Как узнать сколько сотрудников работает в организации

Как рассчитать списочную численность работников?

В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации.

Списочная численность подсчитывается на определенную дату. В нее включаются целыми единицами как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам. Например, основной работник, находящийся в отпуске, командировке, отсутствующий в связи с болезнью или по другим причинам, включается в списочную численность как единица. Очень подробно правила включения в списочную численность перечислены в п. 79 приказа.

Если сотрудник работает в организации внутренним совместителем или занимает более одной ставки, в списочной численности он учитывается как один человек — по основной работе. Если сотрудник работает в организации внешним совместителем, то в списочной численности он не учитывается. Другие (более редкие) исключения из подсчета списочной численности перечислены в п. 80 приказа.

Обратите внимание, что численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени работников.

Порядок расчета среднесписочной численности работников

В общем случае среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. При этом численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.

Однако из общего правила подсчета есть некоторые исключения, которые подробно перечислены в п. 81 приказа. Так, например, в среднесписочную численность не включаются сотрудники, находящиеся в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 81.1).

Кроме того, сотрудники, работающие неполное рабочее время (в соответствии со ст. 93 ТК РФ), учитываются пропорционально отработанному времени. Но при этом если неполное рабочее время установлено по инициативе работодателя (в соответствии со ст. 74 ТК РФ) или работнику сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается законодательством (например, инвалидам I и II группы, а также другим категориям работников в соответствии со ст. 92 ТК РФ), такие работники учитываются в среднесписочной численности по общему правилу.

Рассмотрим схему расчета среднесписочной численности для наиболее частых случаев:

Тип сотрудника

Учет в списочной численности

Учет в среднесписочной численности

Пример

Основной сотрудник с полным рабочим днем

Целыми единицами

(1*n)/m

n — количество отработанных сотрудником календарных дней в месяце;

m — количество календарных дней месяца

Сотрудник увольняется с 20 июня.

В списочную численность на 30 июня он включается как 0 (поскольку на 30 июня уже не работает в организации).

В среднесписочную численность за июнь он включается как:

(1*20)/30=0.67

Основной сотрудник с неполным рабочим днем, установленным по соглашению сторон (ст. 93 ТК РФ)

Целыми единицами

x/y

x — количество отработанных сотрудником часов за месяц (при этом за дни болезни, отпуска и других неявок, приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню);

y — количество рабочих часов в месяце по нормативному графику работы

Допустим, сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, вышла на неполный рабочий день на 5-дневный график с 6-часовым рабочим днем взамен 8-часового.

Если в таких условиях сотрудница отработала весь июнь 2015 года (в июне 21 рабочий день), то ее списочная численность на 30 июня будет равна 1, а среднесписочная:

(6*21)/(8*21)=0.75

Если женщина отсутствовала с 8 по 10 июня, например, по причине временной нетрудоспособности, то эти дни все равно участвуют в расчете среднесписочной численности, и за июнь она по-прежнему будет равна 0,75.

Если женщина уволилась с 11 июня (т. е. отработала 9 рабочих дней), то ее среднесписочная численность за июнь будет равна:

(6*9)/(8*21)=0.32

Основной сотрудник с сокращенным рабочим днем, установленным законодательством (ст. 92 ТК РФ)

Целыми единицами

(1*n)/m

n — количество отработанных сотрудником календарных дней в месяце;

m — количество календарных дней месяца

Сотрудник весь июнь отработал во вредных условиях труда 36 часов в неделю.

В списочную численность на 30 июня он включается как 1.

В среднесписочную численность за июнь он включается как:

(1*30)/30=1

Основной сотрудник с неполным рабочим днем, установленным по инициативе работодателя (ст. 74 ТК РФ)

Целыми единицами

(1*n)/m

n — количество отработанных сотрудником календарных дней в месяце;

m — количество календарных дней месяца

Чтобы избежать массового увольнения сотрудников, работодатель вводит на июнь неполный рабочий день для ряда работников.

В списочную численность на 30 июня такой сотрудник включается как 1.

В среднесписочную численность за июнь такой сотрудник включается как:

(1*30)/30=1

Находящийся в отпуске по уходу за ребенком, по беременности и родам

Целыми единицами

Не учитывается

Сотрудница весь июнь находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В списочную численность на 30 июня она включается как 1.

В среднесписочную численность за июнь она включается как 0.

Внешний совместитель

Не учитывается

Не учитывается

Сотрудник отработал весь июнь техником как внешний совместитель, на 0,5 ставки.

В списочную численность на 30 июня он включается как 0.

В среднесписочную численность за июнь он включается как 0.

Внутренний совместитель

Учитывается только по основному месту работу

Учитывается только по основному месту работу

Сотрудник отработал весь июнь в организации инженером на основной работе (на полную ставку) и лаборантом по совместительству.

В списочную численность на 30 июня он включается как 1 по должности инженера.

В среднесписочную численность за июнь он включается как 1 по должности инженера.

Для отображения в отчете П-4 итоговый показатель среднесписочной численности организации округляется до целого числа по правилам арифметики.

Иногда у кадровых работников возникает вопрос, как рассчитать среднесписочную численность работников за квартал? Этот показатель определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации в квартале и деления полученной суммы на три.

Среднесписочная численность работников за период с начала года по отчетный месяц включительно определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный месяц включительно, и деления полученной суммы на число месяцев за период с начала года.

Чтобы быстро и безошибочно рассчитывать показатели списочной и среднесписочной численности, воспользуйтесь программами автоматизации кадрового учета. Например, программа Контур-Персонал рассчитывает показатели на любую дату и за любой период, при этом учитывает все вышеперечисленные правила . Если же вы сомневаетесь в показателях, рассчитанных Контур-Персоналом, вы можете воспользоваться проверочными отчетами в программе, которые подскажут, каким образом каждый сотрудник учтен в списочной и среднесписочной численности.

>Как рассчитать енвд за неполный месяц?

Расчет ЕНВД за неполный месяц

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения, в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

Например, ИП Иванов встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 года. Таким образом, за 3 квартал 2014 года ИП Иванов должен будет уплатить ЕНВД за 20 календарных дней (30 — 10 = 20).

Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2014 года. Таким образом, за 4-й квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД можно сделать по следующей формуле:

  • ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15 % х КД / КД1
  • БД — базовая доходность по соответствующему виду деятельности
  • ФП — физический показатель
  • К1 — корректирующий коэффициент К1
  • К2 — корректирующий коэффициент К2 (узнать размер коэффициента К2 можно через интернет на сайте ФНС России)
  • 15 % — налоговая ставка
  • КД — количество календарных дней в месяце
  • КД1 — количество дней ведения деятельности на ЕНВД (до дня снятия с учета или после постановки на учет).

В следующем видео вы узнаете, как найти К2 всего за несколько минут.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц

Таким образом, если ИП Иванов, например, встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 и оказывает бытовые услуги, имея 3-х работников в г. Н-ске, в котором К2, допустим, 0,5, то за 3 квартал 2014 года ему нужно будет уплатить ЕНВД в следующем размере:

  • БД — 7500 руб.
  • ФП — 4 (с учетом самого ИП)
  • К1 — 1,672
  • К2 — 0,5
  • КД — 30
  • КД1 — 20
  • ЕНВД = 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 20 / 30 = 2508 руб.

Если же ИП Иванов снимится с учета 15.12.2014, то за 4 квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД в следующем размере:

за октябрь, ноябрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 2 (полные месяцы) = 7524 руб.

prednalog.ru

Как быть, если предприниматель или организация занимается несколькими видами деятельности, из которых два — на ЕНВД, и при этом часть работников задействована в обоих. Как рассчитать величину физического показателя для каждого вида деятельности?

Например, предприниматель занимается розничной торговлей запчастей для автомобиля и сервисным обслуживанием автомобилей. К тому же, у него есть деятельность по оптовой продаже запчастей (продажа, которая проходит через расчетный счет), которая учитывается на УСН, но ее мы сегодня не рассматриваем. Рассмотрим случай, когда в организации два вида деятельности на ЕНВД.

Как рассчитать численность для физического показателя по автосервису. Брать ли в расчет всех работников, включая и продавцов магазина, которые к автосервису не имеют никакого отношения?

Рассмотрим этот частный случай во всех подробностях.

1. Если предприятие осуществляет два вида деятельности на ЕНВД, то все необходимые показатели рассчитываются отдельно по каждому виду деятельности (п. 6 ст. 346.26 НК РФ). Для этого по каждому виду определяется своя базовая доходность и используются свои физические показатели (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

2. Для деятельности по автосервису (оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств) применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Базовая доходность по этому виду деятельности 1800 руб. за кв.м.

3. Количество работников определяется как средняя численность работников за месяц, куда включаются совместители, работники по договору подряда и гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ).

4. Как распределить численность работников по видам деятельности? Четкого определения в законе нет, поэтому следует пользоваться письмом Минфина № 03-11-11/265 от 25.10.2011.

Естественно, работники, непосредственно занятые каким-то определенным видом деятельности, к нему же и относятся. А как быть с другими работниками, например, кассирами, бухгалтерами и прочими работниками, которых нельзя четко отнести к какому-то определенному виду деятельности?

Согласно вышеназванному письму средняя численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала (АУП) распределяется, исходя из средней численности АУП, которая приходится на каждого работника, занятого непосредственно деятельностью на ЕНВД (куда включается и сам ИП), и средней численности работников в определенной деятельности по ЕНВД, с использованием физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Таким образом, формула для вычисления физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» для нескольких видов деятельности на ЕНВД можно определить как отношение численности АУП к общей численности работников, включая индивидуального предпринимателя, за исключением работников АУП, умноженное на количество сотрудников, непосредственно участвующих в деятельности автосервиса. Затем к полученному результату прибавляется численностью работников (в том числе и индивидуальный предприниматель), непосредственно участвующих в деятельности автосервиса (см. пример ниже).

5. Физические показатели учитываются в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК).

6. Для более наглядного расчета рассмотрим пример определения физического показателя.

Пример.

Количество работников, занятых в деятельности:

АУП (к ним относятся бухгалтеры, кассиры, уборщицы и т.д.) – 3 человека;

Сотрудники, занимающиеся розничной торговлей, – 4 человека;

Работники, непосредственно оказывающие услуги по ремонту
автомобилей – 6 человек;

Работники, обеспечивающие хранение автотранспортных средств, – 5 человек;

Сам ИП – 1 человек;

Определяем величину физического показателя по автосервису

(3 / (4+6+5+1) x (6 + 1)) + (6 + 1) = 8,3 чел., округляем до целых чисел и получаем 8 чел.

Такой же позиции придерживается и Минфин в письме № 03-11-06/3/80 от 23.11.2012 г.

Так можно рассчитать физический показатель, если в вашей организации несколько видов деятельности по ЕНВД, например, розничная торговля косметикой и услуги парикмахерской, розничная торговля венками и услуги по погребению и т.п.

Критерий численности при ЕНВД

На уплату ЕНВД не вправе переходить организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Если по итогам налогового периода средняя численность работников превысила 100 человек и (или) им были допущены другие требования к правомерности применения системы ЕНВД, он считается утратившим такое право и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. При этом налоги по ОСН исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с деятельностью в рамках ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны в общеустановленном порядке вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Значит, определяя или подтверждая право на применение ЕНВД, следует учитывать среднюю численность по всем видам предприниматель­ской деятельности, независимо от применя­емых по ним режимов налогообложения.

Как считать среднесписочную численность

Средняя численность работников организации включает:

  • среднесписочную численность работников;

  • среднюю численность внешних совместителей;

  • среднюю численность работников, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам.

То есть одной из составляющих средней численности является среднесписочная численность. Этот показатель и следует определять по правилам, установленным Указаниями.

Кого включать в расчет

Чтобы подсчитать среднесписочную численность, необходимо определить списочную численность работников за каждый календарный день отчетного периода (например, месяца). В списочной численности учитывают лиц, перечисленных в пункте 79 Указаний:

  • работников, оформленных по трудовому договору, которые выполняют постоянную, временную или сезонную работу один день и больше;

  • собственников фирмы, работающих и получающих в ней зарплату.

Причем учитывают как фактически работающих, так и отсутствующих на работе по каким-то причинам:

  • пришедших на работу, в том числе и тех, кто не работал из-за простоя;

  • находящихся в командировках, если за ними фирма сохраняет заработную плату;

  • не явившихся на работу по болезни (в течение всего больничного и до выбытия по инвалидности);

  • не явившихся на работу из-за выполнения государственных и общественных обязанностей (например, участвовал в качестве присяжного заседателя в суде);

  • принятых на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием, кроме сотрудников, которым в соответствии с законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени — в возрасте до 18 лет; занятых на работах с вредными и опасными условиями труда; женщин, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка; женщин, работающих в сельской местности; работников — инвалидов I и II групп. В списочной численности эти работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы, включая нерабочие дни недели, обусловленные при приеме на работу;

  • принятых на работу с испытательным сроком;

  • надомников (они учитываются за каждый календарный день как целые единицы);

  • имеющих специальные звания;

  • направленных с отрывом от работы в образовательные учреждения для повышения квалификации или приобретения новой профессии (специальности), если за ними сохраняется зарплата;

  • временно направленных на работу из других организаций, если за ними не сохраняется зарплата по месту основной работы;

  • студентов и учащихся образовательных учреждений, работающих в организации в период производственной практики, если они зачислены на рабочие места (должности);

  • обучающихся в образовательных учреждениях, аспирантурах, находящихся в учебном отпуске с сохранением полностью или частично заработной платы;

  • обучающихся в образовательных учреждениях и находившихся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы;

  • поступающих в образовательные учреждения и находящихся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов;

  • находящихся в ежегодных и дополнительных отпусках, предоставляемых в соответствии с законодательством, коллективным договором и трудовым договором, включая отпуск с последующим увольнением;

  • имеющих выходной день согласно графику работы организации, а также за переработку времени при суммированном учете рабочего времени;

  • получивших день отдыха за работу в выходные или праздничные (нерабочие) дни;

  • находящиеся в отпусках по беременности и родам, в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;

  • принятых для замещения отсутствующих работников (ввиду болезни, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком);

  • находящихся в отпуске без сохранения заработной платы независимо от длительности отпуска;

  • находящихся в простоях по инициативе работодателя и по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

  • находящихся в неоплаченных отпусках по инициативе работодателя;

  • принимающих участие в забастовках;

  • работающих вахтовым методом. Если организации не имеют обособленных подразделений на территории другого субъекта РФ, где идут вахтовые работы, то вахтовиков учитывает организация, с которой у них заключены трудовые договоры и гражданско-правовые договоры;

  • иностранных граждан, работающих в организациях на территории России;

  • совершивших прогулы;

  • находящихся под следствием до решения суда.

Заметим, что в данный показатель следует включать работников филиалов, пред­ставительств и других обособленных подразде­лений организации.

Средняя численность работников как критерий для применения ЕНВД должна включать сотрудников административно-управ­ленческого аппарата и общехозяйст­венных работников. Их количество не надо распределять по видам деятельности. Такое распределение следует делать только при определении размера такого физическо­го показателя, как количество работников, включая индивидуального предпринимателя (письмо Минфина России от 25.10.2011 № 03-11-11/265).

Кого не включают в расчет

Не включают в списочную численность работников(п. 80 Указаний):

  • принятых по совместительству из других фирм (их учет ведут отдельно);

  • выполняющих работу по гражданско-правовым договорам (подряда, об оказании услуг и др.);

  • привлеченных для работы по специальным договорам с государственными структурами на предоставление рабочей силы (военнослужащие или отбывающие наказание в виде лишения свободы). Причем их учитывают в среднесписочной численности;

  • переведенных на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется зарплата по прежнему месту работы;

  • направленных на работу за границу;

  • направленных на обучение с отрывом от работы и получающих стипендию за счет направившей их организации;

  • с которыми заключен ученический договор на профессиональное обучение с выплатой стипендии;

  • написавших заявление об увольнении и не вышедших на работу до того, как истек срок предупреждения об увольнении (их исключают из состава работников с первого дня невыхода на работу);

  • собственников фирмы, не получающих на ней зарплату;

  • адвокатов;

  • членов кооператива, не заключивших трудовых договоров с организацией;

  • военнослужащих при исполнении ими обязанностей военной службы.

Считаем среднесписочную численность

Численность работников по списочному составу приводят не только на определенную дату (например, на первый или последний день месяца), но и за отчетный период (например, за месяц, квартал). Списочный состав определяют по табелю учета рабочего времени, в котором фиксируют явку или неявку сотрудника на работу, а также на основе приказов (распоряжений) о приеме, переводе и увольнении работника.

Среднесписочную численность за месяц рассчитывают так: суммируют списочную численность за каждый календарный день месяца (по табелю учета рабочего времени) и делят на число календарных дней месяца. При этом за выходной или праздничный день списочная численность равна той, что была в предшествующий рабочий день.

Обратите внимание: среднесписочную численность показывают в целых числах.

Пример 1. Расчет среднесписочной численности за месяц

В марте отчетного года в списочном составе компании числились:

— с 1 по 12 марта (7 рабочих дней, 4 выходных дня, 1 праздничный день) – 88 человек;

— с 13 по 26 марта (10 рабочих дней, 4 выходных дня) – 92 человека;

— с 27 по 31 марта (5 рабочих дней) – 90 человек.

Итого списочная численность – 270 человек. Число дней в марте – 31.

Среднесписочную численность сотрудников компании за март считают так:

((7 дн. + 4 дн. + 1 дн.) × 88 чел. + (10 дн. + 4 дн.) × 92 чел. + 5 дн. × 90 чел.) : 31 дн. = (1056 человеко-дн. + 1288 человеко-дн. + 450 человеко-дн.) : 31 дн. = 90,1 чел.

Значит, в марте среднесписочную численность составляет 90 человек.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за период (например, квартал), нужно сложить среднесписочную численность работников за все месяцы периода и разделить на количество месяцев в периоде (в квартале – 3).

Пример 2. Расчет среднесписочной численности за квартал

Среднесписочная численность фирмы составляла:

— в апреле — 100 человек,

— в мае – 105 человек,

— в июне – 102 человека.

Среднесписочную численность фирмы за II квартал считают так:

(100 чел. + 105 чел. + 102 чел.) : 3 мес. = 102,3 чел.

Значит, среднесписочная численность за II квартал составляет 102 человека.

Если некоторые сотрудники работают неполный рабочий день по трудовому договору, то среднесписочную численность рассчитывают по-другому: их число учитывают пропорционально отработанному времени.

Пример 3. Расчет среднесписочной численности по занятым неполный день

Два сотрудника организации — Васильев и Семенов — работают по 5 часов в день (при пятидневной рабочей неделе продолжительностью 40 часов). Поэтому ежедневно их учитывают так:

5 ч : 8 ч = 0,6 чел.

Количество рабочих дней в июне – 21. Васильев отработал 21 день, Семенов – 16 дней.

Средняя численность этих сотрудников за месяц будет равна:

(0,6 чел. × 21 раб. дн. + 0,6 чел. × 16 раб. дн.) : 21 раб. дн. = 1 чел.

Особенности по отдельным категориям работников

Работников, переведенных на неполное рабочее время по инициативе руководства (без письменного заявления работника), в среднесписочной численности нужно учитывать как целые единицы. Так же учитывают работников, которым в соответствии с законодательством РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, включая инвалидов.

Обратите внимание: не всех работников списочной численности включают в среднесписочную численность. Например, не учитывают:

— женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;

— тех, кто находится в отпуске по уходу за ребенком;

— тех, кто находится в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из роддома;

— обучающихся в образовательных учреждениях и находятся в дополнительном отпуске за свой счет;

— поступающих в образовательные учреждения и на время сдачи вступительных экзаменов находятся в отпуске за свой счет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *