Как вести книгу расходов

Что такое КУДиР

Все бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны вести налоговый учет. Законодательством для этого предусмотрен специальный регистр — книга учета доходов и расходов по УСН (КУДиР).

Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Документ можно вести как на бумаге, приобретя соответствующий бланк, так и в электронном виде.

В последнем случае после закрытия года книгу следует распечатать, прошить и заверить подписью ответственного лица и печатью (при наличии).

Так нужно поступать и при бумажном варианте ведения, но только в начале периода.

Сведения в КУДиР, как и в любой учетный регистр, следует заносить в хронологическом порядке и на основании первичных документов.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

При выявлении ошибок их необходимо зачеркнуть, сверху написать верные показатели и заверить подписью и печатью.

На каждый налоговый период (год) заводится новая КУДиР. Даже если деятельность отсутствует, требуется составить нулевой документ, т. к. ведение книги доходов и расходов при УСН обязательно в любом случае.

Конкретный порядок заполнения этого регистра во многом зависит от варианта применения упрощенки.

Далее рассмотрим, в чем особенности заполнения КУДиР при УСН — доходы минус расходы (15%) и как вести КУДиР для УСН-доходы (6%).

Как вести КУДиР при УСН 6 и 15%

Книга начинается с титульного листа, который заполняется в любом случае. Этот раздел формы содержит стандартные общие сведения:

  1. Отчетный год.
  2. Наименование фирмы (Ф. И. О. предпринимателя).
  3. Коды ИНН, КПП, ОКПО.
  4. Объект налогообложения.
  5. Юридический адрес (место жительства).
  6. Банковские реквизиты.

КУДиР для ИП на УСН отличается от книги для юридического лица только сведениями на титульном листе. Все остальные разделы заполняются аналогичным образом с учетом применяемого вида УСН.

Также при обоих видах упрощенки оформляется раздел I. Он содержит сведения о доходах и расходах налогоплательщика. На каждую операцию заполняются следующие сведения:

  1. Реквизиты первичного документа.
  2. Суть операции.
  3. Сумма.

Раздел I ведется поквартально, затем за год определяется общая выручка и финансовый результат (последний показатель — только для объекта «доходы минус расходы»).

Говоря о заполнении КУДиР, следует учитывать, что все доходы и расходы заносятся в нее «по оплате», т. е. кассовым способом в соответствии с датами поступления и расхода денег. Особый порядок предусмотрен только для списания стоимости объектов основных средств, о чем будет рассказано ниже.

Пример заполнения КУДиР при УСН-доходы

Рассмотрим, как вести КУДиР при УСН 6%.

Кроме рассмотренных выше в этом случае следует заполнять разделы, отражающие вычеты из итоговой суммы налога.

Раздел IV включает информацию о вычетах, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Речь идет о страховых взносах различных видов и пособиях по временной нетрудоспособности. По каждому виду вычета указываются реквизиты документа, период выплаты и сумма. Итоговые цифры суммируются по кварталам и за год в целом.

Раздел V был введен приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. В данном разделе отражается дополнительный налоговый вычет, связанный с уплатой торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

По каждой выплате указываются сведения о первичном документе, период уплаты и сумма. Данные также обобщаются по кварталам и за налоговый период.

На сегодня использование раздела V актуально только для бизнесменов, ведущих торговую деятельность в Москве. Это связано с тем, что торговый сбор действует только в столичном регионе. Хотя потенциально он может быть введен еще в Санкт-Петербурге и Севастополе (ст. 410 НК РФ).

Пример заполнения КУДиР для УСН-доходы 6% в 2018 году можно скачать здесь.

Порядок и образец заполнения КУДиР при УСН 15% — доходы минус расходы

Как вести КУДиР при УСН 15%, вытекает из сущности этого объекта налогообложения. Во-первых, в рассмотренном выше разделе I отражаются не только доходы, но и расходы. Кроме того, нужно заполнить специфические разделы, отражающие особенности учета расходов при УСН.

Раздел II включает в себя сведения об учете расходов, связанных с приобретением основных средств (ОС). Порядок отражения этих расходов содержится в п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Он достаточно сложен, поэтому вся информация, связанная с учетом ОС, вынесена нами в отдельный раздел статьи (ниже).

Раздел III актуален только для тех налогоплательщиков, которые получали убытки в предыдущих налоговых периодах. В этом случае они в течение 10 лет имеют право уменьшить налоговую базу (п. 7 ст. 346 18 НК РФ). Использовать в данном случае можно только убытки, полученные на упрощенке:

  1. Строка 010 содержит информацию о не использованных на начало года убытках.
  2. В строках 020–110 эта сумма расшифровывается по годам.
  3. В строке 120 приводится налоговая база текущего периода, которая потенциально может быть уменьшена (показатель должен быть равен строке 40 раздела I).
  4. Строка 130 отражает сумму фактического снижения базы за счет предыдущих убытков.
  5. В строке 140 показывается убыток текущего налогового периода (равен показателю строки 41 раздела I).
  6. В строке 150 указывается сумма убытка, переходящая на следующие периоды.
  7. По строкам 160–250 приводится расшифровка переходящего убытка по годам.

Образец заполнения КУДиР для УСН — доходы минус расходы можно скачать здесь.

Учет ОС при УСН и заполнение раздела II КУДиР

Принципы расчета в данном случае зависят от времени покупки (создания) объекта ОС. Если он появился до перехода на УСН 15%, то списание остаточной стоимости зависит от срока использования:

  1. До 3 лет — вся сумма списывается в первый год применения УСН.
  2. От 3 до 15 лет — списание длится 3 года долями по 50, 30 и 20%.
  3. Свыше 15 лет — сумма равномерно списывается в течение 10 лет.

Если же объект ОС был куплен уже во время действия УСН, то затраты на него списывают в том же году, в котором его приобрели. Однако здесь следует учитывать также общее правило признания затрат при УСН «по оплате» (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если объект куплен в рассрочку и его оплата происходит в течение двух или более налоговых периодов, то списание его стоимости тоже растягивается.

Таким образом, схема списания затрат на ОС при УСН достаточно сложна. Это отражено в структуре раздела II, который содержит 16 граф:

  1. № п/п.
  2. Наименование объекта.
  3. Дата оплаты.
  4. Дата подачи документов на госрегистрацию (если это требуется для данной категории ОС).
  5. Дата ввода в эксплуатацию (принятия к учету).
  6. Первоначальная стоимость объекта. Графа заполняется в случае приобретения ОС во время применения УСН.
  7. Срок полезного использования. Заполняется, если объект был куплен (создан) до перехода на упрощенку.
  8. Остаточная стоимость объекта, перешедшая из другой налоговой системы.
  9. Количество кварталов, в течение которых объект используется в текущем налоговом периоде.
  10. Доля стоимости объекта, принимаемая к учету в текущем налоговом периоде, в процентах.
  11. Доля стоимости в процентах, принимаемая за каждый квартал. Она определяется путем деления годовой доли на количество кварталов из графы 9.
  12. Сумма, принимаемая в расходы за квартал. Определяется путем умножения первоначальной (остаточной) стоимости на показатель из графы 11.
  13. Сумма расходов за налоговый период. Так как списание по кварталам производится равномерно, то значение в графе 13 равно произведению показателей из граф 9 и 12.
  14. Информация о расходах, списанных по данному объекту в предыдущих налоговых периодах.
  15. Остаток стоимости объекта, переходящий на следующие периоды.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для ОС, приобретенных во время использования УСН, графы 14 и 15 не заполняются.

  16. Дата выбытия объекта по любым основаниям.

***

Заполнение книги доходов и расходов при УСН в 2018-2019 годах зависит в первую очередь от объекта налогообложения.

Все налогоплательщики должны заполнять титульный лист и раздел I, включающий сведения о доходах и расходах.

Кроме того, для каждого из объектов существуют специфические листы, отражающие особенности его применения.

Общим правилом для всех вариантов УСН является занесение сведений в КУДиР «по оплате», т. е. на основании фактических поступлений и расходов денежных средств.

***

Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Также об этом изменении можно прочитать в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».

Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».

Скачать бланки книги расходов и доходов, применяемых до и после 2018 года можно на нашем сайте.

Скачать бланк книги доходов и расходов, применяемый в 2013-2017 годах:

Скачать бланк книги доходов и расходов за 2018 год:

Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях

Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Пример:

Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.16 НК РФ. А значит, возвращенный аванс не показывается и в графе 4 «Доходы». Об этом говорится и в письме Минфина России от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195.

Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод. А вот при возврате аванса необходимо сторнировать запись, сделанную ранее на сумму возвращенного покупателю аванса.

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2017 и 2018 годы можно найти на нашем сайте.

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2017 год:

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2018 год:

Итоги

Не пренебрегайте заполнением книги доходов и расходов, ведь заполнить этот регистр несложно, а последствия его отсутствия могут быть достаточно ощутимы. Скачайте бланки и образцы из нашей статьи и проверяйте себя при заполнении.

Бывает, что турфирме нужно скорректировать суммы, отраженные в книге учета доходов и расходов. Скажем, была выявлена ошибка в отражении операций. Или же турист, оплатив путевку, отказывается от поездки. О том, как в этом случае скорректировать записи в книге и в каком периоде, вы узнаете из статьи.

ОПЕРАЦИИ НЕВЕРНО ОТРАЖЕНЫ
По ошибке бухгалтер мог не учесть в прошлых периодах какие-то расходы (например, плату за аренду или оплату коммунальных услуг).

До 1 января 2010 года у организаций был только один вариант учета затрат: сделать пересчет за тот период, в котором произошло завышение налоговой базы, и подать «уточненку». Теперь расходы можно признать в периоде, когда ошибка обнаружена. Таким образом, корректировать базу прошлого налогового периода (а значит, и подавать уточненные налоговые декларации) в этом случае не обязательно. Соответствующие изменения были внесены в пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ еще в 2008 году (Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ). Однако вступили они в силу в 2010 году.

Подтверждают такой порядок и специалисты Минфина России (письма от 13 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/261, от 12 января 2010 г. № 03-02-07/1-9). Несмотря на то что эти разъяснения адресованы компаниям, которые применяют общий режим налогообложения, воспользоваться ими, по нашему мнению, вправе и те, кто работает на спецрежиме. Конечно, с учетом особенностей исчисления налоговой базы, которые установлены для каждого конкретного налога.

Но учтите: все сказанное касается только случаев, когда фирма завысила налоговую базу прошлых период. Иное дело, если база была занижена (то есть турфирма не учла какие-то доходы). Тогда придется пересчитать базу того периода, в котором была допущена ошибка (письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193). Соответственно турфирме придется внести исправления в книгу учета доходов и расходов за период, в котором ошибка была совершена. Также придется подать уточненку по единому налогу за прошлый период.

Общие правила исправления ошибок
Внесение исправлений в книгу учета доходов и расходов законодательством не предусмотрено. Поэтому рекомендуем делать это по правилам, которые используются при внесении исправлений в бухгалтерском учете. Если книга ведется на бумажном носителе, вносить исправления можно разными способами, в том числе:
1) скорректировав значения. При этом если ошибка не отразилась на итоговых показателях о доходах (расходах) за месяц, то ошибочно внесенную сумму зачеркивают и пишут правильную сумму. Необходимо указать дату исправления, заверить исправление подписью руководителя турфирмы и печатью;
2) способом «красное сторно». При данном способе установленную ошибочную запись копируют со знаком «минус» и вносят правильную сумму. При подсчете итогов в книге за месяц суммы, записанные со знаком «минус», не прибавляются, а вычитаются из итога.
Если книга ведется в электронном виде, нужно сторнировать неверное значение показателя (повторить его со знаком «минус») и внести верное значение. При внесении исправлений в книгу учета доходов и расходов желательно приложить бухгалтерскую справку и копии всех необходимых документов, обосновывающих причину выявленной ошибки и ее размер. ТУРИСТ ОТКАЗАЛСЯ ОТ ПОЕЗДКИ
При «упрощенке» полученные авансы включаются в доходы (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). При возврате денежных средств туристу некоторые бухгалтеры ошибочно думают, что раз полученный аванс является доходом, то возвращенная сумма должна быть расходом, и заносят ее в графу 5 книги учета доходов и расходов. Однако перечень расходов при «упрощенке» ограничен и возвращенных авансов в нем нет (п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Кроме того, у турфирм с объектом налогообложения «доходы» вообще нет права отражать какие-либо расходы.

Таким образом, при возврате денежных средств туристу необходимо руководствоваться пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, в котором указано, что, вернув предварительную оплату, налогоплательщик должен уменьшить доходы текущего периода. То есть, возвращая денежные средства туристу, бухгалтер должен отразить в графе 4 книги учета доходов и расходов указанную сумму со знаком «минус» (операция делается на дату возврата денег).

ПРИМЕР
Турагент получил от клиента 20 февраля 2010 года аванс за путевку в размере 50 000 руб. Отметим, что путевка реализуется по агентскому договору, заключенному турфирмой с туроператором. По условиям такого договора турагент получает вознаграждение в размере 10 процентов (его сумма удерживается из выручки, полученной от туриста).

Таким образом, при поступлении от туриста денежных средств турагент удерживает причитающееся ему вознаграждение в сумме 5000 руб. (50 000 руб. х 10%) и отражает его в книге учета доходов и расходов.

Предположим, что 10 марта 2010 года турист отказался от путевки и попросил вернуть ему деньги.

В книге учета доходов и расходов турагента данные операции были отражены следующим образом:

Где и как вести домашнюю бухгалтерию: правила и способы

Совсем небольшой процент людей сегодня может похвастаться ведением домашней бухгалтерии и, тем более, правильным распределением расходов и доходов в семье. Что значит «правильным»? В первую очередь, правильная бухгалтерия должна учитывать все финансовые поступления и все потребности, как требующие регулярных трат, так и оплачиваемые время от времени. В этой связи справедлив вопрос, как вести домашнюю бухгалтерию?

Доходы большинства семей вполне регулярны, то есть можно посчитать, какая сумма поступит в бюджет семьи в следующем месяце. Обычно после получения зарплаты часть средств уходит на покрытие обязательных нужд, а остальные деньги постепенно бесконтрольно расходуются. В немалой степени такая ситуация приводит к появлению ненужных вещей или оплаты развлечений, без которых можно было обойтись, если бы бюджет был распланирован заранее. Ведение домашней бухгалтерии позволит вместо спонтанных трат отложить средства на отпуск или крупные покупки. Есть несколько основных инструментов, позволяющих систематизировать семейные расходы. Рассмотрим плюсы и минусы каждого из них.

Домашний бухучёт в тетради

Тетрадь или блокнот — это инструмент, издавна популярный при фиксации домашних трат. Он не потерял своей актуальности и сегодня, обладая массой преимуществ:

  1. Небольшая стоимость, особенно по сравнению с учётом на электронных устройствах.
  2. Запись и подсчёт вручную не требуют особых навыков, а значит, освобождают от необходимости осваивать специальные компьютерные программы.
  3. Возможность брать тетрадь с собой в поездки или походы по магазинам, чтобы не упустить ничего важного.

Можно завести вместо тетради амбарную книгу или специальный блокнот для учёта расходов. А можно в обычной тетради самостоятельно разлиновать графы для доходов и расходов и заполнять их от руки. Удобнее вести такую тетрадь, используя две ручки: синюю (для обычных записей) и цветную (для выделения важной информации). Рядом с тетрадью должен находиться калькулятор — для самостоятельных вычислений.

Пример ведения семейного бюджета на бумажном носителе — в тетради или в амбарной книге, или в дневнике учёта доходов и расходов — рассмотрим ниже

Пошаговое ведение бюджета на бумажном носителе

Самый сложный этап ведения домашней бухгалтерии — это сбор данных о расходах. Крупные покупки несложно отследить и записать, а вот с мелкими тратами, особенно теми, которые совершают домочадцы, дела обстоят сложнее. Но их учёт тоже является обязательным, ведь здесь важна каждая мелочь.

Кроме записей в тетрадь рекомендуется собирать чеки, а после проверки или первичной фиксации данных их можно будет выбросить.

Все расходы, даже самые мелкие, должны быть записаны досконально. Можно подсчитать их сумму и рядом сделать пометку «Карманные траты».

1 шаг — подсчёт доходов

Началом ведения домашней бухгалтерии должен стать подсчёт полученных средств. Общая сумма семейного заработка — ключевое понятие для планирования бюджета. Если заработок не регулярный, или возможны колебания в сумме оплаты труда, то исходите из минимальной планируемой суммы.

Если зарплата представляет собой фиксированную сумму, то расчёт весьма прост: з/п мужа + з/п жены = семейный доход.

К примеру, если у мужа заработная плата составляет 30 000, а у жены — 20 000, то общий семейный доход составит 50 000 руб.

Итак, что нужно сделать, начиная вести домашнюю бухгалтерию?

  • купить тетрадь или блокнот;
  • на первом листе определить сумму ежемесячного дохода;
  • взять минимальную сумму (если её размер варьируется);
  • обновлять сведения о доходах каждые 3-6 мес.

2 шаг — распределение

Этот шаг заключается в распределении общего семейного дохода на различные цели. Одна из популярных методик, которая применяется для удобного распределения — это «Семь конвертов». Согласно ей, домашние расходы делятся на 7 основных целей (и, соответственно, раскладываются в 7 конвертов) в разном процентном соотношении.

Таблица 1. Семь конвертов.

Цель Процент отложенных средств Пояснение к использованию финансовых средств
Хозяйственные расходы 35 Продукты питания, бытовые нужды
Жилье 20 Арендная плата, квитанции и прочие коммунальные расходы
Дети 15 Секции, одежда, лекарственные расходы
Отпуск, развлечения 5 Отдых, развлекательные поездки
Дополнительные траты 10 Резерв на случай непредвиденных расходов (поломки техники, авто или срочных покупок)
Инвестиции 10 Неприкосновенный запас (можно использовать для получения пассивного дохода)
Дорогостоящие покупки 5 Накопительная часть бюджета, для дорогостоящих покупок

Правила использования средств:

  1. Если появляется необходимость в использовании дополнительных средств, то сначала задействуют 4, 5 и 7 конверты, а остальные можно трогать только в случае крайней необходимости.
  2. Если заработок в текущем месяце превысил обычный размер дохода, то первыми наполняют конверты 4, 5, 6 и 7.

Пример: распределение доходов семьи с бюджетом в 50 000 руб.

Цель Наименование расходов Процент отчислений Сумма, руб.
1 Хозяйственные расходы 35 17 500
2 Жилье 20 10 000
3 Дети 15 7 500
4 Отпуск 5 2 500
5 Дополнительные траты 10 5 000
6 Инвестиции 10 5 000
7 Дорогостоящие покупки 5 2 500

Что нужно сделать после анализа данной таблички?

  • скорректировать процент согласно собственным нуждам;
  • распределить доход по разным конвертам;
  • записать информацию по конкретному месяцу в тетрадь.

Удобнее всего раскладывать деньги в настоящие конверты, купленные на почте.

Каждый можно обклеить цветной бумагой соответствующего цвета и подписать согласно цели накопления.

3 шаг — условная расфасовка

После распределения средств по конвертам, их можно условно разделить на две группы:

  • динамические — то есть точно неизвестно, какая именно сумма понадобится на то или иное приобретение;
  • статические — сумма покупки известна заранее.

Статическую часть средств откладывают один раз, при получении зарплаты, а вот динамической частью бюджета придётся управлять ежедневно.

После распределения доходов по предложенной схеме все данные должны быть записаны в тетрадь.

4 шаг — управление

Динамическая часть расходов требует постоянного контроля. Чтобы это было проще сделать, нужно произвести несложный подсчёт:

  • берем максимальное число дней в календарном месяце — 31;
  • добавляем к нему пару дней на случай форс-мажорных обстоятельств — получается 33;
  • делим сумму динамических расходов на количество дней;
  • получаем сумму, которую можно потратить за день.

После расчёта суммы ежедневно допустимых расходов, удобнее расчертить в тетради таблицы.

Нужно стараться не просто каждый вечер их заполнять, но и закрывать без минусового баланса.

5 шаг — анализ и подведение итогов

В конце каждой недели проводится подведение итогов и подсчёт баланса. Если неделю удаётся закрыть с положительным балансом, значит планирование успешно соблюдается. В случае формирования отрицательного баланса, бюджет следующей недели сокращают на сумму недостачи.

В конце месяца баланс подводится по такой же схеме.

Важно! Если обнаружена недостача, то бюджет следующего месяца в части динамических расходов должен быть сокращён на сумму образовавшегося пробела.

Несколько советов по формированию положительного баланса:

  • итоги недели и месяца нужно записывать на отдельном листе;
  • при образовании недостачи нужно подумать, за счёт какой статьи расходов можно её ликвидировать безболезненно для семьи;
  • деньги, которые удалось сэкономить, нужно направить на другие цели (отпуск или дорогостоящие покупки) — можно устраивать себе поощрения в виде внеплановых развлечений или любимых лакомств.

Способы ведения книги

Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее:*
– заполнить титульный лист;
– сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
– заверить подписью руководителя и печатью организации.

Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно:*
– вывести на печать;
– сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
– заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге.*

Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Ситуация: должна ли организация (автономное учреждение) регистрировать в налоговой инспекции книгу учета доходов и расходов

Нет, не должна.

Налоговый кодекс РФ не возлагает на налогоплательщиков обязанность по регистрации книги учета доходов и расходов.* В статье 346.24 Налогового кодекса РФ сказано только, что организации на упрощенке должны вести учет доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Порядком заполнения книги доходов и расходов, утвержденным приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, обязанность налогоплательщика заверять книгу в налоговой инспекции также не предусмотрена. Причем это касается как книг, которые составляются на бумажных носителях, так и книг, которые организации ведут в электронном виде.* Таким образом, представлять на регистрацию книги учета, которые организации ведут в 2013 году, не требуется. Минфин России подтверждает эту позицию (письмо от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62).

Прежний порядок заполнения книг доходов и расходов предусматривал их регистрацию в налоговой инспекции (п. 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н). На основании этого документа представители финансового ведомства приходят к выводу, что книги учета за 2012 год подлежат заверению в налоговых инспекциях (письмо Минфина России от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62).

Однако в ФНС России и раньше считали, что подавать книги учета на регистрацию в налоговые инспекции организации не должны (письма от 16 августа 2011 г. № АС-4-3/13352, от 3 февраля 2010 г. № ШС-22-3/84). Опираясь на положения Налогового кодекса РФ, в котором обязанность регистрировать книги учета напрямую не предусмотрена (не установлены ни сроки, ни порядок представления книг на регистрацию), представители налоговой службы поясняли, что инспекции не вправе требовать от налогоплательщиков эти книги для заверения. По мнению ФНС России, книга учета доходов и расходов может быть заверена только по просьбе налогоплательщика.*

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *