обязательно учитываются конкретные основания, по которым гражданин желает получить вычет.

Допустим, если человек ликвидировал последствия аварии на Чернобыле, он может предоставить работодателю специальное удостоверение (то есть, дать снять с него копию).

Точно также примерно может поступить гражданин, устранявший аварийные последствия на учреждении «Маяк», или тот, кто является героем СССР, РФ, имеет статус ветерана ВОВ.

При получении налоговой льготы инвалиду нужно предоставить справку об инвалидности.

Если вычет нужно оформить на ребенка, потребуется предоставление более объемного перечня документации:

  • свидетельство рождении всех детей;
  • если у ребенка инвалидность, то справку об этом;
  • если вычет получает новый супруг родителя, то свидетельство о регистрации брака и подтверждение участия в содержании ребенка;
  • если есть право на двойной размер, то документ, подтверждающий статус единственного родителя, или отказ супруга от налоговой льготы;
  • документы в связи с опекунством, усыновлением или приемом в семью, если такие события имеют место быть.

Как только весь список документов будет собран и получен работодателем, при расчете заработной платы плательщика налогов будет учитываться уменьшение начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с применяемым вычетом.

Выводы

Стандартные налоговые вычеты — это льготы, которые применяются только в отношении работающих лиц. Они уменьшают сумму заработной платы перед налогообложением, тем самым позволяя уменьшить удерживаемый подоходный налог.

Право на льготы есть не у всех, конкретные категории лиц приводятся в НК РФ. Для получения необходимо обращаться по месту работы, работодатель будет применять вычеты в текущем году. Для возврата НДФЛ за прошлые года обращаться следует в налоговый орган.

Никаких изменений налоговое законодательство в части применения указанных видов льготы в 2018 году не разработано.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

— если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

Как предоставить вычет на ребенка, если сотрудник принес соответствующее заявление? Прежде всего, необходимо удостовериться в том, что сотрудник имеет право на получение такого вычета. Условия предоставления вычета на ребенка четко сформулированы в статье 218 Налогового кодекса (за исключением нюансов, разъясняемых отдельными письмами и постановлениями компетентных органов). Основанием для вычета является письменное заявление лица, претендующего на льготу, и документы в подтверждение права на вычет в определенном размере. В зависимости от обстоятельств, сотруднику может ежемесячно предоставляться налоговый вычет на каждого ребенка в размере от 1400 до 3000 рублей. Так, минимальный лимит предоставления вычета на ребенка составляет 1400 рублей. В таком размере получит вычет сотрудник, имеющий одного ребенка в возрасте до 18 лет (при очной форме обучения – на период учебы, но не более чем до 24 лет). Если работник имеет двоих детей, общий размер вычета составит 1400*2=2800 рублей. Если же сотрудник имеет ребенка-инвалида до 18 лет (или ребенок до 24 лет является студентом, аспирантом, интерном и т.п. очной формы обучения), размер ежемесячного налогового вычета составит 3000 рублей. Такой же размер вычета предусмотрен для родителей, имеющих трех и более детей, т.е. на третьего и последующих детей сотрудник получит вычет 3000 рублей, как и на ребенка-инвалида.

Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого.

НДФЛ: Стандартные налоговые вычеты

В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

  • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
  • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
  • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
  • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

  • договор о приемной семье;
  • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника (в 2016 году)

Статья 218 НК РФ предусматривает следующие вида стандартных вычетов:

  • 3000 руб. — применяется в отношении работника, если он попадает под пункт первый ст. 218 НК РФ, в целом, это ветераны ВОВ, военнослужащие, получившие инвалидность при исполнении воинских обязанностей, лиц, тем или иным образом связанных с радиацией, АЭС, ядерным оружием, полный перечень можно найти в указанной статье налогового кодекса;
  • 500 руб. — применяется в отношении работника, если он попадает по пункт второй ст.218 НК РФ, это инвалиды различных групп, участники ВОВ, имеющие гос.награды и другие лица, полный перечень можно найти в указанном пункте ст.218;
  • 1400 руб. — вычет на первого и второго ребенка, представляется на каждого из первых двух детей, возраст которых не достиг 18 лет (или 24 лет, если является студентов очной формы обучения);
  • 3000 руб. — вычет на третьего и последующих детей.

Подробнее о «детском» вычете можно прочитать в этой статье.

Как работнику получить вычет по НДФЛ?

Если работник желает, чтобы работодатель при исчислении подоходного налога учитывал положенный ему налоговый вычет, то необходимо написать заявление в свободной форме.

Заявление пишется на имя руководителя организации и содержит тип и размер вычета, который работник желает получить.

К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. В отношении вычета на детей — это свидетельство о рождении на каждого ребенка (их копии).

Если работнику положены одновременно вычеты 500 и 3000 руб., то выбирается наибольший.

Скачать образец заявления на вычет на ребенка.

Если работник работает по совместительству

Предоставить документы на получение вычета при наличии постоянного места работы и места работы по совместительству можно в любом из этих мест.

Работник вправе самостоятельно выбрать, где он будет получать вычет, логично, что это место должно быть там, где зарплата больше.

Как получить стандартный налоговый вычет за прошлые периоды?

Если работник не получал вычет по какой-либо причине — не предоставил документы вовремя, не знал о своих правах, то он может его получить за прошлые периоды, предоставив необходимые документы в ИНФС.

Необходимо предоставить заполненную декларацию о доходах 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ и документы, дающие право на льготу.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ можно разделить на два вида:

  • стандартные вычеты, которые могут предоставляться всем работникам (так называемые личные вычеты);
  • стандартные вычеты, представляемые работникам, имеющим детей в возрасте до 18 лет либо детей в возрасте до 24 лет, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами и/или курсантами.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Из п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ следует, что если налогоплательщик работает в нескольких местах одновременно (получает доходы из разных источников), то все стандартные вычеты (и «личные», и «на детей») предоставляются налогоплательщику только одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты (как и все налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц) предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Личные налоговые вычеты

Личный стандартный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую ежемесячно уменьшается база, облагаемая налогом на доходы физических лиц.

Размер и порядок предоставления личного стандартного вычета зависит от того, к какой категории (из перечисленных в подп. 1 — 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ) относится налогоплательщик.

Стандартные вычеты предоставляются в следующих размерах:

— 3000 руб. (код вычета — 105) за каждый месяц налогового периода для лиц (налогоплательщиков), указанных в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ:

— 500 руб. (код вычета 104) за каждый месяц налогового периода для лин (налогоплательщиков), указанных в подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ:

— 400 руб. (код вычета — 107) за каждый месяц налогового периода для остальных (не указанных выше) лиц (налогоплательщиков) согласно подп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ (вычет предоставляется до месяца, в котором его доход превысил 20 000 руб.).

Механизм определения права на вид вычета следующий.

Если налогоплательщик в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, ему предоставляется наибольший из соответствующих вычетов (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Пример.

Работник организации К.С. Николаев, инвалид I группы, является лицом, принимавшим в 1986 г. участие в работах по ликвидации последствии катастрофы на Чернобыльской АЗС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС.

Определим, в каком размере ему должен предоставляться стандартна налоговый вычет.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ лица, принимавшие в 1986-1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, имеет право на получение стандартного вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода

Одновременно этот работник, являясь инвалидом I группы, согласно подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ имеет право на вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового, периода.

Учитывая положения п. 2 ст. 218 Налогового кодекса РФ (согласно которому налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подп. 1—3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ право более чем на один стандартный «налоговый вычет, предоставляется максимальный вычет). К.С. Николаеву за каждый месяц налогового периода должен предоставляться вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, установленный подп. 1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Пример.

Работник организации участвовал в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Ежемесячная заработная плата работника в 2007 г. составляет 8000 руб. В январе 2007 г. в бухгалтерию организации по месту основной работы он представил заявление и документы на предоставление стандартного налогового вычета, установленного в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

При определении налоговой базы доход работника ежемесячно уменьшается на 3000 руб. с января по декабрь включительно.

Общая сумма заработка за 2007 г. равна 96 000 руб. (8000 руб. х 12 мес.), а сумма стандартных вычетов — 36 000 руб. (3000 руб. х 12 мес.). Налоговая база определяется за минусом стандартных налоговых вычетов в размере 60 000 руб. (96 000 руб. — 36 000 руб.). Налог с заработной платы исчисляется постаете 13% и составляет 7800 руб. (60 000 руб. х 13%).

Право на получение личного стандартного вычета имеет любой налогоплательщик Размер вычета зависит от того, к какой категории из указанных в подп. 1—3 п.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода

1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, относится налогоплательщик.

Для того чтобы налогоплательщик имел возможность получать личный налоговый вычет у выбранного им налогового агента, он должен представить налоговому агенту (как правило, в бухгалтерию) заявление на получение соответствующего вычета. Если налогоплательщик относится к категории лиц, указанных в подл. 1 или подп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, то он должен представить (приложить к заявлению) документы, подтверждающие, что он относится к соответствующей категории и имеет право на налоговые льготы.

Стандартные вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода, установленные соответственно подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. представляются налогоплательщику независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода.

Пример.

Ежемесячный оклад А.А. Даниленко, перенесшей лучевую болезнь вследствие участия в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС составляет 8000 руб. Она подала в бухгалтерию заявление о предоставлена ей стандартного вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

В ст. 218 Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставлена налоговых вычетов, не содержится ограничений по сумме дохода для получения налогоплательщиком стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, установленного подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ Данный вычет предоставляется работнику ежемесячно независимо от суммы дохода исчисленного нарастающим.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода, установленный подл. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляется с начала налогового периода до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%), превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет, предусмотренной настоящим подпунктом, не применяется (подп, 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычеты на ребенка (детей) ⇒

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *