Патентная система налогообложения виды деятельности

Виды деятельности для ИП 2017

Выбор оптимального вида деятельности должен осуществляться еще до регистрации статуса предпринимательства. От того, насколько правильно определено коммерческое направление будет зависеть, во-первых, успех и максимальная прибыльность бизнеса, во-вторых, статус фирмы, и, в-третьих, режим налогообложения. Некоторые ОКВЭД требуют создания не ИП, а юридического лица. А если на момент регистрации в налоговой инспекции указать неверный код ОКВЭД, предпринимателю придется вносить изменения, что повлечет потерю времени и денег.
Итак, какие виды ИП существуют, то есть указание какого ОКВЭД при регистрации не вызовет отказа со стороны контрольных органов? Согласно стат. 23 Гражданского Кодекса, статус индивидуального предпринимателя дает наибольшую свободу для создания бизнеса, его последующего управления, ведения бухгалтерского и налогового учета, начисления налоговых сборов, составления отчетности и т.д. При этом деятельность предпринимателя практически никак не ограничена, кроме видов, запрещенных Законом или требующих получения соответствующей разрешительной документации. Исходя из сказанного, в 2017 г. можно выделить определенную классификацию направлений работы ИП.

Индивидуальный предприниматель – виды деятельности (ВД)

Обычная

К подобным ВД относится большинство из перечисленных в списке ОКВЭД. Такая работа не имеет каких-либо обременений или ограничений, не требует наличия у предпринимателя специального образования, стажа, справок, разрешений, лицензий. Приступать к деятельности можно сразу же после регистрации в ИФНС. К примеру, это такие ВД, как:

  • бытовые услуги;
  • юридическое сопровождение и консалтинговое;
  • торговля оптового характера;
  • творческая или издательская деятельность;
  • полиграфические услуги;
  • рекрутинговые услуги;
  • организация праздников и всевозможных развлекательных мероприятий;
  • транспортные перевозки на легковых автомобилях (категории В);
  • прочие.

Запрещенная

К подобным ВД (около 40 на текущий момент) относятся те, которые несут потенциальную опасность жизни, здоровью людей. Это, прежде всего, военная отрасль, химическая промышленность, сфера экономики/финансов. Такая деятельность в обязательном порядке требует регистрации юридического лица и оформления всех обязательных разрешений, включая допуски и/или лицензии. Это, к примеру, следующие направления:

  • производство и последующая реализация алкоголя;
  • торговля боеприпасами, оружием и запчастями к ним;
  • производство и хранение взрывчатых веществ и пиротехники;
  • производство, испытание военного вооружения и его ремонт;
  • освоение космического пространства;
  • реализация электроэнергии;
  • создание инвестиционных фондов паевого характера и НПФ;
  • азартные игры любого вида;
  • банковская деятельность;
  • теле- и радиовещание;
  • организация работы российских граждан вне пределов РФ;
  • воздушные перевозки;
  • деятельность, связанная с психотропными веществами и наркотическими;
  • деятельность, приносящая активный вред окружающей среде;
  • прочие.

Требующая оформления лицензии

К подобным ВД (около 50 – полный список содержится в Законе № 99 от 04.05.11 г.) относят те, ведение которых в соответствии с федеральным законодательством РФ допускается только при наличии действующих разрешительных лицензий. Для оформления документации ИП необходимо соблюсти ряд обязательных условий относительно уровня подготовки и квалификации сотрудников, размеров используемых помещений, наличия документации и т.д. Это, к примеру, такие виды деятельности, как:

  • сыскные услуги, частная охрана, поисковая работа;
  • деятельность, непосредственно связанная с авиационной или военной техникой;
  • транспортировка пассажиров;
  • эксплуатация и хранение пожаро- и взрывоопасных веществ, а также химических;
  • производство медикаментов и медоборудования;
  • фармацевтика и химическая сфера;
  • медицинская деятельность;
  • образовательная область, кроме репетиторства;
  • геофизические и гидрометеорологические работы;
  • реализация в розницу табачных изделий и алкоголя;
  • прочие.

Требующая оформления допусков или разрешений

Подобные ВД не нуждаются в получении лицензий, но требуют оформления специальных разрешений или допусков от контролирующих служб. В процессе указанных мероприятий проводится проверка на соответствие санитарно-эпидемиологическим нормам, уточняется безопасность деятельности для окружающих, включая потребителей и персонал. Контроль проводится над техническим состоянием помещений и согласно пожарным требованиям. Ответственные органы – городская администрация, СЭС, МЧС, Пожарная инспекция, Служба надзора в строительстве, Управление архитектуры и т.д. Начинать деятельность можно только после получения «на руки» всех согласованных разрешительных документов. К таким видам коммерции относятся:

  • розничная торговля оборудованием, продуктами питания и некоторыми группами товаров;
  • учреждения общепита (бары, столовые, рестораны, кафе и др.);
  • производство ТНП;
  • производство продуктов питания;
  • услуги развлекательного характера с признаками травмоопасности;
  • оздоровительные кабинеты;
  • салоны красоты и парикмахерские;
  • косметические услуги, массажные кабинеты;
  • прочие.

Обратите внимание! Первоначальный код ОКВЭД на деятельность ИП, указываемый при регистрации, необходимо внести в заявление формы Р24001. Он же будет считаться основным, а все прочие упомянутые – дополнительными. С 01.01.17 г. действует новый Классификатор ОКВЭД 2 по Приказу Росстандарта № 14-ст от 31.01.14 г., откуда и нужно брать сведения. О том, как поменять или дополнить виды деятельности, пойдет речь ниже.

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

Независимо от вида предпринимателей использовать специальный режим УСН вправе все бизнесмены, кроме запрещенных в п. 3 стат. 346.12 НК. Это такие категории ИП как:

  • занятые производством подакцизных изделий;
  • занятые добычей и торговлей полезных ископаемых, кроем общераспространенных;
  • с численностью свыше 100 чел.;
  • ИП на ЕСХН;
  • ведущие деятельность в области предоставления персонала;
  • не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки;
  • с годовым доходом за 2017 г. свыше 150 млн.руб. (п. 4 стат. 346.13 НК).

Таким образом, налоговое законодательство, регламентирующее деятельность индивидуального предпринимателя на УСН (глав. 26.2 НК) содержит четкие ограничения относительно конкретных видов деятельности ИП, запрещенных к использованию упрощенки. Эти направления перечислены в п. 3 стат. 346.12:

  • страховая область;
  • банки;
  • ПИФ и НПФ;
  • деятельность ломбардов и профессионального рынка ЦБ;
  • частные нотариусы, адвокаты.

При этом существует норма (п. 4 стат. 346.12 НК), предусматривающая возможность работы на УСН по тем ВД, которые не переведены на ЕНВД. Совокупный размер ограничений по стоимости ОС (основные средства) и численности штата необходимо рассчитывать, исходя из всех ВД.

Применение УСН освобождает ИП от необходимости начисления и перечислению государству НДФЛ с предпринимательской выручки, НДС и налога с имущества (п. 3 стат. 346.11 НК). Все прочие налоги, включая уплачиваемые налоговым агентом и НДС с импорта, подлежат расчету. Также в общем порядке уплачиваются налоги физлица – транспортный, земельный, с имущества. Основная фискальная нагрузка заключается в собственно упрощенном налоге, рассчитываемом в порядке, определенном в глав. 26.2. Ведение бухучета не требуется (п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ), обязательным остается составление КУДиР по Приказу № 135н.

ИП на патенте – виды деятельности 2017

Применение ИП патента, виды деятельности перечислены в глав. 26.5 НК, освобождает бизнес от уплаты НДФЛ и налога на имущества (в части доходов и объектов, эксплуатируемых в предпринимательстве), а также НДС. ПСН может использоваться только по определенным ВД наряду с ОСН, вмененкой или УСН. Перечень допустимых коммерческих направлению включает в себя (п. 2 стат. 346.43 НК):

  • изготовление и ремонт различных кожаных, меховых и швейных изделий;
  • изготовление, окраска и ремонт обувных изделий;
  • косметические услуги;
  • парикмахерские услуги;
  • услуги прачечных и химчисток;
  • ремонт мебели;
  • ремонт и производство металлической галантереи, металлоизделий;
  • ремонт бытовой техники, часов;
  • фото- и киноуслуги;
  • ремонт и ТО авто- и мототранспорта, оборудования;
  • транспортные услуги по пассажиро- и грузоперевозкам;
  • ремонт построек, включая жилые;
  • сварочные, санитарно-технические услуги;
  • монтажные, электромонтажные работы;
  • работы, связанные с остеклением лоджий/балконов;
  • услуги репетиторства;
  • уход и присмотр за людьми (дети и больные граждане);
  • услуги ветеринара;
  • прием вторсырья и стеклопосуды;
  • арендные услуги по предоставлению в пользование собственных дач, участков, помещений жилого и нежилого назначения;
  • производство товаров народного художественного промысла;
  • различные производственные услуги;
  • услуги по ремонту ювелирных товаров;
  • клининговые услуги для жилых помещений;
  • спортивные услуги по физкультуре;
  • транспортные пассажиро- и грузоперевозки водным транспортом;
  • работы по сбыту сельхозпродукции;
  • ритуальные услуги;
  • экскурсионные услуги;
  • розничная торговля в залах площадью менее 50 кв. м.;
  • розничная торговля через стационарные объекты без торговых залов и через нестационарные объекты;
  • изготовление кожи и продукции из кожи;
  • производство продукции из молока;
  • ремонт коммуникационного оборудования и компьютеров;
  • уход за инвалидами и/или престарелыми людьми;
  • лесохозяйственная деятельность;
  • услуги по переводу (письменному или устному);
  • прочие ВД.

Обратите внимание! По решению региональных органов власти перечень бытовых услуг физлицам по стат. 346.43 может дополняться, но не сокращаться.

Стоимость налога при ПСН является величиной фиксируемой, которая рассчитывается из потенциального, а не фактического дохода. При этом в каждом субъекте устанавливается свой размер предполагаемых доходов на 1 календарный год. Ставка налога равна 6 %. Переход или возврат ИП на ПСН осуществляется исключительно в добровольном порядке (стат. 346.45 НК). Срок действия разрешения варьируется в пределах от 1 мес. до 1 года.

Для оформления патента налогоплательщик обязан представить в ИФНС заявление формы по Приказу № ММВ-7-3/589@ от 18.11.14 г. не позже, чем за 10 дн. до момента применения ПСН. Подача заявления выполняется либо по месту проживания гражданина-предпринимателя, либо по месту осуществления патентной деятельности. Для верного заполнения документа необходимо отразить все вида коммерческих направлений по ПСН.

Внесение изменений в виды деятельности ИП

Если при открытии бизнеса были заявлены одни виды деятельности, а в процессе работы возникла необходимость добавления новых или удаления старых ОКВЭД, как заявить об изменениях? Для начала нужно самостоятельно подобрать соответствующие коды в ОКВЭД 2. Затем внести новые данные в регистрационные документы путем представления сведений в территориальное подразделение ИФНС. Этот процесс предполагает заполнение заявления ф. Р24001 любым доступным способом – электронным или «от руки».

Документы сдаются в ту ИФНС, где проходила первоначальная регистрация. Дополнительно потребуются паспорт предпринимателя и свидетельство ИНН. Подать пакет можно лично, по почте, через представителя, через электронные ТКС. Продолжительность изменения данных занимает 5 дней (рабочих), по истечении которых ИП выдается актуальный лист записи Единого реестра (ЕГРИП) или отказ.

Обратите внимание! Госпошлина при внесении ИП изменений не оплачивается, а после завершения мероприятия можно со спокойной совестью начинать заниматься новой деятельностью.

Отличие патента для работы у физических и юридических лиц

В 2015 году в России вступает в силу закон, по которому иностранные граждане, осуществившие въезд на территории РФ по безвизовому режиму, могут устроиться на работу, имея на руках как патент для работы у физ. лиц, так и патент на работу у юридических лиц. Безусловно, эта новость не может не порадовать, так как перед теми, кто находится в поиске работы в России, открывается широкое поле вакансий.

Тем не менее, раз уж будут существовать параллельно 2 этих патента, считаем необходимым рассмотреть, какая разница между ними, какие основные отличия.

Особенности патентов для трудоустройства

Собственно, сказать, что один патент отличается от другого тем, что дает право получить работу в ООО или у индивидуального предпринимателя – это ровным счетом не сказать ничего. В принципе, если углубляться в подробности, раньше также можно было получить работу у юридических лиц, но осуществлялось это не по патенту. Патент на работу, который вступает в силу 1 января 2015 года – это упрощенная схема трудоустройства иностранных граждан.

Квотироване для разрешение на работу прекращает свое действие в 2014 году.

Напомним, что по патенту на работу у физических лиц, выдача которых началась с 2010 года, иностранные граждане могли наниматься на работу только в личные хозяйства: быть личным садовником, няней, сиделкой и т.д. Для того чтобы устроиться в частное предприятие, нужен был не патент, а разрешение на работу, получить которое было довольно не просто. В этом и выступает главное отличие патентов. Новый патент, то есть патент на работу у юридических лиц, исключает необходимость получать это самое разрешение. По сути, патент помимо основы для длительного пребывания на территории РФ, является билетом в получении работы.

Что касается сроков получения патента, то принципиальных различий между ними нет.

Помимо облегчения процедуры получения желанной работы иностранным гражданам, введение патентов для работы у юр. лиц самым лучшим образом должно сказаться на деятельности многих компаний. Напомним, что при использовании лишь патента для работы у физ. лиц, существовал институт квотирования, благодаря которому отечественные компании могли привлекать на работу иностранных специалистов, разумеется, со стран, которые имеют безвизовый режим с Россией. Фактически, квоты получали лишь крупные предприятия, мелкие компании и индивидуальные предприниматели не могли составить конкуренцию крупному бизнесу и «выбить» квоту для себя.

При введении патента для трудоустройства у юридических лиц, квоты прекратят свое существования. Теперь абсолютно на равных правах крупные и мелкие компании смогут трудоустраивать иностранных рабочих.

Процесс оформления патента на работу у юридических лиц ничем не сложнее процедуры выдачи патента для работы у физических лиц. Тем не менее, разработчики закона о патенте на работу в ООО и ИП учли опыт предыдущих лет и максимально обезопасились от возникновения поддельных патентов. Будет создан единый реестр, по которому удастся установить срок действия и правомерность выдачи патента.

В сравнении с патентом для работы у физ. лиц, новый патент, патент для работы в частных компаниях имеет увеличенный срок действия. В первом случае патент необходимо было продлевать каждые 3 месяца, а общий срок его действия составлял один год. Патент на работу у юридических лиц сразу можно оплатить за один год, а впоследствии продлить еще на один.

Прогнозы и ожидания от введения института патентирования

Правительство ожидает, что облегчив процедуру получения рабочего места для иностранцев, количество нелегально пребывающих на территории России граждан заметно сократиться. Несомненно, введение патентов – это большой шаг вперед, как в международных отношения между странами СНГ, так и для самой России.

Патент виды деятельности, полный перечень

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

В целях правильного расчета налога ПСН, ведения отчетности ИП за себя и сотрудников Вы можете использовать эти испытанные сервисы от наших партнеров.

Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП),
в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *