Материальная помощь

Содержание

НСУ

Госпомощь, предоставляемая в виде набора соцуслуг (НСУ), регламентирована законом № 178-ФЗ. Вторая глава этого законодательного акта подробно разъясняет, кому НСУ полагается, что в него входит и как оформить его получение.

Матпомощь в виде НСУ положена:

  • людям, получившим одну из групп инвалидности в результате военного конфликта;
  • ветеранам боевых действий (включая период ВОВ);
  • военным, которые несли службу во время ВОВ не меньше 6 месяцев, но не принимали участия в военных действиях;
  • военным, награжденным медалями либо орденами СССР за службу во время ВОВ (но не в действующей армии);
  • людям, пережившим блокаду Ленинграда, которые награждены специальным знаком;
  • людям, которые во время ВОВ обслуживали военные и оборонные объекты;
  • семьям погибших ветеранов боевых действий, участников ВОВ, инвалидов военных конфликтов, работников лечебных заведений Ленинграда во время его блокады;
  • инвалидам.

НСУ включает в себя определенные товары и услуги, которые вышеуказанные граждане могут получать бесплатно:

  • лекарства (при наличии рецепта, выданного врачом);
  • специальные продукты детского питания (для детей с установленной инвалидностью);
  • путевки в санаторий-курорт для прохождения 18-дневного курса лечения (включая проезд на поезде либо электричке туда и обратно).

Инвалиды первой группы, а также дети с ограниченными возможностями могут бесплатно ездить на лечение дважды в год. При этом бесплатный проезд положен не только им, но и тем, кто их сопровождает. Для детей с инвалидностью курс лечения продлевается до 21 дня, для тех, кто получил инвалидность в результате травм мозга (головного либо спинного) — от 24 до 42 дней.

В 2018 году величина НСУ составляет 1075,19 рубля. Из них 828,14 рубля выделяется на лекарства, 128 рублей 11 копеек — на путевки в санаторий, и еще 118,94 рубля — на проезд к месту получения лечения.

При желании можно заменить НСУ (полностью либо частично) ежемесячной денежной суммой. Для этого нужно написать соответствующее заявление, которое подается в ПФР либо МФЦ. Заявку можно подать как лично, так и воспользовавшись услугами почты, официального сайта ПФР либо Госуслуг. Подать заявление надо до 1 октября. При этом можно полностью отказаться от соцуслуг, отказаться от 1-2 услуг либо, наоборот, оставить 1-2 услуги, а от остальных отказаться. Изменение вступает в силу с первого числа месяца, следующего за тем, когда была подана заявка.

Государственная соцпомощь

Социальная помощь — мера поддержки нуждающихся граждан. Все нюансы ее получения описаны в Главе 3 закона № 178-ФЗ. Она полагается малообеспеченным семьям и малоимущим людям, проживающим в одиночестве. Нуждающимся считается человек, чей средний доход не превышает размера прожиточного минимума, который установлен в регионе. Если речь идет о семье, складывается совокупный доход всех ее членов, и затем полученная сумма делится на каждого.

Помощь, оказываемая государством, может быть двух типов:

  • в виде денежных выплат;
  • в виде материальных предметов (продуктов питания, топлива, лекарств, одежды, обуви и т. п.).

Для получения соцпомощи надо подать заявку в МФЦ либо Соцзащиту от себя лично либо от имени всей семьи. Через 10 дней сотрудники должны прислать уведомление о своем решении. В случае возникновения необходимости дополнительной проверки всех поданных сведений заявителю придется подождать еще 20 дней. Если материальное положение семьи улучшится, один из ее членов обязан сообщить об этом в органы Соцзащиты в течение 14 дней с даты наступления изменений.

Господдержка студентов

Некоторым студентам в связи с их тяжелым материальным положением может быть назначена социальная стипендия. Согласно статье 36 закона № 273-ФЗ, выплаты призваны поддержать следующие категории студентов-очников, которые обучаются на бюджете:

  • детей-сирот;
  • тех, кто остался без попечения родителей;
  • учащихся, которые в период обучения потеряли хотя бы одного из родителей;
  • инвалидов первых двух групп;
  • учащихся, которые пострадали в результате аварии на Чернобыльской атомной электростанции или ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • тех, кто стал инвалидом из-за военной травмы;
  • ветеранов войны;
  • бывших солдат-контрактников, которые несли службу не менее 3 лет.

Стипендия назначается на один год, после чего нужно оформлять ее заново. Размер ее зависит от вида учебного заведения. Студентам колледжа или техникума в 2018 году назначается 890 рублей, вуза — 2452 рубля. Чтобы получать выплаты, надо обратиться в Соцзащиту либо МФЦ с заявкой, подкрепленной следующими официальными бумагами:

  • паспортом;
  • справкой с места регистрации;
  • бумагами, подтверждающими право на получение стипендии (справкой о смерти родителей, о лишении их родительских прав, об инвалидности и т. д.);
  • справкой об очной учебе в образовательном учреждении на бюджетном отделении (берется в деканате);
  • справкой о доходах.

Выплаты безработным гражданам

Невозможность найти новую работу — условия для возникновения трудного материального положения. Безработные граждане, вставшие на учет в Службе занятости, могут рассчитывать на государственную помощь. Согласно закону № 1032-1, она может быть разных видов:

  • ежемесячные выплаты;
  • стипендии во время получения образования по направлению работников службы занятости;
  • матпомощь;
  • досрочные пенсии (для людей предпенсионного возраста, которые потеряли работу).

Став на учет в Центре занятости, люди получают помощь сотрудников центра в поиске подходящих вакансий. Для этого надо принести ксерокопии трудовой книжки и справку о средней заработной плате за последние три месяца (по последнему месту труда). Если человек до этого никогда не работал, ему надо предоставить паспорт и диплом об образовании. Если за помощью обращается инвалид, ему нужно принести также ИПРА, где содержатся рекомендации относительно условий труда.

Если за 10 дней работники центра не смогли подобрать вакансию, человеку присваивается статус безработного. Однако если вакансии подобраны, а заявитель от них 3 раза отказался, выплаты ему не положены. Каждые две недели безработному нужно проходить перерегистрацию. Если этого не сделать, выплаты прекращаются. Для их возобновления понадобится снова подавать все бумаги для получения статуса безработного.

Сумма выплат варьируется от 850 до 4900 рублей в месяц. Размер зависит от заработной платы, которую получал человек на своем последнем месте труда. Минимальная сумма назначаются людям, которые ищут работу впервые, хотят трудоустроиться после долгого перерыва, отработали за год меньше 26 недель, а также тем, кого уволили за нарушение трудовой дисциплины. Исключение составляют дети-сироты, которым первые полгода платят ежемесячную сумму, эквивалентную среднемесячной зарплате в регионе проживания. Если за полгода человек не трудоустроится, сумма снизится до минимальной. Тем, кто трудился более 26 недель (если с момента увольнения не прошло более одного года), в первые три месяца получения пособия назначают 75% от величины их средней зарплаты, 60% — в следующие четыре месяца, 45% — в следующие пять месяцев. Однако максимальный размер выплат не превышает 4900 рублей, за исключением некоторых регионов, где установлены специальные коэффициенты.

Тяжелое материальное положение может наступить в результате разных ситуаций: потери работы либо невозможности ее найти, небольшого размера пенсии, потери родственника, низкого уровня доходов семьи и т. д. Люди, столкнувшиеся с проблемами такого характера, могут рассчитывать на материальную помощь государства. В некоторых случаях она выражается деньгами, в некоторых — одеждой, лекарствами, продуктами питания и т. д. Помощь назначается при подаче заявления в соответствующее ведомство. При этом заявителю необходимо доказать, что он по-настоящему нуждается в государственной поддержке.

Основные условия оформления матпомощи

Матподдержка на госуровне осуществляется в крайне редких случаях, например, в качестве выделения субсидий для малообеспеченных семей или одиноких пенсионеров и инвалидов. Работодатель же, в свою очередь, может выплачивать матпомощь своим работникам сразу после получения соответствующего заявления с указанием веских причин и издания приказа.

В качестве доказательства нужды в матпомощи сотрудник может предъявить:

  1. документ о рождении малыша;
  2. документ о заключении брака;
  3. медсправки о наличии тяжелого заболевания;
  4. документ о смерти близкого родственника.

Решение о предоставлении матпомощи производится после того, как руководство получит заявление от работника и ознакомится с документом, подтверждающим наличие финансовых проблем. Размер матпомощи определятся работодателем на основании документа, который является причиной ее выдачи. Сроков перечисления денежных средств, выдаваемых в качестве финподдержки, не существует. Здесь все решает руководство компании, в которой трудится гражданин, нуждающийся в матпомощи.

Основные моменты

Работодатель обязан выделить денежные средства на решение проблемы – материальную помощь. Что это такое, кому она положена и как ее оформить – об этом далее.

Что это такое

Материальная помощь – один из видов социальной поддержки рабочих, денежная выплата.

Она не зависит от результатов деятельности сотрудника или компании в целом, выплачивается при возникновении каких-либо ситуаций в семье работодателя.

Это может быть — смерть родственника, рождение ребенка, оздоровление. Обстоятельства эти необходимо подтвердить документами.

Материальная помощь не является регулярной, она выплачивается один раз. Это добровольная поддержка социального типа.

Выделяют следующие ее виды:

Единоразовая Зависящая от периодичности выделения
Финансовая или материально-вещественная Зависит она от типа выплаты
Целевая Касается конкретной цели, например, свадьба, смерть и т. д.
Не целевая (ее можно не подтверждать документами) Выплачивается в тех случаях, когда у сотрудника тяжелое материальное положение

В качестве материальной помощи могут выступать деньги, продукты, бытовая химия, средства по уходу за новорожденными, одежда и обувь.

Может выплачиваться как нынешним сотрудникам организации, так и бывшим, членам их семьи.

Приемлемые основания

Данная социальная выплата не является обязательной, она не упоминается в законе. Порядок ее установления, размер упоминаются в акте организации. Материальную помощь выплачивают не все компании, об этом необходимо узнавать в бухгалтерии.

Также она может быть предусмотрена в соглашении (трудовом договоре) работодателя и рабочего при принятии второго на работу.

Материальная помощь оформляется в случае тяжелого финансового положения сотрудника. Выплата носит непроизводственный характер, е цель – улучшить благосостояние рабочего.

Основанием для ее выплаты являются нормативные акты. Сотрудник должен составить заявление, после одобрения которого начальник издает указ.

В нем должны быть указаны — данные получателя, ссылка на нормативный акт, размеры и сроки предоставления материальной помощи.

Рассмотрим основания для выдачи финансовой выплаты и документы для ее получения:

Причина Документы
Чрезвычайная ситуация (пожар, кража, потоп в квартире) В соответствующей организации должны выдать справку, подтверждающую факт ущерба
Операция Направление от врача, договор об операции, счета на оплату лечения
Тяжелое материальное положение:

  • мать или отец — одиночка,
  • инвалид,
  • многодетная семья
справка, подтверждающая статус одиночки,
документ о назначении группы инвалидности,
свидетельства о рождении малышей
Смерть членов семьи Ксерокопия свидетельства о смерти
Средства на погребение Свидетельство о смерти, квитанции и счета
Свадьба Свидетельство о браке
Рождение малыша Свидетельство о рождении

Основание для начисления материальной помощи – приказ руководителя. Без его одобрения выплата не назначается.

Законодательная база

В 1998 году 5 мая Президент Российской Федерации издал указ №495, согласно которому рабочим положена материальная помощь.

Основные положения указа:

  1. Помощь может быть назначена сотруднику на основании его письменного заявления. Выплачивается один раз в год в размере оклада за месяц.
  2. Выплата финансовой помощи приказом территориальных органов не назначается.

В положении о выплате указано, что помощь может назначаться один или несколько раз ежегодно.

Статья №144 Трудового Кодекса Российской Федерации гласит, что система оплаты труда может быть установлена в следующих учреждениях:

  • в федеральных предприятиях государства социальные выплаты упоминаются в договорах, соглашениях, нормативных актах, учитывая законы РФ;
  • в муниципальных организациях.

В Трудовом Кодексе указано, что материальная помощь назначается только внутри предприятия. То есть, закон не устанавливает размер, порядок ее выплат – это назначает руководитель предприятия.

Закреплено такое решение в договоре, приказе или нормативном акте фирмы.

Выплата материальной помощи работнику по закону

Закон о доходах не предусматривает четкого определения понятия «материальная помощь». Сюда входит не только помощь рабочим на благотворительные цели (целевая и не целевая), но финансовая.

Законодательство предусматривает обложение налогами большинства доходов. Касается ли это материальной помощи?

Налог не нужно выплачивать в следующих случаях:

Если сумма помощи не превышает 4000 рублей
В связи со смертью Члена семьи сотрудника либо его самого
Если это помощь при рождении малыша При условии, что она оказана в течение года. Усыновление, опекунство тоже сюда входит. При этом размер пособия не должен быть выше 50000 рублей
Оказание поддержки Для здоровья рабочего
В случае повреждения дома или квартиры Из-за стихийного бедствия или пожара

Законом предусматривается порядок выплаты материальной помощи работникам культуры, бюджетных организаций и прочих. Размер начисления устанавливает работодатель.

В статье №41 Трудового Кодекса говорится, что материальная помощь должна упоминаться в трудовом договоре (там же указываться сумма, сроки выплаты).

В 217 статье – виды матпомощи, и какие из них облагаются налогами. В большинстве случаев налог составляет примерно 13% от суммы начисленной помощи.

Необходимые условия

Сотрудник предприятия может оформить финансовую помощь, написав заявление и предоставив документы. Выплата носит единоразовый характер.

КБК на страховые взносы на обязательное медицинское страхование смотрите в статье: страховые взносы на ОМС.

Про закон о стимулирующих выплатах педагогическим работникам, .

При одобрении начальником заявления издается указ, на основе которого выплачивается пособие. В нем должны быть четко указаны сумма, сроки выплаты.

Сведения, которые нужно указать в приказе:

  • личные данные сотрудника;
  • причину назначения материальной помощи;
  • ссылку на предоставленный работником документ;
  • размер и дату выплаты.

Получить можно безналичным расчетом или в кассе организации (в этом случае помощь выдается вместе с заработной платой).

В 2019 году особенности зачисления материальной помощи следующие — на рождение ребенка размер ее не должен быть свыше 50000 рублей, по возрасту (уход на пенсию) или группе инвалидности – около 4000 рублей.

Налогами они не облагаются. В Налоговом Кодексе упоминается максимальная сумма помощи – 4 тысячи рублей.

Как написать заявление?

Бланк нужно заполнять грамотно, четко указывать данные. Справа вверху необходимо указать фамилию, имя и отчество руководителя, его должность, затем – свои личные данные. Посередине пишется слово «заявление», после чего следует текст.

При рождении ребенка

Если материальная помощь назначается в пределах 50 тысяч рублей, то за нее не нужно платить налогообложение. Выплачивается она одному из супругов.

Чтобы не произошло двойной выплаты, необходимо предоставить справку формы 2-НДФЛ с места работы мамы или папы.

Если помощь на рождение малыша выплачивается и маме, и папе, то размер ее не должен быть выше установленного. В противном случае удерживается налог.

Чтобы получить материальную помощь, заявление с документами нужно подать не позднее, чем в течение года с момента рождения малыша.

Если этого не происходит, то из этой суммы (50000) вычитается налог в размере 13%. Образец заявления:

Выплата носит социальный характер, ее размер не зависит от занимаемой сотрудником должности, заработной платы или уровня квалификации.

В связи с болезнью

Выплата материальной помощи работнику бюджетного учреждения может начисляться только после письменного заявления сотрудником. Помощь предоставляется на лечение самого рабочего, его детей.

Фото: направление врача

Выплата не будет облагаться налогом, если она выделена со средств предприятия или сотрудник предъявил необходимые документы или справки (счета за оплату лечения, выписки врача).

Фото: справка об инвалидности

Существует ряд медицинских показаний, на которые выплата может не предоставляться: нехронические болезни, аборты, операции по смене пола, венерические болезни (исключение – СПИД), лечение зависимости от алкоголя или наркотиков.

В этих случаях работодатель вправе отказать сотруднику в начислении матпомощи. Если помощь предоставляется на отпуск сотруднику, лечение болезни или из-за травмы на работе, то из этой суммы вычитается налог.

От уплаты налогов сотрудник освобождается в таких случаях — при наличии справки, в которой прописано, что лечение неизбежно; медицинское учреждение имеет лицензию, работодатель перечисляет сумму на лечение непосредственно в больницу.

При неполном рабочем дне

Материальная помощь в этом случае не должна быть меньше оклада по должности. Например, сотрудник устроился на полставки, финансовая выплата должна быть такой же.

Формирование приказа (образец)

После предоставления сотрудником письменного заявления, в котором указана причина на оказание помощи и документы, комиссия принимает решение.

Сюда входит работодатель, акционеры компании, председатель профсоюза. Окончательное решение за директором организации, именно он издает приказ на начисление материальной помощи.

В документе должны быть указаны имя получателя помощи, номер документа, размер выплаты и дата составления приказа.

Без письменного заявления сотрудника приказ на выплату пособия не может быть издан. Установленных правил составления заявления не существует, оно заполняется в произвольном варианте.

Какими проводками отображаются операции

Рабочий компании или члены его семьи (родители, один из супругов, дети) имеют право подавать работодателю заявление на оформление материальной помощи.

Организация должна гарантировать эту выплату, размер которой зависит от бюджета фирмы. В его качестве используются финансы текущего года или прошлых, которые не были до этого использованы.

Во втором случае необходимо разрешение акционеров. Бухгалтер должен сопроводить выплату следующими проводками:

Дебет 84 кредит 70 Означает то, что помощь оформлена и зачислена
Дебет 84 кредит 76 Касается тех, кто не являются сотрудником организации

Если сумма матпомощи не выше 4000 рублей, то она не облагается налогом. В случае превышения указанной суммы, необходимо отобразить проводку — кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан их начисленной суммы материальной помощи.

При вычитании взноса за страховку от чрезвычайных ситуаций на работе нужно указать проводку — дебет 84 и взносы от травмы 69 – 1.

Дебет 70 кредит 50 – 1 – из кассы организации вычтена сумма для выплаты материальной помощи сотруднику.

Проводки бухгалтерии зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в нормативном акте (соглашении) компании.

Если эта выплата считается как часть оплаты за труд сотруднику, то сумма начисляется по кредиту 70. В этом случае учитывается участие рабочего в делах на производстве. На основе этого и назначается сумма материальной помощи.

Как происходит начисление стимулирующих выплат медицинским работникам узнайте из статьи: положение о стимулирующих выплатах медработникам.

Осуществляются ли выплаты сотрудникам банка при ликвидации, .

Кто может получить выплату на умершего работника, .

Если выплат производится после письменного заявления сотрудника, то отображается кредит 73. 76 кредит – назначение матпомощи сотрудникам, которые работали на предприятии ранее.

Дебет счета – источник финансов для выплаты помощи. В приказе он должен обязательно упоминаться.

В заключении можно сказать, что материальная помощь сотруднику – пособие, выплачиваемое работодателем в связи с тяжелым финансовым положением первого.

Предоставляется она на основе письменного заявления работника. Также необходимо приложить необходимые документы, подтверждающие тяжелую жизненную ситуацию.

Выплачивается пособие один раз, размер зависит от причины — на рождение ребенка – 50000 рублей, в остальных случаях – не более 4000 рублей.

Если сумма превышает лимит, то взимается налог в размере 13%. Решение о назначении выплаты принимает работодатель. На нее имеет право каждый сотрудник, столкнувшийся с проблемой финансового плана.

Предыдущая статья: Страховые взносы на ОМС Следующая статья: Налоговые льготы пенсионерам

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какими документами они оформляются.

2. В каком порядке начисляются страховые взносы и НДФЛ с сумм материальной помощи.

3. Как отразить материальную помощь сотрудникам в бухгалтерском и налоговом учете.

«Мы заботимся о Вас…» — этот хорошо известный рекламный слоган отражает, насколько важно людям чувствовать заботу и поддержку. Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество. Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье.

Документальное оформление материальной помощи

Прежде всего, определимся. какие выплаты могут быть отнесены к материальной помощи. Как такового определения материальной помощи работникам не содержит ни Налоговый, ни Трудовой кодекс. Однако, исходя из норм НК РФ и законов о страховых взносах, касающихся матпомощи, можно сделать вывод, что к ней относятся выплаты социального характера, не связанные с трудовой деятельностью работников. То есть материальная помощь не зависит от трудовых показателей (процент выполнения плана производства, объем продаж, количество заключенных договоров и т.д.), в отличие, например, от премий работникам, и не относится к расходам на оплату труда.

Решение о выплате материальной помощи сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений. При этом порядок и условия таких социальных выплат могут устанавливаться в коллективном договоре, положении об оплате труда или отдельном положении о выплате материальной помощи. Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным». Для этого в локальных нормативных актах можно закрепить:

  • перечень событий, при наступлении которых работники могут рассчитывать на материальную помощь,
  • размер материальной помощи, а также порядок ее назначения и выплаты,
  • перечень документов, которые работник должен предоставить для получения матпомощи и т.д.

Поскольку локальные акты предусматривают лишь возможность выплаты материальной помощи, главным документом, служащим основанием непосредственно для ее начисления конкретному сотруднику, является приказ руководителя. Приказ составляется в соответствии с заявлением работника и приложенными к нему подтверждающими документами. Например, для получения материальной помощи в связи с рождением ребенка, работнику нужно будет приложить к заявлению копию свидетельства о рождении ребенка.

Скачать Образец приказа о назначении материальной помощи сотруднику

Скачать Образец заявления сотрудника на получение материальной помощи

НДФЛ и страховые взносы с сумм материальной помощи

Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС с материальной помощи сотрудникам зависит от основания, по которому она выплачивается. В общем случае материальная помощь, выплачиваемая сотруднику, не превышающая 4 000,00 руб. в течение одного календарного года, не облагается НДФЛ и взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Суммы материальной помощи свыше указанной величины, облагаются НДФЛ и взносами в обычном порядке.

Особые условия начисления НДФЛ и страховых взносов установлены для материальной помощи, выплачиваемой по следующим основаниям :

  • Материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления).

НДФЛ – не начисляется на сумму единовременной матпомощи, не превышающую 50 000,00 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978). Поскольку предел необлагаемой НДФЛ суммы установлен на обоих родителей, у сотрудника необходимо запросить справку с места работы второго родителя, подтверждающую сумму полученной им материальной помощи или неполучение матпомощи (по форме 2-НДФЛ или в произвольной форме).

Страховые взносы — не начисляются на сумму единовременной материальной помощи, не превышающую 50 000,00 руб. на каждого ребенка в расчете на каждого из родителей (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, Письмо Минтруда от 20.11.2013 № 17-3/1926).

Пример.

Сотруднице ООО «Колос» Сомовой О.И. на основании приказа руководителя назначена материальная помощь при рождении ребенка в размере 40 000,00 руб. В соответствии со справкой с места работы Сомова Р.К. (отца ребенка), ему начислена материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000,00 руб., полностью не облагаемая НДФЛ. Таким образом, бухгалтер ООО «Колос» исчислит НДФЛ с суммы материальной помощи, оказанной Сомовой О.И., равной 20 000,00 руб. (40 000,00 + 30 000,00 — 50 000,00). Страховые взносы с материальной помощи Сомовой О.И. не начисляются, поскольку она не превысила 50 000,00 руб.

! Обратите внимание: не облагается НДФЛ и взносами сумма материальной помощи, не превышающая 50 000,00 руб., если она является единовременной. Это означает, что даже если выплата производится в несколько этапов, основанием должен служить один приказ руководителя на общую сумму матпомощи, а не несколько разных приказов, составленных в связи с одним и тем же событием (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

  • Материальная помощь сотруднику (бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена его семьи, а также материальная помощь членам семьи умершего работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию)

НДФЛ и страховые взносы не начисляются на всю сумму единовременной материальной помощи, оказанной по данному основанию (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). При этом к членам семьи относятся: супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные, а также брат (сестра) работника, проживавшие совместно с ним (Письмо Минфина России от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318).

! Обратите внимание: так же, как и в предыдущем пункте, для освобождения от НДФЛ и страховых взносов, материальная помощь должна носить единовременный характер. Кроме того, сотрудник должен предоставить все необходимые документы, такие как свидетельство о смерти члена семьи, документ, подтверждающий родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.).

  • Материальная помощь в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством

НДФЛ не начисляется на всю сумму материальной помощи, оказанной сотруднику по данному основанию. При этом сотрудник должен предоставить необходимые документы, подтверждающие факт стихийного бедствия или другого чрезвычайного обстоятельства (справка МЧС или другого уполномоченного госоргана) (Письмо Минфина от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34).

Страховые взносы не начисляются на всю сумму единовременной материальной помощи, если она предназначена для возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Отражение материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Начисление сотрудникам сумм материальной помощи, а также предоставление соответствующих налоговых вычетов по НДФЛ отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке (Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников», Письма Минфина от 08.05.2013 № 03-04-06/16327, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54):

Основание материальной помощи

Код дохода

Код вычета

в связи со смертью члена семьи В справке 2-НДФЛ не отражается
в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами
в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни, если сумма матпомощи не превышает 50 000 руб. в расчете на обоих родителей
по другим основаниям, если общая сумма матпомощи не превышает 4000 руб. за год
в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни, если сумма матпомощи превышает 50 000 руб. в расчете на обоих родителей 2762 508
по другим основаниям, если общая сумма такой матпомощи превышает 4000 руб. за год 2760 503

Включение материальной помощи в налоговые расходы

Выплаты работникам в виде материальной помощи являются социальными выплатами, не связанными с выполнением трудовых функций. Поэтому материальная помощь не относится к расходам на оплату труда и не учитывается при расчете налога на прибыль, о чем прямо сказано в НК РФ (п. 23 ст. 270 НК РФ). Налогоплательщики, применяющие УСН, также не вправе принять к расходам суммы начисленной работникам материальной помощи (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

! Обратите внимание: из правила «материальная помощь не принимается к расходам в целях налогообложения» есть исключение – это материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам к отпуску. Согласно позиции Минфина, матпомощь к отпуску может учитываться в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль, однако для этого должны выполняться следующие условия (Письмо Минфина РФ от 02.09. 2014 г. № 03-03-06/1/43912):

  • возможность выплаты материальной помощи к отпуску должна быть предусмотрена трудовым договором либо в трудовом договоре должно быть указание на коллективный договор;
  • размер материальной помощи к отпуску должен зависеть от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. он должен быть связан с выполнением сотрудником его трудовой функции.

Работодатели, применяющие УСН «доходы – расходы» также имеют право учесть в расходах суммы материальной помощи, выплачиваемой работникам к отпуску (Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129).

Бухгалтерский учет материальной помощи

Поскольку материальная помощь сотрудникам не относится к расходам на оплату труда, ее начисление отражается в бухгалтерском учете на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Затраты на выплату материальной помощи сотрудникам (сумма материальной помощи и страховые взносы с нее) не относятся к расходам по обычным видам деятельности, поэтому они списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Исключение составляет матпомощь к отпуску, являющаяся частью системы оплаты труда (если она предусмотрена коллективным и трудовым договорами): ее начисление отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат 20 «Основное производство» (23, 25, 26, 44).

Дебет счета

Кредит счета

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску

20 «Основное производство»
(23, 25, 26, 44)
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислена материальная помощь к отпуску
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68-1 «Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 50 «Касса»
(51 «Расчетные счета»)
Выплачена материальная помощь к отпуску
20 «Основное производство»
(23, 25, 26, 44)
68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи к отпуску

Материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам по другим основаниям (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.)

91-2 «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Начислена материальная помощь сотруднику
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 68-1 «Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»
(51 «Расчетные счета»)
Выплачена материальная помощь сотруднику
91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи

Если материальная помощь выплачивается физическим лицам, не являющимся работниками (например, бывшим работникам, вышедшим на пенсию, или родственникам погибшего сотрудника), то для расчетов используется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

***

Чтобы оценить целесообразность оформления выплат сотрудникам как материальной помощи, рекомендую прочитать также статьи по учету премий сотрудникам, а также подарков работникам.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Трудовой кодекс РФ
  3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
  4. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  5. Письмо Минтруда от 20.11.2013 № 17-3/1926
  6. Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»
  7. Письма Минфина РФ:

Алгоритм расчета материальной помощи к отпуску – как рассчитать пропорциональному отработанному времени на примере

Наступление у работника особенных обстоятельств, повлекших за собой ухудшение его материального положения, может стать причиной для обращения к руководству предприятия (организации), с которым заключено трудовое соглашение, за выплатой материальной помощи.

Размер и порядок предоставления такого пособия определяется локальными актами фирмы, однако дирекция компании вправе изменять величину предусмотренной выплаты в зависимости от конкретной ситуации заявителя.

При стандартном расчете мат помощи бухгалтерией за основу берется средний заработок трудящегося за фактически отработанное время.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Порядок расчета мат выплаты к отпуску

Одним из видов представленного пособия, выплачиваемого в качестве стимулирующей надбавки сотрудникам от предприятия (организации), является материальная помощь на оздоровление, приурочиваемая к обязательному ежегодному отпуску работника. .

Такая сумма предоставляется на основании заявления от работника, составленного и поданного перед уходом в отпуск, продолжительность которого составляет не менее 14 дней подряд.

Мат.помощь к отпуску имеет единоразовый характер, а ее размер должен определяться локальными актами предприятия (организации), например, Положением, коллективным трудовым договором, индивидуальными трудовыми соглашениями и пр.

В представленных документах следует закреплять пропорциональный размер мат.поддержки в расчете от должностных окладов (например, 50% от фиксированной зарплаты с периодичностью начисления не чаще, чем раз в два отчетных периода (календарных года)).

Чтобы рассчитать размер пособия, нужно учитывать начисление страховых взносов в размере 30% от суммы и удержание НДФЛ в размере 13% (для резидентов) с размера поощрения, превышающего 4 тысячи российских рублей.

Для сотрудников предприятий, финансируемых из бюджета, размер помощи к отпуску закреплен на уровне нормативного регулирования Министерства труда России (Приказ №163 Н) и должен соответствовать двум месячным окладам трудящегося.

Размер финансовой поддержки также указывается в приказе руководителя на ее выплату и рассчитывается бухгалтерией предприятия (организации) с одновременным отчислением налоговых платежей.

Важно! Обращение за пособием к отпуску возможно не ранее шести месяцев с момента заключения трудового соглашения.

Пропорционально фактически отработанному времени

На усмотрение работодателя размер предоставляемой работникам материальной помощи может быть рассчитан пропорционально отработанному последним времени.

Порядок расчета бухгалтерией представленной выплаты должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).

Если мат.помощь зависит от продолжительности фактически отработанного трудящимся времени, локальный акт закрепляет размер пособия, от которого будет производиться расчет.

Помимо этого, следует учитывать, что в Положении о выплате мат.помощи может быть предусмотрено определение размера с учетом календарных (365) или рабочих дней в году.

Такая процедура расчета имеет смысл при выплате помощи лицам, трудоустроенным менее 6 месяцев назад.

Большинство работодателей предоставляют сотрудникам, проработавшим дольше полугодия, полный объем пособия, установленный на конкретном предприятии.

Независимо от предписания локального акта по определению размера материальной помощи, дирекция организации (учреждения), исходя из конкретных обстоятельств обращения от работника, может указать в приказе о назначении выплаты фиксированную сумму, подлежащую начислению.

Пример вычислений

Исходные данные:

Положением о предоставлении сотрудникам материальной помощи на предприятии «Веночек» установлена штатная сумма пособия в размере 100 000 рублей.

Для работников, проработавших менее 6 месяцев, матпомощь рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени с учетом календарных дней.

На предприятии установлена 6-дневная рабочая неделя.

Гражданин А. 15 декабря 2018 года обратился с заявлением на пособие в связи с необходимостью в реабилитации после перенесенной травмы, которое было одобрено руководством предприятия. Трудовое соглашение между последним и ЗАО «Веночек» заключено 11 августа 2018 года.

Расчет:

Определяем среднедневной размер материальной помощи:

100 000/365 дней = 293, 97 коп.

За период с 11 августа по 15 декабря 2018 года было 108 рабочих дней. В период с 12 по 17 ноября у гражданина А. имеется листок нетрудоспособности.

Определяем количество фактически отработанных дней работником А.:

108 рабочих дней за период трудоустройства – 6 дней больничного = 102 фактически отработанных дня.

Размер материальной помощи на оздоровление будет следующим:

293,97 рублей * 102 отработанных дня = 29 984, 94 рублей.

Если на предприятии «Веночек» был установлен расчет в зависимости от количества рабочих дней в году, размер пособия гражданину А. был следующим:

100 000/247=404,86 рублей – средний размер помощи за каждый рабочий день.

404, 86 рублей * 102 отработанных дня = 41 295, 55 рублей.

Важно! Работодатель имеет право закрепления в локальном акте положения о приравнивании дней больничного к фактически отработанным дням.

В таком случае отниматься будут лишь дни отгулов (прогулов).

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

  • малоимущие – после получения соответствующего статуса;
  • многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
  • граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
  • матери-одиночки;
  • пенсионеры;
  • инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Матпомощь может классифицироваться по видам:

  • целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
  • нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
  • единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
  • периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам — оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомиться с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

  • на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
  • на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
  • обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
  • лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
  • улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в сумме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

  • на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
  • медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
  • восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
  • на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

  • написать заявление на материальную помощь;
  • приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

  • справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
  • справку о составе семьи;
  • другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

  • заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
  • чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

  • копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

  • заявление на имя руководителя организации;
  • копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и строки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Виды материальной помощи

Законодательством в отношении работодателя не предусмотрена такая мера, как материальная помощь сотруднику. Но это возможно делать собственными внутренними уставными актами организации. Чаще всего в качестве матпомощи предпочитают выплачивать денежные средств, и их размер устанавливается самим главой компании.

Величина может являться фиксированной суммой или составлять какой-либо процент, часть от заработной платы, вплоть до 100-процентного размера или совокупность из нескольких окладов. В каких случаях выплачивается материальная помощь работнику:

  • в случае появления ребенка;
  • при заключении брака;
  • по причине травм или болезней, в том числе приобретенных вне трудовой занятости;
  • по причине смерти родственника;
  • при утрате жилья или имущества по обстоятельствам, независимым от человека;
  • по причине смерти самого сотрудника и т. д.

К случаям, когда положена материальная помощь, относится:

  • проживание одиночное;
  • инвалидность;
  • неполная семья и отсутствие дополнительных доходов;
  • временное отсутствие заработка у мужа (жены).

Надо отметить, что материальная помощь сотрудникам, согласно закону, не является обязательной, также ее размер не прописан ни одним законодательным и правовым актом. Для получения сведений о возможности получения денежной поддержки и как правильно написать заявление в конкретной организации необходимо обращаться в бухгалтерию на работе, также подобная информация может быть прописана в трудовом соглашении. Рабочий может полагаться на такие виды материальной помощи на предприятии, как:

  • единоразовая (зависит от периодизации предоставления);
  • целевая (связана с определенной целью обеспечения);
  • нецелевая (из-за тяжелого положения);
  • денежная или иная, зависящая от вида выплаты.

Помимо всего прочего, оказание поддержки может производиться не только числящимся в кадрах работающим, но и бывшим. В последнем случае выплаты облагаются подоходным налогом.

Матсодействие облагается НДФЛ как доходная часть бюджета гражданина за исключением некоторых случаев, и подразумевает единовременную выдачу денег или определенных товаров. Оно носит характер непроизводственный, т. е. не касается процесса деятельности организации или работника. Последний, в свою очередь, вправе претендовать на матпомощь на работе, заранее подготовив заявку на оказание содействия и дождавшись соответствующего приказа. О том, как написать заявление на материальную помощь, какая документация для этого необходима, рассмотрим чуть позже.

Правовое, законодательное и налоговое регулирование

Указ Президента РФ №495 от 05.05.1991 г. устанавливает порядок, согласно которому выплата материальной помощи назначается после предоставления заявления и производится несколько или только раз в год. Трудовой Кодекс России указывает, что назначение такого содействия производится только внутри организации. Информация о финансовой поддержке и основных аспектах ее осуществления может содержаться в положениях о помощи сотрудникам, что является наиболее верным для фирмы, поскольку матпомощь не касается трудовых результатов работника.

Но часто информация указана в основных актах организации или в дополнительных, например, в документах о премировании или в коллективном договоре. Организацией, где трудоустроен человек, обычно закреплена определенная инструкция или порядок выплаты материальной помощи. Локальные акты содержат положения, в каких случаях полагается и как оформить материальную помощь сотруднику, как правильно написать заявление.

Предприятия, акты которых предусматривают предоставление матпомощи, имеют определенную процедуру, к которой относятся:

  • причины возникновения у сотрудника/рабочего тяжелой ситуации;
  • вид содействия (обеспечиваются продуктами/вещами или выплачиваются деньги) для каждого случая;
  • порядок и правила обращения сотрудника к работодателю за матпомощью;
  • порядок принятия работодателем одобрительного или отрицательного решения о назначении.

Кроме того, организацией обязательно предусматривается заполнение просьбы по определенной официальной форме — заявление на материальную помощь образец или шаблон.

Учитывая, что это считается дополнительным доходом работника, закон предусматривает 13-процентное налоговое обложение для тех, кому положена мат.помощь. Но есть и исключения, когда он имеет право не облагаться налогами или страховой уплатой:

  • сумма финансового содействия: до 4 тыс. рублей;
  • выплачиваются в целях Для лечения рабочего;
  • при рождении ребенка В т. ч. оформляется опекунство, усыновление, если пособие на ребенка не превышает 50 тыс. рублей;
  • при утрате/порче жилья работника в результате стихийного или другого бедствия
    В случае смерти сотрудника или его родственника.

Учитывать начисление налогов или взносов стоит после определения, обладает ли оказываемая помощь признаками обложения после учета всех обстоятельств. Во всех случаях, не перечисленных в освобождении от уплаты налогов, предусматривается наложение страховых взносов на получающих, согласно статье 1 Налогового Кодекса РФ. Перечисление должно производиться в срок до 15 числа следующего месяца.

При несчастных случаях или заболеваниях, полученных в производственном процессе, если осуществляются обязательные страховые отчисления во время действующих трудовых или правовых гражданских договоров, положено обеспечение медицинскими услугами через лечебные госучреждения.

Бывают и сложные ситуации. К примеру, матпомощь не является отнесенной к результатам труда и предназначена на случай рождения ребенка. Когда ее сумма превышает 50 тыс. рублей, то с одной стороны предусмотрено освобождение от страховых нагрузок на получателя, но, с другой стороны, контролирующие организации могут считать иначе, что может приводить к спорам и доначислениям. Следует заранее осуществить соответствующий запрос в фондовые отделения по месту труда.

Порядок действий работника и работодателя

Ниже подробная информация, как оформить помощь работникам:

  1. Во-первых, запросить пример — образец заявления на материальную помощь лично у директора, его секретаря или в бухгалтерии, или составить самостоятельно, если такое не исключается.
  2. Затем подать на имя главы организации с указанием причины сложившейся тяжелой ситуации.
  3. Для получения материальной помощи работающий обязан приложить официальные документы – они свои для каждой ситуации. Утрата или повреждение жилья вследствие стихийного происшествия, при пожаре, подтоплении уполномоченным органом выдается заключение о нанесенном ущербе и потребности в деньгах, строительном материале; при болезни или травме – справки, квитанции, договор оказания медуслуг, фармацевтические рецепты; при заключении брака, оформлении опекунства/усыновлении, рождении или смерти членов семьи – соответствующие свидетельства. Также дополнительные нюансы о том, как написать заявление об оказании материальной помощи работникам, можно уточнить в соответствующих отделах по месту трудоустройства.

Работодатель, обычно в лице руководителя фирмы, в установленные внутренними актами организации сроки обязан вынести решение. После одобрения работодателем заявления он должен составить приказ о выплате, в нем указываются такие сведения как:

  • индивидуальные данные работника;
  • причина оказания матпомощи;
  • основания для приказа: заявка и/или подтверждающие документы;
  • дата, сумма денег.

Приказ служит основанием, чтобы бухгалтерией предприятия выплачивалась материальная помощь. Бухгалтерское оформление может вызвать определенные вопросы, так как законодательно не закреплено такого определения как «матпомощь». Так как само финансирование таких целей в статьях расходов носит характер дополнительных, является издержкой для фирмы, то прежде чем одобрить прошение от рабочего, глава компании в любом случае наведет справки.

Важно указывать действительную, а не вымышленную причину и в обязательном порядке приложить документы, чтобы у налоговой не было оснований полагать, что безвозмездные выплаты являются уловками для снижения фискального бремени.

Очень важно для работодателя, из каких источников осуществляется финансирование поддержки. Это может прибыль компании или фонд по оплате труда. Если предусматривается целевая поддержка, относящаяся к единовременным выплатам и выделяемая из прибыльных средств фирмы после налоговых отчислений, то вопросов касательно нее не возникает. Что касается нецелевых, то о них обычно оговорено в трудовом договоре между фирмой-работодателем и рабочим или коллективных договорах, тогда они осуществляются всем числящимся кадрам. Но отнесение таких вознаграждений не к доходам налогоплательщика сомнительно, так как в основном они производятся из фондов обеспечения заработной платы, в котором заложены доп. средства.

Государственная матпомощь

Нуждающемуся также можно получить финансовую помощь от государства. Государственная несколько отличается от той, которую может выдать работодатель, и подразделяется на следующие виды:

  • в случае беременности и рождения ребенка (пособие выплачивается с 13-й недели беременности, при рождении, и до момента достижения определенного возраста, причем размер выплаты в разные периоды отличается);
  • пособия многодетным (льготы/субсидии на коммунальные платежи, денежные начисления для подготовки ребенка в образовательное учреждение);
  • малоимущим со среднедушевым доходом в семье на человека ниже прожиточного минимума (это может быть одноразовая выплата или в течении нескольких месяцев);
  • семейный капитал (госпрограммой предусмотрена выплата в размере 453 тыс. рублей при рождении 2-го и/или 3-го ребенка);
  • для граждан, чьи родители утратили трудоспособность или скончались, государством предусмотрена социальная пенсия;
  • содействие студентам (для тех, кто получает государственную социальную стипендию).

Перед тем, как получить материальную помощь от государства, надо знать, какие документы нужны. А также, что она предоставляется на основании письменной просьбы на оказание материальной помощи, отнесения гражданина к определенной категории, пакета документов:

  • общие: заявка на вспоможение;паспорт или его копия;
  • для малообеспеченных: справки о составе и степенях родства членов семьи, о доходах, о малообеспеченности семьи;
  • на ребенка: копия свидетельства о рождении; документ о заключении/прекращении брака, СНИЛС (родителей и ребенка);
  • при ЧС: подтверждение наличия ЧС, ущерба (документы и заключения)

Для оформления материальной помощи заявителю необходимо обратиться в различные органы, где он пишет на основании бланка прошение: безработному — в органы по соцзащите по месту регистрации, работающему – по месту работы, малообеспеченным семьям – в соответствующий комитет районной администрации, многодетным семьям и по вопросу маткапитала – в органы соцзащиты. Студентам после подготовки всего необходимого пакета документов надо подать его в деканат или секретарю учебного заведения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *