Налог на собственность

Налоги на имущество

Налог на имущество физических лиц, если в собственности две квартиры должен рассчитывать сотрудник налоговой инспекции. Юрист делает обязательный расчёт в конце каждого календарного года. Но, не нужно сразу оплачивать представленную сумму. Человек в целях своей безопасности может самостоятельно проверить правильность суммы, которую предоставил ему нотариус. Часто возникают ситуации, в которых сумма налога является очень великой, такое возможно по нескольким причинам. Во-первых, если юрист работал с недостоверными сведениями. Во-вторых, возможно ошибки кроятся в самом процессе калькуляции.

Чтобы максимально точно определить сумму налога на объект, который находится в общей собственности, следует обратиться к формуле со следующих показателей:

  • Актуальная стоимость имущества;
  • Количество людей, которые владеют имуществом;
  • Налоговая ставка.

Льготные скидки по налогам распространяются на такие виды имущества:

  • Квартира;
  • Дом в частном секторе;
  • Гаражное сооружение;
  • Разные хозяйственные строения.

Чтобы получить льготу по налогу на недвижимость, человек должен самостоятельно собрать все необходимые документы и обратится в налоговую инспекцию.

Особенности налогообложений людей, которые владеют несколькими квартирами

Если у вас есть частная собственность, то вы обязаны каждый год выплачивать деньги в налоговую инстанцию. Налог на имущество физических лиц, если несколько квартир определяется благодаря вычислению кадастровой цены недвижимости. На данный момент актуальны такие моменты:

  1. В том случаи, когда цена недвижимости по кадастру больше чем 300 миллионов рублей, тогда применяется расчёт на 2%;
  2. Если сумма имущества меньше, то насчитывается расчёт на 0,1%;
  3. Возможность получения льгот.

Читайте о том, что такое двойное налогообложение.
А также о том, что такое транспортный налог и зачем он нужен.

Смотрите видео о том, как рассчитывается налог на недвижимость.

Получения льгот возможно в таких ситуациях:

  • Несмотря на то какая площадь собственной недвижимости, законом установлено, что 20 квадратных метров не будут подпадать под налогообложение;
  • Когда человек владеет только одной комнатой в квартире, то не будут облагаться налогами только 10 кв. метров;
  • Эти пункты полностью справедливы в отношении всех квартир по отдельности, которые имеются в частном владении у человека.

На данный момент депутаты Государственной думы на своих заседаниях активно обсуждают налогообложение на второе жилье. Суть этих заседаний состоит в том, чтобы человек, владеющий несколькими квартирами начал платить определённую сумму, которая рассматривается как «налог на роскошь». Но, ещё в 2017 году эти высказывания исключительно на стадии обсуждения. Сейчас нет утверждённого закона для оплаты этого нового платежа.

Особенности льготного расчёта налога владельцам нескольких квартир

С начала 2017 года людям будут, приходит новые суммы в квитанциях для оплаты недвижимости. Сумма станет на 20% выше, чем в прошлом году. До 2020 каждый год сума налогообложения будет повышаться на 20%, включая налоговый сбор на вторую квартиру. Льготные особенности, которые не относятся к налогам, будут определяться не только на каждую отдельную недвижимость, но также и для каждого официального владельца имущества.

В качестве простого примера можно привести следующею ситуацию: если недвижимостью владеют три человека, а общая площадь квартиры равна 60 кв. метрам, то им ничего не придётся платить, поскольку на одного владельца выделяется 20 льготных метров.

Кто может получать льготы

В 2017 году также как и раньше к получению льгот относятся следующие категории:

  • Люди пенсионного возраста;
  • Инвалиды;
  • Люди, которые принимали участие в ликвидации последствий на Чернобыльской АС.

В налоговом законодательстве в 2017 есть важное изменение, так ранее пенсионер, который имеет в собственности два объекта недвижимости, полностью освобождался от уплаты налогов. Но, уже в этом году благодаря новой реформе льготники обязаны оплатить сумму за своё имущество, если в их законном владении имеется больше чем один объект недвижимости. Этот пункт ввели, чтобы приостановить попытки граждан уклонятся от выплаты налогов государству посредством переоформления их имущества на своих престарелых родственников, которые подпадают под льготное обеспечение.

Простыми словами, если у пенсионера есть вторая недвижимость, и он обладает государственными льготами, то за одну недвижимость ему все же придётся выплачивать определённую сумму налогообложения. Чтобы получить льготу на имущество человек должен отправить соответствующее сообщение в местную налоговую инстанцию, в котором должен написать, для какого объекта недвижимости ему необходима льготная скидка.

К сооружениям, за которые нужно выплачивать налоги относится такое имущество:

  1. Жилые дома (к ним относятся земельные участки, на которых возможно ведение домашнего хозяйства или садоводства);
  2. Квартира;
  3. Гаражные сооружения;
  4. Территории, на которых ведутся строительные работы.

Налогообложению не поддаётся недвижимость, которая входит в имущество многоквартирных сооружений. Деньги, которые люди отдают в качестве налогов, попадают в органы местного управления, а дальше представители власти распределяют ими по мере необходимости.

Каждый человек мечтает о собственном уголке. В условиях современной нестабильности люди пытаются вкладывать свои деньги в недвижимость. Сейчас часто встречаются ситуации, когда человек проживает в одной квартире, а свою другую он сдаёт другим в аренду. Но, не все так просто человек обязан оплачивать налоги за своё имущество. А чтобы не ошибиться, он вполне может самостоятельно рассчитать сумму налогообложения, только для этого потребуется знать все вышеперечисленные нюансы.

Мы купили долю в квартире. Говорят, что собственники платят большие налоги. Но у нас ведь не жилье, а срам. Надо ли будет платить налог? И сколько? Есть ли льготы для учителей ?

Сейчас налог на имущество платят с инвентаризационной стоимости объекта. Это не сумма, за которую вы купили жилье, а цена, которую рассчитывают в бюро техинвентаризации. Она указана в кадастровом паспорте или выписке или выписки из техпаспорта. Каждый год БТИ отправляет данные в налоговые органы, и те на их основании рассчитывают налог на ваше имущество.
Размер налоговой ставки зависит от общей инвентаризационной стоимости вашего имущества:

  • до 300 000 руб. — до 0,1 %;
  • от 300 000 до 500 000 руб. — от 0,1 до 0,3%;
  • от 500 000 руб. — от 0,3 до 2%.

Местные власти могут изменять эти ставки, делая их зависимыми от типа помещения (жилое или нежилое), типа использования (для хозяйственных или коммерческих нужд), типа строения (кирпичное, блочное, деревянное).
Доли тоже облагаются налогом: размер доли умножают на суммарную инвентаризационную стоимость всего объекта. Вы з любом случае будете платить не за всю квартиру.
Предусмотрено два вида льгот. В первом случае отдельных людей полностью освобождают от уплаты налога. Не должны платить инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры. Есть льготы и для военных (например, для тех, кто защищал родину на протяжении 20 лет).
Увы, специальных льгот для педагогов не предусмотрено. Полный перечень льгот приведен в законе:

  • § Ст. 4 Закона РФ от 09.12. 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

Второй вид льгот — для отдельных видов имущества. Например налог не надо платить с жилых построек площадью до 50 кв. м и хозстроений площадью до 50 кв. м на дачных участках.
Кроме того, местные власти могут устанавливать дополнительные виды льгот.
Чтобы получить льготу, надо представить в налоговую по местонахождению имущества заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее.

  • Продала долю в квартире. Какой налог?
  • Надо ли платить налог за половину квартиры?
  • Как уменьшить налог при продажи квартиры?
  • Кто платит налог за имущество детей?

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

  • 2016 — 0,2;
  • 2017 – 0,4;
  • 2018 – 0,6;
  • 2019 — 0,8.
  • после 2020 – 1.

Справка: До принятия нового закона налог на имущество рассчитывался по инвентарной стоимости.

Применение формулы следует рассмотреть на примере.

Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

  1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
  2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
  3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2017 год: Н = (3000₽ — 270₽) * 0,4 + 270₽ = 1362₽.

Узнать кадастровую стоимость квартиры для расчёта налога можно несколькими способами, перечисленными здесь: //consultmill.ru/kvartira/documenty/kadastrovuyu-stoimost.html.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

Ставка налога на имущество отличается в регионах России

Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

Для Москвы ставка для сбора на имущество представлена в следующей таблице:

Объекты недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
Жилые помещения до 10 0,1
от 10 до 20 0,15
от 20 до 50 0,2
от 50 до 300 0,3
свыше 300 2,0
Гаражи 0,1

В Санкт-Петербурге приняты другие ставки:

Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
Жилые дома до 5 0,1
от 5 до 10 0,15
от 10 до 20 0,2
от 20 до 300 0,25
Квартиры до 7 0,1
от 7 до 20 0,15
от 20 до 30 0,2
свыше 300 2,0
Гаражи 0,3

Для Саратовской области имущественный налог за 2017 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2018 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

В Калининградской области применяются следующие ставки:

Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
Жилые дома и помещения до 300 0,05
свыше 300 1,0
Гаражи 0,3

Для расчёта имущественного налога в Омске установлены такие ставки:

Объект недвижимости Стоимость (млн. руб.) Ставка (%)
Жилые дома до 300 0,3
Квартиры до 300 0,1
Жилые помещения свыше 300 2,0
Гаражи 0,3

Как изменится налог от вида объекта собственности

В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

  • для квартир на 20 м²;
  • для комнат на 10 м²;
  • для жилого дома на 50 м².

Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.

Комната в общежитии

При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.

  1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
  2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
  3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
  4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,4 + 30₽ = 190,80₽.

Налог для комнаты за 2017 год из примера составит 190,8₽.

Доля от квартиры/дома

Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

  1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
  2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
  3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
  4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,4 + 1000₽ = 1872,6₽.
  6. Делим на 2-х собственников: 1872,6₽/2=936,3₽.

Налог в размере 936,3₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

Две и более квартир/домов

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Способы и сроки оплаты, взыскания

Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

  • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
  • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
  • наличная оплата в кассах банка;
  • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

Налог должен быть оплачен до 1 декабря года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года может достигать 20% от суммы неуплаты.

Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

Что было

Проблема заключалась в том, что раньше в Законе не было такого самостоятельного объекта налогообложения, как доля в праве общей собственности на недвижимое имущество <2>. Но если имущество находилось в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то Закон обязывал платить налог на имущество каждого из них, то есть каждого из долевых собственников <3>. Если же имущество находилось в общей совместной собственности нескольких физических лиц, то все они несли равную ответственность по уплате налога. Хотя плательщиком налога мог быть только один из совместных собственников (сособственников) по соглашению между ними <4>.

За имущество, находящееся в общей совместной собственности, налог на практике уплачивался:

(или) тем собственником, на которого имущество было зарегистрировано;

(или) каждым из собственников в равных долях.

За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивался каждым из них соразмерно его доле. Однако из Закона было не ясно, к чему надо было применять долю:

(или) к инвентарной стоимости долевого имущества;

(или) к сумме исчисленного со всей стоимости имущества налога.

Естественно, налоговики трактовали эту недоработку законодательства явно не в пользу физических лиц <5>. Поскольку ставка налога дифференцирована в зависимости от стоимости имущества — чем больше стоимость имущества, тем выше ставка, то и сумма налога при применении доли к сумме исчисленного налога, а не к инвентарной стоимости имущества выходила значительно больше <6>.

На практике это привело к тому, что многие граждане получили из инспекций уведомления об уплате налога на имущество за 2008 — 2009 гг., в которых были указаны суммы налога, существенно превышающие налог, рассчитанный самими физическими лицами исходя из инвентарной стоимости части общего имущества, приходящейся на их долю.

<2> Статья 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<3> Пункт 2 ст. 1 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<4> Пункт 3 ст. 1 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).
<5> Письма Минфина России от 08.09.2009 N 03-05-06-01/157, от 21.04.2008 N 03-05-04-01/19.
<6> Пункт 1 ст. 3 Закона (ред., действовавшая до 01.01.2010).

Доли стали самостоятельным объектом налогообложения

Теперь объектом налогообложения является доля в общей собственности (как в долевой, так и в совместной) <8>.

Инвентаризационная стоимость доли определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. Если же имущество находится в общей совместной собственности, то стоимость доли определяется как инвентаризационная стоимость имущества, деленная на количество собственников (для супругов делится на 2) <9>.

Пример. Исчисление налога на имущество физлиц за 2009 г.

Условие

Отец и сын владеют квартирой на праве долевой собственности. Их доли равны. Инвентаризационная стоимость квартиры на 1 января 2009 г. составляла 530 000 руб. Местным законодательством установлено, что если инвентаризационная стоимость имущества не превышает 300 000 руб., то ставка налога составляет 0,1%, если же стоимость более 500 000 руб., то применяется ставка в размере 0,5%.

Решение

С учетом поправок налоговая база для каждого будет равна 265 000 руб. (530 000 руб. / 2). Соответственно, и ставка налога, которую должны применить налоговики, будет равна 0,1%. Следовательно, и отец, и сын должны уплатить налог в сумме 265 руб. (265 000 руб. x 0,1%).

До 2010 г. налоговая инспекция могла применить долю не к стоимости имущества, а к сумме исчисленного со всей стоимости имущества налога, то есть посчитать налог для каждого так: 530 000 руб. x 0,5% / 2 = 1325 руб. И тогда каждый заплатил бы в 5 раз больше (1325 руб. / 265 руб. = 5).

Эта поправкам выгодна супругам, имеющим недвижимость в общей собственности <10>, но зарегистрированную на одного из них. Конечно, самостоятельно налоговый орган, не имеющий сведений о том, что имущество фактически находится в общей совместной собственности, не будет пересчитывать налог выгодным для вас способом. Но вы можете представить в инспекцию документы, подтверждающие, что имущество у вас действительно в совместной собственности:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о праве собственности на имущество, оформленное на одного из супругов;
  • заявление от каждого из супругов с просьбой высылать уведомление на уплату налога каждому из них.

Хотя и тут нельзя с полной уверенностью утверждать, что налоговики пойдут вам навстречу. И тогда свое право уплачивать налог по пониженной ставке (а значит, в меньшей сумме) вам придется отстаивать в суде.

Внимание! Теперь налог считается по ставке, соответствующей стоимости доли, а не всего имущества.

<8> Пункт 7 ст. 2 Закона.
<9> Пункт 2 ст. 5 Закона.
<10> Статья 256 ГК РФ; ст. 34 Семейного кодекса РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *