Налогообложение земельных участков физических лиц

Правовые акты

Налог на дом и земельный участок уплачивается в соответствии со статьей 31 Налогового Кодекса РФ. В ней указывается и тот факт, что все уплаты осуществляются в местный бюджет. Кроме того, многие аспекты регулируются местными муниципальными правовыми актами.

Уплата налога на землю обязательна для всех видов собственности, в том числе для тех граждан, которые арендуют участок. Это значит, что каждый гражданин, который пользуется землей, имеет обязанности по уплате налога.

Статья 31. Права налоговых органов

Уплачивать пошлину такого типа должны как юридические, так и физические лица, владеющие землей на таких основаниях:

  • право собственности;
  • право пользования на бессрочном основании;
  • наследование на пожизненный срок.

В статье 389 НК указывается на то, что физическое лицо не должно уплачивать налог, только если оно владеет землей на основании права безвозмездного срочного пользования. Также не нужно уплачивать налог за те земли, которые признаны такими, что не облагаются налогом.

Статья 389. Объект налогообложения

Если территория участка размещена на землях нескольких муниципалитетов, то облагаться должна каждая из таких частей в соответствии с долевым принципом. Деньги направляются в каждый из муниципалитетов отдельно.

Сумма налога регламентируется статьей 390 НК. В этом законодательном акте говорится, что размер пошлины устанавливается каждый год 1 января. Любой гражданин вправе получить информацию о своем участке. Для этого следует обратиться в кадастровую палату за соответствующей справкой. В ней может быть прописана кадастровая стоимость земли.

Статья 390. Налоговая база

Образец свидетельства о праве собственности на землю

Проведение торгов на земельные участки должно быть официально объявлено в СМИ.

Узнайте здесь, можно ли продать участок, выделенный многодетной семье.

Какие есть льготы

Некоторые категории граждан имеют право на получение льгот от государства. Это же касается и налогового законодательства в сфере земельного налогообложения.

К одной из таких категорий принадлежат народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Льготы положены им по той причине, что они проживают в суровых условиях, развивают сельское хозяйство в регионе и ведут тот образ жизни, который отвечает их многолетним традициям.

Также от налога освобождаются такие категории юридических лиц:

  • организации, которые ведут деятельность в сфере уголовно-исполнительной отрасли;
  • религиозные организации;
  • объединения инвалидов;
  • предприятия, которые занимаются художественной деятельностью;
  • если компания является резидентом в особой экономической зоне;
  • организации в составе свободных экономических зон.

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если это:

  • ветеран ВОВ;
  • сирота;
  • герой России;
  • многодетная мать;
  • попечитель ребенка с инвалидностью;
  • пенсионер, который живет сам;
  • инвалид.

Вышеупомянутым категориям граждан налог не начисляется вообще.

Уменьшение налоговой ставки происходит для:

  • ветеранов труда;
  • пенсионеров, которые не работают;
  • граждан, владеющих участками площадью до 0,12 га.

Всем гражданам и организациям, которые получили от государства право на налоговую льготу, следует обратиться в отделение ФНС с соответствующими документами. Бумаги должны подтверждать наличие основания для освобождения от налога.

Список льготников в каждом регионе может быть дополнен другими категориями. Для этого существуют муниципальные нормативные акты, регулирующие этот вопрос.

Детали налога на земельный участок ИЖС

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте. Это требование является основным из тех, которые выдвигает законодательство в подобных случаях. Такие участки должны быть расположены максимально близко к населенному пункту или быть его частью.

Только соответствие такой норме может гарантировать то, что дом будет полностью обеспечен всеми необходимыми коммуникациями (электричество, газ, водоснабжение, канализация и пр.).

От чего зависит

Законодательство (статья 49 Градостроительного кодекса) относит к ИЖС малоэтажные дома, стоящие отдельно. По стандарту это могут быть двух- или трехэтажные дома, предназначенные для проживания в нем одной или нескольких семей.

Статья 49. Экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий

Налоговая ставка в этом случае будет иметь размер 0,1-0,2 процента. И если в некоторых регионах такой налог нужно будет обязательно уплачивать, то в некоторых граждан от него освобождают.

В 2019 году сумма налога будет зависеть и от кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Сегодня его размер максимально приближен к рыночным ценам на недвижимость.

Земельные налоги направляются в местные бюджеты, благодаря чему те могут наполняться. Эти средства можно использовать для развития или постройки объектов инфраструктуры или ремонта дорог местного значения.

В следующем году налоговая ставка будет выше на 20 процентов. Повышение будет продолжаться до 2020 и составит уже 100 процентов от сегодняшнего размера. Новые правила были введены для практически всех регионов страны, в том числе и для Московской области. Перед тем, как рассчитать налог на земельный участок, нужно будет учитывать кадастровую стоимость постройки на нем (в том числе и жилого дома).

Для тех земельных участков, которые расположены в самом населенном пункте, налог будет немного выше, чем тех, которые находятся за его пределами. Ведь в таком доме можно оформить прописку, а значит, получить адрес проживания.

Расчёт и оплата

Статья 396 НК говорит о том, что налог рассчитывается по окончании налогового периода. Его рассчитывает то отделение налоговой службы, которое работает по месту расположения участка.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Для этого существует определенная формула:

Нс=Пз*Кс*Нс*К

Где:

Нс Сумма налога.
Пз Площадь земли.
Кс Стоимость земли в кадастре, исходя от 1 квадратного метра (исчисляется в рублях).
Нс Налоговая ставка.
К Коэффициент, который присваивается владельцу участка.

Также для подсчета налога можно использовать специальный калькулятор, который можно найти на сайте ФНС.

Сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными или муниципальными нормативными актами. Для физических лиц этот период истекает до 1 декабря следующего года.

Для уплаты можно использовать любой способ, который доступен гражданину:

  • в банковском учреждении;
  • через интернет-банкинг;
  • на сайте ФНС;
  • на сервисе «Заплати налоги».

Для уплаты гражданину нужно будет ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. Также указывается вид уплачиваемого налога.

Налог следует уплачивать после того, как гражданину придет уведомление от налоговой службы. Иногда случается так, что оно может вовремя не прийти.

Для того чтобы из-за этого не получить штраф за просрочку уплаты налога, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой и выяснить, почему не приходит уведомление. Там должны дать все объяснения и выслать его еще раз.

Пени и штрафы

В случае просрочки уплаты налога, физлицу будет начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Этого требует статья 75 Налогового кодекса. Начисление пени начинается с того дня, когда началась просрочка по уплате налога и продолжается за каждый просроченный день. Если не уплачивать пошлину на землю длительное время, то она может вырасти до больших размеров.

Если же погашение задолженности по ИЖС не погашается очень долгое время, то это становится причиной для возбуждения приставами приказного производства. ФНС подает на должника заявление в суд, который в приказном порядке производит взыскание средств.

Статья 75. Пеня

Если гражданин, который имеет дачный или другой участок, возражает против суммы налога, то производство может быть приостановлено до выяснения обстоятельств.

Если должник не хочет уплачивать налог добровольно, то судебные приставы могут по исполнительному листу взыскать с него все средства.

Законодательство обязывает всех граждан РФ к уплате налогов. Об этом сказано в статье 3 Налогового кодекса. Это значит, что нарушение этой нормы ведет к ответственности разных ступеней (вплоть до уголовной).

Если гражданин не вовремя уплатил налог, то его ждет административная ответственность. Ему нужно будет уплатить штраф в размере 20 процентов от всей суммы налога. Для этого нужно решение суда, к которому с иском обратилась ФНС. После этого гражданин обязан будет уплатить официально через банковскую кассу всю сумму долга и штраф.

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Если же судом будет доказана умышленность неуплаты налога, то стоимость штрафа существенно возрастет – до 40 процентов. Такая норма прописана в статье 122 Налогового кодекса. Для этого налоговый орган будет обязан представить суду существенные доказательства вины налогоплательщика. Для этого может служить копия уведомления с указанной датой получения его гражданином.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Сроки и задолженность

Сроки уплаты налога указаны в уведомлении, которое налоговая служба должна выслать каждому налогоплательщику до 1 ноября следующего после налогового года. Если уведомление получено не было, следует обращаться непосредственно в налоговые органы.

Отсутствие уведомления не значит, что гражданину не нужно уплачивать налог. Если же уплата была просрочена, то обязательно будет начислена пеня или штраф.

Если некоторое время в налоговой инспекции не хватало какой-то информации об участке, то налог может быть начислен после того, как все данные будут получены. Притом, сумма может быть насчитана за последние три года, в которые не проводилась уплата. Результатом будет втрое увеличенная сумма налога.

Для того чтобы узнать, есть ли задолженность, можно посетить отделение ФНС или зайти на официальный сайт этой службы.

Чтобы воспользоваться последним вариантом, следует зарегистрироваться на сайте, в специальной форме ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. На сайте можно распечатать квитанцию по уплате налога. После этого задолженность можно уплатить на отделении Сбербанка.

Те же данные можно получить на сайте Госуслуг. После регистрации и входа в личный кабинет, можно узнать все о своих штрафах и задолженностях.Аренда лесного участка и ее правила прописаны в Лесном кодексе РФ.

Узнайте , как взять в аренду земельный участок сельхозназначения.

Также мы расскажем, как продать участок, выделенный многодетной семье.

Что облагается?

К основным объектам налогообложения относятся:

  • жилые дома, квартиры и помещения в них;
  • места и постройки для стоянки и хранения транспорта;
  • строения хозяйственного назначения расположенные на дачных участках;
  • административно-деловые центры;
  • объекты, находящиеся в стадии строительства;
  • доли в вышеперечисленных объектах.

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы, находящиеся:

  • в использовании;
  • во временном владении;
  • в постоянном пользовании;
  • в доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученным после заключения концессионного соглашения;
  • числящегося во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Кто платит?

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности находятся имущество различной категории.

Данный платеж должны выплачивать:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане, владеющие имуществом, расположенном на территории РФ.

Налог на имущество также обязаны уплачивать не достигшие совершеннолетия граждане, владеющие налогооблагаемой недвижимостью. Однако в большинстве случаев за них оплату налога осуществляют их родители или опекуны.

Налог на имущество на земельный участок

Граждане платят два разных налога за земельный участок и налог на имущество. Сбор этих платежей регламентируется разными статьями налогового законодательства.

Для того чтобы на законных основаниях распоряжаться находящимся в собственности имуществом, гражданин оплачивает за него имущественный налог.

Физических лиц

Граждане, являющиеся владельцами налогооблагаемых объектов, обязаны уплачивать за каждый из них налог. Общая стоимость всего имущества принадлежащего гражданину и расположенного на территории одного региона берется за основу в процессе расчета суммы имущественного налога.

Муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако она не может превышать 2%.

С подобным процессом сбора имущественного налога с физических лиц можно ознакомиться в статье 32 НК РФ.

Читайте об уплате налога на имущество по нежилым помещениям ридических лиц.

Платит ли налог на имущество ИП на ЕНВД? Смотрите .

Юридических лиц

Платеж относится к региональным. ЮЛ выплачивают данные сбор в полном объёме. ИП при применении упрощенной системы налогообложения, производят перечисление денежных средств в бюджет региона лишь в частичном объеме.

Практически всё имущество, которое может принадлежать организациям, является налогооблагаемым.

Исключение составляют лишь памятник культуры и архитектуры, а также гидротехнические сооружения и объекты, относящиеся к природным фондам.

На сумму налога влияет вид применяемой базы налогообложения. В большинстве случаев это является кадастровая стоимость. Регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако оно не может превышать установленного Федеральным законодательством значения в 2,2%. Ежеквартально предприятием вносится авансовые платежи.

Порядок уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога. Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу. В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.

Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготные категории

На федеральном уровне установлены категории граждан, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественного налога.

К основным относятся:

  • Герои России и Советского Союза;
  • граждане, награжденные орденом Славы всех степеней;
  • инвалиды различных категорий и групп;
  • участники боевых действий;
  • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на объектах атомной и ядерной промышленности;
  • лица, участвовавшие в испытаниях атомного и ядерного оружия;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас по выслуге лет или при проведении административно-штабных мероприятий;
  • пенсионеры.

Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири также положены определенные льготы. Основным условием для этого является использование земли для сохранения и развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни, а также крестьянского хозяйства.

Не следует забывать, что, так как данный налог относится к региональным, у властей субъектов РФ имеется законное право самостоятельно устанавливать категории граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы при уплате налога.

Узнайте об основаниях для подачи нулевой декларации по налогу на имущество.

Как снизить налог на имущество физических лиц? Информация .

Как узнать налог на имущество по ИНН? Подробности в этой статье.

К основным льготам можно отнести:

  • полное и частичное освобождение от уплаты имущественного налога;
  • применение налоговых вычетов;
  • освобождение от уплаты налога на определенный промежуток времени;
  • отмена налогообложение для определённых типов объектов и категорий граждан.

Перечень льгот может меняться в зависимости от региона, в котором проживает гражданин.

Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению

  • •Налоговый кодекс украины
  • •Раздел I. Общие положения 21
  • •Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) 92
  • •Глава 7. Информационно-аналитическое обеспечение деятельности органов государственной налоговой службы 141
  • •Глава 8. Проверки 146
  • •Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков 164
  • •Глава 10. Применение международных договоров и погашение налогового долга по запросам компетентных органов иностранных государств 193
  • •Глава 11. Ответственность 197
  • •Глава 12. Пеня 204
  • •Раздел III. Налог на прибыль предприятий 208
  • •Раздел IV. Налог на доходы физических лиц 303
  • •Раздел V. Налог на добавленную стоимость 366
  • •Раздел VI. Акцизный налог 443
  • •Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства 483
  • •Раздел VIII. Экологический налог 490
  • •Раздел XIV. Специальные налоговые режимы 559
  • •Глава 1 исключена. 559
  • •Глава 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности 559
  • •Глава 2. Фиксированный сельскохозяйственный налог 585
  • •Раздел xviii1 должностные лица органов государственной налоговой службы и их правовая и социальная защита 627
  • •Раздел xviii2 налоговая милиция 630
  • •Раздел XIX. Заключительные положения 636
  • •Раздел XX. Переходные положения 641
  • •Раздел I. Общие положения Статья 1. Сфера действия Налогового кодекса Украины
  • •Статья 2. Внесение изменений в Налоговый кодекс Украины
  • •Статья 3. Налоговое законодательство Украины
  • •Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины
  • •Статья 5. Соотношение налогового законодательства с другими законодательными актами
  • •Статья 6. Понятие налога и сбора
  • •Статья 7. Общие принципы установления налогов и сборов
  • •Статья 8. Виды налогов и сборов
  • •Статья 9. Общегосударственные налоги и сборы
  • •Статья 10. Местные налоги и сборы
  • •Статья 11. Специальные налоговые режимы
  • •Статья 12. Полномочия Верховной Рады Украины, Верховной Рады Автономной Республики Крым, сельских, поселковых и городских советов относительно налогов и сборов
  • •Статья 13. Устранение двойного налогообложения
  • •Статья 14. Определение понятий
  • •Статья 15. Плательщики налогов
  • •Статья 16. Обязанности плательщика налогов
  • •Статья 17. Права налогоплательщика
  • •Статья 18. Налоговые агенты
  • •Статья 19. Представители налогоплательщика
  • •Статья 191. Функции органов государственной налоговой службы
  • •Статья 20. Права органов государственной налоговой службы
  • •Статья 21. Обязанности и ответственность должностных лиц контролирующих органов
  • •Статья 22. Объект налогообложения
  • •Статья 23. База налогообложения
  • •Статья 24. Единица измерения базы налогообложения
  • •Статья 31. Срок уплаты налога и сбора
  • •Статья 32. Изменение срока уплаты налога и сбора
  • •Статья 33. Налоговый период
  • •Статья 34. Виды налогового периода
  • •Статья 35. Порядок уплаты налогов и сборов
  • •Статья 36. Налоговая обязанность
  • •Статья 37. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности
  • •Статья 38. Выполнение налогового долга
  • •Статья 39. Методы определения и порядок применения обычной цены
  • •Раздел II. Администрирование налогов, сборов (обязательных платежей) глава 1. Общие положения Статья 40. Область применения этого раздела
  • •Статья 41. Контролирующие органы и органы взыскания
  • •Статья 42. Переписка с налогоплательщиками
  • •Статья 43. Условия возврата ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств
  • •Статья 44. Требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности
  • •Статья 45. Налоговый адрес
  • •Глава 2. Налоговая отчетность Статья 46. Налоговая декларация (расчет)
  • •Статья 47. Лица, несущие ответственность за составление налоговой отчетности
  • •Статья 48. Составление налоговой декларации
  • •Статья 49. Представление налоговой декларации в органы государственной налоговой службы
  • •Статья 50. Внесение изменений в налоговую отчетность
  • •Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам — физическим лицам
  • •Глава 3. Налоговые консультации Статья 52. Налоговая консультация
  • •Статья 53. Последствия применения налоговых консультаций
  • •Статья 55. Отмена решений контролирующих органов
  • •Статья 56. Обжалование решений контролирующих органов
  • •Статья 57. Сроки уплаты налогового обязательства
  • •Статья 58. Налоговое уведомление-решение
  • •Статья 59. Налоговое требование
  • •Статья 60. Отзыв налогового уведомления-решения и налогового требования
  • •Глава 5. Налоговый контроль Статья 61. Определение налогового контроля и полномочия органов государственной власти относительно его осуществления
  • •Статья 62. Способы осуществления налогового контроля
  • •Глава 6. Учет налогоплательщиков Статья 63. Общие положения относительно учета налогоплательщиков
  • •Статья 64. Взятие на учет юридических лиц и обособленных подразделений юридических лиц
  • •Статья 65. Учет самозанятых лиц
  • •Статья 66. Внесение изменений в учетные данные налогоплательщиков, не зарегистрированных предпринимателями и не осуществляющих независимую профессиональную деятельность кроме физических лиц
  • •Статья 67. Основания и порядок снятия с учета в органах государственной налоговой службы юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц
  • •Статья 68. Информация, которая подается для учета налогоплательщиков органами государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и другими органами
  • •Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях
  • •Статья 70. Государственный реестр физических лиц – плательщиков налогов
  • •Статья 72. Сбор налоговой информации
  • •Статья 73. Получение налоговой информации органами государственной налоговой службы
  • •Статья 74. Обработка и использование налоговой информации
  • •Глава 8. Проверки Статья 75. Виды проверок
  • •Статья 76. Порядок проведения камеральной проверки
  • •Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок
  • •Статья 78. Порядок проведения документальных внеплановых проверок
  • •Статья 79. Особенности проведения документальной невыездной проверки
  • •Статья 80. Порядок проведения фактической проверки
  • •Статья 81. Условия и порядок допуска должностных лиц органов государственной налоговой службы к проведению документальных выездных и фактических проверок
  • •Статья 82. Сроки проведения выездных проверок
  • •Статья 83. Материалы, являющиеся основаниями для заключений во время проведения проверок
  • •Статья 84. Проведение экспертизы во время осуществления налогового контроля органами государственной налоговой службы
  • •Статья 85. Предоставление налогоплательщиками документов
  • •Статья 86. Оформление результатов проверок
  • •Глава 9. Погашение налогового долга налогоплательщиков Статья 87. Источники уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга налогоплательщика
  • •Статья 88. Содержание налогового залога
  • •Статья 89. Возникновение права налогового залога
  • •Статья 90. Налоговый приоритет
  • •Статья 91. Налоговый управляющий
  • •Статья 92. Согласование операций с заложенным имуществом
  • •Статья 93. Прекращение налогового залога
  • •Статья 94. Административный арест имущества
  • •Статья 95. Продажа имущества, находящегося в налоговом залоге
  • •Статья 96. Погашение налогового долга государственных предприятий, не подлежащих приватизации, и коммунальных предприятий
  • •Статья 97. Погашение денежных обязательств или налогового долга в случае ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкротством
  • •Статья 99. Порядок выполнения денежных обязательств физических лиц в случае их смерти или признания безвестно отсутствующими или недееспособными, а также несовершеннолетних лиц
  • •Статья 100. Рассрочка и отсрочка денежных обязательств или налогового долга налогоплательщика
  • •Статья 101. Списание безнадежного налогового долга
  • •Статья 102. Сроки давности и их применение
  • •Статья 104. Порядок предоставления помощи во взыскании налогового долга в международных правоотношениях
  • •Статья 105. Согласование суммы налогового долга в международных правоотношениях
  • •Статья 106. Отзыв налоговых уведомлений в международных правоотношениях или налоговых требований
  • •Статья 107. Меры по взысканию суммы налогового долга в международных правоотношениях
  • •Статья 108. Начисление пени и штрафных санкций на сумму налогового долга в международных правоотношениях
  • •Глава 11. Ответственность Статья 109. Общие положения
  • •Статья 110. Лица, которые привлекаются к ответственности за совершение правонарушений
  • •Статья 111. Виды ответственности за нарушение Законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы
  • •Статья 112. Общие условия привлечения к финансовой ответственности
  • •Статья 113. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы)
  • •Статья 114. Сроки давности для применения штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
  • •Статья 115. Применение штрафных (финансовых) санкций (штрафов) в случае совершения нескольких нарушений
  • •Статья 116. Решение о применении штрафных (финансовых) санкций (штрафов)
  • •Статья 117. Нарушение установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы
  • •Статья 118. Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов
  • •Статья 119. Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах — налогоплательщиках
  • •Статья 120. Неподача или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований относительно внесения изменений в налоговую отчетность
  • •Статья 122. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом — предпринимателем
  • •Статья 123. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства
  • •Статья 124. Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы
  • •Статья 125. Нарушение порядка получения и использования торгового патента
  • •Статья 126. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов
  • •Статья 127. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты
  • •Статья 128. Неподача или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы
  • •Глава 12. Пеня Статья 129. Пеня
  • •Статья 130. Остановка сроков начисления пени
  • •Статья 131. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение налогового обязательства
  • •Статья 132. Порядок начисления пени в случае нарушения условий, по которым предоставлялось освобождение (условное освобождение) от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины
  • •Раздел III. Налог на прибыль предприятий Статья 133. Плательщики налога
  • •Статья 134. Объект налогообложения
  • •Статья 135. Порядок определения доходов и их состав
  • •Статья 136. Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения
  • •Статья 137. Порядок признания доходов
  • •Статья 138. Состав расходов и порядок их признания
  • •Статья 139. Расходы, не учитываемые при определении облагаемой налогом прибыли
  • •Статья 140. Особенности признания расходов двойного назначения
  • •Статья 141. Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам
  • •Статья 142. Особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера
  • •Статья 143. Особенности отнесения в состав расходов сумм взносов на социальные мероприятия
  • •Статья 144. Объекты амортизации
  • •Статья 145. Классификация групп основных средств и других необоротных активов. Методы начисления амортизации
  • •Статья 146. Определение стоимости объектов амортизации
  • •Статья 147. Учет операций с землей и ее капитальным улучшением
  • •Статья 148. Амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых
  • •Статья 149. Налоговая база
  • •Статья 150. Порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов
  • •Статья 151. Ставки налога
  • •Статья 152. Порядок исчисления налога
  • •Статья 153. Налогообложение операций особого вида
  • •Статья 154. Освобождение от налогообложения
  • •Статья 155. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции
  • •Статья 156. Особенности налогообложения страховщика
  • •Статья 157. Налогообложение неприбыльных учреждений и организаций
  • •Статья 158. Особенности налогообложения прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий
  • •Статья 159. Безнадежная и сомнительная задолженность
  • •Статья 160. Особенности налогообложения нерезидентов
  • •Статья 161. Специальные правила
  • •Раздел IV. Налог на доходы физических лиц Статья 162. Плательщики налога
  • •Статья 163. Объект налогообложения
  • •Статья 164. База налогообложения
  • •Статья 165. Доходы, не включаемые в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода
  • •Статья 166. Налоговая скидка
  • •Статья 167. Ставки налога
  • •Статья 168. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет
  • •Статья 169. Перерасчет налога и налоговые социальные льготы
  • •Статья 170. Особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов доходов
  • •Статья 171. Лица, ответственные за удержание (начисление) и уплату (перечисление) налога в бюджет
  • •Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества
  • •Статья 173. Порядок налогообложения операций по продаже или обмену объектов движимого имущества
  • •Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав
  • •Статья 175. Определение суммы процентов, оплаченных плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом с целью начисления налоговой скидки
  • •Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств
  • •Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом — предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения
  • •Статья 178. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность
  • •Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (налоговой декларации)
  • •Раздел V. Налог на добавленную стоимость Статья 180. Плательщики налога
  • •Статья 181. Требования относительно регистрации лиц как плательщиков налога
  • •Статья 182. Добровольная регистрация плательщиков налога
  • •Статья 183. Порядок регистрации плательщиков налога
  • •Статья 184. Аннулирование регистрации плательщика налога
  • •Статья 185. Определение объекта налогообложения
  • •Статья 186. Место поставки товаров и услуг
  • •Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств
  • •Статья 188. Порядок определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг
  • •Статья 189. Особенности определения базы налогообложения в случае поставки товаров/услуг в отдельных случаях
  • •Статья 190. Порядок определения базы налогообложения для товаров, которые ввозятся на таможенную территорию Украины, услуг, которые поставляются нерезидентами на таможенной территории Украины
  • •Статья 192. Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок коррекции налоговых обязательств и налогового кредита)
  • •Статья 193. Размеры ставок налога
  • •Статья 194. Операции, подлежащие налогообложению по основной ставке
  • •Статья 195. Операции, подлежащие налогообложению по нулевой ставке
  • •Статья 196. Операции, не являющиеся объектом налогообложения
  • •Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения
  • •Статья 198. Налоговый кредит
  • •Статья 199. Пропорциональное отнесение сумм налога в налоговый кредит
  • •Статья 201. Налоговая накладная
  • •Статья 202. Отчетные (налоговые) периоды
  • •Статья 203. Порядок представления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом
  • •Статья 204. Исключена
  • •Статья 205. Исключена
  • •Статья 206. Особенности налогообложения операций во время перемещения товаров через таможенную границу Украины в зависимости от избранного таможенного режима
  • •Статья 207. Порядок налогообложения туроператорской и турагентской деятельности
  • •Статья 208. Налогообложение услуг, которые поставляются нерезидентами, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины
  • •Статья 209. Специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства
  • •Статья 210. Специальный режим налогообложения деятельности относительно изделий искусства, предметов коллекционирования или антиквариата
  • •Раздел VI. Акцизный налог Статья 212. Плательщики налога
  • •Статья 213. Объекты налогообложения
  • •Статья 214. База налогообложения
  • •Статья 215. Подакцизные товары и ставки налога
  • •Статья 216. Дата возникновения налоговых обязательств
  • •Статья 217. Порядок исчисления налога с товаров, произведенных на таможенной территории Украины
  • •Статья 218. Порядок исчисления налога с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины
  • •Статья 219. Исключена
  • •Статья 220. Особенности исчисления налога по адвалорным ставкам
  • •Статья 221. Особенности исчисления налога с табачных изделий
  • •Статья 222. Порядок и сроки уплаты налога
  • •Статья 223. Составление и представление декларации по акцизному налогу
  • •Статья 224. Контроль за уплатой налога
  • •Статья 225. Особенности налогообложения алкогольных напитков
  • •Статья 226. Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольных напитков и табачных изделий
  • •Статья 227. Ввоз на таможенную территорию Украины импортных алкогольных напитков и табачных изделий
  • •Статья 228. Контроль за поступлением налога с алкогольных напитков и табачных изделий
  • •Статья 229. Особенности налогообложения некоторых подакцизных товаров в зависимости от направления их использования
  • •Статья 230. Акцизные склады
  • •Раздел VII. Сбор за первую регистрацию транспортного средства Статья 231. Плательщики сбора
  • •Статья 232. Объекты налогообложения сбором
  • •Статья 233. База налогообложения сбором
  • •Статья 234. Ставки сбора
  • •Статья 235. Льготы относительно сбора
  • •Статья 236. Налоговый период
  • •Статья 237. Срок уплаты сбора
  • •Статья 238. Порядок исчисления сбора
  • •Статья 239. Порядок уплаты сбора
  • •Раздел VIII. Экологический налог Статья 240. Плательщики налога
  • •Статья 241. Налоговые агенты
  • •Статья 242. Объект и база налогообложения
  • •Статья 243. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения
  • •Статья 244. Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения
  • •Статья 245. Ставки налога за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
  • •Статья 246. Ставки налога за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах
  • •Статья 247. Ставки налога за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные)
  • •Статья 248. Ставки налога за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срок
  • •Статья 249. Порядок исчисления налога
  • •Статья 250. Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налога
  • •Статья 252. Объект налогообложения
  • •Статья 253. Ставки налогообложения
  • •Статья 254. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты
  • •Статья 255. Контроль и ответственность плательщиков
  • •Статья 264. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых
  • •Раздел XII. Местные налоги и сборы Статья 265. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка
  • •Статья 266. Сбор за места для парковки транспортных средств
  • •Статья 267. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
  • •Статья 268. Туристический сбор
  • •Раздел XIII. Плата за землю Статья 269. Плательщики налога
  • •Статья 270. Объекты налогообложения
  • •Статья 271. База налогообложения
  • •Статья 272. Ставки налога за земельные участки сельскохозяйственных угодий (независимо от местонахождения)
  • •Статья 273. Налогообложение земельных участков, предоставленных на землях лесохозяйственного назначения (независимо от местонахождения)
  • •Статья 274. Ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)
  • •Статья 275. Ставки налога за земельные участки, расположенные в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
  • •Статья 276. Особенности установления ставок земельного налога
  • •Статья 280. Ставки налога за земельные участки на землях водного фонда и лесохозяйственного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена
  • •Статья 281. Льготы относительно уплаты налога для физических лиц
  • •Статья 282. Льготы относительно уплаты налога для юридических лиц
  • •Статья 283. Земельные участки, не подлежащие налогообложению
  • •Статья 284. Особенности применения льготного налогообложения
  • •Статья 285. Налоговый период
  • •Статья 286. Порядок исчисления платы за землю
  • •Статья 287. Срок уплаты платы за землю
  • •Статья 288. Арендная плата
  • •Статья 289. Индексация нормативной денежной оценки земель
  • •Статья 290. Порядок зачисления в бюджеты платы за землю
  • •Статья 292. Порядок определения доходов и их состав
  • •Статья 293. Ставки единого налога
  • •Статья 294. Налоговый (отчетный) период
  • •Статья 295. Порядок начисления и сроки уплаты единого налога
  • •Статья 296. Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога
  • •Статья 297. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по отдельным налогам и сборам плательщиками единого налога
  • •Статья 298. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения, или отказа от упрощенной системы налогообложения
  • •Статья 299. Порядок выдачи, получения и аннулирования свидетельства плательщика единого налога
  • •Статья 300. Ответственность плательщика единого налога
  • •Глава 2. Фиксированный сельскохозяйственный налог Статья 301. Плательщики налога
  • •Статья 302. Объект налогообложения
  • •Статья 303. База налогообложения
  • •Статья 304. Ставки налога
  • •Статья 305. Налоговый (отчетный) период
  • •Статья 306. Порядок начисления и сроки уплаты налога
  • •Статья 307. Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами
  • •Статья 308. Порядок приобретения и отмены статуса плательщика налога
  • •Статья 309. Ответственность плательщиков налога
  • •Статья 311. Объект налогообложения сбором
  • •Статья 312. Ставки сбора
  • •Статья 313. Порядок исчисления и уплаты сбора
  • •Глава 4. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности Статья 314. Плательщики сбора
  • •Статья 315. Объект налогообложения сбором
  • •Статья 316. Ставки сбора
  • •Статья 317. Порядок исчисления и уплаты сбора
  • •Раздел XV. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом украины Статья 318. Плательщики сбора
  • •Статья 319. Объект налогообложения сбором
  • •Статья 320. Ставки сбора
  • •Статья 321. Порядок исчисления сбора
  • •Статья 322. Порядок уплаты сбора
  • •Раздел XVI. Сбор за специальное использование воды Статья 323. Плательщики сбора
  • •Статья 324. Объект налогообложения сбором
  • •Статья 325. Ставки сбора
  • •Статья 326. Порядок исчисления сбора
  • •Статья 327. Особенности исчисления сбора при установлении лимитов использования воды
  • •Статья 328. Порядок уплаты сбора
  • •Раздел XVII. Сбор за специальное использование лесных ресурсов Статья 329. Плательщики сбора
  • •Статья 330. Объект налогообложения сбором
  • •Статья 331. Ставки сбора
  • •Статья 332. Порядок исчисления сбора
  • •Статья 333. Порядок перерасчета сбора
  • •Статья 334. Порядок уплаты сбора
  • •Статья 336. Особенности уплаты налога на прибыль
  • •Статья 337. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость
  • •Статья 338. Особенности взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых
  • •Статья 339. Особенности осуществления контроля за выполнением соглашения о распределении продукции
  • •Статья 340. Гарантии в случае внесения изменений в налоговое законодательство
  • •Раздел xviii1 должностные лица органов государственной налоговой службы и их правовая и социальная защита Статья 341. Служба в налоговых органах
  • •Статья 342. Должностные лица органов государственной налоговой службы
  • •Статья 343. Специальные звания
  • •Статья 344. Пенсионное обеспечение должностных лиц органов государственной налоговой службы
  • •Статья 345. Защита личных и имущественных прав должностных лиц органов государственной налоговой службы
  • •Статья 346. Возмещение государством вреда, причиненного должностному лицу органа государственной налоговой службы
  • •Статья 347. Обязательное государственное личное страхование должностных лиц органов государственной налоговой службы
  • •Раздел xviii2 налоговая милиция Статья 348. Налоговая милиция и ее задачи
  • •Статья 349. Структура налоговой милиции
  • •Статья 350. Полномочия налоговой милиции
  • •Статья 351. Права налоговой милиции
  • •Статья 352. Прием на службу в налоговую милицию
  • •Статья 353. Служба в налоговой милиции
  • •Статья 354. Поощрение и ответственность должностных и служебных лиц налоговой милиции
  • •Статья 355. Урегулирование конфликта интересов
  • •Статья 356. Правовая и социальная защита лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции
  • •Статья 357. Материальное и социально-бытовое обеспечение лиц начальствующего и рядового состава налоговой милиции
  • •Раздел XIX. Заключительные положения
  • •Раздел XX. Переходные положения Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц
  • •Подраздел 2. Особенности взимания налога на добавленную стоимость
  • •Подраздел 4. Особенности взимания налога на прибыль предприятий
  • •Подраздел 5. Особенности применения ставок акцизного налога и экологического налога
  • •Подраздел 6. Особенности взимания земельного налога
  • •Подраздел 7. Особенности порядка возврата торговых патентов
  • •Подраздел 8. Особенности взимания единого налога и фиксированного налога
  • •Подраздел 10. Другие переходные положения

3. Объекты обложения земельным налогом

Объектами налогообложения являются земельные участки, части земельных

участков и земельные доли при общей долевой собственности, предоставленные

юридическим лицам и гражданам в собственность, владение и пользование. К ним,

в частности, относятся:

— земельные участки, предоставленные сельскохозяйственным коммерческим

организациям (предприятиям), крестьянским (фермерским) хозяйствам (в том числе

колхозам, сельскохозяйственным кооперативам, хозяйственным товариществам,

обществам, совхозам, другим государственным сельскохозяйственным предприятиям)

и другим юридическим лицам для ведения сельскохозяйственного производства

и подсобного сельского хозяйства;

— земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного

хозяйства, индивидуального жилищного строительства, индивидуального садоводства,

огородничества и животноводства;

— земельные участки, предоставленные кооперативам граждан для садоводства,

огородничества и животноводства;

— земельные наделы, предоставленные отдельным категориям работников предприятий,

учреждений и организаций транспорта, лесной промышленности, лесного, водного,

рыбного, охотничьего хозяйства;

— земельные участки для жилищного, дачного, гаражного строительства и

иных целей;

— земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения,

информатики и космического обеспечения, энергетики;

— земли лесного фонда, на которых проводится заготовка древесины, а также

за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда;

— земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности;

— земли лесного и водного фондов, предоставленные в рекреационных целях.

Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной

площади. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые

строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также

санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены

в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося

в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный

налог начисляется каждому отдельно пропорционально площади строения, находящегося

в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося

в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог

начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Не являются объектом обложения земельным налогом неиспользуемые несельскохозяйственные

угодья (леса, лесозащитные полосы, болота, кустарники, под водой и т.д.) совхозов,

крестьянских (фермерских) хозяйств, других сельскохозяйственных предприятий,

если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Источником земельного налога может быть любой доход налогоплательщика, в том числе и доход, полученный от использования земельного участка, средства,

полученные от реализации земли или ее части, и т.д. Земельный налог может

уплачиваться и из заемных средств, но в этом случае заимствованные средства

погашаются либо за счет дохода от земли, либо за счет средств, полученных

от реализации земли.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *