НДФЛ с подарков

Минтруд России напомнил госслужащим о запрете получать подарки

В преддверии Нового года и Рождества Христова Министерство адресовало высшим федеральным и региональным органам исполнительной власти, государственным фондам и государственным компаниям информационное письмо с напоминаем о наличии законодательно установленного запрета получать подарки в связи с выполнением служебных (должностных) обязанностей (п. 7 ч. 3 ст. 12.1 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», п. 6 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», подп. 3 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Под запрет не попадают только те подарки, которые были получены в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками, а также с другими официальными событиями. При этом подарок, стоимость которого подтверждается документами и превышает 3 тыс. руб. либо стоимость которого чиновнику неизвестна, последний обязан передать в государственную или муниципальную собственность (п. 2 ст. 575 ГК РФ, п. 7 Типового положения о сообщении отдельными категориями лиц о получении подарка в связи с официальными мероприятиями, сдаче и оценке подарка, реализации (выкупе) и зачислении средств, вырученных от его реализации; далее – Типовое положение). Впоследствии он вправе выкупить такой подарок, направив на имя представителя работодателя соответствующее заявление в течение двух месяцев со дня сдачи подарка. А стоимость подарка для его выкупа, если чиновник не может подтвердить ее документально, будет установлена оценщиками (п. 12-13, п. 16 Типового положения). Независимо от стоимости подарка должностное лицо обязано сообщить о его получении работодателю в течение трех рабочих дней с момента получения подарка или, если подарок был получен во время командировки, с момента возвращения из командировки (п. 4-5 Типового положения).

В каком случае договор дарения будет считаться незаключенным? Узнайте в «Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Минтруд России поясняет: вето на дарение чиновникам связано с тем, что этот процесс в дальнейшем может привести в к злоупотреблениям с их стороны или в отношении них и, как следствие, создаст условия для конфликта интересов. В случае возникновения подобного конфликта, подчеркивают в министерстве, получивший подарок чиновник может быть привлечен к дисциплинарной ответственности, вплоть до увольнения с занимаемого поста.

Кроме того, подарок может быть квалифицирован в качестве взятки. Напомним, что сегодня получение взятки должностным лицом является уголовно наказуемым деянием. Самое суровое наказание за получение взятки – это лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере 30-кратной суммы взятки (ч. 2 ст. 290 УК РФ). Если же размер взятки превышает 25 тыс. руб., преступнику грозит лишение свободы на срок до трех лет со штрафом в размере от 10-кратной до 20-кратной суммы взятки или без такового (ч. 1 ст. 290 УК РФ).

Ищем различия

В Гражданском Кодексе РФ имеется статья 575, вводящая прямой запрет на подарки, стоимость которых превышает 3 000 рублей, а также некоторые другие ограничения. Подарок, кроме того, должен обладать определенными признаками:

  • Он должен быть приурочен к определенной дате (день рождения, государственный или профессиональный праздник и т.д.).
  • Его нельзя дарить от имени людей, признанных или являющихся недееспособными (детей), их законными представителями.
  • Если человек находится на содержании, лечении или воспитании в государственном учреждении, то работникам этих учреждений ни сам гражданин, ни его родственники не имеют права дарить подарки – это автоматически считается взяткой. То есть ни в больнице, ни в школе, ни в ВУЗе больные, дети или их родственники не имеют права дарить подарки ни медицинскому персоналу, ни учителям. Имейте это ввиду, когда соберетесь любимой учительнице что-то подарить на сумму более 3 000 рублей – это будет считаться в глазах закона взяткой.
  • Чиновникам любого уровня на рабочем месте и в рабочее время. Хочет получать подарки – пусть собирает близких и родственников в ресторане или у себя дома.
  • Руководители коммерческих структур другому бизнесмену из другой компании. То же самое – лично на праздник пригласить можно и подарок получить тоже, но не на работе.
  • То есть в пределах минимальной стоимости в 3 000 рублей подарки делать можно всем и каждому, лишь бы они имели признаки подарка. Если подарок превышает указанную сумму, то его необходимо сдать в муниципалитет как государственную или муниципальную собственность, где его поставят на баланс, затем или выставят на торги, или будут пользоваться.

    Также получивший подарок чиновник имеет первоочередное право его выкупить. Правда, в какой срок – опять не понятно.

    Один подарок или?

    Хорошо в ситуации, когда мне нужно отблагодарить нужного человека, я положу 3 тысячи в конвертик и подарю. Главное, чтобы был рядом какой-нибудь подходящий праздник. Но вот как быть, например, с учителем в школе, когда класс состоит из 30 учеников? 3 000 * 30 – это уже 90 тысяч.

    Если каждый родитель подарит по 3 тысячи, вроде бы, как и можно по закону. Но в сумме то учитель получит деньги, которых хватит на организацию хорошего отдыха. Как быть в этом случае, закон не поясняет. Будет такой подарочек считаться взяткой или нет?

    Ограничения имеют место

    Многие муниципальные структуры и коммерческие организации прямо прописывают в Кодексах корпоративной этики (профессиональной и т.д.) запрет на получение любых видов подарков от представителей структур, с которыми данный государственный орган, организация сотрудничают или имеют какие-либо договорные отношения.

    Основным и главным признаком подарка является его безвозмездность. То есть если вы взамен подарка не получили какую-либо услугу или хотя бы лоббирование ваших интересов, то это действительно подарок, а не взятка.

    Сначала деньги, потом стулья

    Когда имеет место дача взятки, то без разницы, что было первым – услуга или «подарок». Главное, что произошел обоюдовыгодный процесс с обеих сторон. Если взятка была первой, то это подкуп, если второй по факту оказания услуги – то это уже благодарность.

    То есть подарок отличается от взятки именно наличием договоренности. Устроили хорошему человеку неожиданный сюрприз – это подарок. Многие предприниматели в целях, чтобы чиновники их запомнили и хорошо относились, стараются принести подарок к Новому году, или должностному лицу – женщине – к 8 марта. Это действительно подарок. Он неожиданный и по нему не имелось предварительных договоренностей.

    Делаем выводы

    Если опасаетесь попасть под пристальный взгляд закона, чиновникам подарков лучше не дарить, как и врачам и учителям. Максимум – цветы. Гарантией, что вы делаете именно подарок, является в первую очередь его неожиданность, то есть отсутствие предварительных договоренностей по его поводу. И не дарите ничего дороже 3 тысяч рублей.

    В советское время подарки принимали все – и преподаватели, и чиновники, и верили, что это все от чистого сердца с наилучшими пожеланиями. Сейчас же можно сделаться без вины виноватым просто так, от доброты душевной.

    На этом с вами прощаюсь. Подписывайтесь на новые статьи нашего сайта и давайте ссылку на них своим друзьям и родственникам в социальных сетях.

    Можно ли дарить подарки госслужащим?

    Планируя сюрприз для родных, мы ориентируемся на их вкусы и пристрастия. Более того, при желании, можно просто спросить чего хочет именинник, и получить развернутый ответ.

    В случаи с госслужащими, даже если это ваши коллеги, следует не только быть сдержанным в выборе и оформлении презента, но и учитывать его цену. Дело в том, что сейчас действует запрет на получение подарков госслужащими.

    Нарушить данный приказ, означает нарушить закон, и как следствие, иметь некоторые проблемы. Чтобы этого не произошло, нужно ознакомиться с постановлением правительства. Данная статья подробно рассказывает об указе президента и возможных вариациях подношений.

    Конечно, полного запрета на подношение подарков нет, Государственная Дума всего лишь снизила их допустимую рыночную стоимость (с 5 000 до 3 000 руб.).

    Это было сделано с целью борьбы с российской коррупцией. Типовое положение не только вносит коррективы в стоимость подарка, но и регламентирует порядок их получения. То есть важно учитывать на какую сумму будет куплен презент.

    Согласно положению, он не должен превышать допустимой нормы, в случае превышения лимита, ваше подношение будет передано в орган, где работает чиновник.

    Согласно закону о подарках чиновникам, под запрет не могут попасть те подношения, которые были приняты на официальных мероприятиях или в связи со служебными командировками.

    Если вы сами являетесь чиновником, то на вопрос: «Что делать если пытаются дать подарок, цена которого неизвестна?», ответ прост, отнесите его в государственную или муниципальную собственность.

    Подношение будет оценено, если его стоимость ниже указанной в законе, то проблем не будет, и вы спокойно можете забрать его домой, сумма выше 3 000 рублей дает возможность чиновнику выкупить подаренное, в течение 2-х месяцев.

    Если он не был выкуплен, то госорганы имеют право использовать его в работе или выставить на торги, вырученные средства пополнят бюджет соответствующих органов. В противном случае вас будут ожидать последствия, вплоть до увольнения с работы.

    Какие презенты можно дарить госслужащим?

    Подбивая итоги всего вышесказанного, хочется дать конкретные ответы на интересующие многих вопросы:

  • «Может ли госслужащий получать подарки?» — «Да»;
  • «Имеет ли он на это право?» — «Да»;
  • «Могут ли отобрать презент не соответствующий закону?» – «Да».
  • Не смотря на ограничения по стоимости, можно подобрать хороший презент стоимостью до 3000 рублей, ниже приведено несколько вариантов:

  1. Стильный usb-накопитель. Лучше, если он будет выполнен из металла или качественного пластика. Цвет не должен быть ярким, отдайте предпочтение цвету металла или классическому черному. Такой ценный с виду, но весьма приемлемый по цене вариант, отлично подойдет для подношения чиновнику;
  2. Камни для виски. Из ряда «человеку, у которого есть все». Отлично выглядят и обязательно найдут свое место в быту;
  3. Именной набор для вина. Элегантный набор, подойдет на Новый год или день рождения. Хорошо смотрится коробка, выполненная из дерева, надпись делается на заказ. Цена в интернете, не превышает 2 000 – 2 500 руб. Вот отличный вариант для подарка:
  • Мёд в деревянной упаковке. Хороший и вкусный сюрприз;
  • Запонки. Всегда хорошая идея для делового мужчины. Можно найти модели в любом ценовом сегменте;
  • Необычный ежедневник. Нужная вещь для делового человека. Обложка может быть выполнена в стиле старинной книги.
  • Дарить или не дарить подарки госслужащим – это лично дело каждого человека, но если чиновник ваш близкий друг или даже родственник, то, конечно же, хочется побаловать его приятным сюрпризом.

    Главное учесть его стоимость и внешний вид, тогда не будет проблем с законом, и именинник будет доволен.

    Минтруд России напоминает о наличии законодательно установленного запрета дарить и получать подарки на госслужбе

    19 декабря 2016

    Ежегодно в декабре в преддверии новогодних и рождественских праздников Министерство труда и социальной защиты РФ напоминает о наличии законодательно установленного запрета дарить и получать подарки.

    Соответствующие письма направлены в высшие органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также в федеральные государственные органы, государственные корпорации (компании), государственные внебюджетные фонды.

    В Гражданском кодексе РФ и ряде нормативных правовых актов Российской Федерации (федеральные законы «О противодействии коррупции», «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Трудовой кодекс Российской Федерации) установлен запрет на дарение подарков лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России, работникам государственных корпораций (компаний), государственных внебюджетных фондов иных организаций, а также на получение ими подарков от физических и юридических лиц.

    Исключениями могут быть подарки, полученные в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и иными официальными мероприятиями. При этом должностное лицо обязано уведомить обо всех случаях получения подарков в связи с его служебным положением или исполнением им должностных (трудовых) обязанностей и сдать данные подарки по месту службы (работы), а сами подарки при этом будут признаны собственностью Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

    Минтруд России напоминает, что получение подарка указанными лицами не в связи с протокольными мероприятиями, со служебными командировками и с другими официальными мероприятиями является нарушением запрета, создает условия для конфликта интересов, ставя под сомнение объективность принимаемых ими решений, а также влечет ответственность, вплоть до увольнения в связи с утратой доверия, а в случае, когда подарок расценивается как взятка – уголовную ответственность.

    С целью обеспечения соблюдения антикоррупционного законодательства и сокращения необоснованных расходов бюджета на приобретение подарков министерством рекомендовано:

    • довести соответствующую информацию до сведения руководителей государственных органов, органов местного самоуправления, руководителей подведомственных организаций, служащих и работников;
    • повысить бдительность, обеспечить контроль за применением предусмотренных законодательством мер юридической ответственности в каждом случае несоблюдения данного запрета (подпункт «б» пункта 5 Национального плана противодействия коррупции на 2016-2017 годы, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 1 апреля 2016 г. № 147);
    • провести активную разъяснительную работу среди населения, в том числе посредством размещения информационного сообщения по данному вопросу на официальных сайтах, в помещениях, занимаемых государственными органами (организациями), и в иных помещениях, доступных для посещения.

    Законодательный запрет подарков учителям: за и против

    В Белгородской области региональное правительство запретило в учебных заведениях собирать с родителей выпускников деньги на подарки учителям, школе, а также на проведение торжественных мероприятий. Подобный запрет действует и в Казахстане.

    То есть поборы запрещены документально. Один из пунктов так и гласит: «исключить сбор денежных средств» на эти цели.

    Постановление главы белгородского департамента образования вызвало широкий резонанс: позиция чиновников понятна и вопросов не вызывает. Но одна часть родительского сообщества ликует, другая в недоумении; «Как же без подарка?». Неоднозначно восприняли эту инициативу и учителя.

    На условиях анонимности представители этих сторон поделились своими мнениями по поводу этой инициативы. Итак.

    — У нас выпускники приносят в школу на память комнатный цветок, а на пришкольном участке мы высаживаем яблони и вишни. Такая традиция — закладываем фруктовый сад. Но ведь саженцы надо покупать… А это подарок школе, учителю…

    — Знаю, как это тяжело с детьми работать. Ты их тащишь-тащишь, и что? Никакой благодарности. Да и кто, простите, будет контролировать весь процесс? Или ко мне домой будут приходить специально, чтобы посуду пересчитать? И как узнать, что именно эта вещь — подарок? Может, я сама купила.

    — Я работаю в школе, и могу сказать одно, что все это красивые слова и только. Учебниками школы не снабжают на 100 процентов, если родители начинают возмущаться, нам говорят объясняйтесь сами… На ремонт дают очень мало средств, и если бы родители не помогали, их дети бы занимались в обшарпанных классах. Так что без родительских денег школе не прожить…

    — Я учитель. За все, что запрещают собирать с родителей, будут рассчитываться учителя. Даже за те же буклеты и украшения в кабинет на 1 сентября, куда придут дети на классный час. И за ремонт кабинета… А зарплаты у нас далеко не как у нефтяников.

    — Честно говоря, когда мне заявляют, что класс должен оставить о себе «добрую память» в виде дивана, новых пластиковых окон, это вызывает недоумение. Одно дело — когда родители или ученики действительно хотят сделать подарок любимому педагогу. Но совсем другое дело, когда все делается «добровольно-принудительно». Это недопустимо! Так что нововведение это правильное, и оно вряд ли помешает подарить любимому учителю подарок.

    — У учителей тоже семьи и дети, и государство их снабжает «не густо»… А ведь учителя душу вкладывают, учат, воспитывают, а отдача только от детей: улыбки, спасибо, никакого материального удовлетворения, только душевная радость. Лично я не смогу не подарить нашей «классной» подарок. Мне все эти законы безразличны. Мы с ней с пятого класса, и кроме заботы о наших детях ничего другого не видели. А другие родителя пусть делают, что хотят, если им совесть позволяет…

    — Я считаю, что эта инициатива правильная. Мы привыкли: за хорошее отношение к ребенку – подарок, за объективность – подарок, за то, что учитель аттестат не испортил — еще подарок. Сами избаловали учителей. Это их профессия – учить, быть объективными, хорошо к детям относиться. Ну мы же не дарим подарки пилоту самолета за то, что долетели… Почему здесь должны? Закон правильный! Надо принять его во всех областях России.

    Надо ли платить НДФЛ с подарков?

    При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

    1. Налогообложение НДФЛ в зависимости от дарителя

    Обязанность платить НДФЛ с подарков зависит от того, кто и какой подарок вам подарил.

    1.1. Подарок получен от работодателя

    По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

    Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он обязательно должен уведомить вас об этом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Тогда вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ.

    Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно.

    Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

    НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

    Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом и налоговая ставка равна 13% (п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ). В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

    В уведомлении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ, которое вам должен направить работодатель, также указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

    Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб., но не смог удержать и уплатить за него НДФЛ в бюджет, о чем уведомил работника. Иванов М.А. должен самостоятельно уплатить НДФЛ.

    Сумма налога составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

    1.2. Подарок получен от членов семьи или близких родственников

    Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, то есть имеющие общих отца или мать (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

    1.3. Подарок получен от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

    Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарено (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

    • недвижимое имущество;
    • транспортное средство;
    • акции, доли, паи.

    Подарки в любом другом виде налогом не облагаются.

    Пример. Расчет налога с подарка, полученного от неродственника

    Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

    2. Исполнение обязанности по уплате НДФЛ

    Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

    • рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в уведомлении), заполнить и сдать налоговую декларацию;
    • уплатить НДФЛ в бюджет.

    Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе «Программные средства / Декларация».

    Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

    Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты в отношении дохода (подарка), полученного в 2016 г., — не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018. За последующие календарные годы налог в таких случаях подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Связанные вопросы

    Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог?

    Полезная информация по вопросу

    Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

    Что по этому поводу говорит закон

    Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого. На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. Это происходит потому, что налоговый орган несвоевременно получает информацию о продаже/передаче имущества. В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа.

    Подарком, согласно закону, считается любой предмет – от небольшой вещи до недвижимого или движимого имущества, который передаётся другому человеку безвозмездно.

    В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

    Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.

    Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка. Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения). Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.

    Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

    От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

    • Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
    • Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
    • Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

    В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2019 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

    В реальности же получателю презента приходится идти и регистрировать своё право собственности на новенький автомобиль или квартиру. Помимо регистрации договора потом потребуется пойти в ЕГРП, которые прямо передают сведения в налоговую. Поэтому чтобы не иметь проблем, лучше заранее ознакомиться с действующим законодательством.

    Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами

    Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
    Допустимая степень близкого родства:

    1. Родители, опекуны, усыновители;
    2. Дедушки, бабушки и внуки;
    3. Дети;
    4. Кровные братья и сестры.

    В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
    Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.

    Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.

    Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.
    Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить
    Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

    • Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
    • Транспортные средства;
    • Акции, доли и паи.

    Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.
    Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей. Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность. Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.
    Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:

    1. Резиденты РФ платят 13%;
    2. Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.

    Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.

    Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации

    Процесс взимания налога зависит от того, кто и при каких условиях подарил подарок. Например, если это презент от работодателя, он самостоятельно рассчитывает величину НДФЛ за своего работника, после чего удерживает эту сумму с его заработной платы. Сам работник избавляется от необходимости заполнять налоговые декларации и тратить время на походы в налоговую.
    Если даритель – это близкий или знакомый, значит, получившему подарок необходимо брать на себя всю работу по расчёту величины налога и передачи декларации. При этом необходимо помнить, что уклонение от выплаты налога карается штрафом.
    После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика). Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции. Помимо декларации потребуется предъявить документы:

    • Оригинал паспорта и ксерокопию;
    • Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).
    • Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.

    Нарушение описанных выше условий по оплате НДФЛ приводит к необходимости уплаты штрафа. Это 5% от налоговой суммы в случае несвоевременной передачи декларации в налоговый орган и 20% от суммы сбора, если человек вовремя на погасит задолженность перед государством. Штрафные санкции могут быть применены по двум эти пунктам.

    Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

    Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ.

    1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя

    При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, подарок соответствует характеристикам дохода для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

    1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

    По общему правилу в этом случае у вас не возникает налоговых обязанностей. Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

    Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. Это должно быть сделано и в случае, если сумма налога от стоимости подарка будет превышать 50% от суммы вашего дохода, из которого налог должен быть удержан. В сообщении о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога (ст. 216, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).

    В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

    Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период подарки меньшей стоимостью, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:

    НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога.

    Если вы фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то вы являетесь налоговым резидентом РФ и налоговая ставка равна 13%. В ином случае налоговая ставка составит 30% (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

    Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

    Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

    В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%).

    1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

    Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

    Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

    1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

    Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

    — недвижимое имущество;

    — транспортное средство;

    — акции, доли, паи.

    Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

    Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физлица, не являющегося родственником

    Иванов М.А. получил по договору дарения квартиру от Петровой И.В., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 3 000 000 руб. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. x 13%).

    2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков

    Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:

    — рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в сообщении по форме 2-НДФЛ), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;

    — уплатить НДФЛ в бюджет.

    Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/017413@).

    Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

    Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции (пп. 6 п. 1 ст. 32, п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Если подарок получен, например, от работодателя, который исчислил налоговую базу и сумму НДФЛ, но не удержал налог и сообщил об этом в налоговый орган, декларацию вам подавать не нужно. НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, которое вам направит налоговый орган. Срок его уплаты в отношении дохода (подарка), полученного в 2016 г., — не позднее 01.12.2018. Учитывая, что эта дата приходится на субботу, заплатить налог можно не позднее понедельника 03.12.2018. За последующие календарные годы налог в таких случаях подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. п. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 07.12.2018

    Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

    Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *