Корректировка 6 НДФЛ

В разделе Финансовое право на вопрос Неправильно начисляли размер подоходного налога. Вопрос к профессионалам. заданный автором Пчёлка лучший ответ это Ваш работодатель – налоговый агент, именно он рассчитывает, удерживает и перечисляет ваш НДФЛ в бюджет. В данном случае, я так понимаю, налоговый агент не представил вам налоговый вычет на второго ребёнка, тем самым не правильно рассчитал сумму НДФЛ.
В случае, если с вашей стороны нарушений нет :
Если налоговый агент удержал лишнюю сумму НДФЛ, сотрудник может потребовать возвратить деньги, написав соответствующее заявление. А налоговый агент должен переплату вернуть. Именно такой вывод сделал Минфин России из пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ, см. письмо Минфина России от 14.01ю2009г. № 03-04-05-01/5 Никакого специального порядка зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ глава 23 не устанавливает, поэтому следует руководствоваться общим правилом зачета и возврата налогов, предусмотренным статьей 78 НК РФ. Налогоплательщик вправе вернуть излишне уплаченный НДФЛ, написав заявление. Причем этот порядок распространяется и на налоговых агентов. То есть вернуть деньги работнику должна компания, получившая от него заявление. Законодательство не конкретизирует причины, по которым может появиться переплата НДФЛ, это могут быть и ошибки в расчёте. Однако если налоговый агент не может вернуть НДФЛ сотруднику по объективным причинам (например, из-за банкротства или ликвидации компании) , деньги ему будет возвращать ИФНС.
А ваш работодатель также вернёт излишне перечисленные деньги, подав заявление в налоговую инспекцию как налоговый агент.
В случае, если с вашей стороны есть нарушения, связанные с подтверждением вами права на вычет ( это ваша обязанность) , то никакой переплаты нет – вычет вам предоставят с того месяца, когда вы подтвердите документально право на вычет. Кроме документов на ребёнка, вы должны были подать заявление на новую сумму вычета. Без вашео заявления, а значит самостоятельно, бухгалтер изменить размер вычетов ( на 2-х детей) не имеет права. Поданное до декрета заявление на вычеты касалось только одного ребёнка.
Кроме того, ваш совокупный доход мог превысить установленные пределы.
Сильнолюдмильная
Оракул
(72907)
Действует общее правило, ст. 78 НК РФ.
За период со дня появления у вас права ТРЕБОВАТЬ вычет (а равно обязанности агента его предоставить) и до момента подачи заявления на возврат ( или зачёт) излишне удержанного НДФЛ. Право у вас упоявилось с момента подачи заявления на вычет на второго ребёнка ( или последнего нужного для вычета документа) .
Если работодателя уже нет и вам придётся обращаться в налоговую, то вам скорее всего придётся долго доказывать момент возникновения права на вычет, если на документах нет отметок о принятии.
Особенность : налоговая переплата подлежит возврату налогоплательщику или зачету в счет будущих платежей по его письменному заявлению (п. 1, 7 ст. 78 НК), но при наличии у него задолженности по налогам по тому же бюджету прежде налоговики вправе произвести самостоятельный зачет переплаты в счет погашения недоимки. Согласно пункту 14 статьи 78 Кодекса данные правила распространяются не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов.

6-НДФЛ и проблемы расчета НДФЛ в 2016 году

30 октября 2015 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@, утвердивший новую форму отчетности 6-НДФЛ. Проект этой формы мы уже рассматривали в статье «6-НДФЛ: что готовит нам ФНС к 2016 году?». Что же в результате получилось в окончательном варианте приказа?

Форма состоит из титульного листа и двух разделов (в первом варианте их было четыре).

Титульный лист заполняется по тем же правилам, что и у других форм налоговой отчетности. Стоит обратить внимание на поле ОКТМО. Если в первоначальном варианте ОКТМО указывался в разделе 1, то сейчас он вынесен на титульный лист. Связано это с требованием сдавать отдельный расчет по каждому ОКТМО, по которому перечисляется НДФЛ. Т.е. получается, что организации, имеющие несколько обособленных подразделений в разных муниципальных образованиях на территории одной налоговой, будут сдавать несколько расчетов в одну и ту же инспекцию.

То же самое коснется и ИП на ПСН и/или ЕНВД с несколькими торговыми точками в одном районе, имеющими разные ОКТМО, поскольку с 2016 года ИП на указанных спецрежимах должны перечислять НДФЛ с заработной платы работников по месту постановки на учет плательщика ЕНВД (ПСН).

Несмотря на то, что форма вроде бы упростилась до предела и основные вопросы, рассмотренные в предыдущей статье, уже не возникают, это не значит, что проблем с расчетом не будет.

Раздел 1 называется «Обобщенные показатели». В нем указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в разделе 1 будет несколько строк 010-050. Строки 060-090 содержат информацию по всем налоговым ставкам. В отличии от первого варианта, в расчете не показываются доходы и вычеты по кодам, что не может не радовать. Проблем с разделом 1 при заполнении быть не должно, эти все данные есть в учете налогового агента.

Раздел 2 называется «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
С этим разделом дело обстоит несколько хуже. Несмотря на кажущуюся простоту, не совсем понятно, как его заполнять по некоторым выплатам.
Суть проблемы: не видно, что за начисления указываются в форме. Для разных типов доходов установлены разные сроки удержания и перечисления НДФЛ. Так, для заработной платы датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который исчислена зарплата. Срок удержания НДФЛ — это день выплаты дохода, а срок перечисления НДФЛ в бюджет – следующий день после выплаты дохода (здесь и далее рассматривается редакция главы 23 НК РФ, действующая с 2016 года, — прим. автора).

Но, например, для пособий по временной нетрудоспособности и по отпускам датой фактического получения дохода является дата выплаты дохода, а дата удержания НДФЛ совпадает с датой выплаты, а вот перечислить НДФЛ нужно не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.
Т.е. при выплате отпускных 25 марта строки раздела 2 будут заполняться так:
100 – 25.03.2016
110 – 25.03.2016
120 – 31.03.2016
Но из этих строк не видно, что это именно отпускные и непонятно, почему же дата перечисления НДФЛ в бюджет не 26 марта, а 31.
Если налоговой инспекции неважно сопоставление дат удержания и перечисления налога, то зачем в форму введена дата удержания налога? А если дата важна, каким образом налоговая собирается выяснять правильность перечисления НДФЛ по ней?
Ситуация еще осложняется тем, что ИФНС в последнее время при проведении камеральных проверок отчетности в массовом порядке запрашивает данные по расчетным счетам. При сопоставлении данных расчетного счета с формой 6-НДФЛ вопросы будут возникать обязательно, так как не все даты дохода физических лиц, прошедшие по расчетному счету, будут указываться в 6-НДФЛ. Или не будут совпадать суммы, если в один день были выплаты разного характера.
Т.е. форма изначально предполагает многочисленные требования по пояснению несоответствия данных, имеющихся у налоговой с данными расчета. На практике это означает, что работы у бухгалтера прибавится.

Источник: Клерк.ру

Форма 6-НДФЛ введена в действие Минфином с 1 января 2016 года (приказ налоговой службы от 14 октября 2015 N ММВ-7-11/450) — это новый отчет, который индивидуальным предпринимателям и организациям необходимо формировать нарастающим итогом с начала года, и сдавать указанный отчет в надзорный орган необходимо ежеквартально. Отчет дополняет уже существующую отчетность в части налога на доходы физлиц и дает налоговым органам дополнительную информацию необходимую для повышения эффективности администрирования этого налога — речь идет в первую очередь о полноте и своевременности уплаты в бюджет этого налога.

Для Минфина уже стало обычной практикой, когда после введения нового отчета размещаются пояснения на вопросы поступающие от налогоплательщиков. Вот и в этот раз после введения приказа Министерство финансов систематически размещает документы отвечающие на вопрос: как заполняется форма 6-НДФЛ. В этом разделе вашему вниманию предлагаются письма Минфина, содержание которых дает разъяснение по этому вопросу. Стоит отметить, что не исполнение требований, которые содержат отобранные нами письма Минфина могут иметь для налогоплательщиков негативные последствия и рост рисков до начислений налогов и штрафов по результатам проверки.

Форма 6-НДФЛ — свежие статьи

В этом разделе мы размещаем разъяснения по наиболее важным, а также значимым вопросам имеющим отношение к заполнению формы 6-НДФЛ. Оформите бесплатную подписку на эти новости и вы не пропусти важную для вас информацию по этой теме.

Заполнение раздела 2 6 НДФЛ

05.08.2016 года

В статье приведен пример заполнения раздела 1 и раздела 2 формы в ситуации с начислением и выплатой премии в середине 2-го квартала. Даны подробные пояснения о заполнении формы 6-НДФЛ с учетом позиции ФНС, а также методология для самостоятельного заполнения формы.

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ

01.08.2016 года

В статье объясняется порядок отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных в одном отчетном периоде, но удержанных в другом отчетном периоде — объясняется как заполняется форма 6-НДФЛ с учетом требований к заполнению строки 070.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

14.07.2016 года

Дано описание в каких ситуациях можно подать в налоговый орган нулевой отчет 6-НДФЛ. Каковы негативные последствия и как их избежать.

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

06.07.2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие если сотрудники организации в первом полугодии получали доход частично облагаемый НДФЛ.

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие и 1 квартал

04.07.2016 года

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие с учетом рекомендаций Федеральной налоговой службы России, подготовленный нашим агентством.

Форма 6-НДФЛ: в строке для срока перечисления налога указываются только рабочие дни

15.06.2016 года

Разъяснения письма ФНС о порядке отражения даты перечисления налога при заполнении в строке 120 раздела 2 отчета 6-НДФЛ

Опубликован пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие

03.06.2016 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие приводит Федеральная налоговая служба России. Читайте практические рекомендации налогоплательщикам и наши пояснения.

Как заполнить 6-НДФЛ в ситуации когда работник уходит отпуск, после которого сразу же увольняется

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *