Программа ИП УСН

Нужны ли бухгалтерские программы для «упрощенцев»

Как известно, юридические лица, избравшие УСН, не освобождены от обязанности вести бухучет и должны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Несмотря на то что ИП на УСН бухучет вести не обязаны, заполнять КУДиР они все равно должны.

Многофункциональные бухгалтерские программы, которые регулярно обновляются и к тому же бесплатны, — это удивительная находка для налогоплательщиков. Большинство таких программ позволяет вести упрощенный аналитический учет, а также обладает еще целым рядом полезных для применения в хозяйственной деятельности функций.

О том, за счет чего достигается упрощение отчетности, читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Бесплатных бухгалтерских программ для налогоплательщиков, избравших УСН (6 или 15 %), очень много. Однако не все они удобны в применении. Так, есть программы, с помощью которых можно только заполнять отчетность. То есть это не совсем полноценные бухгалтерские программы, хотя для ИП на УСН с объектом обложения «доходы» вполне могут подойти.

Разберемся, какие программы помогут налогоплательщикам на УСН правильно организовать ведение учета и избежать ошибок при расчете налога.

См. также: «Обзор программ и сервисов для ведения бухгалтерии онлайн».

Программа «БухСофт: Упрощенная система»

Эта бухгалтерская программа по праву считается лучшей для «упрощенцев». Она подходит как для юридических лиц, так и для ИП (независимо от сферы деятельности). «БухСофт» регулярно обновляется с учетом всех законодательных и нормативных требований к ведению учета на УСН и порядку сдачи отчетности.

В упрощенной версии программы «БухСофт» реализованы все необходимые для упрощенцев функции: существует возможность ведения книги доходов и расходов, составления отчетности (налоговой и бухгалтерской), организован учет расходов и доходов, основных средств и нематериальных активов, заработной платы и страховых взносов.

Если налогоплательщик совмещает УСН со спецрежимами, это тоже не проблема. В данной программе есть возможность ведения и такого сложного учета. Пользователь программы не должен обладать профессиональной квалификацией, ведь все действия в программе автоматизированы. В ней автоматически формируются проводки и заполняется КУДиР, считаются налоги и взносы, формируются отчеты. Необходимо лишь в хронологическом порядке отражать все производимые хозяйственные операции.

Обновление программы производится онлайн и также совершенно бесплатно. Пользоваться ею одновременно может неограниченное число операторов. Архив с данными можно скопировать на флеш-накопитель и даже отправить по почте.

О правилах ведения КУДиР при каждом из объектов обложения УСН-налогом читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».

Книга доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения

В соответствии с «Порядком отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители.

Программа Упрощенная система налогообложения позволяет автоматически переносить заведенные данные из одних разделов программы в другие. Пользователь один раз заводит данные в «Учете покупок и продаж», и они автоматически переносятся в разделы «Банк» или «Касса», «Книгу доходов и расходов». Если в рамках программы Упрощенная система налогообложения ведется функция «Расчет зарплаты», данные по выплаченной заработной плате и налогам с нее также автоматически переносятся в «Книгу доходов и расходов». При этом любые записи, перенесенные в книгу автоматически, могут быть отредактированы.

Книга доходов и расходов может использоваться самостоятельно, без иных функций предлагаемых в программе. В этом случае пользователь просто осуществляет запись в программу хозяйственных операций с помощью справочника доходов и расходов, а программа автоматически формирует и выводит на печать Декларацию по единому налогу и саму Книгу доходов и расходов.

  • Расчет ЕНВД

    Программа для упрощенной системы налогообложения позволяет по данным предварительной формы автоматически переносить данные в декларацию по ЕНВД с дальнейшей возможностью формирования бланка в бумажном виде и электронного файла. При расчете единого налога организован автоматический учет расходов на оплату пособий по временной нетрудоспособности и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Декларация ЕНВД может быть использована самостоятельно, без иных функций программы.

    В программе «Бухсофт Онлайн» реализована отдельная форма «Декларация по ЕНВД», которую можно заполнить вручную, распечатать и сформировать файл.

  • При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.

    Определение упрощённой системы налогообложения

    УСН — один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:

    • не ведут запрещённую деятельность;
    • насчитывают в штате не более 100 работников;
    • годовой доход не превышает 150 млн р.;
    • остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.

    Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:

    1. Производство товаров, облагаемых акцизом.
    2. Разработка и продажа полезных ископаемых.
    3. Нотариальная деятельность.
    4. Адвокатура.
    5. Банковская сфера.
    6. Страхование.
    7. Участие в негосударственных пенсионных программах.
    8. Инвестиционная деятельность.
    9. Представительство на рынке ценных бумаг.
    10. Ломбард.
    11. Работа в сфере азартных игр.
    12. Участие в договоре о распределении продукции.
    13. Государственная деятельность.
    14. Иностранные операции.
    15. Выдача микрозаймов.
    16. Услуги по предоставлению персонала.

    Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.

    Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:

    1. НДС.
    2. НДФЛ.
    3. Налог на имущество.

    Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.

    Базой для обложения единым налогом выступает:

    • доход предпринимателя за календарный год;
    • прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.

    ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.

    Ставки налога:

    • база «доходы» – 6%;
    • объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.

    Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.

    Обязанность вести бухгалтерию

    Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.

    Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.

    Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.

    Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.

    Основная документация:

    • книга учёта доходов и расходов;
    • кассовые ордера, чеки, БСО;
    • накладные;
    • акты выполненных работ;
    • договора с поставщиками и покупателями.

    Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:

    • кадровая информация;
    • табеля по начислению и выплате заработка;
    • сводка по страховым взносам.

    Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.

    Заполнение КУДиР

    Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.

    С 1 января применяется новый бланк, с незначительными изменениями:

    1. На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
    2. Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
    3. Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
    4. При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.

    Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:

    1. Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
    2. Валюта — рубль, язык заполнения — русский.
    3. Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
    4. В каждую строчку вписывают по одной операции.
    5. На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
    6. В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
    7. Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
    8. В справочном блоке суммируют данные.
    9. Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
    10. В пятой части отражают суммы торгового сбора.
    11. Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
    12. При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
    13. Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.

    Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.

    Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.

    Калькуляция выручки

    Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:

    1. Применяется кассовый метод.
    2. В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
    3. Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
    4. Бартер проводится по рыночным ценам.
    5. Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.

    Не включаются в реализационные доходы:

    • средства, взятые в долг;
    • компенсационные суммы от ФСС;
    • ошибочные поступления;
    • дивиденды;
    • возврат аукционных гарантий;
    • выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.

    Для признания дохода берётся дата:

    • поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
    • списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
    • проведения взаимозачёта;
    • поступления активов при бартере;
    • списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.

    Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:

    1. В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
    2. Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
    3. Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
    4. Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются доходом УСН.

    Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.

    Расчёт и уплата налога

    Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

    Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.

    В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:

    • до 25 апреля;
    • до 25 июля;
    • до 25 октября.

    Перечисление полной суммы налога по итогам года нужно сделать до 30 апреля 2019 г.

    Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.

    Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:

    Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

    1. Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф — 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
    2. Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
    3. Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
    4. Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.

    Пример (ставка налога 6%):

    Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:

    1 квартал (январь-март) – 50 000 р.

    Полугодие (январь-июнь) — 230 000 р.

    Перечислено страховых взносов (СВ):

    в феврале за 2017 г. — 500 р.

    в апреле за 2019 г. — 2 000 р.

    Оплачен торговый сбор (ТС):

    в марте за 2019 г. — 1 000 р.

    в июне — 1 000 р.

    Внесены авансовые суммы:

    в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС = 50 000 х 6% — 500 — 1000 = 1 500 р.

    в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% — СВ — ТС — оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% — 2 500 — 2 000 — 1 500 = 7 800 р.

    Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:

    1. В перечень страховых взносов берутся все суммы — как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
    2. Уменьшить налог можно лишь в два раза.

    Пример:

    В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.

    Доход за этот период — 130 000 р.

    Страховые платежи «за себя» — 5 000 р.

    Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.

    Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.

    Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.

    Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.

    Расчёт и уплата страховых взносов

    ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.

    С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:

    • на ОПС — 26 545 р.
    • на ОМС — 5 840 р.

    Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».

    Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.

    Например:

    Выручка за 2019 г. = 500 000 р.

    Фиксированные СВ = 32 385 р.

    1% = (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 р.

    Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.

    Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

    Срок уплаты основных сумм — до 31 декабря 2019 г., дополнительных — до 1 июля 2019 г.

    Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.

    Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.

    Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:

    1. Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
    2. Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
    3. На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
    4. Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
    5. ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).

    Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.

    Никаких других льгот законодательство не предоставляет.

    Расчёт зарплаты

    Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.

    Для расчётов необходима следующая информация:

    1. Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
    2. Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц — за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть — с 1 по 15.
    3. Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
    4. Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
    5. Оплата больничных, декретных, отпускных.
    6. Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.

    Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.

    Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.

    Оплате в бюджет подлежат:

    • удержанный НДФЛ 13%;
    • взносы на з/п на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на СС — 2,9%.

    Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.

    Пример:

    У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет — 1 400 р.), отработал полный месяц.

    НДФЛ = (18 000 — 1400) х 13% = 2 158 р.

    Сумма к выдаче = 18 000 — 2 158 = 15 842 р.

    Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.

    Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца — 8 842 р.

    За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.

    Кассовая дисциплина

    При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:

    • чек;
    • приходно-кассовый ордер (ПКО);
    • бланк строгой отчётности (БСО).

    Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

    Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.

    Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

    Исключения составляют:

    1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
    2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
    3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
    4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
    5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

    Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца — онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы — с 01.07.2018.

    Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

    Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

    • место совершения операции;
    • дата и время;
    • вид налогового режима;
    • ставка НДС;
    • номер фискального регистратора.

    Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

    Отчётность

    При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.

    Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.

    ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.

    Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:

    1. Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января.
    2. Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику — до 1 апреля.
    3. Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
    4. Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму — в течение 30 дней после окончания квартала.
    5. Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
    6. Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
    7. Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.

    Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.

    Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.

    Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.

    При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.

    Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

    Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

    На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

    Причин тому несколько:

    1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
    2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
    3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
    4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

    Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

    Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

    Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

    Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

    Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

    Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

    Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

    Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

    Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

    Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

    Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС или в нашей подборке образцов.

    Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

    Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

    Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

    Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

    Ведение бухгалтерии ИП на УСН

    Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

    Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

    Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

    Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

    Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

    • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
    • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

    Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

    Режим

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    4 квартал

    УСН

    авансовый платеж

    – 25.04

    авансовый платеж – 25.07

    авансовый платеж – 25.10

    декларация и налог по итогам года

    – 30.04

    ЕНВД

    декларация – 20.04, квартальный налог – 25.04

    декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07

    декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10

    декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01

    ЕСХН

    авансовый платеж за

    полугодие — 25.07

    декларация и налог по

    итогам года — 31.03

    ОСНО

    1.декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.06

    1.декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.09

    2. авансовый платеж по НДФЛ – 15.07

    1.декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.12

    2. авансовый платеж по НДФЛ – 15.10

    1.декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.03

    2. декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

    Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *