НДФЛ дата перечисления

Основные правила заполнения строки 100 в 6-НДФЛ

Порядок, которого надлежит придерживаться при заполнении формы 6-НДФЛ, утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он предписывает отражать по строке 100 дату фактической выплаты дохода, разделяя данные по ней на нужное количество строк с номером 100 в зависимости от срока уплаты налога по этому доходу (п. 4.2 приложения 2 к приказу № ММВ-7-11/450@).

Это означает, что одна и та же дата выплаты дохода может быть распределена на несколько строк:

  • из-за производящихся частями выплат этого дохода, что обусловливает возникновение разных сроков для платежей по налогу;
  • существования разных сроков оплаты налога для разных видов доходов, выплаченных на одну и ту же дату.

Дату фактически полученного дохода в 6-НДФЛ необходимо определять по правилам ст. 223 НК РФ (письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829), в которой для этих целей выделяются дни:

  • фактической денежной выплаты (подп. 1 п. 1), но устанавливаются свои правила для даты получения дохода по оплате труда (п. 2);
  • оплаты дохода иным способом (подп. 2, 4 п. 1);
  • получения его в виде особых начислений, не влекущих за собой фактической выплаты доходов (подп. 3, 5, 6, 7 п. 1).

Строка 100 входит в раздел 2 формы 6-НДФЛ и, как все строки в этом разделе (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650), заполняется сведениями, имеющими отношение к выплатам в последнем квартале отчетного периода. При этом сведения, относящиеся к соответствующему кварталу, вносятся в раздел 1 нарастающим итогом и исключительно по дате начисления.

Отражение даты дохода для зарплаты

Датой дохода, получаемого в виде зарплаты, НК РФ (п. 2 ст. 223) требует считать дату его начисления (т. е. последний день месяца, за который он начислен, или последний день работы, если речь идет о расчете при увольнении). Вместе с тем зарплата, как правило, выплачивается позднее той даты, которой ее начисляют, и именно к дате фактической выплаты привязана обязанность удерживать и уплачивать налог с такого дохода (пп. 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Одновременно существует запрет на оплату налога за счет средств работодателя (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, по совокупности правил, установленных НК РФ в отношении зарплаты, датой получения такого дохода следует считать день ее начисления, и в разделе 1 формы 6-НДФЛ она отразится по этой дате. Но в раздел 2 этот доход попадет только в период возникновения оснований для уплаты налога по нему.

При этом по строке 100 в качестве даты получения дохода будет указана дата начисления зарплаты, соответствующая последнему числу месяца, за который она рассчитана (письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 27.04.2016 № БС-4-11/7663), независимо от того, что этот день может относиться к предшествующему кварталу или оказаться выходным (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).

Особых пояснений требуют следующие ситуации:

  • Зарплата выплачивается дважды в месяц (аванс и окончательный расчет). Выплата аванса не влечет за собой уплату в связи с ним налога. В разделе 2 формы 6-НДФЛ налог отразится только при осуществлении платежей по итогам окончательного расчета зарплаты (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).

Подробнее о внесении данных по авансам в отчет 6-НДФЛ читайте в статье «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

  • Зарплата выдана досрочно (до даты ее начисления). В данной ситуации ФНС РФ сначала предлагала отразить данные в разделе 2 формы 6-НДФЛ по общим правилам: момент удержания налога и срок его оплаты будут иметь более раннюю дату, чем дата начисления дохода (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106). Однако уже в следующем месяце точка зрения налоговиков поменялась. Теперь они считают, что до истечения месяца доход в виде зарплаты не может считаться полученным и НДФЛ до окончания месяца не может быть исчислен и удержан (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). Если зарплата выдана досрочно, исчислить с нее НДФЛ можно только в последний день месяца, а удержать этот налог — при выплате денег работникам либо в последний день месяца, либо в следующем месяце. Соответственно, перечислить в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работникам.

Например, если зарплата всем работникам в сумме 300 000 руб. за март была выплачена 30.03.2018, а зарплата за первую половину апреля — 13.04.2018, то в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие это следует показать так:

Строка 100:31.03.2018.

Строка 110: 13.04.2018.

Строка 120: 14.04.2018.

Строка 130: 300 000.

Строка 140: 39 000.

  • Аналогичный подход к отражению дохода в разделе 2 отчета 6-НДФЛ применяется и при выдаче зарплаты в последних числах декабря до окончания года. Зарплата за декабрь, выданная 29.12.2017, найдет свое отражение в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года. Это связано с тем, что операция в разделе 2 отчета 6 НДФЛ отражается в том периоде, в котором наступает срок перечисления налога (письма ФНС РФ от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@ (вопрос № 3), от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). В последнем квартале отчетного периода отсутствует выплата зарплаты при наличии ее начислений в нем. В разделе 1 формы 6-НДФЛ начисления показать надо, а раздел 2 по выплатам останется незаполненным (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

Когда признаются иные денежные выплаты и доход в натуральной форме

Для иных выплат, осуществляемых деньгами или иным способом, датой получения дохода будет считаться день, в который произошло соответствующее событие (п. 1 ст. 223 НК РФ):

  • выплата денег (подп. 1);
  • выдача дохода в натуральной форме (подп. 2);
  • зачет взаимных требований (подп. 4).

То есть для целей отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ дата получения дохода совпадет с днем выплаты для таких доходов, как:

  • отпускные (письма ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@, от 11.05.2016 № БС-4-11/8312), при этом обоснованные перерасчеты отпускных в разделе 1 формы 6-НДФЛ учитываются в периоде перерасчета (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248);
  • больничные (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@);
  • материальная помощь (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);

  • разовые премии (письма ФНС России от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217, от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@, Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400);

Подробнее об особенностях момента признания дохода, полученного в виде премии, читайте в статьях:

«Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ»;

» Сортируем премии для правильного отражения в 6-НДФЛ».

  • дивиденды;

Об отражении дивидендов в 6-НДФЛ читайте в статье «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

  • доходы, выданные в натуральной форме (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@).

Об особенностях заполнения отчета при невозможности удержания налога при натуральных выплатах читайте в статье «Заполняем 6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года (нюансы)».

Нюансы заполнения бланка 6-НДФЛ смотрите в материале «Чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года».

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, ндфл и взносы

Поэтому дата фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяется по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ — на день его выплаты (перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) (смотрите письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, письмо ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11). Удержание НДФЛ с отпускных также производится на дату их выплаты (п.
4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ, в отношении таких выплат тоже будут совпадать. Однако порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных (а также пособий по временной нетрудоспособности), с 2016 года регулируется специальной нормой — абзацем вторым п. 6 ст.
НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495). Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности».

ВажноА вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
Документальное оформление материальной помощи Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает. ИнфоВ числе выплат, предусмотренных законодательством по труду, кроме зарплаты и премий обозначена материальная помощь. Что представляет собой матпомощь, в каких случаях и в какие сроки ее выдают? Нужно ли бухгалтеру удерживать налог на доходы физических лиц из этих сумм? Как правильно отражается начисленная и выданная материальная помощь в 6-НДФЛ? Материальная помощь.
Что это такое? Строгого определения понятия «материальная помощь» законодательством не установлено. Обобщенно можно сказать, что материальная помощь представляет собой некие дополнительные выплаты в денежном или натуральном выражении работнику по причине его материальных трудностей или определенных жизненных обстоятельств. Поскольку необходимость и обязательность таких выплат нигде не зафиксирована на законодательном уровне, работодатель решает самостоятельно, имеет ли он возможность и желание воспользоваться таким правом. Ольга Брегнова | Гражданское право | 24.03.2018 05:11 0 Comments

  • Налог на доходы физических лиц
    • Новое в справочнике
    • Налогоплательщики НДФЛ
      • Когда следует определять налоговый статус физического лица?
      • Как правильно рассчитать время пребывания физического лица на территории РФ?
      • Какими документами можно подтвердить налоговый статус физического лица?
      • Какие доходы резидентов стран Евразийского экономического союза облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов?
      • Какие доходы высококвалифицированных иностранных специалистов-нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов?
      • Может ли налоговый агент не удерживать НДФЛ с дохода нерезидента РФ, если налоговая льгота предусмотрена международным договором?
      • Можно ли уменьшить сумму НДФЛ с доходов иностранного работника на авансы по его патенту, которые уплачены в другом субъекте РФ?
      • Возвращаются ли иностранному работнику излишне уплаченные авансовые платежи НДФЛ по патенту?
    • Исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ
      • Доходы, с которых НДФЛ удерживается
      • Доходы, с которых НДФЛ не удерживается
        • Является ли посредник, реализующий имущество физического лица, налоговым агентом по НДФЛ?
        • Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения наследнику автора?
      • Исчисление НДФЛ налоговым агентом (ставки)
        • Может ли налоговый агент заплатить НДФЛ до его удержания из дохода налогоплательщика?
      • Удержание НДФЛ налоговым агентом
      • Уплата НДФЛ налоговым агентом
        • С каких доходов сотрудников организация должна заплатить НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения?
        • Как следует платить НДФЛ, если организация имеет несколько обособленных подразделений?
        • Правомерно ли применение штрафа и начисление пеней, если НДФЛ по доходам сотрудников обособленного подразделения уплачен по месту нахождения головной организации?
      • Сроки исчисления, удержания и уплаты НДФЛ по видам выплат
      • Возврат излишне удержанного и перечисленного НДФЛ физическому лицу
      • Когда налоговый агент должен подать расчет о доходах физического лица по операциям с ценными бумагами?
    • НДФЛ с заработной платы
      • НДФЛ с заработной платы резидентов
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ в бюджет при выплате авансов по заработной плате?
      • НДФЛ с заработной платы нерезидентов
        • Как пересчитывается НДФЛ, если статус физического лица изменяется с резидента на нерезидента в течение календарного года?
        • Как пересчитывается НДФЛ, если статус физического лица изменяется с нерезидента на резидента в течение календарного года?
        • Может ли налоговый агент предоставить резидентам стран ЕАЭС вычет по НДФЛ с первого дня работы в РФ?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с зарплаты дистанционного сотрудника, работающего за границей?
      • НДФЛ с заработной платы в натуральной форме
      • НДФЛ с оплаты времени простоя работника
      • НДФЛ с премий работникам
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с премии сотруднику, работающему за границей РФ?
        • Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с премии сотруднику?
      • Должен ли работодатель исчислить и удержать НДФЛ с компенсации за задержку заработной платы?
    • НДФЛ с оплаты по гражданско-правовому договору
      • Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при компенсации (оплате) расходов физического лица по гражданско-правовому договору?
      • Должен ли налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по гражданско-правовому договору?
      • Должен ли налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ при выплате физическому лицу задатка по гражданско-правовому договору?
      • Как налоговый агент по НДФЛ может подтвердить, что вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачено предпринимателю?
      • На каком основании гражданско-правовой договор с предпринимателем может быть переквалифицирован в трудовой в целях доначисления НДФЛ?
      • Должна ли организация удержать НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду?
      • Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате предпринимателю вознаграждения за использование в РФ авторских и смежных прав?
      • Как вернуть НДФЛ, уплаченный налоговым агентом с аванса по гражданско-правовому договору, если договор расторгнут и аванс возвращен?
    • НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций к заработной плате
      • НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций, связанных с режимом работы
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) за работу в выходные и праздничные дни?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) за работу в ночное время?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) за сверхурочную работу?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с доплат за дополнительную работу сотрудника?
      • НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций при разъездном характере работ
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) за разъездной характер работ?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации стоимости проезда при разъездном характере работ?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ при выплате суточных при разъездном характере работ?
      • НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций при работе вахтовым методом
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) лицам, работающим вахтовым методом?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) стоимости проживания сотрудников, работающих вахтовым методом?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) стоимости питания сотрудников, работающих вахтовым методом?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) стоимости проезда работника от места нахождения организации (пункта сбора) до вахты и обратно?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) стоимости проезда работника от места жительства до вахты (пункта сбора) и обратно?
      • НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций за работу с вредными и опасными условиями труда
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с надбавок (доплат) за работу с вредными и опасными условиями труда?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с дополнительной денежной компенсации за работу с вредными и опасными условиями труда?
        • Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, выплаченная по инициативе работодателя сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда?
      • НДФЛ с надбавок и коэффициентов за работу в районах Крайнего Севера
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с районных коэффициентов и надбавок к заработной плате работников Крайнего Севера?
      • НДФЛ с компенсации за использование личного имущества сотрудника (автомобиль, телефон и пр.)
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации за использование автомобиля сотрудника в служебных целях, если сотрудник не является собственником?
        • В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование автомобиля сотрудника в служебных целях?
        • В каком размере освобождается от НДФЛ компенсация за использование в служебных целях телефона и другого личного имущества сотрудника (кроме автомобиля)?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) услуг сотовой связи сотруднику, использующему личный телефон?
    • НДФЛ с государственных пособий, выплачиваемых работодателем
      • НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с пособия по нетрудоспособности сотрудника, который трудится за границей?
      • НДФЛ с пособий в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием
        • Облагается ли НДФЛ пособие в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, установленное отраслевым соглашением или коллективным договором?
      • НДФЛ с пособия по беременности и родам
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с доплаты до фактического заработка, превышающей размер пособия по беременности и родам?
      • НДФЛ с пособий гражданам, имеющим детей
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с оплаты сотруднику дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом?
    • НДФЛ с выплат при командировках
      • НДФЛ со среднего заработка командированного сотрудника
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ со среднего заработка сотрудника, командированного за границу?
      • НДФЛ при возмещении командировочных расходов сотрудника на проезд
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника на такси в командировке?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника на аренду автомобиля в командировке?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации командировочных расходов, превышающей установленный в организации размер (кроме суточных)?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который провел в месте командировки выходные (праздничные) дни?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который провел в месте командировки отпуск?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации расходов сотрудника за использование личного автомобиля в командировке?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ со взносов на страхование на транспорте, возмещенных командированному сотруднику?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с оплаты VIP-зала (бизнес-зала) аэропорта или вокзала для работника, направленного в командировку?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации (оплаты) стоимости парковки автомобиля сотрудника в командировке?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку сотрудника, если она не состоялась?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку надомника, в том числе в офис работодателя?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с расходов на командировку дистанционного сотрудника, в том числе в офис работодателя?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с компенсации проезда сотрудника, который направлен в командировку из места отпуска?
      • НДФЛ при возмещении командировочных расходов сотрудника по найму помещения
        • Облагается ли НДФЛ компенсация командировочных расходов сотрудника на услуги гостиницы, которые не входят в плату за проживание?
      • НДФЛ при выплате суточных командированному сотруднику
        • Когда работодателю следует удержать и уплатить НДФЛ с суточных сверх норм за время командировки?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с суточных при однодневной командировке сотрудника в пределах территории РФ?
        • В каком размере не облагаются НДФЛ суточные, выплаченные командированному работнику за дни пересечения границы РФ?
      • Необходимо ли удерживать НДФЛ с выплат на командировки физлицу, с которым заключен гражданско-правовой договор?
      • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с подотчетных сумм, которые работник не вернул?
    • НДФЛ с выплат при отпуске
      • НДФЛ с отпускных
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с оплаты дополнительного отпуска сотрудника?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ с отпускных сотрудника, который трудится за границей?
        • Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных сотруднику?
        • Когда работодателю следует исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных при переходящем отпуске?
      • НДФЛ с оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно
        • Освобождается ли от НДФЛ оплата (компенсация) проезда к месту отпуска и обратно работникам организаций, которые не находятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
        • Освобождается ли от НДФЛ оплата (компенсация) проезда работникам Крайнего Севера к месту проведения иного вида отпуска (не ежегодного оплачиваемого)?
        • Освобождается ли от НДФЛ оплата (компенсация) проезда работникам Крайнего Севера к месту проведения отпуска за границей и обратно?
      • НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
    • НДФЛ с выплат (компенсаций) при увольнении работника
      • Как определить необлагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении?
      • Облагается ли НДФЛ выходное пособие (компенсация), выплачиваемое при расторжении договора по соглашению сторон?
      • Освобождается ли от НДФЛ компенсация, выплачиваемая сотруднику в связи с досрочным сокращением?
    • Разъяснения по налогообложению отдельных выплат
      • Дивиденды
      • Проценты, неустойка
      • Страховые выплаты
      • Материальная помощь
      • Корпоративные мероприятия
      • Доходы в порядке дарения
      • Иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ
      • Списанная задолженность
      • НДФЛ при предоставлении питания работникам
        • Облагается ли НДФЛ питание сотрудников, если нельзя определить стоимость питания каждого из них?
      • НДФЛ при оплате проезда работников
        • Облагается ли НДФЛ стоимость проезда работников до места работы и обратно, оплаченная (компенсированная) по инициативе работодателя?
        • Облагается ли НДФЛ стоимость проезда сотрудника, переезжающего на работу в другую местность?
      • НДФЛ при аренде (найме) жилья для сотрудников
        • Облагается ли НДФЛ стоимость аренды (найма) жилья для переехавшего сотрудника, которую оплачивает (компенсирует) работодатель?
        • Облагается ли НДФЛ стоимость аренды (найма) жилья для сотрудника, которую оплачивает (компенсирует) работодатель по трудовому договору?
        • Должен ли работодатель удержать и уплатить НДФЛ со стоимости аренды (найма) жилья для сотрудника, работающего за границей?
      • НДФЛ при передаче подарка сотрудникам, клиентам
        • Как исчислить, удержать и уплатить НДФЛ при вручении физлицам подарочных сертификатов других организаций?
    • НДФЛ с материальной выгоды
      • Экономия на процентах
        • База
        • Ставка
        • Кто исчисляет
      • Гражданско-правовой договор между взаимозависимыми лицами
      • Приобретение ценных бумаг
    • Налоговые вычеты по НДФЛ
      • Вычет по НДФЛ на детей
        • Суммируется ли вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с другими вычетами на детей?
        • Как определить размер вычета по НДФЛ на второго, третьего и следующего ребенка?
        • Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, если второй родитель умер или безвестно отсутствует?
        • Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, если другой родитель лишен родительских прав?
        • Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у матери-одиночки?
        • Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у родителя, который находится в разводе?
        • Есть ли право на двойной детский вычет по НДФЛ у матери, если отец уклоняется от уплаты алиментов?
        • Может ли отказаться от детского вычета один из родителей в пользу другого, если у него нет облагаемого НДФЛ дохода?
        • Может ли отказаться от детского вычета один из родителей в пользу другого, если его облагаемый НДФЛ доход превысил 350 000 рублей?
        • Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя, который не проживает с ребенком, но платит алименты?
        • Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у супруга родителя, который не проживает с ребенком, но платит алименты?
        • Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя (супруга родителя), который зарегистрирован по адресу, отличному от адреса регистрации ребенка?
        • Есть ли право на детский вычет по НДФЛ у родителя, который лишен родительских прав?
        • Должен ли работодатель предоставить стандартный вычет по НДФЛ сотруднику за те месяцы, в которых он не получал доход?
        • За какой период работодатель может предоставить вычет по НДФЛ, если сотрудник подал заявление не с начала года?
        • Нужно ли работнику ежегодно подавать новое заявление на стандартный вычет?
      • Стандартный вычет 3000 рублей в месяц
      • Стандартный вычет 500 рублей в месяц
      • Вычет по НДФЛ на обучение
        • Может ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ на обучение, организатором которого выступает ИП?
        • Распространяется ли социальный вычет по НДФЛ на дополнительные расходы, связанные с обучением?
      • Вычет по НДФЛ на лечение и медикаменты
      • Вычет по НДФЛ на благотворительность
      • Вычет по НДФЛ на пенсионные и страховые взносы
      • Вычет НДФЛ при продаже имущества
      • Вычет по НДФЛ при продаже (уменьшении) доли в УК общества
      • Вычет по НДФЛ на приобретение (строительство) жилья и земельных участков
      • Профессиональные вычеты по НДФЛ у индивидуального предпринимателя
        • Может ли предприниматель заявить профессиональный вычет в фиксированном размере (20 процентов от доходов), если часть затрат подтверждена документально?
        • Может ли предприниматель заявить профессиональный вычет по расходам, если не получен доход?
      • Профессиональные вычеты по НДФЛ по договорам гражданско-правового характера
        • Предоставляется ли профессиональный вычет по НДФЛ физлицу (не ИП), которое сдает в аренду имущество?
      • Профессиональные вычеты по НДФЛ по авторским и лицензионным договорам
      • Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
    • Отчетность по НДФЛ

>Когда нужно перечислить НДФЛ с зарплаты

Налогообложение авансов

Трудовой кодекс устанавливает, что все работодатели обязаны платить заработную плату не реже чем каждые 15 календарных дней. Следовательно, в одном месяце работник должен получить как минимум две выплаты: аванс и окончательный расчет. В таком случае закономерен вопрос: когда платится НДФЛ с зарплаты, а когда с аванса?

Чиновники определили, что обязательство по уплате подоходного налога с авансовой части заработной платы зависит от даты осуществления выплат:

  1. Если авансовый платеж зачислен до последнего числа календарного месяца, то подоходный налог с аванса в бюджет не платится.
  2. Если авансовая доля перечисляется в последний календарный день месяца, то НД с физлиц удерживается и уплачивается в ФНС в общем порядке.

Отметим, что на конец месяца все выплаты, перечисленные в пользу наемных специалистов, должны быть признаны доходом. А с доходных сумм должен быть исчислен подоходный налог, то есть и с авансового и с окончательного расчета по заработной плате. Если аванс перечислен до последнего дня месяца, то с самого аванса НД с физлиц не нужно удерживать. Налоговое обязательство будет исчислено из окончательной суммы расчета. А вот если аванс зачисляется в пользу сотрудников в последний день, тогда фискальный платеж придется удержать из аванса, зачислить в бюджет. И при перечислении остатков по зарплате повторить процедуру.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *