Правила заполнения книги продаж

Заполнение книги продаж

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.

Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:

  • предоставлении товаров и услуг;
  • получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
  • осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
  • передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
  • уплате налогов;
  • осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
  • осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.

Порядок

  • Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.
  • Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

Правила ведения книг

Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

  • Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
  • Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.

Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:

Примеры

На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и . Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения)Руководитель и главный бухгалтер несут ответственность за соблюдения правил ведения и хранения книги продаж.

Как отразить розничную продажу

При выплате НДС предприятия розничной торговли исчисляют и выплачивают налог по общим правилам. Но счета-фактуры и регистры по НДС оформляются по своим правилам.

При наличном расчёте

  • Если предприятие реализует продукцию за наличный расчёт, при этом не оформляются счёта-фактуры, то требуется использовать и зафиксировать сведения по ККТ за искомую дату.
  • Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека. В разделе «Код вида операции» (гр. 2) следует проставить код 26 (по неплательщикам НДС и физлицам).

Безналичный расчет

  • При продаже за безналичный расчёт оформление счёт-фактуры обязательно. Она составляется в единственном экземпляре после налогового периода.
  • При оформлении книги при получении средств наличными и безналичными требуется исключить стоимость продукции, проданной по безналичному расчёту, из общей суммы итоговой выручки по ККТ.

Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ.

Как в 1C заполнить книгу

  1. В разделе «Отчёты» следует найти «Книгу продаж» и занести в неё все данные за отчётный период, после чего возможно увидеть реализацию за данный период.
  2. Следующий шаг – это составление декларации по НДС. Для этого следует зайти в «Анализ учёта по НДС». Его также следует заполнить за отчётный период, после чего наглядно видны все начисления и вычеты. Выводится сумма НДС к оплате.
  3. Все данные выводятся с расшифровкой, для расшифровки нужно щёлкнуть на нужном поле.
  4. В итоге появляется отчёт.

В последнее время необходимо предоставлять все отчёты в налоговую инспекцию в электронном виде. Поэтому книги покупок и продаж также требуется составлять и хранить в виде файлов. При ведении бумажных книг продаж и покупок возможны ошибки при переносе сведений в компьютер, поэтому требуется регулярно проверять и сопоставлять сведения в книгах продаж.

Хранить документы в электронном виде удобнее, составлять отчёты легче. При необходимости предоставления сведений для отчёта возможно проставить электронную подпись руководителя.

Заполнение графы 19 книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 — тема видео ниже:

По нашему мнению, продавцу не следует в графе 19 книги продаж и, соответственно, в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС указывать стоимость продаж, не облагаемых НДС операций на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС. Эти операции следует отразить только в разд. 7 декларации.Обоснование: В соответствии с пп. «ч» п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, далее — Правила), в графе 19 книги продаж указывается итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС в соответствии со ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ. Следовательно, по нашему мнению, стоимость продаж, освобождаемых от НДС на основании ст. 149 НК РФ, продавцу не следует указывать в графе 19 книги продаж даже в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС, так как это не предусмотрено Правилами. Согласно п. 47.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее — Порядок) в графе 3 разд. 9 декларации по строкам 010 — 220 отражаются данные, указанные соответственно в графах 2 — 8, 10 — 19 книги продаж. Показатели по строкам 010 — 220 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 — 8, 10 — 19 книги продаж, установленному разд. II Правил. На основании изложенного полагаем, что продавцу не следует указывать в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС стоимость продаж, освобождаемых от НДС операций на основании ст. 149 НК РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС. При этом в силу п. п. 44.3, 44.4, 44.5 Порядка операции, освобождаемые от НДС на основании ст. 149 НК РФ, следует отразить в разд. 7 декларации.

Следует ли продавцу в графе 19 книги продаж и, соответственно, в строке 220 разд. 9 налоговой декларации по НДС указывать стоимость продаж, не облагаемых НДС операций на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ, в том числе в случае выставления покупателю счета-фактуры без НДС?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *