Кто платит НДФЛ

Как подавать декларацию: ставки и правила заполнения

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, вместе с ней подают пакет документов, подтверждающих доход. Еще нужна справка 2-НДФЛ, которую по требованию выдает работодатель или организация, от которой доход получен.

Декларацию подают в электронном виде, отправляют по почте с описью содержимого или относят в налоговую по месту жительства. Можно подать и через представителя, но это займет больше времени.

С зарплаты и премий налог удерживает и перечисляет в ФНС работодатель (налоговый агент), а если вы работаете на себя, вы занимаетесь этим сами.

Декларацию подают за весь прошлый год до 30 апреля.

Если декларацию не подать, оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Максимум — на 30 %. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Основная ставка НДФЛ — 13 %, но для некоторых доходов её размер отличается.

Ставка 35 % начисляется на доходы с банковских вкладов и на все выигрыши и призы дороже 4000 рублей. По этой ставке облагаются сэкономленные суммы, которые получаются у налогоплательщика при снижении процента по кредиту или размера ежемесячных платежей. Такая экономия считается доходом. Сюда же относится использование денег членами кредитных кооперативов и пайщиков по сельскохозяйственным займам.

Ставка 30 % действует для всех физлиц-нерезидентов. Все иностранцы отдают государству треть дохода. Исключение сделано для специалистов, работающих по профессии (13 %), и тех, кто получает дивиденды от деятельности различных организаций (15 %).

Ставки НДФЛ определены в статье 224 НК РФ.

В каких случаях НДФЛ не уплачивается

Ряд доходов не облагается НДФЛ. Например, стипендии, государственные пособия и пенсии, компенсации и выплаты.

Не облагается подоходным налогом:

Единовременная материальная помощь, в том числе, при рождении или усыновлении ребенка, если сумма не превышает 50 000 рублей.

Материнский капитал. В некоторых регионах капитал дополнительно финансируется из местных бюджетов. На часть из регионального бюджета нужно подавать декларацию и уплачивать налог.

Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, выращенной в собственном хозяйстве. К таким доходам относятся доходы от птицы, диких животных и домашнего скота, растениеводства, пчеловодства и цветоводства, разведения нутрий и кроликов.

Подарки от близких родственников и наследство, спортивные призы и оплата обучения (если вы, например, получили грант или стипендию). Все прочие подарки и призы не облагаются налогом, если их стоимость не превышает 4000 рублей. Например, если компания дарит сотруднику автомобиль, с его стоимости нужно уплатить НДФЛ. А если подарили футляр для часов за 2500, платить не нужно.

Денежная помощь по инвалидности от работодателя и взносы на накопительную трудовую пенсию.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогом, смотрите в статье 217 НК РФ.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты есть у всех работающих граждан. Эти вычеты предоставляют работодатели в начале каждого календарного года. Дата подачи заявления значения не имеет.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет — 1400 рублей в месяц. На третьего и далее — до 3000 рублей для каждого из родителей. Родителям-одиночкам вычет предоставляется в двойном размере.

Инвалидам с детства, 1 и 2 групп, Героям России и СССР, кавалерам орденов Славы 3 степени — 500 рублей.

Инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим 1, 2 и 3 групп, ликвидаторам чернобыльской аварии — 3000 рублей.

Социальные вычеты предоставляются после подачи декларации и проверки сведений. По статье 219 НК РФ, все налогоплательщики имеют право на социальные вычеты за расходы на обучение, благотворительность и лечение.

Имущественные вычеты — предоставляются при продаже имущества, покупки или строительства дома или квартиры. При покупке недвижимости сумма максимального вычета не превышает 2 000 000 рублей, а вычет предоставляется единожды. Если вычет не израсходован полностью, его можно использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Вместе с заявлением в налоговую подают:

  • договор о покупке недвижимости;
  • свидетельство права собственности или акт передачи недвижимости в собственность;
  • платежные документы.

Декларацию и подтверждающие документы подают в конце отчетного периода.

Профессиональные вычеты назначаются лицам, ведущим профессиональную или предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Это адвокаты, нотариусы, предприниматели и специалисты, ведущие частную практику в установленном порядке. К декларации и заявлению на вычет добавляется документация, подтверждающая расходы на ведение такой деятельности.

НДФЛ на примерах

Страховка. Четыре года назад Сергей купил автомобиль. В этом он году попал в аварию, автомобиль разбился до состояния металлолома. По страховке Сергей получил сумму, которая покрыла стоимость машины. Теперь налоговая инспекция требует от Сергея декларацию и уплату НДФЛ, поскольку страховка — тоже доход.

Жилье. У Лизы и Павла была комната в общежитии, оформленная по ½ на каждого. Они купили вторую комнату и оформили её на несовершеннолетнего ребенка. Потом они продали обе комнаты и купили квартиру. Треть её принадлежит малышу. Лиза и Павел заполняют декларацию от лица ребенка на покупку трети квартиры и сразу же подают заявление о налоговом вычете.

Согласно главе 23 Налогового Кодекса, при сделках купли-продажи декларацию подают все граждане любого возраста. Несовершеннолетнего ребенка представляют родители.

Если доход от продажи комнаты в общежитии больше суммы вычетов по расходам на покупку нового жилья, эта сумма облагается налогом по общей ставке в 13 %. Вычет предоставляется, если новая собственность куплена в том же году, в котором продана старая.

Нюансы по перечислению НДФЛ

  • С заработной платы

Важно! До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца.

Приведем пример:

Юридическое лицо ООО «Полюс» платит аванс 15 числа месяца, либо накануне выходного дня, а заработная плата приходится на 30 или 31 число, соответственно НДФЛ перечисляется в бюджет 31 числа, в случае же если пятница 29 число, то НДФЛ должен быть оплачен в первый рабочий день, однако перечислить его 29 числом никто не запрещает.

Важно! С аванса НДФЛ не перечисляется, бухгалтер уплачивает налог после выплаты заработной платы .

  • С больничных и отпускных:

При получении больничного, сроком по перечислению налога будет считаться последний день месяца, в котором он получен.

Месяц Окончательный срок
Январь 31.01.2018
февраль 28.02.2018
март 31.03.2018
  • При увольнении сотрудника:

Сроком по уплате НДФЛ при увольнении работника считается последний день, который следует за днем выплаты дохода. Таким образом получается, что бухгалтеру можно перечислить налог как в день расчета, так и не позднее дня увольнения.

Отчетность работодателя по НДФЛ

Ежеквартально каждый работодатель подает в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, в котором отражается:

  • Дата получения дохода
  • Дата исчисленного налога
  • Фактического перечисления в бюджет

Так же в данном отчете видно, сколько было предоставлено налоговых льгот на детей, на первого и второго ребенка полагается по 1400 руб. с дохода, на третьего 3000, на ребенка инвалида – 12 000. Чтобы рассчитать НДФЛ, если есть вычет, не обходимо: сумма заработной платы –вычет * 13%, например, доход за месяц составил 30 000, у Ивановой О.П. 2 детей, 30 000- 2800*13%=3536руб сумма, которую необходимо перечислить в бюджет.

Отдельной строкой необходимо отражать НДФЛ по отпуску и его компенсации. 6НДФЛ заполняется по районам, если у вашей организации есть обособленные подразделения, то необходимо составить отчеты по районно.

Ежегодно на каждого сотрудника подается 2 НДФЛ. В которой видно, по каким кодам был перечислен налог. А также работник имеет право в любой момент попросить справку по этой же форме для предоставления например в банк для получения кредита.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Кто является плательщиком НДФЛ и при каких обстоятельствах?

Ответ:

НДФЛ-расшифровывается как налог с доходов физических лиц. В основном его удерживают с заработной платы сотрудников по месту трудоустройства. Самостоятельно его понадобится оплатить в случаях, если физическое лицо станет счастливым обладателем квартиры, дома, дачи, машина и т.д не от близкого родственника. Налоговым агентом выступает организация и несет за это административную ответственность. В случаях не перечисления НДФЛ на организацию налагаются пени и блокируется расчетный счет и для его разблокировки потребуется уплатить пени и пока налоговая не снимет блокировку, пользование счетом будет ограничено.

2.Вопрос №2:

Платится ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?

Ответ:

Компенсация за неиспользованный отпуск так же как и весь доход работника подлежит налогообложению в размере 13% для россиян. За каждый месяц, отработанный официально, положено два дня отпуска. Ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. В случае, если в этот период, за который насчитывается компенсация, было повышение заработной платы, применяется повышающий коэффициент расчета и вычисляется средняя оплата труда в день, которая потом умножается на количество положенных дней. Если компенсация выплачивается из кассы, то НДФЛ необходимо перечислить не позже следующего дня после выплаты. Страховые вносы так же уплачиваются с компенсации, на медицинское страхование, пенсионное, социальное и от несчастных случаев на производстве.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *