НДС сроки сдачи

Содержание

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Срок подачи декларации в 2019 году

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

  1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
  2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
  3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
  4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Подоходный налог и сроки его оплаты

Подоходный налог это налог с личных доходов граждан, оплачивается в размере 13% с резидентов страны и 30% с не резидентов.

Подоходный налог это налог который оплачивается с продажи движимого или недвижимого имущества, от прибыли полученой от ведения преподавательской деятельности, от гонораров, от какой нибудь услуги и т.д, в общем от любого источника доходов, в том числе и от зарплаты.

Разберемся подробней и рассмотрим наиболее частые случаи:

Подоходный налог с зарплаты взимает работодатель и самостоятельно оплачивает его за нас и наше участие в оплате здесь не нужно.

Налог от прибыли от продажи ценных бумаг обычно взимает брокер, поэтому здесь мы тоже не участвуем.

Рассмотрим основное что платят граждане самостоятельно, это налоги от продажи автомобиля и недвижимости, но тут есть много условий и зачастую налог платить не обязательно, разберемся подробней:

Налог от продажи автомобиля

Важно: если Вы находитесь в ситуации, что необходимо платить налог от продажи автомобиля, не забываем что можно получить налоговый вычет до 250 000 рублей. Подробней об этом читайте в статье: Нужно ли платить налог с продажи автомобиля

Налог от продажи автомобиля необходимо платить в случае если Вы владели автомобилем меньше трех лет, либо сумма его продажи составила больше чем та за которую Вы его купили, то есть получили прибыль. В ином случае платить налог не надо, но декларацию о продаже автомобиля подать все равно необходимо.

Срок оплаты подоходного налога от продажи автомобиля: налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года с момента получения дохода от продажи, а налог оплатить до 15 июля соответственно, то есть квартиру Вы продали в мае 2018 года, налог Вам нужно оплатить до 15 июля 2019 года.

Налог от продажи квартиры

С недавнего времени в кодексе произошли изменения и теперь налог в этой ситуации оплачивается следующим образом:

Налог не платится в случае если Вы владели объектом недвижимости более пяти лет, либо если объект недвижимости вам достался в наследство, в дар, в порядке приватизации или по договору иждивения то через после трех лет владения этим объектом. В остальных ситуациях налог придется платить:

Срок оплаты подоходного налога от продажи квартиры: налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года с момента получения дохода от продажи, а налог оплатить до 15 июля соответственно.

Налог с гонораров, авторских отчислений (по авторскому договору), халтуры и прочих доходов

С авторскими отчислениями и гонорарами это отдельная статья, поэтому опустим, и лучше напишем отдельную статью, а в остальных случаях все аналогично, декларация подается до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля следующего года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2017 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдача налоговой бухгалтерской отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
  1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам, сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

    Работодатели (индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации) должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность по взносам, уплаченным за работников. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

      1. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

        С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

        Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2017 года.

      2. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

        С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 2017 года сдается в сокращенной форме.

        За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сроки сдачи отчетности в ФСС следующие:

        • В бумажном виде: не позднее 20 октября 2017г.
        • В электронном виде: не позднее 25 октября 2017г.
    1. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года:

      В Пенсионный фонд надо по-прежнему сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

      Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

      15 августа – за июль, 15 сентября — за август, 16 октября – за сентябрь (срок перенесен из-за выходного дня).

    2. Сроки уплаты страховых взносов.

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      В 2017 году взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты взносов в фонды в 3-м квартале 2017г. и за 3-й квартал 2017г. следующие. Не позднее: 17 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь).

  2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    1. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу за 3 квартал не позднее 25 октября 2017г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    2. Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2017г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017г.: не позднее 20 октября 2017г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2017 г.: не позднее 25 октября 2017г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    3. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. не позднее 25-го октября 2017г.

      Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.: 25 октября, 27 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

      Некоторые компании кроме декларации, сдают журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок сдачи журналов учета счетов-фактур за 3-й квартал 2017г. до 20-го октября 2017г. (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

      Отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

    4. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 30 октября 2017г. (Срок 28 октября перенесен из-за выходного дня).

        Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить также не позднее 30 октября 2017г.

        Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

        Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28-ми дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2017г.), 28 сентября (за период январь-август), 30 октября (за период январь – сентябрь).

        Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    5. Оказание бухгалтерских услуг специалистами. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-72-29.

    6. Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге законом Санкт-Петербурга для организаций установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2017г. – не позднее 30 октября 2017г.

      (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

      Срок сдачи отчета за 3 квартал (9 месяцев) 2017г. по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2017г.

      (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    7. Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      Платят земельный налог и сдают отчеты те компании, которые имеют в собственности землю, относящуюся к объектам налогообложения.

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для организаций) – не позднее 31 октября 2017г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    8. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2017г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2017г. – не позднее 31 октября 2017г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    9. Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Срок сдачи единой упрощеной декларации за 3 квартал — не позднее 20 октября 2017г.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-7229 и мы сделаем все в лучшем виде!

В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.

Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год, за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.

Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.

ПОРЯДОК И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НДС

В силу статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации главной обязанностью любого налогоплательщика является уплата налогов в бюджет, и налогоплательщик НДС не является исключением. Причем сумма НДС исчисляется налогоплательщиком самостоятельно и фиксируется им в налоговой декларации, подаваемой фирмой или коммерсантом в налоговый орган по месту своего учета.
В каком порядке, и в какие сроки налогоплательщик НДС должен подать в налоговую инспекцию декларацию по НДС и уплатить сам налог, чтобы налоговые органы не предъявили к нему претензий, Вы узнаете из настоящей статьи.

Налоговая декларация

Согласно общим положениям налогового законодательства налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (пункт 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ)).
Причем, по общему правилу, налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В силу норм главы 21 НК РФ это правило касается и налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

Налоговые декларанты

Перечень лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию по НДС определен самой статьей 174 НК РФ, в соответствии с которой обязанность по подаче налоговой декларации возникает:
• у организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков НДС, в том числе у участников товариществ (простого и инвестиционного), доверительных управляющих и концессионеров, на которых обязанности налогоплательщиков НДС возложены статьей 174.1 НК РФ;
• у лиц, исполняющих обязанности налоговых агентов.
Напоминаем, что случаи, когда у хозяйствующего субъекта возникает статус налогового агента по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ. Согласно указанной норме фирма или коммерсант признаются налоговыми агентами по НДС, если они:
— приобретают на российской территории товары (работы, услуги) иностранных поставщиков, не имеющих в Российской Федерации соответствующей регистрации;
— покупают (получают), арендуют государственное или муниципальное имущество у соответствующих органов власти и управления.
— продают конфискованное имущество, реализуемое в судебном порядке, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;
— продают в Российской Федерации по посредническим договорам с участием в расчетах товары (работы, услуги, имущественные права) иностранных продавцов, не имеющих в Российской Федерации соответствующей регистрации;
— являются собственниками судов на 46-й календарный день после перехода права собственности на судно (как к заказчику), если до этого момента судно не зарегистрировано в Российском международном реестре судов.
— покупают (получают) сырые шкуры животных, а также лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Способы предоставления налоговой декларации

Как известно, до 01.01.2014 г.

Как грамотно рассчитать НДС за 3 квартал 2018 года

способ предоставления налоговой отчетности по НДС зависел от выполнения некоторых условий. Так, если среднесписочная численность работников налогоплательщика за предшествующий календарный год превышала 100 человек, то налогоплательщик НДС обязан был отчитываться в электронной форме. Аналогичное правило касалось и вновь созданных компаний с численностью работников более 100 человек, а также крупнейших налогоплательщиков.

В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.

Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год, за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.

Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.

Налоговый календарь бухгалтера на 3 квартал 2018 года

Инструкция по заполнению и бланк находится тут;

  • 6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк размещены здесь;
  • РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице;
  • 4-ФСС для работодателей. Подробности и бланк тут;
  • СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк найдете здесь;
  • >Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года: таблица

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно — это следующий за ним рабочий день.

    Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДСв 2016 году должны быть не позднее:

    — за 4 квартал 2015г. – 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

    — за 1 квартал 2016г. – 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

    — за 2 квартал 2016г. – 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

    — за 3 квартал 2016г. – 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

    Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ – это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

    Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

    Для них срок уплаты НДС в 2016 году — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

    Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа — первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй — на перевод удержанного НДС.

    Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики — 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

    НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика — от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

    Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

    НДС уплачивается за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налоговым периодом по НДС является квартал.

    Пример

    Сумма НДС к уплате за 2-й квартал составила 300 000 рублей. В бюджет уплачивается:

    100 000 рублей не позднее 25 июля

    100 000 рублей не позднее 25 августа

    100 000 рублей не позднее 25 сентября

    2) Налоговые агенты

    Большинство налоговых агентов уплачивают НДС в общие сроки (см. пункт выше).

    Но в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

    3) Срок уплаты неплательщиками или освобожденными от НДС, в случае выставления счета-фактуры контрагенту.

    Если неплательщик НДС или лицо, освобоженное от НДС, выставляет счет-фактуру своему контрагенту с указанием НДС, то такой продавец должен уплатить НДС.

    Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Это правило распространяется на (п. 5 ст. 173 НК РФ):

    — лиц, не являющихся налогоплательщиками, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (например, применяющие специальные налоговые режимы — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН);

    — налогоплательщиков при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (например, налогоплательщики, которые имеют право применять освобождение, указанное в ст. 149 НК РФ).

    При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

    4) Таможенный НДС

    НДС, который начисляет при ввозе на территорию РФ, уплачивается в особом порядке. Такой НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле при ввозе товара.

    Отчетность ООО в 2019 году

    Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

    1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
    2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
    3. Бухгалтерская отчетность.
    4. Отчетность по прочим налогам.
    5. Статистическая отчетность (в Росстат).

    Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

    Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

    Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

    Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
    ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
    Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

    За год – до 28 марта следующего года включительно

    Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

    Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

    УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года
    ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
    ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно
    Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

    При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

    2. Отчетность за сотрудников

    Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

    Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
    Сведения о среднесписочной численности персонала

    ИФНС

    По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
    Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
    Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
    Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
    Форма СЗВ-М

    ПФР

    Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
    Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

    При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

    Расчет 4-ФСС

    ФСС

    По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

    До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

    Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

    3. Бухгалтерская отчетность

    Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

    Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

    Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

    Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

    • бухгалтерский баланс (форма 1);
    • отчет о финансовых результатах (форма 2).

    Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

    Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

    • отчет об изменении капитала (форма 3);
    • отчет о движении денежных средств (форма 4);
    • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
    • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

    4. Отчетность по другим видам налогов

    Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

    Налог/сбор Вид отчетности Сроки подачи
    Транспортный Декларация по транспортному налогу По результатам года не позже 1 февраля следующего года
    Водный Декларация по водному налогу По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
    Земельный Декларация по земельному налогу По итогам года не позже 1 февраля следующего года
    Подакцизный Декларация по акцизам Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
    Извещение об уплате аванса и копии платежных документов Не позже 18 числа текущего месяца
    На игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
    На добычу полезных ископаемых Декларация по НДПИ Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
    Регулярные платежи за пользование недрами Расчет платежей за пользование недрами Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
    Сбор за пользование водными ресурсами Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
    Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
    Сбор за использование объектов животного мира Сведения о выданных разрешениях на добычу животных В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

    5. Статистическая отчетность

    Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

    Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

    Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

    Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

    • перечень отчетов, которые следует представить;
    • сроки их подачи;
    • инструкции по заполнению отчетной документации.

    Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

    Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

    Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

    • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
    • Открытие за 1 день.
    • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
    • 6% на остаток по счету.

    Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

    Открытие расчетного счета в банке «Точка»

    • Бесплатное открытие расчётного счёта.
    • 3 месяца бесплатного обслуживания.
    • 7% годовых на остаток каждый месяц.

    Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

    Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

    • 3 месяца бесплатно.
    • Овердрафт сразу после открытия.
    • Онлайн регистрация счета.

    Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

    Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

    • Бесплатное открытие расчетного счета.
    • Обслуживание 0 руб. в месяц.
    • Онлайн регистрация.

    Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

    Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

    • Бесплатное открытие расчетного счета.
    • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
    • Онлайн регистрация.
    • Переводы и операции с наличными 0 руб.

    Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия

    КонсультантПлюс:Форумы

    «Упрощенка», 2006, N 3
    ОТЧЕТНОСТЬ У ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В IV КВАРТАЛЕ
    Наверняка в течение IV квартала зарегистрировалось множество новых организаций. А кто-то из них, возможно, и подал заявление на применение УСН. В связи с этим в первую очередь встает вопрос: нужно ли отчитываться за один — несколько месяцев 2005 г.? А далее — по списку: по каким же налогам? А какие вообще отчеты следует сдавать? Все ответы можно найти в этой статье.
    Чтобы понять, когда первый отчет у «упрощенцев», зарегистрированных в последнем квартале прошедшего года, обратимся к ст. 55 Налогового кодекса.
    Примечание. Статья 55 НК РФ посвящена понятию «налоговый период».
    В общем случае налоговым периодом является календарный год, однако есть налоги, по которым период короче.
    Статьей 55 указано: для организаций, зарегистрированных после начала календарного года, первым налоговым периодом является время от даты регистрации до окончания календарного года. Исключение составляют зарегистрированные в декабре: для них это время от даты регистрации до 31 декабря следующего года. Естественно, исключение никоим образом не касается отчета о налогах, чей налоговый период — календарный месяц или квартал (п. 4 ст. 55 НК РФ).
    Заметим, что в ст. 55 Налогового кодекса говорится о налоговом периоде для организаций, индивидуальные предприниматели не названы. Поэтому можно сделать вывод, что льготы для зарегистрированных в декабре, обозначенные п. 4 этой статьи, относятся только к организациям, а индивидуальным предпринимателям отчитываться за 2005 г. придется.
    Итак, рассмотрим все основные налоги и сборы, по которым нужно отчитываться «упрощенцам».
    Единый налог
    В соответствии с положениями п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом по единому налогу при УСН является календарный год. Отчетные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев.
    Когда же впервые должны отчитаться по своему главному налогу «упрощенцы», зарегистрированные в IV квартале?
    Примечание. См. п. 2 ст. 346.19 НК РФ.
    Если они прошли регистрацию в октябре — ноябре 2005 г., то их первым отчетным и налоговым периодом будет 2005 г. Налоговую декларацию по единому налогу организациям следует сдать до 31 марта 2006 г. включительно.
    Примечание. Об этом говорится в ст. 346.23 НК РФ.
    Если же регистрация организации прошла в декабре 2005 г., то отчеты потребуются только в апреле 2006-го. Отчетным периодом станет I квартал 2006 г. — с даты регистрации в декабре 2005-го по 31 марта 2006-го. Налоговую декларацию за I квартал нужно сдать до 25 апреля 2006 г. включительно.
    Страховые взносы в ПФР
    Согласно ст. 23 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ расчетным периодом для взносов на пенсионное страхование является календарный год, который делится на квартал, полугодие и девять месяцев. Вновь созданные организации его определяют по тем же правилам, что и для налоговых периодов (ст. 55 НК РФ). Поэтому если регистрация произошла в период с октября по ноябрь, то первый расчетный период по пенсионным взносам — 2005 г., а срок сдачи декларации — не позднее 30 марта 2006 г.
    Организациям, зарегистрированным в декабре 2005 г., придется посетить налоговую инспекцию только в апреле 2006-го. Расчет авансовых платежей по страховым взносам за I квартал 2006 г. (со дня регистрации по 31 марта 2006 г.) им нужно будет сдать до 20 апреля 2006 г. включительно.
    Дополнительно все налогоплательщики (и организации, и индивидуальные предприниматели), прошедшие регистрацию в IV квартале 2005 г., обязаны до 1 марта 2006-го отчитаться по индивидуальному персонифицированному учету в ПФР.
    Взносы на случай травматизма
    Начисленные и уплаченные взносы на случай травматизма отражаются в общем отчете для ФСС (форма 4-ФСС РФ). Как известно, срок сдачи данного отчета оговорен п. 5 ст. 243 гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ. Налоговый период по ЕСН — календарный год.
    Примечание. См. ст. 240 НК РФ.
    Получается, что организации, зарегистрированные в декабре, вроде бы могут за этот год не отчитываться. Однако «упрощенцы» не являются плательщиками ЕСН согласно ст. 346.11 Налогового кодекса. А порядок сдачи отчетности по взносам на травматизм регулируется положениями ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». И в этой статье о льготах по представлению отчетности для организаций, зарегистрированных в декабре, не говорится. Следовательно, все зарегистрированные в IV квартале «упрощенцы» должны были подготовить свой первый отчет в ФСС за 2005 г. и сдать его до 16 января 2006-го (срок перенесен на первый рабочий день согласно ст. 6.1 НК РФ). Хотя не отрицаем, что ситуация не до конца очевидна, а потому тем лицам, которые решили не отчитываться и пропустили срок, советуем позвонить в свое отделение соцстраха и уточнить, нести все-таки отчет или нет. Тем более что, как правило, он является нулевым.
    Примечание. Пунктом 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ обозначен срок сдачи формы 4-ФСС РФ — до 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
    Ну а остальные организации обязаны были сдать расчетную ведомость по средствам ФСС за 2005 г. в любом случае. Отчетным и одновременно налоговым периодом для данной категории является промежуток с момента создания организации по 31 декабря 2005 г. Срок сдачи — 16 января 2006 г.
    Налог на доходы физических лиц
    Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ), поэтому опираемся на правила, изложенные в ст. 55 НК РФ. Зарегистрированные в октябре или ноябре 2005 г. налогоплательщики, производившие выплаты физическим лицам, должны будут отчитаться за 2005 г. до 3 апреля 2006 г. включительно (в п. 2 ст. 230 НК РФ указано 1 апреля), заполнив форму 2-НДФЛ. Организациям-«упрощенцам» с регистрацией в декабре 2005 г. отчитываться придется только за 2006 г. — не позднее 2 апреля 2007 г. (1 апреля — нерабочий день).
    Единый налог на вмененный доход
    Многогранным «упрощенцам», охватывающим сразу несколько направлений, часто приходится совмещать два режима. Это бывает, если какой-либо из видов их деятельности подпадает под уплату ЕНВД. В этом случае налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов по каждому режиму отдельно и таким же образом отчитываться.
    Примечание. См. п. 8 ст. 346.18 НК РФ.
    Налоговый период для ЕНВД — квартал, поэтому ни о каком переносе налогового периода для организаций, зарегистрированных в декабре, не говорим. Всем плательщикам ЕНВД, зарегистрированным с октября по декабрь 2005 г., необходимо было сдать отчеты за последний квартал того года, то есть принести или выслать документы до 25 января 2006-го включительно. При этом размер вмененного дохода рассчитывался исходя из количества полных месяцев, начиная со следующего за месяцем регистрации.
    А если организация создана в декабре? В отчете за IV квартал ЕНВД рассчитывать будет не с чего — вмененный доход-то равен нулю! Что делать с «нулевой» декларацией? Советуем ее все же сдать, устранив лишний повод для трений с налоговым инспектором.
    Примечание. Такие правила установлены п. 10 ст. 346.29 НК РФ.
    Схожая ситуация стала темой Писем Минфина России и УФНС России по г. Москве. Правда, выясняли, сдавать ли декларацию по УСН «упрощенцам», чья деятельность за отчетный (налоговый) период целиком подпадает под уплату ЕНВД. Вопрос разрешился в привычном ключе: Минфин позволил не представлять «пустых» отчетов, а столичное УФНС обязало сдавать абсолютно все, с цифрами ли они, с нулями или прочерками.
    Примечание. См. Письма Минфина России от 12.08.2005 N 03-11-04/3/49 и УФНС России по г. Москве от 23.08.2005 N 18-11/3/59624.
    Отчетность в статистические органы
    Как правило, «упрощенцы» относятся к субъектам малого предпринимательства (ст. 3 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации») и в силу этого обязаны ежеквартально сдавать статистическую форму N ПМ. Однако в Положении о порядке представления статистической информации, утвержденном Постановлением Госкомстата России от 15.07.2002 N 154, нет характеристики отчетного периода и правил его переноса для зарегистрированных в IV квартале. Из этого следует, что такие организации должны отчитаться по форме N ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» за период январь — декабрь 2005 г. до 30 января (29 января — нерабочий день) 2006 г.
    На заметку. О бухгалтерской отчетности
    В общем случае «упрощенцы» освобождаются от ведения бухгалтерского учета и, само собой разумеется, от представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы в соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако есть и такие, которые занимаются бухгалтерским учетом в полном объеме и составляют отчеты. Причем одни это делают в собственных, управленческих целях, других, например плательщиков ЕНВД, обязывают налоговые органы. Организации, созданной в IV квартале и обязанной в будущем сдавать налоговые отчеты, пригодится знать следующее. Согласно положениям п. 2 ст. 14 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ ее первым отчетным периодом является время с даты регистрации до 31 декабря следующего года. Например, если организация зарегистрирована 15 ноября 2005 г., то первый промежуточный баланс — за I квартал 2006 г. (с 15 ноября 2005 г. по 31 декабря 2006-го) — ей нужно сдать до 2 мая 2006 г., а первый годовой баланс — за 2006 г. (с 15 ноября 2005 г. по 31 декабря 2006 г.) — до 2 апреля 2007 г.
    Итак, тема исчерпана. Вместо же обобщения, сколько и каких именно отчетов придется сдавать организации, зарегистрированной в период с октября по декабрь 2005 г. или в I квартале 2006-го, давайте лучше займемся примерами.
    Пример 1. ООО «Тайфун» было зарегистрировано 24 октября 2005 г. и одновременно подало заявление о применении УСН.
    Какие отчеты следует сдавать в I квартале 2006 г. при условии, что организация не является плательщиком ЕНВД?
    ООО «Тайфун» прошло регистрацию до 1 декабря 2005 г., следовательно, ему придется отчитываться за 2005 г., даже если в период со дня регистрации по 31 декабря 2005 г. деятельности не велось. Выстроим отчеты в порядке следования конечной даты их сдачи:
    1) отчет в ФСС за 2005 г. — не позднее 16 января 2006 г.;
    2) статистическая форма N ПМ за январь — декабрь 2005 г. — 30 января 2006-го (если ООО «Тайфун» указано в перечне организаций, обязанных ее представлять);
    Примечание. Заметим, что форму N ПМ сдают не все организации, а только соответствующие перечню территориальных органов статистики.
    3) отчет в Пенсионный фонд по индивидуальному персонифицированному учету за 2005 г. — 1 марта 2006 г.;
    4) декларация по страховым взносам в ПФР за 2005 г. — не далее 30 марта 2006 г. (представляется в налоговые органы);
    5) налоговая декларация по единому налогу при УСН за 2005 г. — не позднее 31 марта 2006 г.
    Итак, в I квартале 2006 г. ООО «Тайфун» необходимо сдать пять отчетов. А шестой отчет за 2005 г. по НДФЛ (форму 2-НДФЛ) нужно будет представить в налоговые органы уже во II квартале 2006 г., не далее 3 апреля.
    Теперь рассмотрим пример с организацией, зарегистрированной в декабре. Что изменится?
    Пример 2. ООО «Вихрь» зарегистрировано 5 декабря 2005 г. Один из видов деятельности общества подпадает под уплату ЕНВД, к другим применима УСН. Какие отчеты необходимо сдавать в I квартале 2006 г. ООО «Вихрь»?
    Регистрация общества состоялась в декабре, поэтому согласно положениям ст. 55 НК РФ его первый налоговый период — с 5 декабря 2005 г. по 31 декабря 2006-го. И что же, в I квартале 2006 г. ничего сдавать не придется? Нет, не так.
    Для ООО «Вихрь» остаются отчет в ФСС, неналоговые отчеты (в отделение статистики и Пенсионный фонд), а также отчеты по налогам с периодом меньше календарного года:
    1) расчетная ведомость по средствам ФСС за 2005 г. — не позднее 16 января 2006 г.;
    2) налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2005 г. — не далее 25 января 2006-го;
    3) статистическая форма N ПМ за январь — декабрь 2005 г. — до 30 января 2006 г. включительно (если ООО «Вихрь» относится к организациям, обязанным ее представлять);
    4) отчетность в Пенсионный фонд по индивидуальному персонифицированному учету за 2005 г. — 1 марта 2006 г.
    ООО «Вихрь» обязано сдавать отчетность, если в декабре 2005 г. осуществляло деятельность с начислением работникам заработной платы. Если же этого не было, то в Пенсионный фонд требуется направить письмо с указанием, что деятельность не велась и заработная плата не начислялась, с приложением подтверждающей справки из банка.
    Получается, что в I квартале 2006 г. организации нужно будет сдать максимум четыре отчета.
    По условию ООО «Вихрь» является плательщиком ЕНВД, поэтому не освобождается от ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности. Однако поскольку его регистрация проходила в IV квартале 2005 г., то первым отчетным периодом для бухгалтерской отчетности будет также 5 декабря 2005 г. — 31 марта 2006-го.
    А.Н.Козачко
    Налоговый консультант
    Подписано в печать
    13.02.2006

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *