Срок давности по налогам ИП

Период предъявления требований по налогам

Но есть другая норма, которая актуальна для налогоплательщиков и проистекает из положений Налогового кодекса.

Для налогоплательщиков, которым является и любой индивидуальный предприниматель, установлен период выставления требования уплаты налога в случае отсутствия платежа или неполного его размера со стороны контролирующих органов.

Данный факт может быть выявлен в ходе камеральной проверки, иных контрольных мероприятий, проводимых специалистами налоговой инспекции, или после получения данных из федерального казначейства.

По данным из казначейства отслеживаются налоги, начислением которых занимается непосредственно территориальная инспекция, а налогоплательщик обязан оплатить их в установленную дату. В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

Промежутки времени для выставления требования уплаты налога не нужно путать со сроком давности по уплате налога, такой срок не установлен, и задолженность по налоговым платежам может быть списана, по существующей практике, только по факту смерти плательщика — индивидуального предпринимателя или в случае признания его банкротом.

Списание производится на основании решения суда уполномоченными специалистами фискальных органов. Фактически на практике можно припомнить много резонансных случаев по пересмотру налоговых обязательств, значительному их увеличению и большим платежам со стороны налогоплательщиков до начисленных в пользу государства сумм. На деле по выставленному налоговыми органами иску нарушение срока исковой давности, о котором правомочен заявить ответчик, не может быть принято судом в качестве аргумента для отказа в судопроизводстве.

Срок исковой давности уплаты налогов

Каков срок исковой давности по налогам для ИП? Налоговым кодексом определены временные промежутки для последовательного выполнения действий по взысканию выплат по выявленной недоимке:

  1. Законодательно определен период для направления уведомления налогоплательщику о наличии недоимки. После выявления этот документ должен быть подготовлен и вручен адресату в течение 3 месяцев. Если недоплата выявлена в результате камеральной проверки, то срок для погашения задолженности определяется в 10 дней. Решение о выставлении инкассовых требований к счетам всегда индивидуальное и принимается на усмотрение специалиста фискального органа.
  2. Индивидуальному предпринимателю отводится определенный отрезок времени на добровольную выплату задолженности.
  3. При неисполнении обязанности в добровольном порядке фискальные органы правомочны обратиться в суд для инициирования решения о принудительном взыскании недоимки с ИП.

По наработанной практике, промежуток времени, который отводится для проведения уведомительных и профилактических мероприятий с налогоплательщиком по имеющейся задолженности, равняется максимум 10 месяцам. После этого следует обращение в судебные органы, которые могут своим решением обратить взыскание за счет имущества должника, обычно это объекты недвижимости. Мероприятия по реализации вместе с решением суда занимают около 2 лет, что в сумме делает примерно равным срок давности по налогам ИП со сроком исковой давности в судопроизводстве при ущемлении прав в юрисдикции Гражданского кодекса.

В случае обращения взыскания на имущество индивидуального предпринимателя временной промежуток его будет максимален. Суд вправе по ходатайству истца вынести решение о взыскании средств с банковских счетов налогоплательщика. Период для обращения в суд с таким требованием определен в 6 месяцев.

Это способ наиболее простой, но малоэффективный. Он приводит к блокировке счетов предпринимателя, но не лишает его права ведения бизнеса за наличный расчет.

При реализации мероприятий по взысканию задолженности с налогоплательщика важна дата начала процесса. Если задолженность выявлена в ходе камеральной проверки, то точкой отсчета является дата вступления в силу решения по итогам проверки. Если нарушение в виде недоимки выявлено по итогам окончания налогового периода и после минования даты приема платежей, то датой начала мероприятий будет время фактического выявления неоплаты, если отчетность сдана в установленные для этого сроки.

Если сроки предоставления отчетности нарушены, то инициализация мероприятий по взысканию начинается с даты, следующей за датой фактической сдачи отчетности.

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Но на практике вероятность этого ничтожна, так как органы правосудия с пониманием относятся к ходатайствам представителей налоговых органов о продлении сроков исковой давности в связи с неожиданными, но уважительными обстоятельствами, приведшими к такой ситуации.

Страховые взносы срок давности

1. Существует ли срок исковой давности по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ для ИП? Если ДА — каким документом это определяется (для аргументированного ответа сотрудникам ПФ)?

1.1. ДА. Сотрудникам ПФР об этом говорить не надо. Кроме того, сотрудники ПФР не праве осуществлять взыскание, с 2017 г. этим занимаются налоговые органы.

2. ПФ требует долг по страховым взносам за 2013 г. Существует ли срок истекшей давности? И правомерно ли требовать в 2018 г долг за 2013 г?

2.1. Уважаемая Татьяна! В 2018 г. долг должна требовать налоговая инспекция в связи с передачей ей полномочий с 2015 г. Кроме того указанный долг инспекция спишет самостоятельно по закону об амнистии.

2.2. Здравствуйте, Татьяна! Общий срок исковой давности согласно гражданского права составляет 3 года. Это относится и к Вашему случаю. По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново. В соответствии с изложенным, если Вы не совершали действий, свидетельствующих о признании долга по страховым взносам за 2013 год до 2015 года, то требования Пенсионного Фонда к Вам неправомерны.

2.3. Здравствуйте, Татьяна! Требовать долг возможно за любой период, но в случае обращения в суд при наличии законных оснований у Вас есть право заявить об истечении срока исковой давности; в настоящее время указанный долг должен быть списан автоматически с связи с амнистией. (Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
С уважением, Марина Сергеевна.

3. Есть ли срок исковой давности по налогам? ИП закрыла в 2010 году. Страховые взносы платила пока работала. После расторжения аренды долго не могла закрыть ИП. Сдавала 0 декларации по ЕНВД. Вчера 28 Ноября 2017 г. прислали исковое требование из налоговой в суд, что я должна около 28 000,00 налога и 10 000,00 пени за страховые взносы 2009-2010 годы. Правамерно ли это и что мне делать. Очень надеюсь на Вашу помощь. Заранее спасибо.

3.1. Вам нужно в суде заявить о применении срока исковой давности. Если до настоящего времени налоговая никак не пыталась взыскать с Вас эти платежи — то суд скорее всего откажет им.

3.2. Вам нужно в суд подготовить возражения — укажите что срок исковой давности на предъявление этих требований у вас прошел, в иске должны отказать.

4. А какой срок исковой давности по страховым взносам и пени?

4.1. Здравствуйте. Если речь идет о страховых взносах в ПФР, то к ним, как и к налогам, не применяется срок исковой давности, равно, как и пени, которые начисляются на сумму основного долга.

4.2. В случае неисполнения страхователем — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган страховщика, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица (далее в настоящей статье — заявление о взыскании), в том числе денежных средств на счетах в банке (иной кредитной организации) и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи территориальным органом страховщика заявления о взыскании в суд.
3. Заявление о взыскании подается территориальным органом страховщика в суд, если общая сумма страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 500 рублей, за исключением случая, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи.
4. Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется территориальным органом страховщика физическому лицу, с которого взыскиваются недоимка по страховым взносам, пени и штрафы.
5. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции территориальным органом страховщика в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
6. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого территориальным органом страховщика при расчете общей суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма страховых взносов, пеней и штрафов превысила 500 рублей, территориальный орган страховщика обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 500 рублей.
7. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, учитываемого территориальным органом страховщика при расчете общей суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превысила 500 рублей, территориальный орган страховщика обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.
8. К отношениям о взыскании страховых взносов, регулируемым пунктами 5 — 7 настоящей статьи, не применяются положения об общем сроке исковой давности, установленные гражданским законодательством. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
9. Рассмотрение дел о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Заявление о взыскании может быть подано территориальным органом страховщика в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство территориального органа страховщика о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования о взыскании страховых взносов.
Все сроки указаны в моём ответе, ознакомьтесь.

5. Существует ли срок давности по транспортному налогу и страховым взносам для ип.

5.1. Доброго вам времени суток. К сожалению не по налогам не по страховым взносам в Пенсионный фонд не существует срока исковой давности, более того пенсионный фонд и налоговая могут взыскивать недоимки самостоятельно. Удачи вам и всего наилучшего.

5.2. Если уже существует решение о взыскании налога то он не спишется
Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

5.3. Здравствуйте. Сроки исковой давности по взысканию страховых взносов для ИП не существует. Если у вас образовалась задолженность, то Вам нужно будет оплатить.

6. Есть ли сроки исковой давности по налогам и страховым взносам для ИП?

6.1. Срок исковой давности в 3 года не распространяется на взносы в ПФР, исходя из следующего. Статья 47 закона 212 О страховых взносах

6.2. Доброго времени суток
Да, безусловно он есть и составляет срок 3 года по налогам (ст. 196 Гражданского кодекса РФ), но это требование обычно не касается налогов — они все равно указывают везде задолженность по налогам
Удачи Вам в решении Вашего вопроса.

7. Есть ли срок давности взыскания пени по страховым взносам если недоимка взыскана по решению арбитражного суда в установленные сроки?

7.1. Здравствуйте пени всё равно будут начисляться пока Договор страхования не расторгнут в судебном порядке вам нужно было в суде первой инстанции выдвигать встречный иск о расторжении этого договора если договор расторгнут пени начисляться больше не могут Если вы не расторгли это договор Сделайте это сейчас.

7.2. Если решение суда своевременно было предъявлено к исполннеию, то никаких сроков уже нет.
Статья 21. Сроки предъявления исполнительных документов к исполнению
КонсультантПлюс: примечание.
Взаимосвязанные положения части 1 статьи 21, части 2 статьи 22 и части 4 статьи 46 данного документа признаны частично не соответствующими Конституции РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 10.03.2016 N 7-П.
О правовом регулировании до внесения соответствующих изменений см. пункт 3 указанного Постановления.
1. Исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов, за исключением исполнительных листов, указанных в частях 2, 4 и 7 настоящей статьи, могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня вступления судебного акта в законную силу. Исполнительные листы, содержащие требования о возвращении на основании международного договора Российской Федерации незаконно перемещенного в Российскую Федерацию или удерживаемого в Российской Федерации ребенка, предъявляются к исполнению в течение одного года со дня вступления в законную силу судебного акта.
(в ред. Федеральных законов от 05.05.2014 N 126-ФЗ, от 08.03.2015 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Исполнительные листы, выдаваемые на основании судебных актов арбитражных судов, по которым арбитражным судом восстановлен пропущенный срок для предъявления исполнительного листа к исполнению, могут быть предъявлены к исполнению в течение трех месяцев со дня вынесения судом определения о восстановлении пропущенного срока.
3. Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.
4. Исполнительные документы, содержащие требования о взыскании периодических платежей, могут быть предъявлены к исполнению в течение всего срока, на который присуждены платежи, а также в течение трех лет после окончания этого срока.
5. Удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам, могут быть предъявлены к исполнению в течение трех месяцев со дня их выдачи.
6. Оформленные в установленном порядке акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований, могут быть предъявлены к исполнению в течение шести месяцев со дня их возвращения банком или иной кредитной организацией.
6.1. Оформленные в установленном порядке акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств без приложения документов, указанных в части 6 настоящей статьи, могут быть предъявлены к исполнению в течение шести месяцев со дня их вынесения.
(часть 6.1 введена Федеральным законом от 21.12.2013 N 358-ФЗ)
7. Судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях могут быть предъявлены к исполнению в течение двух лет со дня их вступления в законную силу.
(в ред. Федерального закона от 21.04.2011 N 71-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
8. Сроки предъявления к исполнению исполнительных документов, не указанных в настоящей статье, устанавливаются в соответствии с федеральными законами.
9. В случае, если федеральным законом или судебным актом, актом другого органа или должностного лица должнику установлен срок для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, или предоставлена отсрочка или рассрочка исполнения указанных требований, течение срока предъявления такого исполнительного документа (исключая исполнительный документ о взыскании штрафа, назначенного в качестве наказания за совершение преступления) начинается после дня окончания срока, установленного для исполнения должником требований, содержащихся в исполнительном документе, предоставления ему отсрочки или рассрочки исполнения указанных требований.
(часть 9 введена Федеральным законом от 08.03.2015 N 57-ФЗ)

8. По страховым взносам в пенсионный фонд срок давности есть или нет?

8.1. Здравствуйте.
Заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.
Срок исковой давности составляет 3 года ст. 196 ГК РФ.

9. Есть ли срок исковой давности по недоимке страховых взносов в 2017 году относительно Индивидуального предпринимателя, если он закрыт? 212 ФЗ Утратил силу, какой закон теперь действует? Не могу найти.

9.1. Здравствуйте. Ответ на Ваш вопрос возможен только на платной основе, т.к. носит коммерческий характер… Вы не относитесь к льготной категории граждан (многодетные, малоимущие, инвалиды, пенсионеры и пр..), кому положена бесплатная юридическая помощь. Обращайтесь за помощью к любому юристу на сайте.

9.2. Доброго времени суток. Ваш вопрос относится к предпринимательской деятельности и налогообложению, чтобы ответить правильно нужно разбираться подробнее в ситуации задать дополнительные вопросы а это можно сделать только на платной основе. Обратитесь лично выбранном вами юристу на сайте и договоритесь Стоимость такого рода консультации.

9.3. И не найдете. Именно поэтому ПФ и выигрывает практически все суды., так как в законе оговаривается именно исковая давность по уплате налогов, а неуплата взносов в ПФРФ называется «недоимкой средств в бюджет».

9.4. Налоговый кодекс Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ… Раз применяется налоговый кодекс. То исковые сроки будут составлять четыре года.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 июля 2016 г. N БС-4-11/12929@
Федеральная налоговая служба во исполнение письма Министерства экономического развития Российской Федерации от 18.07.2016 N 21284-СШ/Д 09 и сообщает следующее.
В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхования» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.
За расчетные периоды с 01.01.2017 отчетность по страховым взносам будет представляться плательщиками страховых взносов в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьями 431 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации.
В настоящее время в государственные внебюджетные фонды представляются 4 основные формы отчетности, а именно:
— Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (РСВ-1), представляемый ежеквартально;
— Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (РВ-3), представляемый ежеквартально;
— Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2), представляемый ежегодно;
— Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (4-ФСС), представляемый ежеквартально.
КонсультантПлюс: примечание. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ утверждены новая форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.
ФНС России разработан проект формы расчета по страховым взносам, представляемый в налоговый орган ежеквартально, объединяющий вышеуказанные формы отчетности. При этом оптимизирован состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели.
В настоящий момент проект формы расчета по страховым взносам находится на согласовании в органах государственных внебюджетных фондов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК.

10. Есть ли срок исковой давности по взысканию пенсионных страховых взносов в пенсионный фонд? Пришло с судебных приставов ИП за страховые взносы за 2012 г, 2013 г. Уже 2017 г.

10.1. Здравствуйте, общий срок исковой давности составляет три года. Однако, автоматически он не применяется. О применении срока исковой давности должно быть заявлено стороной в ходе рассмотрения дела.
Удачи вам и всего наилучшего

10.2. Добрый день! Срок исковой давности составляет три года. Для того чтобы суд принял во внимание пропуск срока, необходимо об этом заявить.

10.3. «Есть ли срок исковой давности по взысканию пенсионных страховых взносов в пенсионный фонд? Пришло с судебных приставов ИП за страховые взносы за 2012 г, 2013 г. Уже 2017 г.»
3 года. Поэтому пишите заявление об отмене и ходе нового рассмотрения заявляйте срок исковой давности.

11. Уплата недоимки по страховым взносам за 2014. Срок давности?

11.1. Срок давности прописан в ст. 196 ГК РФ (три года)
1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 N 100-ФЗ (в ред. от 28.12.2016) десятилетний срок, предусмотренный пунктом 2 статьи 196, начинает течь не ранее 1 сентября 2013 года. Лица, которым до дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2016 N 499-ФЗ судом было отказано в удовлетворении исковых требований в связи с истечением указанного срока, вправе обжаловать судебные акты в порядке и сроки, которые установлены арбитражным и гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ «О противодействии терроризму».
(п. 2 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 302-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

12. ПФР требует выплатить страховые взносы с 2008 года, объясняя, что срока давности нет. У меня оказалось незакрытое ИП по вине ФНС, они вину не признают, ввиду отсутствия заявления. ПФР г. Владивосток требовало выплату взносов с 2008 года, а за 2014 год уже требует ПФР г. Калининград куда я переехала в 2006 году. И сумма уже передана приставам, от них я и узнала об иске ПФР. А заодно ПФР Калининграда требует оплатить и весь долг с 2008 года, хотя даже не знают, перечисляю я деньги во Владивосток или нет, с Приморья бумаги к ним еще не пришли обо всей задолженности. Имею ли я право подать иск на ПФР с обязательством расчитать мне страховые за последние три года, т. е. 2016 год минус три года? И почему они начисляют пеню на сумму лежащую у приставов и которую я закрываю посильными деньгами? Я не могу закрывать сразу сумму в три раза больше прожиточного минимума.

12.1. Добрый вечер Наталья,
. Порядок и сроки взыскания задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов установлен Федеральным законом от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» ( далее – Закон № 212-ФЗ). Согласно ст.22 Закона №212-ФЗ плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов направляется требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.
В случае неуплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов взыскивается в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика в банках, либо при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика за счет имущества должника. Решение о взыскании страховых взносов за счет имущества направляется судебному приставу — исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Федеральный закон «Об исполнительном производстве»), с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. При этом количество повторных направлений исполнительных документов судебным приставом — исполнителем законодательством не регламентировано.
Понятие срока давности для освобождения от уплаты платежей на обязательное пенсионное страхование не существует.

13. Каковы сроки давности по уплате страховых взносов в ПФ бывшего предпринимателя? Спасибо…
?

13.1. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой,гражданское законодательство не применяется. Бывший индивидуальный предприниматель может быть «освобожден» от уплаты обязательных платежей только на основании арбитражного судебного акта о банкротстве физического лица ( ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 17 октября 2009 г. N 820 О ПОРЯДКЕ ПРИЗНАНИЯ БЕЗНАДЕЖНЫМИ
К ВЗЫСКАНИЮ И СПИСАНИЯ НЕДОИМКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПО НАЧИСЛЕННЫМ ПЕНЯМ И ШТРАФАМ»)

14. Каковы сроки давности по уплате страховых взносов предпринимателя? Есть ли какие либо льготы для матери, воспитывающей несовершеннолетнего ребенка?

14.1. Здравствуйте. Сроков давности нет

15. Срок исковой давности о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика ИП в ПФР, составляет три года, как ответили мне Ваши юристы, так же был дан ответ, что не существует, а где мне это прочитать, какая статья, закон? Мне постановления с 2011 года ПФР прислал.

15.1. Здравствуйте! Если долг уже взыскан в бесспорном порядке и предъявления в ГОСП, срок прервался. Пока не заплатите долг, так он будет висеть.

15.2. Добрый день.
Есть мнение, что срок надо отсчитывать не с момента нарушения, а с момента обнаружения этого нарушения. Так, что с момента оформления акта о наличии недоимки по взносам в ПФ, и ведется отсчет срока исковой давности.

16. Существует срок исковой давности о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика ИП в ПФР.

16.1. Три года срок

16.2. Срок давности составляет три года.

17. Существуют ли сроки давности по страховым взносам в пенсионный фонд, я давно не являюсь ИП, осталась задолжность с 2011 г.

17.1. Здравствуйте!
Срок исковой давности составляет 3 года с момента нарушения права.
Пенсионный фонд РФ может подать иск в суд в течение этого срока.

18. Как исчисляется срок исковой давности по страховым взносам в пенсионный фонд для ип если ип было закрыто в мае 2012 г.

18.1. Если взносы уже были взысканы и предъявлены приставу, то нет срока.
Если не были взысканы, то срок три года.

18.2. Не надо путать недоимку и штраф. На штраф распространяется срок исковой давности, а на недоимку не распространяется.
Статья 47 закона 212 О страховых взносах предусматривает наложение штрафа в случае неуплаты суммы страхового взноса. Штраф является мерой ответственности и на его условия его взыскания распространяется норма об исковой давности в 3 года (ст. 45 закона). То есть штраф может быть взыскан только по не уплаченным взносам за последние 3 года. При чем срок берется не финансовый, а отсчитывается с даты вынесения решения.
Статья 45 закона 212 ФЗ О страховых взносах… предусматривает срок исковой давности для применения мер ответственности за неуплату страховых взносов. Но недоимка, а именно так и будет называться ваш неоплаченный взнос, не является мерой ответственности, это страховой взнос, подлежащий оплате в бюджет РФ. На сумму взноса не распространяются нормы статьи 45 и условие об исковой давности. Поэтому ИП придется погасить весь долг перед ПФР, если таковой существует.
Статья 25 закона предусматривает уплату пеней на сумму не уплаченных страховых взносов. Пункт 2 данной статьи говорит, что пени уплачиваются независимо от применения мер ответственности (штрафа). То есть пеня также не является мерой ответственности и на ее начисление также не распространяются нормы об исковой давности. ИП придется заплатить и всю сумму пени.
Статья 113 НК РФ, в которой говорится о 3летнем сроке исковой давности привлечения к ответственности, на отношения по уплате взносов в ПФР не распространяется, т.к. органом контроля за уплатой взносов является не ФНС, а Пенсионный фонд (ст. 3 закона №212). Также на данные правоотношения не распространяется общий срок давности, установленный в ГК РФ (ст. 21 закона №212), т.к. уплата взносов не является гражданско правовыми отношениями, основанными на свободном волеизъявлении сторон.
Таким образом, оплачивать всю сумму страхового взноса, даже если предприниматель не вел деятельность все равно придется, если не добровольно, то принудительно через суд.

19. Срок давности возврата страховых взносов со дня выплаты кредита.

19.1. Здравствуйте. 3 года, статья 197 ГК РФ

20. Срок давности взыскания пенсионных взносов. За какой период времени имеют право взыскивать страховые взносы пенсионный
фонд.

20.1. За последнее 3 года могут взыскать.

21. В пенсионном фонде сказали, что для страховых взносов нет срока давности. Так ли это?

21.1. Это неверно.
Срок на принудительное взыскание с налогоплательщика недоимки по налогу и начисленных на сумму неуплаченного налога пеней является пресекательным и составляет совокупность сроков, установленных ст.ст.46, 48, 70 НК РФ, отсчет которых начинается с даты уплаты налога установленной налоговым законодательством, далее — 3 месяца на направление требования об уплате налога, 10 дней на добровольную уплату по требованию и 2 месяца (60 дней) на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в банках. 6 (шесть) месяцев на взыскание налога в судебном порядке.

22. Не платила в пенсионный страховые взносы по ИП! Прошло 6 лет! Может ли истеч срок давности по данным платежам?!

22.1. Здравствуйте.
Он уже истек.

23. Здрвствуйте. Срок давности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования для ИП существует?

23.1. Здравствуйте. Да, срок давности 3 года.

24. Есть ли срок исковой давности по задолженности организации по страховым взносам и пени в ПФ и на обязательное медицинское страхование?

24.1. Общий срок исковой давности установлен ГК РФ — три года. Но применение данных сроков может варьироваться в зависимости от обстоятельств.

25. Каким документом регламентируется срок давности по иску ПФР к ИП о задолженности по страховым взносам и пеня.

25.1. Срок исковой давности — 3 года.

26. Не платил страховые взносы по ип в пф.рф.сейчас требуют оплатить за пять лет. срок исковой давности есть по этому долгу? Ип открыто с 2004 года закрыл в январе 2015. требуют за 2009 2014 годы.

26.1. сейчас требуют оплатить за пять лет.срок исковой давности есть по этому долгу?
—отсылайте ПФ в суд. и просите суд применить срок исковой давности в 3 года

27. Существуют ли сроки давности по исполнительским делам о взыскании страховых взносов и пеней в ПФ РФ?

27.1. Срок исковой давности — 3 года (ст. 196 ГК РФ), но он касается только взыскания в порядке искового производства

27.2. 3 года.
Юрист в г.Курске Никитин Олег!

Есть ли срок исковой давности по уплате страховых взносов ИП

Юрист: Сергей Герасимов сейчас online

Пени начисляются именно за период просрочки. Так что если вы оплатили с минимальной просрочкой, то и пени будут незначительными. Начислять могут, это право закреплено в статье 25 закона 212 ФЗ «О страховых взносах…»

И как писал до этого — срок давности не установлен, пеню придется платить. А вот штрафы — можно оспорить, но шансы незначительны. Как говорится «не знание законов не освобождает от ответственности».

Статья 25. Пени
1. Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
3. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
4. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу того, что по решению суда были приостановлены операции плательщика страховых взносов в банке или наложен арест на имущество плательщика страховых взносов. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.
5. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов.
6. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
7. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.
8. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств плательщика страховых взносов на счетах в банке, а также за счет иного имущества плательщика страховых взносов в порядке, предусмотренном для взыскания недоимки по страховым взносам.
9. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у плательщика страховых взносов в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты страховых взносов или по иным вопросам применения законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, данных ему либо неопределенному кругу лиц органом контроля за уплатой страховых взносов или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к расчетным (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа).
10. Положение, предусмотренное частью 9 настоящей статьи, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной плательщиком страховых взносов.

В каких случаях рассчитывается недоимка по страховым взносам

Чаще всего недоимка по страховым взносам у индивидуального предпринимателя возникает, если он фактически прекратил свою деятельность и не получает прибыль, но при этом юридически предприятие не было закрыто или оформлены так называемые налоговые каникулы. В налоговую инспекцию в этом случае сдается только нулевая декларация, но в пенсионный фонд предприниматель обязан своевременно уплачивать страховые взносы. Необходимо заметить, что если ИП не сдавал отчетов в ПФ, то его могут обязать уплатить полную сумму пенсионной издержки, это порядка 300 тысяч рублей за год. Кроме того, на него накладываются штрафные санкции:

  • по 5 % за месяц (но не более 30 % от суммы недоимки);
  • 1000 рублей за факт просрочки;
  • расчетная пеня (на усмотрение контролирующих органов по факту установленного процента).

Итого, если предприниматель не закрыл официально ИП, но не ведет деятельности, то за несколько лет ему набежит приличная сумма. Более простой вариант — если он использовал упрощенную систему налогообложения, а не ОСНО или ЕНВД. В этом случае в долг засчитывается фиксированная сумма (это относится и к тем ситуациям, когда предприниматель функционирует по патентной системе). И главное — срок давности по уплате страховых взносов ИП не учитывается. Сколько бы времени не прошло с момента прекращения деятельности или отсутствия платежей в пользу пенсионного фонда — предприниматель будет обязан выплатить сумму задолженности. Если он отказывается это делать, государство подаст в суд, после чего придется оплатить также судебные издержки.

Юридические аспекты спора между ИП и ПФ

Необходимо заметить, что существуют варианты противоборства индивидуального предпринимателя, получившего требование от ПФ по уплате страховых платежей. Сама справка должна быть ему направлена не позднее 3 месяцев с момента фиксирования задолженности. Если ИП отказывается выполнять заявленные требования (перечислить страховые фиксированные платежи), то представительство пенсионного фонда получает возможность подать в суд, но только по истечении 6 месяцев с момента факта передачи заявления на наличие недоимки в страховых взносах. Если ПФ не соблюдает это правило, всего его претензии к индивидуальному предпринимателю аннулируются и считаются незаконными. Это единственная законная возможность избежать уплаты задолженности в пенсионный фонд.

Все это указано в ст. 70 Налогового Кодекса Российской Федерации, что и выступает главным аргументом защиты налогоплательщика в суде. Таким образом государство защищает индивидуального предпринимателя от ситуаций, когда с момента выявление недоимки прошло несколько лет и ПФ требует за весь этот период уплатить штраф.

Какие «подводные камни» здесь есть? Если предприниматель не имеет отношение к заявленному ранее месту регистрации ИП (юридическому адресу) или сменил место жительства, не уведомив об этом пенсионный фонд, то он не может выдвигать встречные претензии о том, что он не получил первичное предупреждение по неуплате страховых платежей. В этом случае ему придется полностью погасить свой долг.

Необходимо упомянуть о понятии срока давности недоимки в налоговом кодексе Российской Федерации, это действительно 3 года. Но этот срок никоим образом не относится к пенсионному фонду, ведь его работа регулируется иными аспектами (пенсионное законодательство РФ).

Применяется ли срок давности к штрафам

За нарушение сроков уплаты страховых взносов предусмотрены штрафы. На них срок давности действительно распространяется. Ведь это — административное правонарушение, но это касается только штрафа, а не пени за просрочку. Однако, ПФ имеет право потребовать от предпринимателя уплатить штрафные санкции за последние 3 года.

То есть, если он не уплачивал взносы в течении 5-10 лет, то с него потребуют полную сумму задолженности по платежам, а также штраф за последние 3 года (в том числе и пени). Итоговый размер санкций не может превышать 20 или 40 % от общей суммы задолженности, в зависимости от выбранной формы деятельности и категории налогоплательщика.

Допустимый срок взыскания недоимки по страховым взносам не ограничен.

Даже если индивидуальный предприниматель поздно вышел на пенсию, за ним все равно будет числиться задолженность, независимо от места проживания, наличия у него нового открытого предприятия и т.п.

Итого, срок давности по недоимке страховых взносов у ИП и других предпринимателей нулевой. То есть, долг ему не спишут ни в коем случае.

Частично будет аннулирован лишь штраф. Чтобы предотвратить такую ситуацию, следует сразу же после прекращения своей деятельности полностью закрывать предприятие и отчитаться об этом в пенсионный фонд и налоговую инспекцию.

В противном случае регистрируется административное правонарушение, а дело передается в суд.

ПФР требует вернуть деньги. Есть ли срок давности?

Здравствуйте!

Если долг образовался на 01.01.2014, то трёхгодичный срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, исчисляемый по правилам ст. 200 ГК РФ, составляет 3 года, и его следует исчислять именно с указанного времени, поскольку ПФР знало о необоснованном назначении досрочной трудовой пенсии. Поэтому срок исковой давности истёк более года назад.

Этот срок ничем не прерван, поскольку ПФР начал требовать только с января 2018 года. Поэтому, если в суде представитель ПФР будет ссылаться на перерыв срока исковой давности, предусмотренный ст. 203 ГК РФ, то его доводы будут отвергнуты ввиду несостоятельности.

В случае предъявления иска Вы можете при рассмотрении иска заявить ходатайство о применении срока исковой давности. Суд при таких обстоятельствах не может удовлетворить требования ПФР.

Вместе с тем, считаю возможным другое. Если досрочная пенсия была назначена по ошибке сотрудников ПФР, то ничего противозаконного в этом со стороны пенсионера нет и ему ничего не грозит. А если она была назначена на основании подложных документов, то речь может идти и об уголовном преследовании. И тут уже всё зависит от общей суммы незаконно полученных средств.

Так, если эта сумма превысит 250 тыс. руб., то это считается крупным размером, что подпадает под признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, которой максимальное наказание предусмотрено в виде лишения свободы сроком до 6 лет. Данное преступление по правилам ст. 15 УК РФ считается тяжким и согласно положениям ст. 78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности за его совершение составляет 8 лет. Этот срок заканчивается не скоро.

Если сумма незаконно полученных средств меньше 250 тыс. руб., то налицо признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 159 УК РФ, которое является преступлением небольшой тяжести, срок давности по нему составляет 2 года, и он истёк 01.10.2016.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *