Налоговый период ЕНВД

Коды налоговых периодов ЕНВД – 2019

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.

Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.

Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2019 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.

Актуальная форма «вмененной» налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и применяется с отчетности за 4 квартал 2018г. Заполняется она в соответствии с Порядком заполнения, приведенным в приложении № 3 к вышеназванному приказу.

В декларации по ЕНВД код периода указывается при заполнении титульного листа, в отдельном поле также отражается отчетный год, за который подается отчет. Кодирование периода представления позволяет налоговикам точно идентифицировать, за какой именно квартал отчитывается «вмененщик»

Чтобы правильно указать период, потребуется обратиться к приложению № 1 к Порядку заполнения декларации. В нем перечислены все применяемые коды налогового периода в декларации по ЕНВД.

Все коды, обозначающие налоговые периоды, можно разделить на две группы: коды, применяемые большинством «вмененщиков», и коды, которые указывают в своей отчетности ликвидируемые или реорганизуемые организации на ЕНВД. Рассмотрим их подробнее.

Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Стандартные коды налогового периода ЕНВД

Подавая декларацию за первый в отчетном году налоговый период (1 квартал), код ЕНВД, который укажет налогоплательщик на титульном листе – «21». Декларация будет включать показатели, относящиеся к январю-марту.

В отчетности за 2 квартал указывается код «22». Показатели во «вмененной» декларации отражаются за апрель-июнь.
Следующий налоговый период — 3 квартал, код ЕНВД для него – «23». В отчетность включаются расчетные данные июля-сентября.

Последний налоговый период в отчетном году — 4 квартал, который обозначается кодом «24». В ЕНВД-декларации отражается расчет налога за октябрь-декабрь.

Коды периодов при реорганизации (ликвидации)

Для компаний-«вмененщиков», которые в отчетном году закрываются либо реорганизуются, предназначены отдельные коды. Последним налоговым периодом для таких «вмененщиков» будет период с начала квартала, в котором прекращена (реорганизована) организация, до даты госрегистрации ее ликвидации (реорганизации) (п. 3.2 ст. 55 НК РФ). Т.е., выбор того или иного кода налогового периода зависит от квартала, в котором завершилась процедура ликвидации (реорганизации):

Если таким периодом стал 1 квартал, в декларации указывается код «51». Охватывается период с начала января по день завершения процедуры ликвидации (реорганизации) в 1 квартале.

Когда прекращение компании выпало на налоговый период 2 квартал, код ЕНВД – «54». В него войдет промежуток с начала апреля по дату прекращения фирмы во 2 квартале.

При ликвидации (реорганизации) в 3 квартале, «вмененщик» укажет код «55». В декларации отразится период с начала июля по соответствующую дату 3 квартала.

В случае выпадения завершения ликвидации (реорганизации) фирмы на налоговый период 4 квартала, код ЕНВД — «56».

Читайте также: Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД

Что такое ЕНВД?

ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором неважно, какую доходность имеет предприятие, т.к. государство для этого режима налогообложения само вменяет определенный доход. Для многих ИП и предприятий использование ЕНВД является приоритетным, поскольку дает возможность экономить финансовые ресурсы.

Использовать данный режим могут не все, а лишь фирмы, осуществляющие некоторые из утвержденных законодательно видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Переход на ЕНВД не является обязательным: ИП и предприятия могут осуществить его добровольно. Данное изменение произошло в 2013 году. Для возможности использовать данный режим необходимо зарегистрироваться по месту, где деятельность непосредственно осуществляется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

О преимуществах и недостатках работы на ЕНВД читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Отчетность при ЕНВД сдается каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца. Оплата налога может осуществляться на 5 дней позже — до 25 числа.

Заметим, что ориентировочно с 2018 года планируется отмена ЕНВД.

Подробнее о планах по отмене вмененки см. материал «ЕНВД уйдет, а некоторые правила могут остаться».

Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

  • Главная
  • Открытие бизнеса
    • Что нужно для открытия ИП
    • Регистрация ИП
    • Регистрация ООО
    • Онлайн кассы
    • Действия после регистрации
      • Кассовый аппарат
    • Кредиты для бизнеса
  • Бухучет
    • Налоговый календарь ИП
    • Налоги
      • Патент
      • ЕНВД
      • УСН
      • ПФР и ФСС
      • Торговый сбор
      • НДС
    • Фиксированные платежи ИП
    • Отчетность за сотрудников
      • Справка 2-НДФЛ
      • Расчет 6-НДФЛ
      • Отчет СЗВ-М
      • СЗВ-СТАЖ
      • Сведения о среднесписочной численности работников
    • Налоговая отчетность
      • НДС
      • Декларация по УСН
      • Декларация по ЕНВД
      • РСВ-1
      • Единая упрощенная налоговая декларация
    • Бухгалтерская отчетность
    • Отчетность в статистику
      • ТЗВ-МП для малого бизнеса
    • Справки
      • Справка 182н для расчета больничного
    • Новости и изменения в законодательстве
    • Программы для ведения бухучета
  • Документы
    • Доверенности
    • Законы,письма и приказы РФ
    • Записки
    • Заявления
    • Формы для регистрации и закрытия ИП
    • Формы, бланки отчетности
    • УСН и ЕНВД
    • Кадровые
    • Кассовые
    • Образец заполнения НДС 2015 г.
    • Приказы
    • Характеристики
    • Справочники
  • Кадры
    • Специальная оценка условий труда
    • Прием сотрудников на работу
    • Командировки
    • Больничные и декрет
    • Отпуск
    • Расчеты с персоналом
    • Увольнение
    • Производственный календарь
  • Сервисы
    • Бесплатная юридическая консультация
    • Калькуляторы
      • Калькулятор фиксированных платежей ИП за себя
      • Калькулятор расчета налогов с зарплаты
      • Калькулятор расчета пени по налогам
      • Калькулятор НДС
      • Расчет отпускных
      • Расчет больничных
      • Расчет пособия по беременности и родам
      • Расчет ЕНВД
    • Полезные сервисы
      • Диадок электронный документооборот
    • Получить займ на карту онлайн
    • Сумма прописью онлайн с НДС
    • Онлайн заполнение документов
    • Проверить штрафы ГИБДД Онлайн
  • Закрытие ИП и ООО
    • Закрытие ИП
    • Закрытие ООО
  • Физлица
    • 3 НДФЛ и Налоговые вычеты
    • Автолюбителям
    • Документы
    • Бесплатная консультация юриста
    • Микрозайм онлайн
    • Защита прав потребителей
    • Детский сад
    • Наследство
    • Оружие

Что такое налоговый период

Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

Например, по УСН налоговым периодом является год. Но отчетность по нему производится ежеквартально, так как продумана авансовая система платежей. При этом расчеты производят нарастающим методом с начала года, а в последнем квартале уже оплачивают те суммы налогов, которые остались за год.

ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

Налоговый период для ЕНВД — 3 месяца.

Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

Для того чтобы рассчитать сумму налога за квартал, необходимо учитывать постоянность физических показателей, так как именно они влияют на размер налога и его правильное исчисление.

Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так. Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям. В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Порядок уплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.

За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц. За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый вид налогообложения, при котором плательщик налога перечисляет за отчетный период фиксированную сумму. Право на применение данного режима налогообложения имеют не все. Предприятия получают право перейти на ЕНВД в зависимости от вида деятельности.

Система налогообложения ЕНВД, ее особенности

Применение данной системы налогообложения возможно для определенных видов деятельности, которые перечислены в НК РФ. Организации-налогоплательщики ЕНВД не должны иметь в штате более 100 сотрудников. Заявление о переходе на данный режим налогообложения подается в ФНС по месту регистрации. Для перехода применяется форма ЕНВД 2. Уведомить налоговую службу о начале применения данной системы налогообложения необходимо в срок 5 дней. Режим ЕНВД доступен как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Об изменениях в порядке и местах осуществления деятельности сообщать в налоговый орган не нужно, но, если возникла такая необходимость, можно также использовать приложение к форме ЕНВД-2.

Снятие с учета как плательщика ЕНВД при закрытии предприятия или при изменении системы налогообложения осуществляется по заявлению формы ЕНВД-4. На это также дается 5 дней.

ЕНВД заменяет собой несколько видов налогов:

  • на доходы физ. лиц для ИП,
  • на прибыль для юр. лиц,
  • на имущество,
  • НДС.

Система налогообложения ЕНВД применяется в сферах торговли, оказания некоторых видов услуг, общественного питания. Налог начисляется отдельно по каждому виду деятельности. Отчеты по ЕНВД ФНС принимает ежеквартально. Уплата налога производится также через каждые три месяца (квартал). Соответственно налоговый период ЕНВД – квартал.

Исключениями для возможности применять ЕНВД являются: развозная торговля, вне стационарных торговых точек, услуги автотранспорта, размещение рекламы.

ЕНВД – расчет налога

Формула ЕНВД представляет собой произведение величины налоговой базы на ставку налога и на коэффициент-дефлятор (1, 798). Некоторые регионы применяют понижающие коэффициенты, по которым производится расчет единого налога на вмененный доход. Также учитывается физический показатель: количество услуг, единиц товара и т.п. За каждый месяц квартала налог суммируется. При системе ЕНВД ставка налога до 2015 года была постоянной и равнялась 15%, региональные власти получили право снижать ставку ЕНВД в 2017 году до 7,5 %. Сведения о размере ставки можно найти в постановлениях местных властей на сайте администрации или налоговой службы.

Из суммы налога вычитаются уплаченные страховые взносы в ПФР. Для юридических лиц 50 %, для ИП на полную сумму взносов, которые были уплачены в отчетном периоде.

То есть формула расчета будет выглядеть так:

  • ЕНВД = БД × К1 × К2 × (Ф1 + Ф2 + Ф3) × 15% – страховые взносы.

При расчете ЕНВД налоговая база представляет собой сумму доходности, которую органы ФНС вменили налогоплательщику по видам деятельности.

Местные коэффициенты можно узнать либо в органах ФНС по месту регистрации или ведения деятельности, либо в органах местного самоуправления. Утверждается коэффициент нормативным актом органов власти конкретного населенного пункта.

Отчетность за налоговый период ЕНВД

Расчеты по ЕНВД отражаются в декларации. Налоговым периодом по ЕНВД признается календарный квартал. То есть необходимо подавать отчет и уплачивать налог каждые три месяца. Форма декларации утверждена приказом от 04.07.2014 года в редакции от 19.10.2016 года № ММВ-7-3/353@.

Декларация подается до 20 числа после окончания квартала. Еще 5 дней дается на оплату налога. Расчет вмененного налога в декларации производится по таблице, по ней определяется базовая ставка. Данные содержатся в ст. 346.29 НК РФ, там перечислены виды деятельности, применяемые в расчете физические показатели и сумма дохода за месяц. При расчете налога учитываются фактически отработанные по данной системе налогообложения дни. Если предприниматель начал свою деятельность не с начала квартала, то и расчет будет производиться по факту.

Налоговый период ЕНВД, указываемый в декларации, равен 3 месяцам – кварталу. В декларации указывается соответствующий налоговый период, за который подается декларация. Утверждены коды по кварталам: первый-21, второй-22, третий-23, и четвертый — налоговый период 24. ЕНВД уплачивается в соответствии с поданными данными, не позднее 25 числа, при совпадении даты уплаты с выходными, крайним днем уплаты налога будет следующий будний день.

Код налогового периода ЕНВД проставляется в соответствующей графе на лицевой части декларации вверху страницы.

В декларации также проставляется код ОКТМО того населенного пункта, на территории которого налогоплательщик ведет свою деятельность. От места ведения деятельности зависит понижающий коэффициент и налоговая ставка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *