Основание налогового платежа

Значение поля 108 при налоговых платежах

Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.

Но в некоторых случаях при перечислении денег в бюджет поле 108 следует заполнить, указав в нем номер документа – основания платежа. Для этого необходимо наличие документа, который обязывает налогоплательщика погасить задолженность на основании вынесенных решений налоговых или судебных органов. Номеру документа должен соответствовать один из следующих кодов, проставленных в поле 106:

  1. ТР. Означает выставленное требование налоговых органов. При обнаружении недоимки инспекция вправе прислать налогоплательщику документ с указанием вида налога или страхового взноса и суммы на перечисление. Срок погашения задолженности указывается в требовании.
  2. РС. Погашение задолженности в рассрочку. В соответствии с п. 3 ст. 61 НК РФ налогоплательщики, не имеющие возможность погасить задолженность перед бюджетом вовремя, могут получить рассрочку. Налоговый орган может выдать разрешение, позволяющее вносить требуемый платеж равномерно в течение года. Но для этого необходимо привести веские основания (ущерб, полученный в результате стихийного бедствия, сезонный характер работ) с подтверждающими документами. Кроме того, придется оплатить проценты на сумму задолженности, не погашенной в установленный срок (п. 2 ст. 61 НК РФ).

О нюансах получения рассрочки читайте .

  1. ОТ. Номер решения об отсрочке текущего платежа, принятого налоговым органом. В некоторых обстоятельствах субъекты не имеют возможности уплатить сумму начисленного налога полностью в срок. В таком случае можно обратиться в инспекцию с заявлением об отсрочке платежа. Налоговые органы обязаны принять соответствующее решение не позднее 30 дней.
  2. РТ. Указывается номер принятого налоговиками решения о реструктуризации. В случае невозможности погашения организацией задолженности по налогам и пеням она может воспользоваться льготными условиями в соответствии с принятым графиком погашения долговых обязательств.
  3. ПБ. Номер дела по вынесенному арбитражным судом решению. Иногда между налогоплательщиками и контролирующими органами возникают споры по поводу правильности начисления и полноты уплаты бюджетных обязательств. Если арбитражный суд согласится с требованиями налоговиков, плательщику придется перечислить недостающие суммы по налогам на основании решения, вынесенного арбитражным судом.
  4. ПР. Используется номер решения о приостановлении взыскания при погашении плательщиком этой задолженности.
  5. АП. Подразумевается номер акта выездной или камеральной проверки, в результате которой произошло доначисление налогов, пеней и штрафов.
  6. АР. Оплата по номеру исполнительного документа, выданного в результате возбужденного дела.

С 2015 года в поле 108 указываются также номера следующих документов, на основании которых совершается платеж:

  1. ИН. Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита — еще одного способа изменения установленного срока уплаты по налогам. Помимо отсрочки исполнения платежа, он несет в себе некоторые признаки бюджетного кредитования с последующей уплатой начисленных процентов и основной суммы долга. Период пользования средствами может достигать 10 лет. Часто применяется при начислении налога на прибыль.
  2. ТЛ. Проставляется номер определения арбитражного суда, удовлетворяющего заявление о погашении требований к должнику.

Подробности см. в материале «Когда может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит?».

Заполнение поля 108 на основании данных о физлице

Согласно приложению 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н физлицом (статус 24) при уплате страхсборов в фонд соцстрахования в поле 108 указывается цифровое 2-значное обозначение документа – идентификатора физлица, а затем проставляется его номер, если перечисление платежа осуществляется в отношении физлица:

  • отделением почты (статус 03 в поле 101) при составлении поручения на оплату страховых взносов или иных платежей от имени физлица;
  • работодателем (статус 19 в поле 101) при составлении распоряжения об оплате задолженности сотрудника в бюджет, удержанной из его зарплаты на основании исполнительного документа;
  • кредитными учреждениями (статус 20) при перечислении средств на уплату страхвзносов или прочих платежей, принятых от физлиц.

Используются следующие удостоверения личности граждан:

  • паспорт гражданина РФ (01);
  • выданное ЗАГС или прочими муниципальными органами свидетельство о рождении (02);
  • паспорт моряка (03);
  • документ, подтверждающий личность военнослужащего (04);
  • билет военнообязанного (05);
  • временное удостоверение о гражданстве РФ (06);
  • справка об освобождении (07);
  • документ, удостоверяющий личность иностранного подданного (08);
  • оформленный вид на жительство (09);
  • документ на временное проживание лиц без гражданства (10);
  • удостоверение беженца (11);
  • выданная миграционная карта (12);
  • паспорт, подтверждающий гражданство СССР (13);
  • карточка СНИЛС (14);
  • водительские права (22);
  • документ, подтверждающий регистрацию автомобиля (24).

Цифровые значения в поле 108 проставляются с использованием разделительного знака «;». Например, паспорт РФ 5800 № 111222 в поле 108 будет обозначен так: 01;5800111222.

Как правильно заполнить платежное поручение

Заполнить бланк вы можете:

  • Вручную, следуя правилам, описанным в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

  • Онлайн — с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС.

Мы рекомендуем придерживаться именно второго варианта. Он намного удобней по той причине, что все реквизиты в нем заполняются автоматически. Вам же остается указать название, адрес и ИНН организации и ввести некоторые другие детали платежа, а сверять номера КБК и искать коды ОКТМО не придется.

Итак, чтобы заполнить онлайн бланк поручения для оплаты автоналога:

1Перейдите к специальной услуге на сайте ФНС. Она бесплатна и не требует регистрации.

2В строке «Налогоплательщик» выберите «Юридическое лицо» и нажмите на кнопку «Далее».

3В строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество», под «Наименованием платежа» укажите «Транспортный налог с организаций».

4В «Типе платежа» введите «Сумма платежа». Если вам необходимо оплатить пени по транспортному налогу согласно платежному поручению выберите здесь «Пени». КБК при этом автоматически изменится на нужный.

5Введите адрес организации — код ИФНС и наименование муниципального образования появятся автоматически.

6Продолжайте вводить данные в поля по образцу. Когда все поля будут заполнены, вместо кнопки «Далее» появится кнопка «Сформировать платежное поручение». Нажмите на нее.

7Файл с готовым документом сохранится на ваш компьютер. В нашем случае получился такой образец платежного поручения по транспортному налогу за 2019 год:

Вот и все. Вам остается распечатать готовую квитанцию и провести оплату.

Пошаговую инструкцию, как сформировать квитанцию на оплату автоналога для физ. лиц, вы найдете в этой статье.

На что при составлении платежного поручения следует обратить внимание?

При заполнении платежного документа особое внимание следует уделить:

  • Типу платежа и КБК.

КБК для уплаты ТН, пени или штрафов по нему — отличаются. КБК для юр. лиц в 2019 году смотрите в таблице:

Сумма платежа 18210604011021000110
Пени 18210604011022100110
Штрафы 18210604011023000110

  • Реквизитам получателя.

ТН выплачивается по месту нахождения транспортных средств. Для наземных ТС платеж следует направить по реквизитам ИФНС, которая обслуживает район регистрации юр. лица. В случае если вы заполняете квитанцию вручную, узнать реквизиты нужной налоговой инспекции можно с помощью сервиса на сайте ФНС, где для поиска нужно ввести свой адрес.

  • Налоговому периоду.

Правильно указывайте налоговый период платежа. Готовая квитанция, которая получилась в нашем примере, предназначена для единоразовой выплаты ТН. Если вы собираетесь внести аванс, вместо строки ГД.00.2019 следует указать:

КВ.01.2019

для 1-го квартала

КВ.02.2019

для 2-го квартала

КВ.03.2019

для 3-го квартала

  • Очередности платежа.

В строке «Очередность платежа» при налоговых выплатах всегда ставим «5».

Помните, что при оплате автоналога и авансов по нему необходимо соблюдать определенные сроки. Узнать, до какого числа юр. лица обязаны уплатить ТН в вашем регионе, .

Юридическая консультация Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди! Дата обновления: 25 октября 2017 г. 0 из 10 Проголосовало 0Анна Георгиевна

Получила образование в Московском государственном университете. Прошла курс повышения квалификации при МГУ. Часто приглашается в качестве независимого эксперта при рассмотрении споров между двумя участниками дорожно-транспортных происшествий. Большой опыт в решении споров в сфере дорожного движения.

Кодовое основание платежа, 106 графа, предназначается для обозначения денежных выплат при исполнении обязательств налогоплательщиков перед бюджетом РФ и не используется в остальных случаях. В каком порядке заполняется этот реквизит? Можно ли проставить нулевое значение? Разберемся в нормативных требованиях.

Основание платежа поле 106 – расшифровка

Рассмотрим, какая бывает расшифровка основания платежа в платежном поручении, и как вносятся данные в этот реквизит. Значение показателя всегда состоит из двух заглавных печатных букв и заполняется по формату «ХХ». Не допускается оставлять пустое основание платежа в платежке: следует либо внести официальное условное обозначение, либо проставить «0».

Действующие виды показателя «основание платежа» в поле 106:

Буквенная кодировка

Расшифровка значений по п. 7 Приложения № 2 Приказа № 107н

ТП

Основание платежа ТП – это обозначение всех перечислений текущего календарного года

ЗД

Используется при добровольном перечислении сумм обязательств за истекшие периоды, при этом требование ИФНС отсутствует

БФ

Текущие перечисления физлица с собственного расчетного счета

ТР

Используется при принудительном погашении (по требованиям ИФНС) обязательств

РС

Проставляется при исполнении обязательств по рассроченным долгам

ОТ

Указывается при исполнении обязательств по отсроченным долгам

РТ

Проставляется при исполнении обязательств по реструктуризированным долгам

ПБ

Применяется при исполнении обязательств компанией-должником в ходе банкротства

ПР

Указывается при исполнении обязательств по приостановленным к взысканию долгам

АП

Обозначает исполнение обязательств по результатам актов проверки

АР

Проставляется при исполнении обязательств по результатам исполнительного документа

ИН

Используется при оплате сумм в рамках инвестиционного кредита ИФНС

ТЛ

Указывает на перечисление долгов третьими лицами за компанию-должника в стадии банкротства

ЗТ

Применяется при оплате текущих долгов должником-банкротом

Обратите внимание! Основание платежа – пени, как таковое в п. 7 Приложения № 2 отсутствует. Чтобы обозначить, какой именно долг погашается – налог, пени или штраф, следует выбрать отдельный КБК и указать в поле 106 код «ЗД» – при добровольном погашении обязательств; «ТР» – при погашении по требованию территориального подразделения ИФНС или «АП» – при расчетах по акту проверки.

Для чего заполняется платежное поручение

Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:

  • за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
  • налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования ;
  • платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
  • благотворительного платежа;
  • иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.

Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:

  • в электронном виде;
  • бумажном носителе;
  • посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.

Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.

Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:

  • когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
  • платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
  • частичный платеж при крупных сделках.

Основание платежа — поле 106

Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.

Поле 106 – это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:

  • основание платежа — ТП – это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
  • основание платежа ЗД – заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
  • основание платежа ТР – это требование налогового органа;
  • РС – это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
  • РТ в заполняемом платежном поручении – при погашение реструктурируемой задолженности;
  • ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
  • ОТ – это погашение отсроченной задолженности;
  • АП – это погашение задолженности согласно акту проверки;
  • ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
  • АР – задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

Другим важным для заполнения полем является поле 110 — «тип платежа». Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:

  • НС – это уплата налогового сбора;
  • АВ – это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
  • ПЕ – заполняется при уплате пени;
  • ПЦ – заполняется при уплате процентов;
  • АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
  • ИШ — иной штраф;
  • СА – санкции от налогового органа.

Сумма ежемесячного авансового платежа – показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:

  • в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
  • во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
  • в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
  • в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки

Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги. В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.

В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП – погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.

Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).

Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.

При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.

Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.

А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки – код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.

В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..

В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».

Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.

Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения – БИК-а – банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *