Как проверить книгу продаж

Проверка книги покупок по оборотке

Книга покупок — это большая таблица, которая ведется в электронном или бумажном виде и в которой регистрируются счета-фактуры и документы, подтверждающие правильность определения суммы НДС, подлежащей вычету или возмещению в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Если вся первичка отражена в учетной бухгалтерской программе правильно, книга покупок сформируется без ошибок.

Как проверить книгу покупок?

Для этого обязательно надо проверить за один отчетный период:

  • сумму вычетов в декларации по НДС;
  • сумму по дебету счета 68.02.

Если эти суммы совпали с книгой покупок — значит, у вас всё сформировано правильно, если нет — надо искать ошибки.

В программе «1С» расхождения в учете НДС можно найти с помощью налогового регистра «НДС покупок», выбрав аналитику по поставщикам и первичным документам.

Правильность заполнения книги покупок проверяется по формуле:

При наличии ошибок надо сформировать анализ счета 68.02 и проверить выполнение равенства:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Кредитовые обороты за период за минусом оплаченного налога (проводка Дт 68 Кт 51) = НДС в книге покупок

Также надо проверить:

  • соответствие счетов 60.01 и 60.02: чтобы по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору не было дебетовых и кредитовых остатков;
  • сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и конкретному договору (при соблюдении условий, указанных в п. 9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.

Общий порядок проверки

Книги продаж и покупок следует проверять в определенном порядке. Он облегчает обнаружение ошибок, сокращает объем работы. Рассмотрим все основные этапы проверки книги продаж:

  1. Сначала нужно удостовериться в том, что журнал оформлен правильно. То есть каждый зарегистрированный счет-фактура сопровождается указанием точного номера, даты регистрации, названия продукции, суммы НДС и совокупной стоимости. Грубой ошибкой является сквозная нумерация.
  2. Проверяется наличие всех нужных подписей. В журнал могут вноситься исправления. Их наличие допускается. Однако все поправки должны быть утверждены управленцем или главбухом. Если этого не сделано ранее, утверждение выполняется в рамках процедуры проверки.
  3. Нужно исполнить акт сверки сведений с покупателями. Эта процедура предшествует сшиванию журнала.
  4. Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
  5. Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала. В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.
  6. Последний шаг – проставление нумерации. Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

Второй шаг – проверка журнала покупок. Осуществляется в соответствии с этими этапами:

  1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации. Требуется удостовериться, что реквизиты фирмы указаны верно.
  2. Данные из книги сверяются с данными из сальдовой ведомости.
  3. Если обнаружен недочет в счете-фактуре за предыдущий налоговый период, необходимо аннулировать его. Для этого книга дополняется еще одним листом. Оформляется декларация по НДС с верно указанной информацией. Подается она в ФНС. Аналогичный порядок действий актуален тогда, когда какой-либо счет-фактура не был зарегистрирован.

Это общий порядок проверки. Основа этой процедуры – сверка сведений.

Детали проверки журналов

Рассмотрим конкретные нюансы проверки журналов.

Проверка книги приобретений

Книга представляет собой обширную таблицу. В ней фиксируются счета-фактуры, а также бумаги, удостоверяющие верность расчета суммы НДС к вычету. Если сведения из первички зафиксированы в учетной программе верно, журнал покупок заполняется без недочетов.

Как осуществляется проверка? Сначала нужно обратить внимание на эти значения за единый период:

  • Размер вычетов по НДС.
  • Дебетовые суммы счета 68/2.

Ошибки можно найти при помощи программы «1С». Для этого нужно найти вкладку «НДС с приобретений», а затем нажать на вкладку по аналитике по первичке и контрагентам. Верность заполнения журнала покупок можно проверить по этой схеме:

Журнал покупок = Оборот по счету 19 (НДС с приобретений) + Оборот КТ счета 76АВ + Оборот КТ счета 76ВА.

Если обнаружены неточности, требуется сделать анализ сч. 68/02. Затем выполняется проверка равенства:

Кредитовый оборот за исключением выплаченного налога (запись ДТ68 КТ51) = НДС из журнала покупок.

Необходимо также выполнить проверку этих значений:

  • Счета 60/01 и 60/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению не может быть остатков по дебету и кредиту.
  • Сальдо по счету 76ВА по определенному контрагенту и по определенному соглашению (если соблюдаются положения из пункта 9 статьи 172 НК РФ) не превышает сальдо по счету 60/02 по такому же партнеру и соглашению, помноженному на ставку 18/118.

Проверка подразумевает проведение расчетов, сравнение документов.

Проверка книги продаж

Книга представляет собой налоговый регистр. Он необходим для фиксации всех бумаг, касающихся определения НДС. Верность содержания книги проверяется так:

Журнал продаж = Оборот по сч. 90/03 (НДС с продаж) + Оборот по ДТ сч. 76АВ + Оборот по ДТ сч.76АВ/

Как проверяется журнал продаж? Процедура потребует составления сальдовой ведомости по сч. 90/01. В журнале могут отсутствовать эти операции:

  • Необлагаемые НДС.
  • Со ставкой, равной 0%.

При данных обстоятельствах оборот по КТ счета 90/01, помноженный на ставку 18/118, тождественен обороту по дебету счета 90/03 (запись ДТ90/03 КТ68/02).

Что делать, если эти значения не равны друг другу? Необходимо исполнить проверку этих показателей:

  • Если отсутствуют операции без обложения НДС или со ставкой 0%, сальдо по сч.19 на завершение периода составляет ноль.
  • Счета 62/01 и 62/02 соответствуют друг другу. По одному партнеру и соглашению отсутствуют остатки по дебету и кредиту.
  • Сальдо сч. 76АВ тождественно сальдо сч. 62/02, помноженного на 18/118. Если присутствуют авансы в валюте, необходимо добавить к формуле сальдо и этих счетов.

К СВЕДЕНИЮ! Проверкой занимается бухгалтер компании. Контроль выполняется перед оформлением декларации.

Порядок расчета НДС в УПП

Порядок расчета НДС

До начала расчета необходимо:

— перепровести все документы за тот месяц , за который рассчитывается НДС (отчетный период), то есть восстановить последовательность реализации и приобретения. В крайних случаях можно ограничиться запуском обработок «Восстановление последовательности расчетов» и «Проведение по регистрам НДС» , которые можно выполнить не в монопольном режиме.

— необходимо запретить всем пользователям кроме бухгалтерии изменять документы в отчетном периоде.

— Проверить продажи: соответствие отчета Продажи -> Продажи с данными по 90.01 счету БУ

— Проверить взаиморасчеты с контрагентами , в том числе , соответствие значений клиент-договор в связке документов заказ покупателя — платежное поручение – реализация (акт о оказании производственных услуг). Особо следует обратить внимание на организации ,имеющие филиальную структуру и контрагентов ,имеющих в нашей базе контрагентов дублирующие записи.

Проверить: на все ли приходные и расходные документы оформлены счета-фактуры. Воспользоваться отчетом Проверка НДС

— Проверить оборотно–сальдовую ведомость по счету 62 (с детализацией по субсчетам, контрагентам) за отчетный период . Все остатки по контрагентам по субсчету 62.01 должны быть дебетовые, а по субсчету 62.02 должны быть кредитовые. Воспользоваться отчетом Проверка НДС закладка Проверка 62 счета

Книга продаж

1. Создать счета фактуры выданные на аванс. Для этого надо запустить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» ( Документы -> Ведение книги продаж). Указав период (отчетный период), далее заполнить по кнопке «Заполнить», проверить правильно ли система определила те платежки, на которые следует ввести счета-фактуры на аванс. После этого нажать на кнопку «Выполнить» , по который начнут создаваться соответствующие счета фактуры на аванс. Примечание: Если все или некоторые счета фактуры на аванс за соответствующий период уже были созданы, то будет сообщение с вопросом «Переформировать существующие счет-фактуры (ДА) или их оставить (НЕТ)?». (Рекомендую ответить НЕТ , тогда у ранее сформированных счет-фактур ( которые вероятно были переданы плательщику) не измениться номер.

После этого необходимо провести проверку правильность формирования счетов-фактур на аванс (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы полученные. Если есть ошибки, необходимо найти причину . Затем необходимо заново сформировать счет фактуры на аванс.

2. Документ «Формирование записей книги продаж» ( Документы -> Ведение книги продаж). Вводим новый документ. Необходимо зайти на закладки «НДС по реализации» и «НДС с авансов» и нажать в них кнопки «Заполнить». Затем провести документ. Если документ необходимо перезаполнить и провести , то перед этим необходимо отменить проведение этого документа.

3. Если были поступления по тем авансам полученным , по которым были вычеты, то необходимо восстановить по ним НДС. Это делается на вкладке «Восстановление по авансам» через кнопку Заполнить ( в этом случае необходимо чтобы за этот налоговый период книга покупок в части Вычета НДС с выданных авансов была оформлена)

4. На этом формирование книги продаж закончено. Распечатать книгу продаж: Отчеты-> НДС-> Книга продаж

Проверка правильности формирования книги продаж:

1. Проверить нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования книги продаж (если есть то это суммы не попавшие по каким либо причинам в книгу продаж» ) Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты. Указать регистр «НДС начисленный» и соответствующий период, проверить графу «Конечный остаток»

2. Отчеты -> Универсальные -> Список кросс-таблица. Указать регистр «НДС продажи» Указать соответствующий период, организацию (ЗАО «Геостройизыскания»). Группировка по виду ценности. Соответствующие суммы сравнивает с кредитовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции с соответствующими счетами

Книга покупок

1. Документы -> Ведение книги покупок -> Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ. Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с выданных авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть , если есть счет-фактуры полученный на аванс.

2. Документы -> Ведение книги покупок -> Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ. Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» занести записи по приходным накладным , по которым НДС начисляется помесячно частями (связано в основном с программным обеспечением).

3. На этом формирование книги покупок закончено. Распечатать книгу покупок: Отчеты-> НДС-> Книга покупок

Проверка правильности формирования книги покупок:

  1. Проверить соответствие остатков на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» и остатков по регистрам «НДС предъявленный». Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты. Указать регистр «НДС предъявленный» и соответствующий период, Группировка по видам ценностей. .Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно. В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей (субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно), контрагентам и документам поступления ценностей. При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов.

2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков
регистра «НДС с авансов» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты). Указать регистр «НДС с авансов» и соответствующий период,) . Эти данные должны полностью совпадать. В случае несовпадения следует сопоставить обороты (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета — с оборотом по расходу в регистре), при необходимости – с нужным отбором (по контрагенту и т.п.), что достигается настройкой отчетов.

  1. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям:
    оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с
    записями регистра «НДС покупки» за соответствующий период (Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица).

Для этих же целей более удобно использовать отчет Отчеты ->НДС->Анализ входящего НДС Отчет предназначен для сопоставления данных по счетам учета НДС по приобретенным ценностям (субсчета счета 19) и данных регистра «НДС покупки». Такое сопоставление необходимо для проверки состояния регистра «НДС предъявленный», так как именно по данным этого регистра заполняется книга покупок и налоговая декларация по НДС.

В таблице 1 «Суммы НДС, предъявленные поставщиками в текущем периоде» сравниваются записи по дебету счета 19, с одной стороны, и записи в регистре «НДС покупки» с событием «Предъявлен НДС поставщиком», с другой.

В таблице 2 «Суммы НДС, предъявленные к вычету в текущем периоде», сравниваются суммы по записям в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19 и суммы записей в регистре «НДС покупки» с событиями «Предъявлен НДС к вычету» и «Предъявлен НДС к вычету 0%».

4. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсчетами счета 19) и оборотов по расходу в регистре «НДС
предъявленный» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты).

5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре «НДС
предъявленный» (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты ).

6. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02 (кроме уплат
налога и зачета переплат других налогов) и оборотов по регистру «НДС покупки»(Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица).. В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре (например: оборот в корреспонденции со счетом 76.АВ и оборот по виду ценностей «Авансы полученные»).

7. Проверить НДС по авансам зачтенным (вычет НДС по авансам) Для этого необходимо провести проверку правильност формирования зачетов авансов (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы зачтенные.

Общие замечания:

— Собственно книга продаж и книга покупок формируются на основе регистров НДС продаж и НДС покупок соответственно.

-если с данным контрагентом по договору взаиморасчеты ведутся по заказам, то в БУ как и УУ определение аванса (60.02,62.02) и оплаты (60.01,62.01)от поставщика или покупателя происходит относительно каждого созданного заказа . Правильность определение аванса можно проследить по регистрам (и соответствующим отчетам) Расчеты по реализации (БУ) , расчеты по приобретению (БУ)

-счет-фактуры на аванс полученный можно формировать на основе документа Платежное поручение входящее ( если в ней есть движение по счету62.02), а не только как прежде обработкой «Формирование счетов фактур на аванс»..

-Если применяются вычеты по авансам выданным (оформлена счет-фактура полученный на аванс на основе Платежного поручения исходящего (аванс)) , то необходимо сначала сформировать книгу покупок (Закладка вычет по авансам полученным – автоматическое заполнение) , а после оформления документа Поступление , в книге продаж необходимо будет восстановить этот НДС на закладке «Восстановление по авансам» (автоматическое заполнение)

— Документ «Списание НДС» используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, никогда не будет получен счет-фактура поставщика).

-Порядок пользования отчетом по нашему мнению интуитивен Проверка НДС, он выдает только те данные , которые ошибочны, и требуют проверки и исправления

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *