Проводки по облигациям

Что такое НКД

Купонная ставка по облигациям – это параметр, реализующий механизм процентных начислений и выплат. НКД позволяет владельцу бондов продавать их до того, как окончится срок. При этом не теряется процентная прибыль.

Данное определение может быть не понятным без наглядной иллюстрации. Рассмотрим ее. Условный покупатель N приобрел у продавца M бонд номиналом в 1 тысячу рублей. Известно, что ее доходность – 20%, а выплата происходит каждый квартал (4 раза). Следовательно:

  • размер купона составляет – 200:4=50 руб.;
  • периодичность выплат – 365:4=91 день.

Накопленный купонный доход формируется в результате начислений процентов

Каждые три месяца обладатель бумаги станет получать по 50р. После очередной выплаты (50р) наступает «обнуление» купона. И в течение всего периода (91 день) происходит равномерное накопление. Получается некая цикличность – окончание одного периода приходится на начало следующего.

Важно понимать, как узнать НКД, если конец срока выплат еще не наступил. Пользуются специальной формулой. Она показывает величину купонного дохода на каждый фиксированный момент времени.

Из этого следует, что накопленный купон не имеет постоянного значения и зависит от периода и от количества дней, прошедших с начала или даты окончания этого срока. То есть, изменение НКД происходит ежедневно. Например, через полтора месяца накопленный купон в приведенном примере составит 24р 66 коп.

НКД всегда меньше размера купона. Тот момент, когда они сравняются, будет означать окончание периода накопления. Произойдет списание купонного дохода.

НКД учитывается при выпуске, а также купле/продаже облигации и закладывается в ее стоимость. Т.е., ценная бумага стоит дороже ровно на купонную ставку.

Из примера следует, что цена одного бонда на фондовом рынке будет равна 1200 р. Подобное вычисление стоимости применяется для всех видов бумаг, и для еврооблигаций, и для отечественных бондов (включая корпоративные, например, Сбербанка, Газпромбанка, Бинбанка и пр.).

Как рассчитывается НКД

Посчитать накопительный купон можно используя простой метод. Для перевода доходности в конкретный НКД применяется стандартная формула:

НКД=N*(C/100)*T/B, где

N – номинальная стоимость.

C – процентная ставка.

T – количество дней, прошедших с начала купонного периода.

B – база расчета (может быть 365 или 366 дней).

Для расчетом применяются определенные формулы

Например, имеется выпуск и покупка облигации номиналом в 1 тысячу рублей, доходность которой равна 20%, а выплата по купонам происходит 4 раза в год (каждый квартал). Накопленный купон на 30 день невисокосного года считается следующим образом:

НКД = 1000 *(20/100)*30/365 = 16 руб. 44коп.

Расчет ведется в рублях.

Есть иной способ расчета, некоторые инвесторы часто используют именно его. Устанавливается размер переменной НКД на каждый день, а уже потом умножается на число дней.

Рассмотрим, как рассчитать купонный доход по облигациям, когда стоимость облигации больше или меньше 100% номинала, на конкретных примерах-задачах.

Условный инвестор приобрел не короткую облигацию (в 1 год) за 80% номинала (некий скидочный дисконт) с 20% купоном. В конце года он получить доходность к погашению – 40% (20% – купон, 20% – разница в стоимости). Если же он не дождется срока погашения, то при продаже он получит лишь доходность с купона в 20%.

Условный брокер купил бумагу номиналом в 110% с 20% купоном. Следовательно, доходность к погашению в конце срока составить разность в 10%. Продажа до окончания срока будет платиться из фактического накопленного купона (20%).

НКД и налоги

Налоги по купонному доходу выплачиваются эмитентом, в случае если обладатель бумаги приобрел ее на первичном рынке и больше не перепродавал. То есть, для владельца НКД – «чистый» от налога. При продаже бонда до окончания срока налоговая оплата с НКД производится, но есть ряд нюансов.

Есть два типа прибыли:

  • купонный (получение купона на первичном рынке);
  • разница от стоимости (перепродажа бумаги).

Второй вариант прибыли облагается налогом при любом варианте. В первом случае, для облигаций федерального займа (ОФЗ) и муниципальных бумаг налогообложение не используется.

С корпоративными бондами ситуация сложнее. Бумаги, выпущенные после 01.01.2017 года, чья ставка купона по облигациям не превышает 5%, от уплаты налоговых отчислений освобождены. Бонды, вошедшие в обращение до 2017г, а также бумаги с купоном свыше 5%, облагаются НДФЛ в 13%. При этом НДС не высчитывается ни за какие операции по бондам.

Происходит взимание по окончании налогового периода либо когда денежные средства снимаются со счета. Это следует учитывать, особенно в случае покупки ценных бумаг с высоким накопительным доходом в начале календарного года.

Итак, НКД определяет процентные начисления по бондам. Он позволяет:

  • продавать долговые бумаги и не зависеть от срока купонных начислений;
  • осуществлять честную сделку;
  • сохранить сбережения – погашение купона по облигациям доступно в любой момент без утраты процентов.

Дополнительно об НКД можно узнать из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «синергия»

в случае, если ценные бумаги выпуска являются облигациями, которые предоставляют их владельцам право на получение процентного (купонного) дохода, — размер процентного (купонного) дохода по облигациям, порядок и условия его выплаты:

Купонный (процентный) период

Размер купонного (процентного) дохода

Дата начала

Дата окончания

1. Купон: Процентная ставка по первому купону определяется путем проведения (с учетом подаваемых заявок) конкурса через Организатора торговли среди потенциальных покупателей Облигаций в дату начала размещения Облигаций. Порядок и условия проведения конкурса приведены в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.7. Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода первого купона является дата начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода первого купона является дата начала купонного периода второго купона, которая наступает в 182-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по первому купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки первого купона, проценты годовых;

T — дата окончания первого купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала размещения Облигаций.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

2. Купон: Процентная ставка по второму купону устанавливается равной ставке первого купона.

Датой начала купонного периода второго купона является 182-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода второго купона является дата начала третьего купонного периода, которая наступает в 364-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по второму купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки второго купона, проценты годовых;

T — дата окончания второго купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала второго купонного периода по Облигациям.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

3. Купон: Процентная ставка по третьему купону устанавливается равной ставке первого купона.

Датой начала купонного периода третьего купона является 364-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода третьего купона является дата начала четвертого купонного периода, которая наступает в 546-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по третьему купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки третьего купона, проценты годовых;

T — дата окончания третьего купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала третьего купонного периода по Облигациям.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

4. Купон: Процентная ставка по четвертому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала четвертого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода четвертого купона является 546-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода четвертого купона является дата начала пятого купонного периода, которая наступает в 728-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по четвертому купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки четвертого купона, проценты годовых;

T — дата окончания четвертого купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала четвертого купонного периода по Облигациям.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

5. Купон: Процентная ставка по пятому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала пятого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода пятого купона является 728-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода пятого купона является дата начала шестого купонного периода, которая наступает в 910-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по пятому купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки пятого купона, проценты годовых;

T — дата окончания пятого купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала пятого купонного периода по Облигациям.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

6. Купон: Процентная ставка по шестому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала шестого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода шестого купона является 910-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Дата окончания купонного периода шестого купона совпадает с датой погашения Облигаций и наступает в 1 092-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Расчет суммы выплат по шестому купону на одну Облигацию производится по следующей формуле:

К = Nom * C * ((T — T0) / 365)/ 100%, где

К — сумма купонной выплаты по купону в расчете на одну Облигацию, в руб.;

Nom — номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С — размер процентной ставки шестого купона, проценты годовых;

T — дата окончания шестого купонного периода по Облигациям;

T0 — дата начала шестого купонного периода по Облигациям.

Величина суммы выплат в расчете на одну Облигацию определяется с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если первая за округляемой цифра равна от 0 до 4, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если первая за округляемой цифра равна от 5 до 9).

Решением уполномоченного органа управления Эмитента процентная ставка может быть определена сразу на несколько купонных периодов.

Порядок определения процентной ставки по купонам, начиная с четвертого:

Процентная ставка по i-му купону Облигаций (i = 4, 5, 6) определяется решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска Облигаций или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) в числовом выражении в процентах годовых (с точностью до одной сотой процента) и не позднее, чем за 10 (Десять) рабочих дней до даты окончания k-го купонного периода. При этом решением уполномоченного органа управления Эмитента процентная ставка может быть определена сразу на несколько следующих за i-м купонных периодов, процентные ставки по которым не были определены ранее (при этом k – порядковый номер купонного периода, предшествующего первому из определяемых купонов).

Эмитент информирует Организатора торговли о принятых решениях, в том числе об определенных ставках, не позднее, чем за 10 (Десять) рабочих дней до даты окончания k-го купонного периода.

Сообщение об определении размера дохода (процентной ставки купонного дохода) по купонному периоду или периодам, размер дохода по которым определяется после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству), публикуется Эмитентом в форме сообщения о существенном факте

в ленте новостей (AK&M и/или Интерфакс) — не позднее 1 (Одного) дня с даты составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении размера процента (купона) по Облигациям;

на странице в сети Интернет (/invest) — не позднее 3 (Трех) дней с даты составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении размера процента (купона) по Облигациям;

в газете «Коммерсантъ» — не позднее 5 (Пяти) дней с даты составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении размера процента (купона) по Облигациям;

в «Приложении к Вестнику ФСФР» — не позднее 30 (Тридцати) дней с даты составления протокола собрания (заседания) уполномоченного органа управления Эмитента, на котором принято решение об определении размера процента (купона) по Облигациям.

Указанное сообщение публикуется Эмитентом не позднее, чем за 10 (Десять) рабочих дней до даты окончания k-го купонного периода), и должно содержать в том числе следующую информацию:

размер либо порядок определения процентной ставки по следующему купону (следующим купонам);

размер купонного дохода, выплачиваемого на одну Облигацию, по следующему купону (следующим купонам);

серию и форму Облигаций, государственный регистрационный номер и дату государственной регистрации выпуска Облигаций;

в случаях, предусмотренных Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг порядковый номер купонного периода, в котором владельцы Облигаций имеют право требовать приобретения Облигаций Эмитентом.

Эмитент обязуется в порядке, установленном в п. 10 Решения о выпуске и п. 9.1.2 г) Проспекта ценных бумаг, приобретать Облигации по требованиям владельцев Облигаций, заявленным в течение последних 5 (Пяти) рабочих дней k-го купонного периода (далее – «Период предъявления»).

Порядок и срок выплаты дохода по облигациям, включая порядок и срок выплаты каждого купона.

Купонный (процентный) период

Срок (дата) выплаты купонного (процентного) дохода

Дата составления списка владельцев облигаций для выплаты купонного (процентного) дохода

Дата начала

Дата окончания

1. Купон: Процентная ставка по первому купону определяется путем проведения (с учетом подаваемых заявок) конкурса через Организатора торговли среди потенциальных покупателей Облигаций в дату начала размещения Облигаций. Порядок и условия проведения конкурса приведены в п. 8.3. Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.7. Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода первого купона является дата начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода первого купона является дата начала купонного периода второго купона, которая наступает в 182-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Купонный доход по первому купону выплачивается в 182-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата окончания купонного периода по Облигациям выпадает на выходной день, независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Выплата купонного дохода по Облигациям производится Платежным агентом, сведения о котором приводятся в п. 9.6. Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2. «д» Проспекта ценных бумаг, по поручению и за счет Эмитента. Выплата дохода по Облигациям производится в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.

Выплата купонного дохода по Облигаций производятся в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям (выше и далее по тексту – «Дата составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций»).

Презюмируется, что номинальные держатели — депоненты НДЦ уполномочены получать суммы выплаты купонного дохода по Облигациям. Депонент НДЦ и/или иное лицо, не уполномоченные своими клиентами получать суммы выплаты купонного дохода по Облигациям, не позднее 5 (Пятого) рабочего дня до даты выплаты купонного дохода по Облигациям, передают в НДЦ список владельцев Облигаций, который должен содержать все реквизиты, указанные ниже для Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

Исполнение обязательства по отношению к владельцу, включенному в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, признается надлежащим, в том числе в случае отчуждения Облигаций после Даты составления Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

Владельцы Облигаций, их уполномоченные лица, в том числе номинальные держатели — депоненты НДЦ, самостоятельно отслеживают полноту и актуальность реквизитов банковского счета, иных реквизитов, предоставленных ими в НДЦ, и несут все связанные с этим риски. В случае непредоставления или несвоевременного предоставления в НДЦ указанных реквизитов, исполнение таких обязательств производится лицу, предъявившему требование об исполнении обязательств и являющемуся владельцем Облигаций на дату предъявления требования. При этом исполнение Эмитентом обязательств по Облигациям производится на основании данных НДЦ, в этом случае обязательства Эмитента считаются исполненными в полном объеме и надлежащим образом. В том случае, если предоставленные владельцем или Держателем или имеющиеся в Депозитарии реквизиты банковского счета и иная информация, необходимая для исполнения Эмитентом обязательств по Облигациям, не позволяют Платежному агенту своевременно осуществить перечисление денежных средств, то такая задержка не может рассматриваться в качестве просрочки исполнения обязательств по Облигациям, а владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже. Эмитент в случаях, предусмотренных договором с Депозитарием, осуществляющим централизованное хранение, имеет право требовать подтверждения таких данных данными об учете прав на Облигации.

В случае если права владельца на Облигации учитываются номинальным держателем (выше и далее – «Держатель») Облигаций и Держатель Облигаций уполномочен на получение суммы выплаты купонного дохода по Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы выплаты купонного дохода по Облигациям, подразумевается Держатель Облигаций.

В случае если права владельца на Облигации не учитываются Держателем Облигаций или Держатель Облигаций не уполномочен владельцем на получение суммы выплаты купонного дохода по Облигациям, то под лицом, уполномоченным получать суммы выплаты купонного дохода по Облигациям, подразумевается владелец Облигаций.

Не позднее чем в 4 (Четвертый) рабочий день до даты погашения Облигаций НДЦ составляет и предоставляет Эмитенту и/или Платежному агентуПеречень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, составленный на Дату составления перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций (далее – «Перечень владельцев и/или номинальных держателей»), включающий в себя следующие данные:

— Полное наименование лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям.

— Количество Облигаций, учитываемых на счете депо владельца или лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям;

— Место нахождения и почтовый адрес лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям;

— Реквизиты банковского счёта лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям, а именно:

номер счета;

наименование банка, в котором открыт счет;

корреспондентский счет банка, в котором открыт счет;

банковский идентификационный код банка, в котором открыт счет;

— Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям;

— Код причины постановки на учет (КПП) лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям;

— Налоговый статус лица, уполномоченного получать суммы купонного дохода по Облигациям (резидент, нерезидент с постоянным представительством в Российской Федерации, нерезидент без постоянного представительства в Российской Федерации и т.д.).

Дополнительно к указанным сведениям Держатель обязан передать в НДЦ, а НДЦ обязан включить в Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций для выплаты сумм купонного дохода следующую информацию относительно физических лиц и юридических лиц — нерезидентов Российской Федерации, являющихся владельцами Облигаций, независимо о того, уполномочен номинальный держатель получать суммы купонного дохода по Облигациям или нет:

а) В случае если владельцем Облигаций является юридическое лицо-нерезидент:

— Индивидуальный идентификационный номер (ИНН) – при наличии;

б) В случае если владельцем Облигаций является физическое лицо:

— Вид, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность владельца, наименование органа, выдавшего документ;

— Число, месяц и год рождения владельца;

— Место регистрации и почтовый адрес, включая индекс, владельца;

— Налоговый статус владельца;

— Номер свидетельства государственного пенсионного страхования владельца (при его наличии);

— ИНН владельца (при его наличии).

На основании Перечня владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, предоставленного НДЦ, Эмитент рассчитывает суммы денежных средств, подлежащих выплате каждому из лиц, указанных в перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций.

Не позднее чем в 3 (Третий) рабочий день до даты выплаты купонного дохода по Облигациям Эмитент перечисляет необходимые денежные средства на счёт Платёжного агента, указанного в п. 9.6. Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2. «д» Проспекта ценных бумаг.

В дату выплаты купонного дохода по Облигациям Платёжный агент перечисляет необходимые денежные средства на счета лиц, уполномоченных на получение сумм выплаты купонного дохода по Облигациям, указанных в Перечне владельцев и/или номинальных держателей Облигаций. В случае если одно лицо уполномочено на получение сумм выплаты купонного дохода по Облигациям со стороны нескольких владельцев Облигаций, то такому лицу перечисляется общая сумма без разбивки по каждому владельцу Облигаций.

2. Купон: Процентная ставка по второму купону устанавливается равной ставке первого купона.

Датой начала купонного периода второго купона является 182-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода второго купона является дата начала третьего купонного периода, которая наступает в 364-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Купонный доход по второму купону выплачивается в 364-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям приходится на выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, — то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Порядок выплаты дохода по второму купону аналогичен порядку выплаты дохода по первому купону.

3. Купон: Процентная ставка по третьему купону устанавливается равной ставке первого купона.

Датой начала купонного периода третьего купона является 364-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода третьего купона является дата начала четвертого купонного периода, которая наступает в 546-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Купонный доход по третьему купону выплачивается в 546-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям приходится на выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, — то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям..

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Порядок выплаты дохода по третьему купону аналогичен порядку выплаты дохода по первому купону.

4. Купон: Процентная ставка по четвертому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала четвертого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода четвертого купона является 546-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска

Датой окончания купонного периода четвертого купона является дата начала пятого купонного периода, которая наступает в 728-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска

Купонный доход по четвертому купону выплачивается в 728-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям приходится на выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, — то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Порядок выплаты дохода по четвертому купону аналогичен порядку выплаты дохода по первому купону.

5. Купон: Процентная ставка по пятому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала пятого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода пятого купона является 728-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Датой окончания купонного периода пятого купона является дата начала шестого купонного периода, которая наступает в 910-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Купонный доход по пятому купону выплачивается в 910-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям приходится на выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, — то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Порядок выплаты дохода по пятому купону аналогичен порядку выплаты дохода по первому купону.

6. Купон: Процентная ставка по шестому купону устанавливается решением уполномоченного органа управления Эмитента после государственной регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг или предоставления в регистрирующий орган уведомления об итогах выпуска ценных бумаг (при условии, что указанный порядок не будет противоречить действующему законодательству) и до даты начала шестого купонного периода и раскрывается Эмитентом в порядке, описанном в п. 11 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 2.9 Проспекта ценных бумаг.

Датой начала купонного периода шестого купона является 910-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Дата окончания купонного периода шестого купона совпадает с датой погашения Облигаций и наступает в 1 092-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска

Купонный доход по шестому купону выплачивается в 1 092-й день с даты начала размещения Облигаций выпуска.

Если дата выплаты купонного дохода по Облигациям приходится на выходной день – независимо от того, будет ли это государственный выходной день или выходной день для расчетных операций, — то выплата надлежащей суммы производится в первый рабочий день, следующий за выходным. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такую задержку в платеже.

Выплата купонного дохода по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на окончание операционного дня НДЦ, предшествующего 6-му (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям.

Порядок выплаты купонного (процентного) дохода:

Порядок выплаты дохода по шестому купону аналогичен порядку выплаты дохода по первому купону.

Для целей выплаты купонного дохода по шестому купону используется Перечень владельцев и/или номинальных держателей Облигаций, составляемых для целей погашения Облигаций.

Купонный доход по шестому купону выплачивается одновременно с погашением Облигаций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *