Налог на имущество сколько

Что облагается налогом на имущество

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Сюда входит также имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Какое имущество не подпадает под обложение имущественным налогом? В п. 4 ст. 374 НК РФ приведен исчерпывающий перечень льготных объектов:

  • земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления ряду госучреждений;
  • объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры);
  • ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов и другие объекты.

Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

Кроме того, не включаются в базу по налогу на имущество объекты, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, которая утверждена Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Напомним, что Постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640 были внесены поправки в Классификацию ОС, которые вступили в силу с 1 января 2017 года.

Однако Минфин РФ в письме от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66701 разъяснил, что внесение данных корректив не является основанием для изменения срока полезного использования введенных в эксплуатацию основных средств, установленного в соответствии с Классификацией, действовавшей на дату принятия объектов к бухгалтерскому учету.

Расчет налога на имущество организаций

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом:

  1. определите объект налогообложения;
  2. проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество;
  3. определите налоговую базу (определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Среднегодовая стоимость имущества — сумма, полученная в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база, в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца и последнее число года / на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу).

  4. определите ставку налога;

  5. рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Формулы для расчета авансовых платежей и имущественного налога используйте следующие (п. 1, 2 и 4 ст. 382 НК РФ).

Авансовый платеж = Налоговая база х Ставка налога: 4

Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка налога — Сумма авансовых платежей

Перечислить налог на имущество и авансовые платежи нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ).

Что касается остаточной стоимости имущества — она должна учитываться в том значении, в котором она сформирована в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета на соответствующую дату.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах установлены ПБУ 6/01. Единица учета основных средств — это инвентарный объект. Если у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая из них учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Изменение первоначальной стоимости ОС, в которой они приняты к бухучету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов.

Следует отметить, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НКРФ. К таким объектам относятся:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС.

НК РФ установлено, что региональными властями не позднее 1 числа года перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Данный перечень направляется в налоговый орган по субъекту и размещается на его официальном сайте или на официальном сайте региона. Таким образом, перечень, определенный на следующий налоговый период должен быть составлен не позднее 1 января календарного года соответствующего налогового периода.

Если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в перечень, то все помещения в нем, облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости. Причем даже если указанные помещения в перечне отсутствуют (письмо ФНС РФ от 16.03.2017 № БС-4-21/4780).

Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.

При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.

Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Если данный показатель был изменен в связи с принятием решения соответствующей комиссии или судебного акта, то обновленная кадастровая стоимость должна быть учтена, начиная с налогового периода, в котором подано было заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Отчетность по налогу на имущество

Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128). Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (письмо Минфина РФ от 28.02.2013 № 03-02-08/5904).

Декларацию организации сдают только по итогам года. Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.

Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2?

В письме ФНС РФ от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ содержится ответ на этот вопрос: при сдаче уточненок за предыдущие периоды указывается тот же код по ОКВЭД, который был отражен в первичных налоговых декларациях.

Проверить правильность заполнения отчетности по налогу на имущество помогут контрольные соотношении, которые приведены в письме ФНС РФ от 27.10.2015 № БС-4-11/18786.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

>Разъяснения

Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета дохода (#11504)

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>

В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога. Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости. Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

♦ Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
♦ Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
→ недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
→ недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
♦ Расчет налога по договорной цене
♦ Расчет налога по кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Цитата из статьи 217.1 Налогового кодекса:

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются .

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года. Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 (прим. — здесь как раз и идет речь о расчете дохода с кадастровой стоимости) и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года .

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена. Дата получения недвижимости в собственность — это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации . Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 780 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
— недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
— у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость — 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость — 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

  • расчет налога если квартира приобретена в 2016 году и позже;
  • расчет налога если квартира до 2016 года и раньше.

Портал «Ваши налоги»
2018

Юлия Хачатурян,

генеральный директор компании NIKA, RISK PLAN

Материал написан в 2016 г. При прочтении следует учитывать, что некоторые нормы НК РФ, касающиеся данного вопроса, в 2018 г. были несколько изменены.

Честно говоря, я уже жалела, что влезла на эту ветку. Коиаллеги-юристы явно уже грызлись за «место под солнцем», точнее за заказчика, который разместил в .группе статус о поиске подходящей кандидатуры для оспаривания кадастровой стоимости недвижимости. Я же решила развеять иллюзии заказчика, касающиеся того, что ему удастся сэкономить на налоге; ибо мой прагматичный математический ум подсказывал мне, что обращение за помощью юристов в таком случае может быть абсолютно нерентабельным, то есть оплата их услуг будет гораздо больше, чем сэкономленная на налоге сумма. «Сейчас съедят меня все эти жаждущие получить заказ юристы», — подумала я после того, как я написала упрощенную формулу расчета рентабельности их гонорара. Однако кровожадным среди них оказался только один (Другие, видимо, понимали, что знают, как оспорить цену недвижимости, но в налогообложении не разбираются вообще, поэтому решили не лезть).

У кровожадного же дядечки (назовем его господин К-сон) были вредные иллюзии относительно того, что налоговое право он все-таки знает, к тому же заказ на оспаривание кадастровой стоимости он дико желал получить.

На самом деле все просто. Как правило, юристы просят за оспаривание кадастровой цены определенный процент от оспоренной цены на недвижимость. Мои знакомые юристы берут 10%. И ни о какой рентабельности работы и речи бы не шло, если бы кадастровая стоимость недвижимости устанавливалась раз и на всю оставшуюся жизнь. Однако меняется она минимум раз в 5 лет (а в некоторых регионах и чаще).

Более того, когда в суд подается иск – это может быть последний год перед плановым пересмотром этой самой кадастровой стоимостью. Далее – максимальная ставка налога на имущество 2,2%. Однако, такой высокой ставки налога на имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость – я не видела вообще.

В Москве, например, эта ставка варьировалась и принимала значения и 1,7% и 1,8%. Соответственно, для того, чтобы посчитать рентабельность для вас услуг юриста, необходимо взять количество лет, оставшихся до очередного пересмотра кадастровой стоимости умножить на процентную ставку налога, установленную в регионе для объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость – и получится та сумма в процентах от стоимости объекта недвижимости, которую вы сможете после ваших манипуляций в суде сэкономить. Ну а далее из нее вы сможете понять, какова рентабельность работы юриста. Допустим, плановый пересмотр будет через 2 года, налоговая ставка 1,8%, перемножим эти цифры друг на друга и получится, что вы ничего не выиграете и не потеряете, если юрист возьмет за свои услуги 3, 6 % от оспоренной суммы недвижимости. Если эта сумма будет больше (например, 10%)– вы будете в большом проигрыше, если меньше – вы выиграете, хотя другой вопрос – рентабельно ли за копейки судится уже самому юристу (хотя цены на недвижимость, конечно, бывают разные).

Однако г-н К-сон не унимался «формула кривая», как «вообще можно рассуждать о рентабельности работы юриста», кроме того, они «оспаривают не цену, а цену и механизм расчета цены, поэтому, исходя из того, что прошлым судебном решением механизм расчета уже установлен, в следующем судебном процессе нам будет легче оспорить цену недвижимости».

«А за участие в следующем судебном процессе вы опять возьмете 10% от оспоренной суммы или в следующий раз, раз механизм уже установлен, вы будете защищать интересы своего клиента бесплатно?» — не удержалась я.

Не прошло и трех дней (что было более чем забавно) и я увидела другой пост. «Месяц назад мы оспорили кадастровую стоимость недвижимости (писал внутренний юрист компании, разбирательство шло много месяцев. Мы выиграли. Однако, сегодня выяснилось, что ее пересмотрели. Нам что, опять обращаться в суд, по новой, по тому же кругу????» На этот раз я решила на ветку не лезть. Зато там появилась какая-то леди, которая решила повторить все озвученные мною ранее мысли про рентабельность оспаривания кадастровой цены. Я уж, честно говоря, надеялась, что вылезет г-н К-сон и ей уже выскажет свое мнение про кривую формулу, но он почему-то на ветке не появился.

Безусловно, оптимизировать налог на имущество с кадастровой стоимости весьма проблематично. Я помню, как вначале появления такого понятия как «налог с кадастровой стоимости» все стали переводить недвижимость в компании на УСН; потом, поняв, что эту лазейку закрывают к ИП на УСН, а когда и она была закрыта – стали обращаться в фирмы по оспариванию кадастровой стоимости. Когда-то (когда уже и к фирмам на УСН и к ИП-никам объекты недвижимости было переводить бесполезно) одному нашему клиенту мы высказали пару идей решения об оптимизации налога. Прошло не больше года. В законодательстве появилась поправка, которую практически никто не заметил, но стало ясно, что одну из лазеек в законодательстве, которую увидели мы, разглядели и законодатели. Видимо, даже мысли и идеи материальны и могут быть услышаны.

В этой статье мы расскажем об оптимизации налога на имущество, налоговая база по которому не определяется как кадастровая, иначе говоря, об оптимизации, касающейся обычных объектов.

Методы минимизации налога на имущества делятся на две категории:

• перемещение актива в другую фирму (или к ИП), которая не платит налог вообще; не платит его с конкретного имущества или может воспользоваться льготой по налогу;.

• уменьшение стоимости имущества в бухгалтерском учете.

Z2 Переместим имущество

!!Во-первых, перемещение имущества поможет вам защитить активы!!

Если до этого основные средства хранились в не белой компании — то есть вероятность того, что налоговики взыщут недоимку по налогам за счет основных средств. Переместив в новое, «имеющее безупречную репутацию», юридическое лицо, фактически подконтрольное владельцу бизнеса — вы минимизируете налоговые риски, связанные с активами.

Z3 Переместим движимое имущество в другую фирму!

В 2013 г. в НК РФ появилась поправка, согласно которой к объектам, не облагаемым налогом на имущество, относится все движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств не ранее 1.01.13 г. (п.п. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Позже редакция данной нормы изменилась. С 2015 г. не является объектом налогообложения имущество 1 и 2 амортизационной группы. Основные средства, относящиеся к иным амортизационным группам являются объектом налогообложенияо, но относительно них установлена льгота, если они приняты на учет после 2013 г. Для налогового планирования существенной разницы здесь нет. Однако разница с точки зрения учета и появления дополнительных прав у налоговиков, в связи с внесенными в 2015 г. в Налоговый кодекс изменениями, очевидна. Имущество 3-10 группы отражается в расчете по налогу на имущество как объект основных средств. По такому имуществу налоговики имеют право требовать документы, подтверждающие льготы. Кроме того, есть некоторые особенности налогообложения основных средств, полученных при реорганизации (ликвидации) юридических лиц; передачи имущества между взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ) (по таким активам нельзя воспользоваться льготой). Представим себе, что у компании на ОСНо есть движимое имущество – основные средства 3-10 амортизационной группы, принятые на учет в 2010 г. — Для оптимизации налогообложения переместите их в иную фирму, подконтрольную фактическому владельцу бизнеса (но не зависимую с ней).

Z3 Недвижимость — в компанию на УСН.

Если переместить недвижимое имущество в фирму на УСН, например, путем прямой продажи, от уплаты налога можно уйти(п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Следует помнить, что стоимость основных средств упрощенца не может быть выше 100 млн. руб. (п.п. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Z3 Перемещение недвижимости к ИП на УСН или патенте — тоже хороший способ.

Ведь ИП в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, освобождается от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ). В отличие от предыдущего способа, здесь нет ограничений по стоимости основных средств.!!. … после того, как актив переведен на другое лицо, его можно использовать в дальнейшем по договору аренды или лизинга. Бывают ситуации, когда передающей фирме не нужно использовать данный актив (например, недвижимость сдается в аренду третьим лицам управляющей компанией. Она может быть перемещена в другую фирму, а с прежними арендаторами заключены новые договоры аренды). \\\

Z3 Минимизируем риски продажи. Если покупатель зарегистрирован незадолго до совершения сделки, налоговики могут усмотреть в этом признак необоснованной налоговой выгоды. В связи с этим в покупателем лучше «назначить» компанию (или ИП), созданную давно. Во вторых, !!сделки с недвижимостью на сумму более 3 млн. р., могут быть проверены Росфинмониторингом!! (п. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Когда цена сделки меньше — беспокоиться нечего.

Z2 Уменьшаем стоимость имущества

Z3 С помощью лизинга. Уменьшить стоимость имущества в бух.учете можно с помощью возвратного лизинга. Актив может учитываться или на балансе лизингодателя или лизингополучателя. В зависимости от этого тот или другой должны будут платить налог на имущество. Амортизировать предмет лизинга в бухгалтерском учете можно ускоренно!! (ст. 31 Закона о лизинге). Однако, стоит учитывать, что Минфин считает что в бухучете при амортизации объекта лизинга можно применять коэффициент ускорения не выше 3, только когда амортизация начисляется способом уменьшаемого остатка!! (письмо Минфина РФ от 03.03.05 № 03-06-01-04/125). К сожалению, с этим мнением согласился и Президиум ВАС РФ (постановление от 05.07.11 № 2346/11). Предоставление имущества по договору финансовой аренды подлежит контролю Росфинмониторинга при сумме операции от 600 000 р. (или эквиваленту в иностранной валюте) (п.п. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ).

\\\ Z3 За счет способа начисления амортизации (их 4, вы можете посчитать, какой из способов для вас выгоднее) или переоценки (фактической уценки) основных средств.

Возможно вам будет интересно ознакомиться с другой статьей по налоговому планированию

ВЫДЕЛЕНИЕ НОВОГО НАПРАВЛЕНИЯ БИЗНЕСА: ОЦЕНКА НАЛОГОВОГО ЭФФЕКТА

Или посетить наши мероприятия:

Мастер-классы_Налоговое планирование

Семинары по налогам, налоговому планированию (для бухгалтеров, финансовых директоров, руководителей и владельцев компаний)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *