Рассрочка и отсрочка

Как оценить экономическую эффективность получения отсрочки платежа

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками возникает в случае отсрочки платежа за поставленные сырье, материалы, товары, выполненные работы, оказанные услуги. За счет нее компания-покупатель может сократить объем собственных средств, вложенных в оборотные активы.

По сравнению с другими способами финансирования, у кредиторской задолженности есть свои преимущества. Во-первых, достаточно простая процедура привлечения. Поставщики зачастую сами заинтересованы отгружать продукцию с отсрочкой оплаты, увеличивая тем самым свои обороты. Во-вторых, стоимость кредиторки нередко ниже, чем у банковских займов (о том, как в этом убедиться, см. Пример оценки экономической эффективности получения отсрочки платежа).

К недостаткам кредиторской задолженности как способа финансирования можно отнести узкую направленность (только для пополнения определенных запасов, например) и ограниченное время действия (период отсрочки зафиксирован в договоре; увеличение срока приводит к дополнительным затратам). Кроме того, есть риск, что если компания не погасит свой долг перед поставщиком вовремя, ей придется искать нового. В этой ситуации она, скорее всего, сможет рассчитывать на отсрочку только через несколько месяцев сотрудничества и по достижении определенного объема закупок.

Эффективное управление кредиторской задолженностью перед поставщиками подразумевает одновременное выполнение двух условий:

  • ее стоимость должна быть ниже в сравнении с краткосрочным банковским кредитом. Иначе разумнее взять деньги в банке и расплатиться с поставщиком сразу же;
  • деньги за товар, приобретенный у поставщика с отсрочкой платежа, должны поступать в компанию раньше, чем истекают сроки погашения кредиторки. В противном случае велик риск образования кассовых разрывов.

Как рассчитать стоимость отсрочки платежа по поставкам

Использование отсрочки платежа, как правило, приводит к увеличению стоимости приобретаемого товара. В связи с этим нужно определить, во сколько компании обойдется ее кредиторская задолженность, имеет ли смысл соглашаться на такие условия.

Формула 1. Расчет стоимости предоставляемой отсрочки платежа

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
Стоимость предоставляемой отсрочки платежа % Результат расчета
Наценка поставщика за товар, отгружаемый на условии отсрочки оплаты % Условия поставщика (отношение цен на товар с отсрочкой платежа и без)
Период отсрочки дни Условия поставщика

Как видно из формулы 1, стоимость задолженности за поставленный товар зависит не только от размера наценки, но и от периода отсрочки. Чем он длиннее, тем ниже процентная ставка.

Поставщик, не получивший оплату за отгруженный товар, часто сам бывает вынужден кредитоваться или изымать денежные средства из оборота своего предприятия до момента расчета за свою продукцию. Поэтому любая наценка – это отражение стоимости кредитования до момента получения оплаты. Но если поставщик стремится расширить рынок сбыта или просто заинтересован в покупателе (стабильность, объемы), он не будет существенно увеличивать наценку, так как в этом случае важнее интерес в сбыте продукции.

Как управлять оборачиваемостью кредиторской задолженности

Важнейший аспект управления кредиторской задолженностью – контроль периода ее оборота в сравнении с дебиторской задолженностью и товарными запасами.

Период оборота кредиторской задолженности рассчитывается по формуле 2:

Формула 2. Расчет периода оборота кредиторской задолженности

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
Период оборота кредиторской задолженности дни Результат расчета
Кредиторская задолженность на начало периода руб. Бухгалтерский баланс
Кредиторская задолженность на конец периода руб. Бухгалтерский баланс
Себестоимость реализованной продукции руб. Отчет о прибылях и убытках
Количество дней в периоде дни Устанавливается в зависимости от того, за какой период нужно произвести расчет (месяц, квартал, полугодие, год)

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа своим клиентам, то для того, чтобы не возникали кассовые разрывы, следует позаботиться о том, чтобы оплата со стороны покупателей и заказчиков поступала раньше, чем подойдет срок погашения долга перед поставщиками. Так, когда период оборота дебиторской задолженности в среднем равен 40 дням, а кредиторской – 42 дням, такая разница считается допустимой. Но все зависит от целей компании, стратегии ее развития. Если в планах – расширение рынка сбыта, привлечение новых клиентов, то имеет смысл отталкиваться от этого: обеспечить покупателям максимально привлекательные условия, в том числе и длинную отсрочку. А затем постараться договориться с поставщиками о переносе срока оплаты. Не получится – гасить кассовые разрывы с помощью банковских кредитов. Другая ситуация, когда рынок сбыта стабилен. В этом случае следует сначала определить максимальный период оборота кредиторской задолженности (из предложений поставщиков) и исходя из него решать вопрос о предоставлении отсрочек клиентам (с учетом того, что кредиторка должна оборачиваться медленнее, чем дебиторка).

Не будет лишним взять под контроль разницу между периодом оборота кредиторской задолженности и товарных запасов (см. формулу 3. Расчет периода оборота товарных запасов). Чтобы компания могла расплатиться с поставщиками, приобретенные у них материалы должны быть вовлечены в производство. Чем быстрее будут использованы запасы, тем скорее сформируется выручка. Чем выше положительная разница между оборотами, тем эффективнее компания управляет кредиторской задолженностью.

Формула 3. Расчет периода оборота товарных запасов

Используемые обозначения Расшифровка Единицы измерения Источник данных
Период оборота запасов дни Результат расчета
Запасы на начало периода руб. Бухгалтерский баланс
Запасы на конец периода руб. Бухгалтерский баланс
Себестоимость реализованной продукции руб. Отчет о прибылях и убытках
Количество дней в периоде дни Устанавливается в зависимости от того, за какой период нужно произвести расчет (месяц, квартал, полугодие, год)

Пример оценки экономической эффективности получения отсрочки платежа

Елена Мухарева , директор по экономике и финансам ООО «Южная угольная компания», к. э. н.

В службу закупок компании поступили коммерческие предложения от трех поставщиков аналогичной продукции, необходимо принять решение – какие из них выбрать. В финансовую службу передается информация об условиях поставки материалов с отсрочкой платежа.

Шаг 1. Сотрудникам финансовой службы предстоит определить, какое из предложений экономически выгодно. Поскольку все три подразумевают отсрочку платежа, необходимо рассчитать стоимость возникающей кредиторской задолженности.

Поставщик № 1 готов подождать оплату за отгруженный товар в течение 60 дней, но взамен собирается увеличить его стоимость со 100 руб. до 102,5 руб. за единицу. Следовательно, наценка за отсрочку платежа составит 2,5 процента ((102,5 руб. – 100 руб.) : 100 руб. × 100%), а кредиторка обойдется в 15,6 процента годовых (2,5% : (100% – 2,5%) × (365 дн. : 60 дн.) × 100%).

Поставщик № 2 предлагает увеличить стоимость своего товара на 2 процента, при этом оплатить его можно будет через 30 дней после отгрузки. Отсюда стоимость отсрочки составит 24,8 процента в год (2% : (100% – 2%) × (365 дн. : 30 дн.) × 100%).

Поставщик № 3 обещает самую длинную отсрочку – 90 дней, но цена товара вырастет на 3,5 процента. Кредиторка будет стоить 14,7 процента в год (3,5% : (100% – 3,5%) × (365 дн. : 90 дн.) × 100%).

Поскольку у компании есть возможность взять краткосрочный кредит под 16 процентов годовых, для нее предложение поставщика № 2 оказывается невыгодным. Ведь можно занять в банке под 1,3 процента в месяц (16% : 365 дн. × 30 дн.), оплатить товар сразу после отгрузки, без наценки за отсрочку, и сэкономить 0,7 процента (2% – 1,3%) от стоимости ежемесячной поставки.

Условия поставщиков № 1 и № 3 выглядят более привлекательными, стоимость долгов перед ними ниже, чем ставка по банковскому кредиту. Как только стало понятно, что предприятию подходят условия поставщиков по наценке и отсрочке платежа, можно заключать с ними договор. Далее будет анализироваться кредиторская задолженность только задолженность перед поставщиками № 1 и № 3.

Шаг 2. Для контроля над кредиторской задолженностью нужно определить ее размер на каждую отчетную дату в детализации по поставщикам (№ 1 и № 3). Для этого на основании заключенных договоров заполняется таблица (см. таблицу. Отчет о состоянии взаиморасчетов с поставщиками).

Таблица. Отчет о состоянии взаиморасчетов с поставщиками

Поставщик Месяц Кредиторская задолженность на начало периода, тыс. руб. Поступление материалов, тыс. руб. Оплата в соответствии с договором, тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода, тыс. руб.
Поставщик № 1 Январь 30 040 48 786 34 532 44 294
Декабрь 7840 20 650 22 360 6130
Поставщик № 3 Январь 9733 8782 4732 13 783
Декабрь 10 123 7065 8760 8428

Общая кредиторская задолженность перед поставщиками № 1 и № 3 на начало года составляет 39 773 тыс. руб. (30 040 тыс. руб. + 9733 тыс. руб.), на конец – 14 558 тыс. руб. (6130 тыс. руб. + 8428 тыс. руб.).

Шаг 3. По формуле 2 рассчитывается период оборота кредиторской задолженности по компании в целом – он составляет 42 дня ((14 558 тыс. руб. + 39 773 тыс. руб.) : 2 : 236 080 тыс. руб. × 365 дн.), где 236 080 тыс. руб. – себестоимость реализованной за год продукции.

Шаг 4. Насколько эффективно компания управляет своими долгами, покажет разница между периодами оборота дебиторки и кредиторки. Для предприятия выгодно, чтобы задолженность перед поставщиками оборачивалась медленнее, чем долги покупателей. В данном случае отсрочка для клиентов не должна превышать 42 дня.

При условии, что выручка предприятия за отчетный период равна 348 120 тыс. руб., а средняя дебиторская задолженность – 38 150 тыс. руб., период оборота дебиторской задолженности составляет 40 дней (38 150 тыс. руб. : 348 120 тыс. руб. × 365 дн.). Это означает, что покупатели оплачивают свою задолженность перед предприятием на два дня раньше, чем оно должно погасить свои обязательства. Иначе пришлось бы рассмотреть возможность увеличить период оплаты поставщикам либо сократить отсрочку клиентам.

Шаг 5. Среднее значение запасов на предприятии составляет 7761 тыс. руб., период их оборота равен 12 дней (7761 тыс. руб. : 236 080 тыс. руб. × 365 дн.). Тогда разница между периодами оборота кредиторской задолженности и товарных запасов равна 30 дней (42 дн. – 12 дн.). Ее положительное значение говорит об эффективном использовании кредиторской задолженности. Если разница небольшая или практически нулевая, то следует увеличить период оборота кредиторской задолженности или уменьшить период оборота сформированных за счет нее запасов.

>Как рассчитать проценты за рассрочку платежа

Что такое рассрочка? Условия рассрочки

В отличие от обычного банковского займа, рассрочка платежа выдается на беспроцентной основе, либо же процент гораздо ниже, чем по кредиту.

Кроме того, она не предусматривает комиссию за обслуживание.

Часто определенный процент (за рассрочку) уже входит в стоимость самого товара.

Как и кредит, рассрочка позволяет покупателю осуществлять выплаты частями.

Однако, в отличие от банковских займов.

она выдается на небольшой срок: от 1 до 10 месяцев. Реже период может быть продлен до 1-2 лет. При этом, так же как и кредит, рассрочка может включать внесение первого взноса.

Кредитный калькулятор (калькулятор кредита)

Для расчета доступны два вида платежей: аннуитетный и дифференцированный. Дифференцированный платеж — это погашение равных сумм основного долга + уменьшающиеся проценты, начисляемые на остаток основного долга.

В итоге, при дифференцированном платеже, размер ежемесячных выплат постоянно снижается. Аннуитетный платеж происходит равными выплатами каждый месяц.

Следует учитывать, что с точки зрения переплаты заемщику более выгодны дифференцированные платежи, а банку — аннуитетные. На небольших сроках разница в переплате незначительна,

но при дительном сроке займа кредитный калькулятор покажет ощутимое расхождение.

Особенно, если процентная ставка высока.

Если Вы не знаете, какая максимальная сумма доступна при вашем размере зарплаты, то воспользуйтесь кредитным калькулятором по доходу. Если Вы уже имеете кредит и решили погашать его досрочно, то вам пригодится калькулятор досрочного погашения кредита.

Чтобы приступить к расчету кредита, заполните поля формы ниже и нажмите кнопку «Посчитать».

Очень удобно! Все понятно и просто. Сохраню в закладках.

Сколько стоит отсрочка платежа?

Формула расчета стоимости отсрочки платежа

На любых коммерческих переговорах всегда и везде наряду с обсуждением цены и объемов поставки поднимается вопрос условий оплаты или, другими словами, вопрос об отсрочке платежа.

Формула достаточно проста:

Теперь несколько замечаний по формуле:

Второе, поскольку стоимость кредита для большинства участников рынка разная, то нередко, давая или получая отсрочку платежа, участники сделки обмениваются неэквивалентными ценностями.

Очевидно, что если продавец в состоянии привлекать средства на более выгодных условиях, чем покупатель, он может себе позволить увеличить отсрочку платежа с меньшими затратами, чем покупатель, для которого кредит обходится дороже. В обратной ситуации поставщик должен искать аргументы, чтобы избежать увеличения отсрочки платежа, поскольку такого рода кредит ему обойдется дороже, чем та выгода, что получит покупатель. Главное, о чем следует помнить — это то, что разницу в любом случае получает банк, который никакого отношения не имеет ни к бизнесу продавца, ни к бизнесу покупателя.

Примеры расчета процентов за предоставление отсрочки (рассрочки) уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения

Таким образом, проценты начисляются за 58 дней предоставления отсрочки: с 4 июня по 31 июля 1995 г.

На момент принятия решения о предоставлении отсрочки в Сбербанке Российской Федерации действовала ставка по срочным вкладам в размере 80% годовых. 55 000 x 58 x (0,5 x 80: 100): 365 = 3496 руб.

Таким образом, гражданин не позднее 31 июля 1995 г. обязан уплатить налог в сумме 55 тыс. руб. и 3496 руб. процентов за предоставление отсрочки по уплате налога.

На момент принятия решения о предоставлении отсрочки в Сбербанке Российской Федерации действовала ставка по срочным вкладам в размере 80% годовых.

Кредитные калькуляторы

Кредитный калькулятор онлайн доступен абсолютно всем гражданам в бесплатном режиме.

Кредитный калькулятор онлайн позволяет рассчитать ежемесячные платежи и итоговую переплату по займу с учетом персональных данных заемщика и его пожеланий.

В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства».При нарушении этого срока расторгайте договор, при этом требования потребителя о возврате уплаченной за товар суммы и о полном возмещении убытков подлежат удовлетворению продавцом в течение десяти дней со дня предъявления соответствующего требования (см. п. 4 ст. 23.1 ЗоЗПП).

Срок поставки товара

Митрофановой Г.Н. при секретаре Прутян О.В. рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-2510/13 по заявлению Межрегиональной общественной организации » Республиканское общество защиты прав потребителей » , действующей в интересах *** (имя скрыто), к ООО «***» о взыскании денежных средств, неустойки за нарушение сроков выполнения работы, неустойки за нарушение сроков удовлетворении требования потребителя, штрафа, денежной компенсации морального вреда, МОО » Республиканское общество защиты прав потребителей «, действуя в интересах истца *** (имя скрыто), обратилось в суд с заявлением к ООО «***» о взыскании денежных средств, оплаченных по договору, неустойки в связи с нарушением сроков выполнения работ, неустойки за просрочку удовлетворении требования потребителя, компенсации морального вреда, взыскании штрафа, возмещении юридических услуг, ссылаясь на то, что 02.03.2012г.
Федеральным законом от 25.10.2007 N 234-ФЗ) 1. Договор купли-продажи, предусматривающий обязанность потребителя предварительно оплатить товар, должен содержать условие о сроке передачи товара потребителю. 2. В случае, если продавец, получивший сумму предварительной оплаты в определенном договором купли-продажи размере, не исполнил обязанность по передаче товара потребителю в установленный таким договором срок, потребитель по своему выбору вправе потребовать: передачи оплаченного товара в установленный им новый срок; возврата суммы предварительной оплаты товара, не переданного продавцом.
При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие нарушения установленного договором купли-продажи срока передачи предварительно оплаченного товара. 3.

Максимальный срок поставки товара по закону

Меня вообще прикалывают наивные русские люди — предоплата! Ты продавец, я покупатель — дело взаимовыгодное! Привози товар, посмотрю, оценю, может быть куплю! Закон рассматривает только совершенное действие — покупка, это когда деньги и товар обменялись… Ответ от сергей казанцеву вас устная форма сделки доказать трудно.

1,5 значит можете писать претензию как это можно оговорить законом Ответ от Љербина ОксанаПо закону такой срок указан как разумный. А разумный срок доставки определяется по соглашению сторон. Почитайте внимательно бланк заказа. Некоторые поставщики срок доставки указывают в таких бланках. А вообще почитайте ст. 314 ГК РФ, где сказано о том, чсто должних должен исполнить обязательство в семидневный срок с момента предъявления требований кредитора. В вашем случае вы кредитор. Напишите им уведомление об исполнении обязательства поставки в конкретный срок.
Магазины по странам Финансы по странам Что Вы думаете по поводу доставки Special line-YW? Это от компании Yanwen? Слышал, что это не очень хорошая доставка. метки: Компании Китая наличный товар,товар с поставкой со склада ? 4 буквы метки: Кроссворды, сканворды Товар Хочу заказывать вещи из Китая по интернету и продавать здесь в 2 раза дороже.Насколько это актуально? метки: Деньги Китая Документы Китая Кто скажет разницу между гарантийным сроком хранения товара и сроком годности? метки: Хранение Срок годности Скажите пожалуйста в чем отличие договора поставки от договора купли-продажи? ведь условия почти одинаковы метки: Товары для кухни Юридическая консультация Взыскание денежных средств по договору поставки Ответ от Lol в печалиПри чём тут закон? Это в договоре покупки-продажи прописывается.. .

Отсроченный платеж

Отсроченный платеж – договоренность, в рамках которой покупатель погашает долг перед продавцом спустя некоторое время после фактической передачи ему товара. В зависимости от условий договоренности оплата производится единовременно либо несколькими частичными платежами. Продавец может применить к цене процентную ставку (что превратит сделку в товарный кредит) или отказаться от дополнительных начислений.

Отсроченный платеж как маркетинговый инструмент

Использование отсроченных платежей – один из самых распространенных инструментов маркетолога. Клиентов привлекает сама концепция, возможность забрать товар и начать им пользоваться немедленно, не тратя при этом ничего. Особенно актуальна реализация программы отсроченных платежей в магазинах, торгующих дорогостоящими товарами, например, автомобилями: часто клиент просто не в состоянии уплатить полную сумму сразу, но имеет основания полагать, что ему удастся погасить долг перед продавцом к определенной дате. Возможность воспользоваться отсроченным платежом может предоставляться только привилегированному (постоянному) клиенту либо любому покупателю – этот аспект остается на усмотрения маркетологов фирмы. Альтернативным вариантом маркетинговых условий является предоставление привилегированным покупателям льготных условий (минимальной процентной ставки) по сравнению с обычными клиентами.

Процесс классификации

Компания, решающая использовать отсроченный платеж для привлечения покупателей, сталкивается с рядом вопросов, главным из которых является следующий: как определить, кто из клиентов достоин доверия, а кто – нет? Второстепенный вопрос: по какому критерию делить покупателей на привилегированных и прочих?

Если клиент имеет долгосрочные отношения с продавцом или положительную кредитную историю, он может рассчитывать на получение возможности отсрочить платеж. Если клиент обращается в организацию за покупкой впервые, ему, вероятно, придется пройти процедуру оценки платежеспособности и смириться с достаточно высокой процентной ставкой, ведь такими способами компания-продавец пытается компенсировать значительный риск дефолта.

Рассрочка: есть ли «подводные камни»?

Все более актуальным становится предложение рассрочки – постепенной выплаты без начисления процентов. Такую услугу предлагают многие торговые предприятия, занимающиеся продажами электроники, мебели. Несмотря на сомнения покупателей, рассрочка действительно не предполагает переплаты. Механизм таков: банк, предоставляющий рассрочку на товар, фактически дает кредит с процентами, однако, абсолютная величина процентов равняется скидке, которую торговое предприятие делает клиенту. Проценты и скидка взаимно уничтожаются, вследствие чего клиент платит ту стоимость, которая фигурирует на ценнике. Если же клиент не совершает периодические платежи или совершает их с опозданием, при рассрочке, как и при кредите, начисляются пени и штрафы на непогашенный остаток.

Распространенная схема отсроченного платежа

Чаще всего торговыми фирмами используется такая схема: клиент получает товар, после чего в течение полугода может ничего не платить, потому как проценты не начисляются. Через полгода покупатель должен решить, погасить ли ему всю сумму сразу без процентов или выплачивать по частям, но уже с процентами. Если покупатель предпочитает второй вариант, проценты продолжают начисляться до тех пор, пока задолженность не оказывается погашенной полностью.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *