Разменный фонд кассира операциониста как правильно оформить

Обсудим существующий порядок

Наличные расчеты с покупателями «упрощенцы» (за некоторым исключением) ведут с применением кассовой техники. Поэтому руководствоваться при выдаче разменного фонда необходимо Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России от 30.08.1993 N 104 (далее — Правила). В п. п. 3.8 и 3.8.1 Правил сказано, что перед началом работы кассир должен получить у должностного лица организации все необходимое для работы, в частности разменную монету и купюры в количестве, нужном для расчетов.

Согласно п. 3.8 Правил разменный фонд кассиру необходимо получать под роспись. Но это не означает, что он будет писать какую-либо расписку, так как выдача наличных денег из кассы организации регулируется Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. Так что при выдаче кассиру разменного фонда оформлять нужно расходный кассовый ордер. В конце рабочего дня кассир должен составить справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6) и сдать полученную выручку в основную кассу организации. А вместе с выручкой он сдает и сумму полученного утром разменного фонда. При сдаче денежных средств составляется приходный кассовый ордер.

На основании указанных документов делаются записи в кассовой книге. Заметим: на сдачу выручки и разменного фонда лучше составлять отдельные приходные кассовые ордера. Это подтвердит, что сданная сумма не является выручкой от реализации, и тем самым оградит от ненужных вопросов. Рекомендуем также издать приказ, в котором руководитель установит сумму разменного фонда, выдаваемого кассиру-операционисту <1>.

<1> О заполнении формы N КМ-6 читайте на с. 74.

Совет редакции. Сдачу выручки и разменного фонда оформляйте разными ПКО, тогда вам не придется объяснять налоговому инспектору, почему часть сданной суммы не включена в налоговую базу.

Обсудим некоторые нюансы. При торговле с использованием ККТ кассир обязан вести книгу кассира-операциониста по форме N КМ-4. И в ней нужно записывать только выручку, разменные суммы в этой книге не отражаются (собственно, в унифицированной форме для них не предусмотрено специальной графы). Есть и еще один документ, который придется вести, но только в случае, когда в организации несколько кассиров-операционистов. Речь идет о книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). В ней отражается выдача денег для размена старшим кассиром другим кассирам.

Памятка. Унифицированные формы кассовых документов (N КО-…) утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, документов для работы с ККТ (N КМ-…) — Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Есть нюансы. Книгу учета принятых и выданных денежных средств ведут только в случае, когда кассиров-операционистов несколько.

За неправильно оформленный разменный фонд могут оштрафовать

Спрашиваете, зачем нужно заполнять дополнительные расходные и приходные кассовые ордера, ведь деньги для разменного фонда передаются лишь временно и возвращаются в той же сумме? К чему лишние документы и записи в кассовой книге?

И документы, и соответствующие записи нужны, и вот почему. Дело в том, что в операционной кассе в течение дня можно хранить денежные средства в сумме выручки, полученной с использованием ККТ. Остальное налоговые органы при проверке могут посчитать неоприходованной наличностью. В этом случае организации грозят штрафы в размере от 40 000 до 50 000 руб., а должностным лицам — от 4000 до 5000 руб.

О штрафах. Размеры штрафов указаны в ст. 15.1 КоАП РФ. Индивидуальные предприниматели в рамках КоАП РФ несут такую же административную ответственность, как и должностные лица организаций, то есть им грозит штраф в размере от 4000 до 5000 руб. (ст. 2.4 КоАП РФ).

А чтобы разменный фонд не посчитали неоприходованной наличностью, его следует оформить так, как рассказывалось ранее. Теперь рассмотрим некоторые ситуации, встречающиеся на практике.

Как выдать и оформить разменный фонд для кассира

Четкого ответа на этот вопрос нормативные документы не содержат.

Некоторые специалисты рекомендуют выдавать денежные средства кассирам под отчет, соответственно оформляя авансовые отчеты с указанием назначения аванса — «разменный фонд». При этом издается приказ руководителя, в котором устанавливается срок возврата денежных средств, выданных в качестве аванса. Надо сказать, что такой подход возможен, однако имеет отдельные недостатки. Ведь денежные средства выдаются под отчет лично кассиру, следовательно, хранить их он должен у себя (например, в кармане или кошельке), а не в операционной кассе. Однако за данное нарушение штрафов не предусмотрено.

Ситуация. Московские налоговики уходят от ответа

В Письме УФНС России по г. Москве от 18.06.2008 N 22-12/057947 налогоплательщики задали как раз интересующий нас вопрос: допускается ли выдача кассирам магазинов разменного фонда один раз в год по расходному ордеру?

Однако ответа на поставленный вопрос указанное Письмо не содержит. Налоговики напоминают правила работы на ККМ, согласно которым кассиры должны обеспечиваться всем необходимым перед началом работы. Но ни запрета, ни разрешения на выдачу разменного фонда один раз в год в Письме нет.

Кроме того, суды, как правило, встают на сторону налогоплательщиков, которых оштрафовали за неполное оприходование денежной наличности из-за нарушения порядка оформления разменного фонда. По мнению судей, несвоевременная сдача в центральную кассу разменного фонда не является административным нарушением, указанным в ст. 15.1 КоАП РФ.

Подборка документов. Есть положительные для налогоплательщиков примеры арбитражной практики. См., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2010 по делу N А56-24004/2009 и от 28.06.2010 по делу N А56-58858/2009, а также Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.01.2008 N Ф04-61/2008(443-А70-43).

Бухгалтерские проводки ООО «Горизонт»

—————————————————————————
N Содержание операции Дата Дебет Кредит Сумма, Документ
п/п руб.
—————————————————————————
1 2 3 4 5 6 7
—————————————————————————
1 Выданы разменные 02.06.2011 50-2 50-1 3 800 Расходный
деньги в операционную кассовый
кассу ордер
—————————————————————————
2 Отражена торговая 02.06.2011 50-2 90-1 374 500 Z-отчет
выручка
—————————————————————————
3 Отражена сдача 02.06.2011 50-1 50-2 374 500 Приходный
выручки в центральную кассовый
кассу ордер
—————————————————————————
4 Возвращены разменные 02.06.2011 50-1 50-2 3 800 Приходный
деньги в центральную кассовый
кассу ордер
—————————————————————————

Если же при выдаче кассиру денежных средств для разменного фонда оформляется авансовый отчет, то делается проводка:

Дебет 71 Кредит 50.

Возврат отражается следующим образом:

Дебет 50 Кредит 71.

Нюансы, требующие особого внимания. При выдаче разменного фонда оформляется расходный кассовый ордер, в противном случае налоговики могут зафиксировать неоприходование денежной наличности, что грозит административным штрафом.

Правила работы с ККМ предполагают ежедневную выдачу и возврат разменного фонда, однако за их нарушение штрафов не предусмотрено.

Если торговая точка начинает работать раньше бухгалтерии, то деньги для размена придется выдавать заранее, а оформлять их получение утром следующего дня.

П.А.Лисицына

Налоговый консультант

Разменный фонд для кассы

Оформление разменного фонда при расчетах через ККМ

За некоторым незначительным исключением, компании, применяющие УСН, проводят наличные расчеты с покупателями с применением кассовой техники. Поэтому руководствоваться при выдаче разменного фонда необходимо Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденными Минфином России от 30.08.1993 N 104 (далее — Правила). В п. п. 3.8 и 3.8.1 Правил сказано, что перед началом работы кассир должен получить у должностного лица организации все необходимое для работы, в частности разменную монету и купюры в количестве, нужном для расчетов.

Согласно п. 3.8 Правил разменный фонд кассиру необходимо получать под роспись. Но это не означает, что он будет писать какую-либо расписку, так как выдача наличных денег из кассы организации регулируется Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. Так что при выдаче кассиру разменного фонда необходимо ОБЯЗАТЕЛЬНО оформлять расходный кассовый ордер. В конце рабочего дня кассир должен составить справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6) и сдать полученную выручку в основную кассу организации. А вместе с выручкой он сдает и сумму полученного утром разменного фонда. При сдаче денежных средств ОБЯЗАТЕЛЬНО составляется приходный кассовый ордер. На вопрос можно ли выдавать кассирам разменный фонд не ежедневно, а делать это раз в неделю, месяц или даже год, можно ответить да: порядок ведения кассовых операций это не запрещает.

На основании указанных документов (приходных и расходных ордеров) делаются соответствующие записи в кассовой книге. Заметим: на сдачу выручки и разменного фонда лучше составлять отдельные приходные кассовые ордера. Это подтвердит, что сданная сумма не является выручкой от реализации, и тем самым оградит от ненужных вопросов контролирующих органов относительно размера доходов организации, полученных ею в день сдачи разменной монеты кассиром.

Необходимо также издать приказ, в котором руководитель установит сумму разменного фонда, выдаваемого кассиру-операционисту. В подобном приказе нужно четко прописать, какова сумма разменного фонда, как часто его выдают и когда сдают. Повторяем, выдачу и возврат разменного фонда не обязательно делать ежедневно. Можно выдавать и сдавать деньги, например, раз в месяц. Соответственно, остальное время они будут находиться в кассовом ящике.

Мы не рекомендуем выдавать деньги кассиру подотчет, хотя это прямо не запрещено законодательством.
В любом случае, какой бы из указанных порядков оборота разменного фонда Вы не выбрали, его необходимо прописать в приказе о разменном фонде, и непременно неукоснительно следовать ему.

ПРИКАЗ № ____
О создании и учете разменного фонда

г. Москва «___» ____________ 201_ г.

Для обеспечения соблюдения требований законодательства к порядку обращения наличных денежных средств в Обществе
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Установить, что ежедневно на начало рабочего дня в контрольно-кассовом аппарате модели «УКАЗАТЬ МАРКУ И МОДЕЛЬ И СЕРИЙНЫЙ НОМЕР ККМ», должен находиться разменный фонд в сумме 18 000 руб. мелкими купюрами и монетами.
Разменный фонд кассир Общества выдает кассиру-операционисту (кассиру-продавцу) 1-го числа каждого месяца до начала рабочей смены по расходному кассовому ордеру. В течение месяца разменный фонд находится в кассовом ящике ККМ. Сдача разменного фонда в общую кассу производится по окончании рабочей смены в последний день месяца.
Ответственным за сохранность разменного фонда является кассир-операционист (кассир-продавец).
2. Ввести настоящий приказ в действие начиная с даты подписания приказа.
3. Ознакомить всех кассиров и кассиров операционистов (кассиров-продавцов) с настоящим приказом под роспись.
4. Контроль за исполнением приказа возлагаю на себя (ИЛИ НА ИНОЕ РУКОВОДЯЩЕЕ ЛИЦО ОРАГАНИЗАЦИИ).

Генеральный директор ______________

С приказом ознакомлены:
Главный юухгалтер бухгалтер ________________/ФИО/
кассир_______________________/ФИО/
кассир-операционист __________________/ФИО/
кассир-операционист __________________/ФИО/
кассир-операционист __________________/ФИО/
кассир-операционист __________________/ФИО/

>Приказ на разменный фонд в кассе

Лимит кассы. Понятие и правила расчета остатка средств в кассе.

Лимит кассы – это предельная сумма наличных, которую предприятие имеет право оставлять в кассе по окончании рабочего дня. Средства, размер которых превышает установленный предел, в конце дня должны быть переданы в банк.
Если раньше лимит кассы определялся одним из банковских учреждений, то сегодня предприятие не обязано уведомлять банк о размере лимита, решая самостоятельно, какая сумма должна оставаться в кассе во внерабочее время.
Лимит кассы устанавливается для того, чтобы по мере необходимости предприятие имело возможность оперативно использовать требующуюся сумму на хозяйственные нужды, в качестве разменных средств (если речь идёт о торговой точке), как аванс на командировку и т.п.
Вычисление лимита кассы происходит с учётом нескольких факторов, среди которых режим работы предприятия и специфика его деятельности, отдалённость от банка, объём поступлений и расхода денежных средств. Хозяйствующий субъект может определять лимит кассы с оглядкой на размер среднедневной выручки. Даже если установленный лимит будет превышать предельный её объём, в расчёт примется не завышенная сумма, а именно показатель средней выручки за день.

Лимит кассы не нужно согласовывать и утверждать в банке!

Положение Банка России №373 от 12.10.2011

В определении лимита кассы играет роль и продолжительность работы банка, а также существующая между банком и организацией договорённость о проведении инкассации. Что касается срока сдачи средств, то данный вопрос предварительно оговаривается с банком.
В случае если лимит кассы не введён, его следует считать нулевым. Причины, по которым предельная сумма остатка наличных не установлена, не принимаются во внимание. Если после завершения рабочего дня в кассе остаются деньги, превышающие лимит, они определяются как сверхлимитные.
Являясь внутренним делом предприятия, вычисление лимита наличных средств в кассе, как уже отмечалось выше, не должно быть согласовано с банком. Но если во время проверки в кассе организации окажется сумма, размер которой отличается от предельной, именно она будет принята в качестве лимита. Ориентируясь на данную сумму, совершится расчёт перелимита за весь срок хранения денежных средств. Факт перелимита чреват введением штрафных санкций по отношению к хозяйствующему субъекту.
Лимит кассы рассчитывается по предприятию и по каждому его обособленному подразделению отдельно, утверждаясь внутренними распоряжениями. В течение года сумма лимита может меняться, если для того появятся основания (например, может возрасти наличный оборот денег).
Сверх утверждённого лимита в кассе могут храниться наличные для выдачи заработной платы, стипендий, пенсий и подобных выплат. Если причин оставить деньги в кассе нет, а внести их в банк организация не успевает, сверхлимитную сумму можно выдать одному или нескольким работникам под отчёт (к примеру, на хознужды), вернув её в кассу на следующий же рабочий день. Если установленные сроки использования наличных превышены, предприятие также окажется перед угрозой штрафов.
Для организации, только открывающей свою деятельность, на первые три месяца работы лимит кассы устанавливается согласно прогнозным расчётам, в дальнейшем подвергаясь пересмотрению. Как правило, корректировка предельной суммы, оставляемой в кассе, происходит спустя две недели по истечении трёхмесячного периода.
Некоторые предприятия имеют право работать без установления лимита кассы. К таковым относятся банки, религиозные организации (монастыри, духовные учебные заведения и т.д.), не осуществляющие производственной или другой предпринимательской деятельности.

Формулы для расчета лимита кассы

1. Для предприятий получающих наличные денежные средства за проданные товары или оказанные услуги:

L = V/ P * Nc,

где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег;
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc — период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример:
ООО «Мир ККМ» (розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной — воскресенье).
Выручка за 3 месяца: март — 1 млн. рублей,апрель — 900 тыс.

Значение «Деньги Разменные» в словарях

Деньги Разменные–Экономический словарьTOKEN MONEYВ соответствии с Законом о металлических деньгах 1965 г. (см. ДЕНЬГИ США) и последующими законами о металлических деньгах, все монеты, выпускаемые в Соединенных Штатах, являются разменными монетами, т. е. их внутренняя стоимость не соответствует номиналу. Общие характеристики Д.р. можно сформулировать следующим образом1. Преобладает мелкий номинал. Д.р. служат главным образом для размена.2. Изготавливаются из металла, не являющегося стандартным ден. металлом. Разменные монеты чеканят из никеля и меди, а не из золота или серебра, причем серебро является дополнительным ден. металлом, официально использовавшимся ранее для выпуска стандартных серебряных долларов (371,25 гран, тройский вес, чистого серебра) и разменных серебряных монет (35,6 гран, тройский вес, чистого серебра для двух 50-центовых монет, четырех 25-центовых монет и десяти даймов, т. е. 10-центовых монет).3. Неполноценные. Собственная стоимость Д.р. меньше указанного на них номинала. Они представляют большую ценность как монеты с официально указанной покупательной способностью, а не как металл. Это делается с целью предотвращения переплавки, накопления или экспорта монет и гарантирует их постоянное обращение.4. Чеканка только государством. Очевидно, что если номинал монет превышает стоимость использованного для их чеканки металла, эмитент — гос-во — получает прибыль, или сеньораж, за право чеканки монет. Эта прибыль должна предназначаться только гос-ву, а не частному лицу.5. Чеканка ограниченного количества монет. Д.р.

РАЗМЕННАЯ МОНЕТА. Оформляем правильно.

чеканятся в количестве, к-рое практически необходимо для обслуживания торговли. Цель этого ограничения состоит в защите Д.р. от обесценения ниже номинала.Закон, принятый Конгрессом 23 июля 1965 г. (P.L. 89-81), известный как Закон о металлических деньгах, отменил положения закона, входившего ранее в Раздел 43(b)(1) Закона от 12 мая 1933 г. с соответствующими поправками (U.S.С. 462), оговаривая полные и неограниченные права законных платежных средств для всех монет и ден. знаков Соединенных Штатов, включая банкноты ФРС, но с добавлением новых положений закона, идентичных приведенным в Кодексе США (31 U.S.С. 392).

Похожие слова в словарях

вставятся ссылки на произведения! ——>

Это надо знать!:

  • Тем, кто только читает 1k Естествознание
  • Кража паролей 11k Естествознание
  • Юмор:
    Здесь размещены некие бородатые юмористические сборники и подборки, которые так же могут быть найдены в сети ФИДО и на других форумах интернета.

  • Товарищи В. Афоризмы офицеров советской армии 24k Оценка:6.00*3 Юмор
  • Fido Перлы сети Fido 17k Оценка:6.00*3 Юмор
    Перлы из сети Fido, для соответствующих любителей (не знаю откуда спёрто, у меня в компе валялось, выкладываю, чтобы не пропало).
  • narod Научно-Студенческие анекдоты 6k Юмор
  • Справочная информация для начинающих интернетчиков и компьютерщиков
    В связи с внедрением информационных технологий в нашу повседневную жизнь. Автор статей — не спец, а обычный пользователь, делюсь тем, что знаю…

    Технические вопросы СИ:

  • about 2k
  • Вставка ссылок в аннотации 4k Естествознание Комментарии: 6 (30/11/2014)
    Как правильно вставлять в аннотации ссылки, чтобы они потом работали (особенности местного движка)
    ссылка на самиздат (для примера)
  • Вставка картинок в аннотации 8k Комментарии: 9 (18/10/2016)
    Как вставить картинку в свою аннотацию, и как сделать чтобы она не торчала поверх текста, а была слева от него.
  • >Документы по учету ККМ: унифицированные формы

    Виды документов ККМ

    № КМ-1. В обязательном порядке данный акт составляется при регистрации счетчиков ККМ и переводе их показаний к нулевому значению. Документ оформляется комиссией в присутствии налогового инспектора, руководителя торгового предприятия, гл. бухгалтера, старшего кассира, операциониста, и скрепляется их подписями. Один из двух экземпляров направляется в организацию, занимающуюся обслуживанием ККМ. Как заполнить КМ-1 >>

    № КМ-2. Акт, составляющийся, когда снимаются показания счетчиков при направлении ККМ на ремонт или в другую организацию для дальнейшей работы. Попутно заполняется накладная. При оформлении присутствуют и своими подписями документацию скрепляют: руководитель предприятия, налоговый инспектор, старший кассир, операционист и представитель обслуживающей организации. Строго на следующий день после передачи ККМ в ремонт, акт и накладная поступают в бухгалтерию. В кассовый журнал вносится соответствующая запись. Как заполнить КМ-2 >>

    № КМ-3. Акт, фиксирующий возврат покупателям финансовых средств по неиспользованным чекам. Также данный документ составляется при оформлении возврата и ошибочно пробитых чеков, которые после погашения наклеивают на отдельный лист и сдают в бухгалтерию предприятия вместе с актом. Документацию оформляют и визируют члены комиссии, руководитель, менеджер отдела, старший кассир и операционист. В акте указываются номера чеков и суммы на которые они были пробиты. Выручка предприятия уменьшается, о чем в кассовый журнал делается соответствующая запись. Как заполнить КМ-3 >>

    № КМ-4. Кассовый журнал. Документ заполняется ежедневно и используется для ведения отчетности о приходных и расходных операциях по движению наличных средств. Журнал должен быть обязательно прошитым и пронумерованным, скрепленный печатью и подписями: руководителем предприятия, его гл. бухгалтером и налоговым инспектором. В случае, когда требуется исправление ошибочно внесенной записи, оно должно быть завизировано руководителем, гл. бухгалтером и операционистом. Стандартные записи заверяют кассир и администратор. Обнаруженные излишки или недостача также фиксируются, и в журнале делаются записи в соответствующих графах. Как заполнить КМ-4 >>

    № КМ-5. Кассовый журнал. Документ, аналогичный № КМ-4, но для кассовых аппаратов, функционирующих без операциониста. Как заполнить КМ-5 >>

    № КМ-6. Справка-отчет операциониста. Составляется ежедневно непосредственно кассиром-операционистом и содержит сведения о показаниях счетчиков. Вместе с приходным ордером справка-отчет сдается старшему кассиру (возможно, руководителю) в конце рабочего дня. Если наличные сдаются сразу в инкассацию, это отражается в отчете. Сумма выручки за произведенными вычетами подтверждается менеджером (заведующим) отдела. Справка-отчет скрепляется подписями ст. кассира и руководителя. В дальнейшем она является основополагающей в составлении сводного отчета. Как заполнить КМ-6 >>

    № КМ-7. Документ (сводная таблица), содержащий сведения о показаниях счетчиков ККМ, а также о выручке предприятия за рабочий день — приложение к справке-отчету. Оформление проводится ежедневно старшим кассиром. Затем документация: справка-отчет, акты, приходно/расходные ордера сдаются в бухгалтерию. В форме содержатся данные по каждой ККМ и суммы выручек по каждому отделу, заверенные подписями зав.отделами, ст. кассира и руководителя предприятия. Как заполнить КМ-7 >>

    № КМ-8. Журнал, в котором ведется учет всех обращений в обслуживающую организацию и вызовов специалиста на объект. Происходит это, когда проводится плановые мероприятия по техническому обслуживанию ККМ и при непредвиденных поломках, устранить которые самостоятельно кассир не в состоянии. Данный документ заполняет представитель обслуживающей организации (мастер). Журнал хранится у руководителя или его заместителя. Все записи скрепляются подписями мастера и ответственного лица предприятия, в чьем ведении работа ККМ. Как заполнить КМ-8 >>

    № КМ-9. Акт, составляющийся при проверке наличных финансовых средств. Подобная проверка может произойти в любой момент (таков порядок), ее результаты заносятся в акт, который подписывается представителем контролирующей структуры и лицом, ответственным за движение денежных средств. Итог проверки доводится до сведения руководителя предприятия. Сам документ составляется в 3 экземплярах. Один из них направляется в налоговую, второй — в бухгалтерию, а третий остается у ответственного лица. Как заполнить КМ-9 >>

    Помимо того, что заполнение унифицированных первичных форм обязательно согласно положениям действующего законодательства, при их своевременном и верном оформлении у предприятия никогда не возникнет проблем с налоговой инспекцией.

    Потребовать документацию могут в любой момент. В случае, если таковая не будет предоставлена, наступает ответственность в виде административного штрафа. Положение регулируется КоАП РФ.

    Работа Кассира на ККМ в течение смены

    ⇐ Предыдущая12

    Во время работы на ККМ Кассир обязан:

    • обеспечить тщательный уход и бережное обращение с ККМ, содержать ее в чистоте и порядке;

    • осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на используемый тип кассовых машин;

    • обеспечивать бесперебойную работу ККМ и находиться в рабочее время на своем рабочем месте (Кассир может покидать свое рабочее место только с согласия заведующего торговым залом);

    • осуществлять четкое и вежливое обслуживание покупателей (клиентов), создавать для них комфортные условия;

    • принимать меры по обеспечению отсутствия очередей и скоплений людей около своего рабочего места;

    • принимать меры по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций;

    • информировать заведующего торговым залом об имеющихся недостатках в обслуживании покупателей и принимаемых мерах;

    • обеспечивать сохранность денег, находящихся в кассе, самой ККМ и прочих материальных ценностей, находящихся на его рабочем месте;

    • обеспечивать сохранность пломбы и средств визуального контроля, установленных на кассовом аппарате;

    • отслеживать амортизационный срок используемой ККМ, заблаговременно ставя в известность о его окончании заведующего торговым залом или руководителя предприятия;

    • отслеживать срок истечения работы блока Э.К.Л.З. и заранее предупреждать заведующего торговым залом или руководителя предприятия о необходимости его замены.

    Для каждого покупателя (клиента) Кассир обязан:

    • определить общую сумму покупки, услуги по показаниям индикатора ККМ или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);

    • получить от покупателя (клиента) деньги за товары (оказанные услуги) согласно сумме, называемой покупателю (клиенту), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, на предприятиях общественного питания обозначенной в меню или ценниках в следующем порядке:

    — четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги рядом с ККМ отдельно от других денег на виду у покупателя (клиента);

    — напечатать (пробить) чек на ККМ;

    — назвать покупателю (клиенту) сумму причитающейся ему сдачи;

    — выдать покупателю (клиенту) сумму сдачи вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету необходимо выдать одновременно);

    — убрать полученные от покупателя (клиента) деньги в денежный ящик кассовой машины или в иное, определенное руководителем предприятия, место.

    Кассир имеет право выдавать деньги покупателям (клиентам) по возвращенным (ошибочно пробитым) чекам при выполнении следующих условий:

    • чеки для возврата денежных сумм должны быть пробиты в день покупки (до снятия Z-отчета) и обязательно на той ККМ, Кассир которой производит возврат денег, и обязательно в том же размере суммы, пробитой на чеке;

    • товар (услуга) не получены (не востребованы) покупателем (клиентом);

    • обязательно наличие на чеке разрешения на проведение операции и подписи руководителя предприятия или заведующего торговым залом.

    При этом чек, по которому произошел возврат денег из операционной кассы, сохраняется Кассиромдо окончания смены и, впоследствии, прикладывается к форме КМ-3. Погашенные (первоначальные) чеки вместе с актом КМ-3 сдаются в бухгалтерию предприятия. Суммы, выплаченные покупателям (клиентам) за товары, возвращенные в день покупки по представленным ими неиспользованным кассовым чекам, записываются в «Журнал кассира-операциониста» КМ-4, в графу №15, и на итоговую сумму данной графы уменьшается сумма выручки за данную рабочую смену.

    Во всех остальных случаях Кассир обязан для возврата денежных сумм направить покупателя (клиента) в главную кассу предприятия или к руководителю предприятия.

    Кассир имеет право:

    • по указанию руководителя предприятия применять штампы и оттиски «ПОГАШЕНО», «ОПЛАЧЕНО», «КОНТРОЛЬ» и т. п.;

    • получать распечатки Х-отчетов ККМ;

    • не допускать к ККМ инженеров по сервису ЦТО ККМ, явившихся для обслуживания ККМ без предъявления служебного удостоверения установленной формы;

    • не допускать к кассовой машине работников налоговой службы, явившихся для проведения проверки применения ККМ или для снятия выручки операционной кассы, без предъявления соответствующего постановления о проведении проверки данного предприятия и служебного удостоверения работников налоговой службы, установленной формы;

    • давать объяснения работникам налоговой службы по существу проводимой ими проверки и подписывать протоколы и объяснительные документы, соответствующие проводимой налоговой службой проверке;

    • присутствовать при проведении ревизий кассы;

    • присутствовать при снятии показаний денежных и контрольных счетчиков ККМ при отправке кассовой машины в ЦТО ККМ на ремонт и техническое освидетельствование;

    • вносить предложения руководителю предприятия по улучшению работы, относящейся к его функциональным обязанностям и к работе всего предприятия в целом.

    При возникновении неисправностей или блокировки ККМ (см. Приложение № 1 к Инструкции) Кассир обязан:

    • выключить кассовую машину;

    • уведомить представителя администрации;

    • совместно с представителем администрации определить характер неисправности, и в случае:

    — блокировки ККМ самостоятельно или совместно с представителем администрации попытаться устранить обнаруженную блокировку;

    — неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва чековой ленты совместно с представителем администрации проверить оттиски чека на контрольной ленте (если она есть), подписать чек (если чек не вышел, вызвать инженера по сервису ЦТО ККМ, который зафиксирует данный сбой ККМ, и с его помощью вывести из блока ЭКЛЗ юридическую копию чека), указав на обороте правильную сумму (рубли прописью, копейки цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты (если она есть);

    — нарушения пломбы или средств визуального контроля и в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности или блокировки кассовой машины Кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной ККМ так же, как при окончании смены.

    Кассиру запрещается:

    • не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту);

    • небрежно обращаться с денежными знаками (загрязнять, делать на них записи и т. п.);

    • работать без чековой ленты или склеивать ее самостоятельно в местах обрыва;

    • продолжать работу на ККМ при повреждении пломбы или средств визуального контроля, а также при обнаружении неисправностей ККМ;

    • допускать посторонних лиц в помещение кассы (на свое рабочее место) к ККМ, кроме руководителя предприятия, главного бухгалтера, заведующего торговым залом (дежурного администратора), а также инженера по сервису ЦТО, обслуживающего ККМ, по предъявлению им служебного удостоверения и работников налоговой службы, предъявивших свои служебные удостоверения установленного образца (предварительно следует поставить в известность заведующего торговым залом и руководителя предприятия);

    • покидать рабочее место без согласия заведующего торговым залом, тем более не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ денежный ящик ККМ. В случае необходимости покинуть свое рабочее место все ключи (от кассовой кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться непосредственно у Кассира;

    • самостоятельно вносить изменения в программу работы ККМ;

    • самостоятельно входить в режимы налогового инспектора, техника, а также в режим работы с ЭКЛЗ. Кроме того, Кассиру запрещается вводить (программировать) в ККМ дату, имеющую отношение к будущему времени. Данная операция необратима, что приводит к ускоренному самостоятельному закрытию (архивированию) блока ЭКЛЗ. Дата и время в ККМ должны всегда соответствовать реальному времени и календарной дате (расхождение должно составлять не более 5 минут).

    •За отклонения в показаниях даты и времени в ККМ, при контрольной закупке проверяющим инспектором ФНС – предприятию будут грозить штрафные санкции. Таким образом, при ошибочном вводе Кассиром будущего времени (даты) в ККМ, компании придется либо прекратить работать на данной контрольно-кассовой машине до фактического наступления выставленной даты, либо, в случае невозможности ожидания, заменить дорогостоящий блок ЭКЛЗ вместе с блоком фискальной памяти ККМ на платной основе.

    • иметь в кассе личные деньги и прочие деньги, не пробитые через ККМ (кроме разменных денег, выданных перед началом работы).

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *