Налог на имущество физических

Содержание

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2014 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2017 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

  • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
  • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
  • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,216) и получаем 364 800 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 365 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 365 = 1 778 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 007 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 432 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2016 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Предварительный расчет налога на имущество за 2015 год можно произвести с помощью онлайн-калькулятора | ФНС

50 Московская область

Дата публикации: 17.06.2015 13:40

С 01 января 2015 года налог на имущество физических лиц по объектам недвижимости, находящимся в Московской области, исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно заранее, воспользовавшись сервисом ФНС России «Расчет налога на имущество физических лиц» http://www.nalog.ru/rn50/service/nalog_calc/.

Теперь любой налогоплательщик, не выходя из дома, в течение нескольких минут сможет узнать, какую сумму налога ему необходимо будет заплатить за квартиру, гараж или частный дом, а также на какие налоговые льготы он может претендовать.

Для того чтобы рассчитать налог на имущество физических лиц, необходимо заполнить информацию о типе и площади объекта недвижимого имущества, его кадастровой стоимости, о размере доли в праве собственности и периоде владения имуществом.

Выяснить размер кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости можно в органах Росреестра по запросу, а также на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Информация по оспариванию размера кадастровой стоимости объектов недвижимости также размещена на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost/.

Также в заполнении полей, необходимых для расчета налога, налогоплательщикам поможет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

УФНС России по Московской области обращает внимание, что налоговые уведомления с суммами налога на имущество физических лиц, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, будут направлены налогоплательщикам в 2016 году.

Калькулятор налога на имущество физических лиц (2016)

Калькулятор налога на имущество физических лиц поможет Вам посчитать сумму отчислений по земельному налогу, основываясь на кадастровой стоимости. Этот инструмент – удобное решение для того, чтобы узнать налог на имущество физических лиц, который необходимо оплатить за 2016 год. Калькулятор прост в применении и требует от вас указания кадастрового номера вашего объекта, после чего вам автоматически выдается кадастровая стоимость и площадь по данным сайта Росреестра. Далее после указания некоторых данных по вашему объекту недвижимости калькулятор произведет расчет налога на имущество и выдаст вам сумму, необходимую к уплате.

Налог на имущество физических лиц 2016. Калькулятор

Начиная с принятия закона в 2002 году все собственники имущества, причисленного к объектам налогообложения, обязаны производить выплаты в ФНС. Также к этой группе причисляются лица, имеющие право собственности на жилье – они тоже обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц (2016). Калькулятор налогообложения – решение, позволяющее узнать кадастровую стоимость объекта и вычислить объем средств, которые необходимо оплатить в ФНС.

Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости

Введите в поле кадастровый номер объекта

(здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства, земельного участка).

Как уменьшить налог на имущество для физических лиц

При расчете кадастровой стоимости и внесении данных в единый реестр часто кадастровая стоимость завышена, что приводят соответственно к завышенному налогообложению граждан. Согласно законодательству об оценочной деятельности, результаты данной процедуры могут быть оспорены налогоплательщиком лично или через представителя. Разбирательства по делу кадастровой стоимости объектов требуют знания налогового и земельного законодательства, а также механизмов работы ведомственных государственных учреждений.

Наша компания готова помочь вам снизить налог на имущество.

Мы можем оспорить:

  • недостоверные сведения, внесенных в реестр;
  • установленную рыночную стоимость на момент ее внесения в документы государственных учреждений.

Процедуры по оспариванию кадастровой стоимости производятся в общем судебном порядке. Если онлайн калькулятор налога на имущество выдал кадастровую стоимость, которую вы считаете завышенной и не соответствующей действительности – наши специалисты проконсультируют вас на предмет соответствия задекларированных данных реальным и помогут решить вопрос, если возможность оспаривания подтвердится. Также будет оказана помощь компетентных специалистов в вопросах сбора документов – процедура оспаривания требует подготовки определенного пакета бумаг, оформленных в соответствии с действующим законодательством. В компетенцию компании входит и представительство налогоплательщика на комиссии, рассматривающей дело об изменении сведений об объекте. В соответствии с законодательством решение комиссии также может быть оспорено в судебном порядке, для чего потребуются обширные знания в области земельного законодательства и нормативных документов. Подобная инвестиция позволит сэкономить существенные средства, которые могли быть безвременно отчисленными в пользу ФНС.

Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц

Неправильное начисление налогов вследствие ошибки в данных об объекте недвижимости ведет к увеличению расходов на их уплату, а калькулятор расчета налога на имущество физических лиц позволит:

  • легко и быстро посчитать сумму имущественного налога;
  • избежать обращений к сторонним лицам для установления суммы отчислений.

Производя на нашем сайте расчет налога по кадастровой стоимости, калькулятор подсказывает вам, где можно посмотреть дополнительную информацию по вашему объекту для корректного расчета налога. Если же у вас возникли сложности с расчетом, вы можете проконсультироваться в нашей компании, позвонив по номеру 8 (861) 290-11-55 .

Имущество организаций — делаем расчет платежей по налогу онлайн

Следующий калькулятор может рассчитать сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу.

И так перед вами не один, а даже два калькулятора:

Первый калькулятор: вы сами можете занести в таблицу значения остаточной цены имущества на указанную вами дату.

Второй калькулятор: вы вводите полную цену имущества, срок полезного использования, а также метод амортизации и количество начислений амортизации, что уже прошли.

The field is not filled.

‘%1’ is not a valid e-mail address.

Please fill in this field.

The field must contain at least% 1 characters.

The value must not be longer than% 1 characters.

Field value does not coincide with the field ‘%1’

An invalid character. Valid characters:’%1′.

Expected number.

It is expected a positive number.

Expected integer.

It is expected a positive integer.

The value should be in the range of

The ‘% 1’ is already present in the set of valid characters.

The field must be less than 1%.

The first character must be a letter of the Latin alphabet.

%1 century

An error occurred while importing data on line% 1. Value: ‘%2’. Error: %3

Unable to determine the field separator. To separate fields, you can use the following characters: Tab, semicolon (;) or comma (,).

%3.%2.%1%4

%3.%2.%1%4 %6:%7

Wrong file format. Only the following formats: %1

Please leave your phone number and / or email.

Как посчитать налог на имущество калькулятор

Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ): То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1). Формула расчета непосредственно авансового платежа такая: Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ): Пример расчета налога на имущество Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Калькулятор налога на недвижимость онлайн

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Внимание

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 10 июля 2017 г. Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций

Для того чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-е число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода. Формула расчета налога на имущество такова. Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1. Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).

Важно

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-е число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110). В столбце 3 отражается остаточная стоимость основных средств, которая признается объектом налогообложения. Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше.

В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам.

Калькулятор налога на имущество организаций

Инфо

Порядок заполнения раздела 3 На каждый объект недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость, заполняется отдельный лист раздела 3. С учетом наших групп, это объекты, которые учтены в I группе. В строке с кодом 020 указывается кадастровая стоимость актива по состоянию на 1 января.

Налог на имущество: онлайн калькулятор Рассчитать налог на имущество онлайн поможет калькулятор налога на имущество. Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество. Шаг 1. В первом окне можно ввести значение ставки налога, принятой в вашем регионе, если оно отличается от стандартного, или оставить уже введенное значение 2,2%. Шаг 2. Далее необходимо в каждом месяце заполнить цифры остаточной стоимости. Шаг 3. Нажать кнопку «Рассчитать».

Как рассчитать налог на имущество организации

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Как рассчитать налог на имущество

Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ. Если оно в списке, бухгалтер должен:

  1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
  2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
  3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Расчет налога на имущество

Важно! В разделе 2 не отражаются недвижимость и имущество, освобожденное от налогообложения. Порядок заполнения раздела 2.1 Раздел 2.1 заполняется по объектам недвижимого имущества, по которым кадастровая стоимость не определена. С учетом наших групп, это те, что были учтены во II группе. Налоговой базой признается среднегодовая стоимость. Внимание! В разделе 2.1 не указываются выбывшие до окончания отчетного периода объекты недвижимости. Например, при заполнении расчета за первое полугодие раздел 2.1 не заполняется в отношении недвижимости, выбывшей до 01 июля. Значение по строке 050 соответствует остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1-е число месяца, следующего за месяцем завершения предшествующего отчетного периода. Например, при заполнении расчета за полугодие указывается остаточная стоимость по состоянию на 01 июля.

Калькулятор налога на имущество 2017 — 2018 год

Рассмотрим порядок составления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество с учетом изменений 2018 года. Также ответим на следующие вопросы: как рассчитать налог на имущество организации; как правильно определить налоговую базу; как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости; что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться. Как рассчитать налог на имущество организаций Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первое полугодие 2017, расчет налога на имущество организаций предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/. Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете. Налоговый и отчетный период Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Онлайн-калькулятор для расчета налога на дом и другие постройки

Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие. Одновременно с этим из налоговой базы исключаются объекты основных средств, относящиеся к I или II амортизационной группе, т. е. со сроком полезного использования от 1 года до 3 лет включительно (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Льготы В составе льгот учитывается имущество, перечисленное в статье 381 НК РФ.

Подробно остановимся на льготе, применяемой в отношении движимых объектов, принятых на учет с 01.01.2013 в качестве основных средств (п. 25 ст. 381 НК РФ). Внимание! Если организация применяет указанную льготу, то необходимо следить за региональным законодательством. С 1 января 2018 субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготы.

Как рассчитать налог на недвижимость 2015 калькулятор

В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2018 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют. Подготовка к составлению расчета Распределим все имущество, учетное на счетах 01 и 03, на 5 групп: № Группы Комментарий I Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость На официальном сайте Росреестра https://rosreestr.ru размещена кадастровая стоимость объектов II Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость III Объекты, освобожденные от налогообложения Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ IV Льготируемые объекты Перечень дан в ст.

  • Все о ип
  • Акт выполненных работ по договору подряда
  • Гарантийное письмо образец о предоставлении рабочего места
  • Гарантийное письмо о предоставлении рабочего места образец
  • Положение об оплате труда педагогических работников в 2018 году
  • Лицевые счета сотрудников по заработной плате
  • Проект кафе
  • Правила трудового распорядка 2018 год
  • Налог за квартиру
  • 4 фсс в 2018 году куда сдавать
  • До какого числа нужно заплатить налог на имущество в 2018 году

Расчёт налога на недвижимость для физических лиц — с 2017 по 2018 годы

Главная → Юридическая консультация → Дачная амнистия → Расчёт налога на недвижимость для физических лиц — с 2017 по 2018 годы

Внимание!

С расчётом налогов на объекты недвижимости по новым правилам 2019 года можно ознакомиться .

2017 год — III этап налоговой реформы

1 января 2017 года стартует очередной этап налоговой реформы, нацеленной на существенное пополнение государственной казны и напрямую затрагивающей интересы собственников недвижимости в вопросах её налогообложения.

Вступившие в силу 1 января 2015 года изменения в Налоговом кодексе, изложенные в его новой главе 32 «Налог на имущество физических лиц», законодательно установили порядок взимания налогов, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и их дифференцирование органами власти муниципальных образований.

В настоящее время налоговые инновации набирают обороты и, преодолев первый год адаптационного периода, начинают следующий этап повышения налогов. С равной скоростью они будут расти до конца 2018 года, который станет завершающим в процессе перехода к системе уплаты налогов в полном объёме.

Пока же этот рост сдерживается механизмом использования понижающих коэффициентов, нивелирующих весьма значительную разницу между применяемой ранее для расчёта налогов инвентаризационной стоимостью объектов и внедряемой в формирование налогооблагаемой базы их кадастровой оценкой.

Как будет делаться расчёт налогов за 2016 год и далее и есть тема настоящей статьи.

Объекты налогообложения

В категорию налогооблагаемых объектов недвижимости, установленных статьёй 401 НК РФ, включены:

  • квартиры, домостроения, комнаты и другие помещения жилого типа;
  • относящиеся к жилому фонду незавершённые строительные объекты;
  • содержащие хотя бы одно жилое помещение единые недвижимые комплексы;
  • гаражи и места для стоянки машин;
  • хозяйственные строения, площадью до 50 м2 (бани, теплицы, сараи, сараи), находящиеся на садовых, дачных, огородных участках и участках для ИЖС или ЛПХ.

Имущество из состава общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не является.

Схема расчёта налога на имущество

По налоговой реформе, принятая схема расчёта налога на имущество основана на применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объектов, постепенно вытесняющей устаревшую и непригодную для использования их инвентаризационную стоимость.

Налоговые вычеты

При расчёте налога, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, общая кадастровая стоимость объекта недвижимости, используемая в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на величину минимума, не облагаемого налогом — кадастровой стоимости части площади объектов:

  • на площадь в 20 м2 — для квартир, являющихся основным жильём
  • на площадь в 10 м2 — для комнат
  • на площадь в 50 м2 — для домов
  • в 1 млн.руб. — для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости налоговый вычет предоставляется только на 1 из них для каждого вида (на один гараж, один дом и на одну квартиру). Выбор объекта собственник делает самостоятельно, в противном случае, это сделает налоговая служба, ориентируясь на своё усмотрение.

Примечание:

  1. Для расчёта налогов кадастровая стоимость должна соответствовать значению на 01 января налогового периода. Получить сведения о ней можно на ресурсе Росреестра, в МФЦ, при личном обращении территориальный орган Росреестра.
  2. Местные власти вправе самостоятельно изменять льготы, размеры вычетов и перечень категорий льготников.

Понижающие коэффициенты

Применение понижающих коэффициентов в расчётах налоговых нагрузок на объекты недвижимости позволяет несколько смягчить психологическую перестройку сознания людей на новые правила налогообложения.

В период с 2015 по 2018 годы эти коэффициенты, с одной стороны, снижая сумму налога, но, с другой, равномерно увеличиваясь на каждом новом этапе переходного 5-летнего срока, постепенно приводят к росту росту налоговой нагрузки до 100%-го значения к 2019 году, за который налог будет уплачиваться в 2020 году.

По временным этапам переходного периода увеличение размера понижающего коэффициента К происходит так, как определено в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

  1. К = 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  2. К = 0.4 — для 2-го этапа (за 2016 год)
  3. К = 0.6 — для 3-го этапа (за 2017 год)
  4. К = 0.8 — для 4-го этапа (за 2018 год)
  5. К = 1 — для 5-го этапа (за 2019 год), то есть понижающий коэффициент станет максимальным и уже применяться не будет, так как на итог он уже никак не повлияет.

Для расчёта налога за 2016 год необходимо использовать коэффициент К=0.4, а для 28 регионов, где реформа началась раньше, — коэффициент 0.6, для ещё не подключившихся к реформе областей — этот коэффициент равен 0.2 (подробности ).

До 1 января 2020 года все субъекты РФ обязаны перейти на расчёт налогов на имущество, производимый из его кадастровой стоимости.

Налоговые ставки

Налоговая ставка — это доля от стоимости объекта налогообложения, подлежащая уплате в виде налога. При расчёте налогов на недвижимость применяется пропорциональная налоговая ставка, выраженная в определённом проценте от налогооблагаемой базы независимо от её объема.

Налоговым кодексом РФ (статья 406) установлены 3 группы максимально возможных ставок, в зависимости от типа объектов недвижимости и используемого диапазона величины их кадастровой стоимости:

  • С = 0.1% от кадастровой стоимости объектов недвижимости:
  1. домов, квартир, комнат и иных помещений жилого типа;
  2. незавершенных построек, планируемых для использование в качестве жилья;
  3. гаражей;
  4. единых недвижимых комплексов, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
  5. машино-мест;
  6. хозяйственных строений с площадью, не превышающей 50 м2, расположенных на земельных участках для ИЖС, ЛПХ, садоводства дачного хозяйства и огородничества.
  • С = 2% от кадастровой стоимости объектов:
  1. недвижимого имущества с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.;
  2. нежилых помещений — офисов, административных и коммерческих заведений (магазинов, объектов общепита и бытового обслуживания).
  • С = 0.5% от кадастровой стоимости — для всех остальных строений.

Как выводится формула для расчёта налогов

По самому общему правилу, расчёт суммы налога на каждый отдельный объект ведётся так: процентная доля налоговой базы умножается на соответствующую налоговую ставку.

Для дальнейших пояснений расчёта налогов введём обозначения:

  • N — подлежащая к уплате сумма налога в год (руб.)
  • Н — налоговая база (руб.)
  • C — налоговая ставка (%)

Применив эти обозначения, получим общую формулу:

N = H х С,

которую далее преобразуем для расчёта налогов на недвижимость, сообразно установленному порядку налогообложения, последовательно вводя обозначения других величин, используемых для расчёта налога.

Поскольку налогооблагаемая база формируется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, сумма налога, рассчитанная на основе полной кадастровой стоимости, должна быть такой:

N = NКАД х C,

где

  • NККАД– налоговая база от кадастровой стоимости объекта недвижимости;
  • С — налоговая ставка.

Но в Налоговый кодекс РФ введена глава 32, в статье 403 (пункты 3, 4, 5, 6) которой говорится, что размер налоговой базы на квартиры, комнаты и дома, а также на единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), уменьшается на объём вычетов.

Следовательно, изначальная формула для расчёта налога должна стать такой:

N = NКАД — W,

где

  • NКАД — кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налооблагаемой базы (руб.);
  • W — налоговый вычет (руб.).

Налоговый вычет W рассчитывается в 2 арифметических действия:

1. вычисляется удельный показатель кадастровой стоимости, для чего общая кадастровая стоимость объекта делится на его общую площадь:

U = NКАД/ S,

где

  • U — удельный показатель кадастровой стоимости, в руб./м2;
  • S — площадь объекта (комнаты, квартиры, дома), в м2;
  • NКАД — кадастровая стоимость объекта, используемая в качестве налогооблагаемой базы (руб.);

2. удельный показатель кадастровой стоимости умножается на площадь, установленную законом для вычета:

W = U х Sw = (NКАД./S) х Sw

где

SW– площадь вычета (м2), которая, в соответствии со статьёй 403 НК РФ, составляет:

  • 20 м2 — для квартир
  • 10 м2 — для комнаты
  • 50 м2 — для жилых домов
  • и в денежном выражении в 1 млн. руб. — для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

Итоговая формула для расчёта налога получается такой:

N = (NКАД – W) х С = (NКАД — U х SW) х С = (NКАД — NКАД./S х SW) х С

По приведённой схеме будут расчитываться налоги на недвижимость, начиная с 1 января 2020 года за 2019 год и. соответственно налоговым периодам периодам, далее.

Из формулы видно, что она применима и для тех объектов недвижимости, для которых вычет не установлен. Для них налоговый вычет W=0.

Пример

Можно прикинуть размер налога на квартиру площадью 70 м2, кадастровая стоимость которой в 2020 году будет, скажем, 3 млн.руб.

В этом случае исходные данные для расчёта налога такие:

  • S = 70 м2 — общая площадь квартиры
  • Sw = 20 м2 — площадь, не облагаемая налогом, вычитающаяся из площади квартиры при расчёте налогового вычета
  • Nкад = 3 млн.руб. – кадастровая стоимость квартиры
  • С = 0.1 % — базовая налоговая ставка.

Численные значения нужно подставить в расчётную формулу:

N = (3 000 000 руб. – 3 000 0000 руб. / 70 м2 х 20 м2 ) х 0.001 = 2 142.86 руб.

Значит, в 2020 году налог за приведённую в качестве примера квартиру составит 2 142.86 руб.

Если квартира находится в долевой собственности, то налог между всеми её собственниками разделится пропорционально долям их владения квартирой.

Схема расчёта налога на недвижимость в переходный период

В период до 2020 года, именуемый «переходным», для расчёта налогов установлена более сложная методика расчёта налога. Она позволяет нивелировать “налоговые всплески”.

В формуле применяются понижающие коэффициенты (о них уже сказано в начале статьи), а в качестве рассчитываемой налогооблагаемой базы используется как кадастровая, так и инвентаризационная стоимости объекта недвижимости.

Сама же формула (с ранее введёнными обозначениями) выглядит так, как указано в пункте 8 статьи 408 НК РФ:

Н = (N — НИНВ) х К + НИНВ,

где

  • НИНВ — налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду
  • N — налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше
  • К — понижающий коэффициент

Из формулы видно, что пока недостающим звеном в ней является налог от инвентаризационной стоимости объекта.

Как он рассчитывается?

Казалось бы, просто нужно лишь перемножить инвентаризационную стоимость объекта и соответствующую ей ставку налога. Значит, предстоит узнать инвентаризационную стоимость. Данные по ней по специальной методике готовят БТИ. Иным порядком, кроме как получить её при обращении в это учреждение, невозможно. И только уже имея на руках предоставленные материалы, можно приступить к расчёту налога. Но как быть с налоговой ставкой?

Налоговые ставки, применяемые для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, являются расчётными величинами, зависящими от других показателей — суммарной инвентаризационной стоимости, коэффициента-дефлятора и доли в праве собственности на объект. Уточним все эти понятия.

Коэффициент-дефлятор, суммарная инвентаризационная стоимость, ставка налога от инвентаризационной стоимости

  • Коэффициент-дефлятор

КДЕФ. — это корректор потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации, который учитывает их изменение, произошедшее в предшествующем каждому календарному году периоде.

На каждый календарный год его значения устанавливаются Министерством экономического развития России, а приказы по этому вопросу подлежат обязательной публикации. Так, на 2016 год установлено значение Кдеф = 1.514, а на 2017 год установлен Кдеф = 1.623.

Коэффициент-дефлятор используется и для индексации суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости при её использовании для расчёта налоговых нагрузок.

  • Суммарная инвентаризационная стоимость

Суммарная инвентаризационная стоимость представляет собой, как и следует из названия, сумму инвентаризационных стоимостей всех строений, сооружений и помещений, находящихся в собственности налогоплательщика и расположенных на территории одного муниципального образования, где на них местными властями устанавливаются налоги.

Чтобы получить суммарную инвентаризационную стоимость объектов недвижимости, нужно умножить сумму их инвентаризационной стоимостей, полученных в БТИ, на коэффициент-дефлятор.

  • Ставка налога на объект недвижимости, установленная исходя из его инвентаризационной стоимости

Ставка налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, определяется по способу, указанному в в пункте 4 статьи 406 НК РФ.

Сначала перемножением суммарной инвентаризационной стоимости и коэффициента-дефлятора устанавливается группа, в которую попадает объект:

  • до 300 тыс. руб. включительно
  • свыше 300 тыс.руб. и до 500 тыс. руб. включительно
  • свыше 500 тыс.руб. включительно

и соответственно конкретной группе выбирается ставка налога:

суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учётом доли в праве общей собственности на каждый из таких объектов), тыс.руб.

ставка налога, Синв.

до 300 000 включительно

0.1% включительно

от 300 000 до 500 000 включительно

свыше 0.1% до 0.3% включительно

свыше 500 000

от 0.3% до 2% включительно

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости, будет такой:

NИНВ = НИНВ х КДЕФ х СИНВ, где

  • NИНВ — налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости
  • НИНВ — суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период
  • СИНВ- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • КДЕФ — коэффициент-дефлятор

Итак, при расчёте налога используется сумма инвентаризационных стоимостей, умножаемая далее на коэффициент-дефлятор и на соответствующую ставку налога, а не сумма отдельных налогов за каждый объект.

Уплата налогов, рассчитываемых исходя из их инвентаризационной стоимости, за каждый объект в отдельности происходит лишь в случае нахождения объектов в разных местностях, которые подведомственны разным муниципалитетам (один объект в Ленинградской области, другой — в Вологодской, и т.д.), которые вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки, и ставки эти в этих разных местностях могут различными.

Пример

Пусть в собственности будут только квартира и гараж, находящиеся в одном городе.

Инвентаризационная стоимость квартиры, по оценке БТИ, пусть будет равной в 700 тыс. руб., а инвентаризационная стоимость гаража — 100 тыс. руб.

Как упомянуто выше, на 2016 год установлен коэффициент-дефлятор Кдеф= 1.514.

Суммарная инвентаризационная стоимость 2-х объектов составит:

(700 000 руб. + 100 000 руб.) х 1.514 = 1 211 200 руб., то есть свыше 500 тыс.руб.

Теперь рассчитаем налог, определив из таблицы, приведённой выше, соответствие откорректированной стоимости налоговой ставке:

  • ставка 0.3%
  • налог = 1 211 200 руб х 0.003 = 3 633.6 руб.

Детальная формула для расчёта налога на недвижимость в переходный период

Подытоживая тему о применении до 2020 года схемы налогообложения объектов недвижимости, формулу для расчётов налога можно представить детальнее:

Н = (N — Нинв) х К + Нинв = (N — Nинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв),

где

N = (Nкад – W) х С = (Nкад — U х Sw) х С = (Nкад — Nкад./S х Sw) х С

Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:

  • Nкад — кадастровая стоимость объекта
  • Nинв — суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ
  • С — налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта
  • S — площадь объекта
  • Sw — площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета
  • Кдеф — коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф = 1.514)
  • Синв — налоговая ставка от инвентаризационной стоимости
  • К — понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2).

Порядок выполнения вычислений

  1. U = Nкад/S — расчёт удельной кадастровой стоимости объекта
  2. W = (U х Sw) — расчёт налогового вычета
  3. N = (Nкад. — W) — расчёт налога от кадастровой стоимости
  4. Нинв = (Nинв х Кдеф х Синв) — расчёт налога от инвентаризационной стоимости
  5. Н = (N — Нинв) х К + Нинв — финальное вычисление налога, который предстоит уплатить.

При расчётах суммы налога на объект недвижимости, который придётся уплачивать за каждый календарный год переходного периода, учитываются сравнительные данные, влияющие на выбор схемы расчёта этого налога:

  • Если получается, что рассчитанный налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается больше вычисленного налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта налога Н, подлежащего уплате, понижающие коэффициенты не применяются, то есть уплачиваемый налог будет рассчитываться от более низкой кадастровой стоимости объекта и, соответственно, переходного периода для него нет и понижающий коэффициент К=1.
  • Если получается, что налог от инвентаризационной стоимости Hинв оказывается меньше налога от кадастровой стоимости N, то для расчёта подлежащего уплате налога Н используются понижающие коэффициенты, растущие от года к году (до 2020 года) — то есть в этом случае применяется формула для переходного периода.
  • Если на местном уровне решение о формировании налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов, не принято, то расчёт налогов на объекты недвижимости ведётся на основе их инвентаризационной стоимости (пункт 2 статьи 402 НК РФ).
  • Если объект, по которому начисляется налог, находится в общей долевой собственности, налоговая нагрузка для каждого из дольщиков рассчитывается пропорционально их доле в праве собственности, а если объект находится в общей совместной собственности — в равных долях для каждого из дольщиков.
  • Если в налоговый период право собственности на объект недвижимости прекратилось, возникло, или изменилась доля в праве, то подлежащий уплате налог рассчитывается с учётом этих обстоятельств — расчётный годовой налог умножается на коэффициент, вычисляемый как отношение (дробь) числа полных месяцев обладания правом собственности к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Из состава объектов, налог на которые рассчитывается с применением понижающих коэффициентов, исключены:

  • административно-деловые и торговые центры
  • нежилые помещения, используемые для офисов, торговых павильонов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

По таким объектам налог начисляется исходя из их кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

С 1 января 2020 года налог по всем объектам недвижимости будет рассчитываться без использования показателей, уменьшающих сумму налога, то есть исходя из кадастровой стоимости.

Официальный сайт ФНС предоставляет возможность использования достаточно удобного налогового калькулятора для расчёта налоговых нагрузок как на каждый объект собственной недвижимости физических лиц, так и на земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного (бессрочного) пользования.

Действия местных властей по принятию налоговых ставок и льгот

  • Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются органами власти городских и сельских поселений, округов, краёв и областей самостоятельно. Они в обязательном порядке утверждаются постановлениями и распоряжениями (правовыми актами).

Местные власти вправе дифференцировать налоговые ставки, рассчитываемых от кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор и учитывающей доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из объектов, по различным типам объектов, их стоимости и иным параметрам, включающим, например:

  1. кадастровую стоимость и суммарную инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), объекта налогообложения
  2. вид использования объекта
  3. место расположения объекта
  4. вид территориальных зон, в границах которых расположен объект.

В случаях, когда налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, то в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в размере до 500 000 рублей применяется налоговая ставка 0.1%, а для остальных объектов — ставка 0.3 %.

Документы местных властей публикуются в официальной печати, размещаются на официальных интернет-ресурсах администраций и на информационных стендах.

  • Льготы

В отношении налоговых льгот перечень лиц с правом на них также может регулироваться местными органами властями.

Основной же перечень льготников изложен в Налоговом кодексе РФ (статья 407), по которому такое право предоставлено Героям СССР, Герои РФ, лицам, награждённым орденом Славы трёх степеней, инвалидам I и II групп инвалидности, участникам Гражданской войны, Великой Отечественной войны и т.д.

Оформление налоговых льгот доступно чернобыльцам, ликвидаторам, гражданам, подвергшимся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия. Налоговые послабления предоставлены государством для семей военнослужащих, потерявших кормильца, лицам, имеющим право на получение социальной поддержки, мужчинам в возрасте от 60 лет и женщинам от 55 лет, которые занимались профессиональной творческой деятельностью в специальных помещениях.

Не исключены из поля внимания владельцы жилых домов, огородники и дачники, наделённые налоговой льготой на хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м2, а владельцы квартир площадью 20 м2, жилых домов площадью 50 м2 и комнат площадью 10 м2 освобождены от уплаты налога полностью, ведь применение для этих объектов недвижимости налогового вычета приводит к единственному результату — налогу, равному нулю.

Получить актуальные сведения по налоговым ставкам и льготам можно при непосредственном обращении собственников недвижимости в администрацию или воспользовавшись возможностями официального сайта ФНС, который на сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» предоставляет всю интересующую информацию.

Полезная информация

  • ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества», с особенностями которого можно ознакомиться .
  • С 1 января 2017 года одним из главных документов для получения разрешения на строительство дома стал технический план.
  • С новым порядком подготовки к сделкам с недвижимостью, их нотариальным удостоверением можно ознакомиться .
  • С порядком изменения ВРИ земельных участков, действующим с 2017 года, можно ознакомиться .
  • Представление о градостроительном регламенте и его значении для застройки участков можно получить .

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *