Как ИП не платить в пенсионный фонд

Содержание

Освобождение от платежей в ПФ РФ: документальное подтверждение

Получить временное освобождение или как ИП не платить взносы в ПФ РФ? Сегодня это возможно, если не осуществлялась хозяйственная деятельность.

Для военнослужащих по призыву предусмотрено предоставление:

  • военного билета;
  • справки из военкомата (или воинской части) с указанием срока несения службы.

ИП, ухаживающие за ребенком для получения «льготы» по уплате обязательных страховых взносов обязаны предоставить:

  • документы, подтверждающие рождение детей;
  • справку из Фонда соцстраха или управления соцзащиты о получении ИП детского пособия за период декретного отпуска до полуторалетнего возраста малыша.

Вместо документа из ФСС (УСЗН) предприниматели предъявляют:

  • подтверждение совместного проживания с ребенком, не достигшим 1,5 лет;
  • справку с места работы другого супруга, подтверждающую, что он не в отпуске по уходу за ребенком и детское пособие не получает;
  • документ из ФСС или управления соцзащиты о том, что неработающий супруг не получает детское пособие.

Если предприниматель официально трудоустроен как наемное лицо, наниматель должен подтвердить, что отпуск по уходу за ребенком работнику был предоставлен, но такие случаи единичны.

На видео: Страховые взносы ИП : как пересчитать максимальный взносы в ПФР

Иногда для предоставления льгот по оплате взносов в ПФР запрашивают:

  • свидетельство о заключении брака;
  • справку из ЗАГСа о выдаче свидетельства о рождении или о смерти одного из родителей.

Воспользоваться «льготным периодом» могут ИП, ухаживающие за престарелыми родственниками начиная с 80 лет или лицами (детьми), имеющими первую группу инвалидности.

Они обязаны предъявить:

  • выдержку из акта МСЭ, освидетельствовавшего признание инвалидности;
  • паспорт гражданина старше 80 лет, нуждающегося в заботе;
  • свидетельство о рождении ребенка, имеющего инвалидность;
  • справку из паспортного стола или копию страниц паспорта, указывающих на проживание вместе с лицом, нуждающимся в обслуживании;
  • письменное подтверждение от престарелого гражданина или его опекуна с указанием данных лица, заботившегося о пенсионере и периоде ухода.

На видео: Отчетность в ПФР

В случае смерти или тяжелого состояния здоровья лица, нуждающегося в постоянной заботе, подтвердить факт обслуживания могут письменно другие члены семьи указанного гражданина, а также сотрудники ПФР, составив при посещении акт обследования.

Для подтверждения проживания на территории, где при прохождении контрактной службы супруги военнослужащих не могли трудоустроиться, необходимо предоставить справку:

  • из канцелярии военной части, военкомата, учреждения или организации;
  • центра занятости.

Супруги направленных за границу госслужащих вправе воспользоваться «льготой» от уплаты страховых платежей во время проживания на территории зарубежных стран. Они должны предъявить документы из органов, направивших госслужащих на работу.

На видео: Страховой взнос ИП в ПФР

Нет доходов – есть льгота

Все «льготные» категории ИП в году обязаны подтвердить отсутствие деятельности в периоды, которые могут быть обеспечены «льготами».

Для этого потребуется сдать декларации:

  • по НДФЛ;
  • по налогам, уплачиваемым при «упрощенке», ЕНВД, ЕСХН.

Документы отчетности не должны иметь численных показателей в строках, указывающих на доходы. Причем, в ПФР передают копии деклараций, заверенные налоговой инспекцией. Предприниматели, работающие по ЕНВД, показать в отчетности «0» не смогут. Поэтому на период освобождения от обязательных страховых взносов им рекомендуется отказаться от уплаты ЕНВД, а по завершению «льготы» плату ЕНВД возобновить.

При неполном расчетном периоде отсутствие деятельности ИП вправе подтвердить заверенной выпиской из книги учета расходов и доходов. Документы должны свидетельствовать о полной остановке бизнеса, поступлении денег на счета, отказе от подписания договоров.

В остальных случаях ИП должен платить взносы в ПФР. В освобождении от фиксированных платежей ему откажут, даже если хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность и терпел убытки.

На видео: Страховые взносы ИП за себя в году. Важные изменения!

Нет «льготы» – придется платить взнос или штраф

Полномочия по контролю уплаты страховых взносов переданы с начала 2017 года от ПФР к ФНС. Законодательными изменениями в 2017 и году, за неуплату страховых отчислений предусмотрено наказание в виде штрафа: от 20 до 40% от суммы платежа. Если «льготный» период ничем не подтвержден и расчетные документы не сданы, то для ИП предусмотрен штраф в размере 5% от суммы взносов или (на выбор), минимальный штраф – 1 тыс. руб.

На видео: Фиксированные взносы ИП за 2017 год

При неуплате ИП страховых взносов в срок орган ПФР может обратиться в суд. При положительном решении суда во исполнение наказания судебные приставы вправе описать имущество предпринимателя, арестовать расчетные счета, банковские карты бизнесмена, зарплату и даже пенсию. Производится взыскание долга ИП по страховым платежам, суммы штрафа, исполнительского сбора (7%) и стоимости судебных издержек.

Таким образом, ответ на вопрос можно ли ИП не платить взносы в ПФР, в году однозначен – можно. Однако законом предусмотрены определенные ограничения.

>Предприниматель не ведет деятельность

Прекращение деятельности нужно зарегистрировать

Порядок утраты статуса индивидуального предпринимателя регулируется нормами Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ). Данный закон не содержит положений, позволяющих налоговикам снять гражданина с учета в качестве ИП в случае неведения им предпринимательской деятельности и непредставления отчетности. По таким основаниям налоговики могут исключить из реестра только юридическое лицо (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Прекращение деятельности в качестве ИП требует государственной регистрации (ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). Пока эта процедура не пройдена, гражданин считается индивидуальным предпринимателем независимо от того, ведет он фактически предпринимательскую дея­тельность или нет.

Для того чтобы снять с себя статус предпринимателя, нужно подать в налоговый орган по месту учета ИП следующие документы:

  • заявление по форме № Р26001, утвержденной приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ (подп. «а» п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ);

  • документ об уплате госпошлины (подп. «б» п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). Ее размер составляет 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

  • документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии с подп. 1—8 п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. «в» п. 1 ст. 22.3 Закона № ­129-ФЗ). Если документ не представлен заявителем, сведения, содержащиеся в нем, запрашиваются налоговиками в ПФР по межведомственному запросу.

Налоговый орган в течение пяти рабочих дней с момента представления выше­указанных документов снимает с физического лица статус предпринимателя, внося соответствующую запись в ЕГРИП (п. 8, 9 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).

Недоимка по взносам

ИП обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса ИП и до момента исключения его из ЕГРИП независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет (письма Минтруда России от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995, от 07.08.2015 № 17-4/ООГ-1133). При этом факт работы по трудовому до­говору в организации не имеет значения, поскольку в этом случае гражданин является застрахованным лицом по двум основаниям — как ИП и как работник (постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2015 № Ф01-5231/2015). Таким образом, за период с 2008 г. по настоящее время ИП должен был платить страховые взносы.

Взыскание недоимки по взносам с ИП производится в порядке, предусмот­ренном ст. 19 и 20 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ). Он включает в себя три последовательных стадии: выставление требования об уплате взносов, обращение взыскания на средства на счетах ИП, взыскание за счет имущества ИП. Требование об уплате взносов может быть направлено ИП по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма (ч. 7 ст. 22 Закона № ­212-ФЗ). Следовательно, если фонд направил требование заказным письмом, оно считается врученным, даже если ИП фактически его не получал. В требовании указывается срок, в который нужно погасить недоимку. Не позднее двух месяцев после истечения этого срока фонд обращает взыскание на денежные средства ИП на его счетах в банках (ч. 5 ст. 19 Закона № ­212-ФЗ). При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах ИП или при отсутствии информации об этих счетах фонд вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества ИП (ч. 14 ст. 19 Закона № 212-ФЗ). В этом случае руководитель фонда направляет судебному приставу — исполнителю постановление о взыскании взносов для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (ч. 2 ст. 20 Закона № ­212-ФЗ). Таким образом, взыс­кание страховых взносов по исполнительному документу является обоснованным.

Следует иметь в виду, что за неуплату страховых взносов предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Предприниматели, не осуществляющие выплат физическим лицам, никакую отчетность в ПФР не представляют. Это следует из положений ч. 5 ст. 16 Закона № ­212-ФЗ. Следовательно, штрафы за непредставление отчетности ИП не грозят.

Освобожденные от взносов

Условия, при которых индивидуальные предприниматели вправе не платить фиксированные страховые взносы, перечислены в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). Речь идет о следующих периодах:

  1. прохождения военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (не более 4,5 лет в общей сложности);
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания вместе с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
  5. проживания за границей с супругом-работником, направленным на работу за рубеж (не более 5 лет в общей сложности).

Чтобы воспользоваться «льготой» по страховым взносам, коммерсанту нужно соблюсти следующие условия:

  • попасть в одну из категорий, указанных выше;
  • не осуществлять в этот период никакой деятельности (что должно быть подтверждено документально).

Обратите внимание: по мнению официальных органов, подтверждением «льготных периодов» являются те же документы, которые поименованы в разд. IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 (далее – Правила). На это указал Минтруд России в письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253, а также специалисты ПФР отделений по Челябинской1, Белгородской2 и Псковской3 областям. Тем не менее список документов, подтверждающих право на освобождение от страховых взносов, лучше уточнить в своем отделении ПФР.

Далее подробно рассмотрим основания освобождения от выплаты страховых взносов.

Воинская служба

Индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов в период прохождения военной службы по призыву, а также другой приравненной к ней службы, предусмотренной Федеральным законом от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей». Это следует из ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Период прохождения военной службы по призыву подтверждают следующими документами (п. 20 Правил):

  • военным билетом;
  • справками военного комиссариата (воинской части) о факте и периоде прохождения плательщиком страховых взносов срочной службы по призыву.

Пример 1 СвернутьПоказать

ИП Прокопов Д.А. (зарегистрирован в качестве ИП в 2012 г.) призван на службу в армию. Дата отправки к месту прохождения военной службы – 25.04.2014. Прокопов Д.А., несмотря на то что на время службы предпринимательскую деятельность вести не собирается, не снимался с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов на период прохождения военной службы по призыву. Период, приходящийся на время военной службы, можно подтвердить военным билетом либо справкой из военкомата. В данном случае заплатить взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование следует только за январь – апрель 2014 г.

К сведению СвернутьПоказать

Если предприниматель вел деятельность не весь месяц, а какую-то его часть, то взносы он должен заплатить все равно за целый месяц. Связано это с тем, что пропорциональный расчет исходя из количества дней работы в данном случае законом не предусмотрен.

Отпуск по уходу за ребенком

Можно не платить страховые взносы и в период ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Периоды ухода за ребенком подтверждаются следующими документами (п. 22 Правил):

  • свидетельством о рождении ребенка;
  • справкой из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о выплате плательщику пособия на ребенка до достижения им возраста полутора лет.

Если коммерсант не может приложить справку из органа ФСС или территориального органа социальной защиты, то, по мнению специалистов отделения ПФР по Архангельской области4, необходимо представить:

  • копию паспорта (страницы 2, 3, 14, 15, 16, 17);
  • справку жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет;
  • справку с места работы второго родителя ребенка, подтверждающую, что он не использует отпуск по уходу за ребенком до полутора лет и не получает пособия по уходу за ребенком до полутора лет;
  • справку из территориального органа ФСС или территориального органа социальной защиты о том, что второй родитель ребенка не получает пособие на ребенка до достижения им возраста полутора лет (если второй родитель ребенка не работает).

Если предприниматель является и наемным работником, то следует приложить документ от работодателя о представлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. На это обратили внимание работники отделения фонда по Пермскому краю5.

В определенных случаях также могут понадобиться: свидетельства о браке либо о расторжении брака; справка органа ЗАГС, выдавшего свидетельство о рождении ребенка, об отсутствии второго родителя, свидетельство о смерти второго родителя и т.д.

Уход за больным лицом или инвалидом

Попадает под «льготный период» время ухода, осуществляемого предпринимателем за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 6 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Указанный период подтверждается следующими документами (п. 27 Правил, разъяснения специалистов отделения ПФР по Челябинской6 и Архангельской7 областям):

  • заявлением трудоспособного лица, осуществляющего уход, по форме согласно приложению № 3 к Правилам;
  • выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, ребенком-инвалидом, выданной федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы;
  • свидетельством о рождении ребенка, за которым осуществляется уход (для ребенка-инвалида);
  • паспортом лица, за которым осуществляется уход (при уходе за лицом, достигшим возраста 80 лет);
  • справкой жилищного органа о совместном проживании с лицом, за которым осуществляется уход, либо копиями страниц паспорта (страницы 2, 5–12), подтверждающими факт совместного проживания ИП и лица, за которым осуществляется уход;
  • при раздельном проживании с лицом, за которым осуществляется уход, – письменным подтверждением лица, за которым осуществляется уход (или его законного представителя), о том, что за ним в действительности осуществлялся уход; указываются фамилия, имя, отчество лица, осуществлявшего уход, и период ухода. При невозможности получения указанного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение.

Супругам военнослужащих

Теперь рассмотрим, какими документами подтверждается период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства. Льготируются не более 5 лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 7 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Указанный период подтверждается (п. 27.1 Правил):

  • справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме, предусмотренной приложением № 4 к Правилам;
  • справкой государственного учреждения службы занятости населения по форме, предусмотренной приложением № 2 к Правилам;
  • если военнослужащий проходил службу в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов по форме, предусмотренной приложением № 4 к Правилам.

Супругам работников, направленных на госслужбу за границу

Не платить страховые взносы можно и за период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, перечень которых утвержден Правительством РФ8. При этом льготируется период не более 5 лет в общей сложности (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и подп. 8 п. 1 ст. 11 Закона № 173-ФЗ).

Данный период подтверждается справками организаций, направлявших работника на работу в указанные учреждения и организации, по форме согласно приложению № 5 к Правилам (п. 27.2 Правил).

Как подтвердить отсутствие деятельности?

Как уже было отмечено, индивидуальные предприниматели, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, должны попасть под «льготный период», в течение которого ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Причем следует представить документы, подтверждающие отсутствие деятельности в указанный период (ч. 6 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

По мнению Минтруда России, высказанному в письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253, документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации. В частности, декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и декларации по налогам, уплачиваемым в связи с применением специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), не содержащие в соответствующих строках отчетных форм числовые показатели полученного дохода. Чиновники уточнили, что в ПФР следует предоставить копии деклараций, заверенные налоговым органом.

К сведению СвернутьПоказать

Если коммерсант уплачивает единый налог на вмененный доход, то подтвердить отсутствие деятельности по декларации будет проблематично из-за того, что этот налог рассчитывают на основании физических показателей и «нулевой» отчетности по нему не предусмотрено. Поэтому во избежание споров с проверяющими в «льготный» период лучше отказаться от уплаты ЕНВД. Для этого нужно подать заявление по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм». После завершения «льготного» периода деятельность в качестве плательщика ЕНВД всегда можно возобновить.

Специалисты отделения ПФ РФ по Архангельской области9 отметили, что отсутствие соответствующей деятельности в течение неполного расчетного периода подтверждается выпиской (копией) из Книги учета доходов и расходов, заверенной в установленном порядке.

Если же в течение расчетного периода предприниматель, имеющий право на освобождение от фиксированных платежей, осуществлял деятельность, то взносы придется уплатить. В этом случае исходят из фиксированного размера взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность (ч. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Пример 2 СвернутьПоказать

ИП Самохина А.А. (зарегистрирована в качестве ИП в 2010 г.) с 28 марта 2014 г. ушла в отпуск по уходу за ребенком. При этом предпринимательскую деятельность она приостановила с 1 мая до конца 2014 г.

Рассчитаем взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2014 г. (с учетом того, что доход от реализации не превысил 300 тыс. руб.).

В связи с тем, что в апреле, находясь в отпуске по уходу за ребенком, она продолжала осуществлять предпринимательскую деятельность, взносы за этот месяц придется уплатить.

Страховые взносы в ПФР за 2014 г. = 5554 руб. × 26% × 4 = 5776,16 руб.

Страховые взносы в ФФОМС за 2014 г. = 5554 руб. × 5,1% × 4 = 1133 руб.

К сведению СвернутьПоказать

Коммерсанты получили право не уплачивать фиксированные взносы в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком только с 1 января 2013 года. В более ранние периоды такая льгота не была предусмотрена нормативными актами, поэтому, если период по уходу за ребенком имел место в 2012 году и ранее, пересчитать и уменьшить взносы за прошедшие годы нельзя. Если отпуск по уходу за ребенком частично приходился на 2012 год, частично – на 2013 год, то уменьшить взносы можно только на месяцы, приходящиеся на 2013 год.

Как видно, в определенные жизненные моменты государство готово поддержать коммерсантов, разрешая не уплачивать фиксированные взносы. Главное, оказавшись в одной из этих ситуаций, правильно подтвердить свое право на «льготу».

Сноски

СвернутьПоказать

  1. «Перечень документов, подтверждающих право на освобождение ИП от начисления и уплаты страховых взносов» раздела «Индивидуальным предпринимателям» сайта отделения ПФ РФ по Челябинской области (http://www.pfrf.ru/ot_chel/ip/24731.html). Вернуться назад

  2. «Методические рекомендации по работе с плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с учетом изменений законодательства о пенсионном страховании в 2014 году» раздела «Самозанятому населению» сайта отделения ПФ РФ по Белгородской области (http://www.pfrf.ru/ot_belgor/samo_zanyat/). Вернуться назад

  3. «Перечень документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды для освобождения от уплаты страховых взносов самозанятым населением» раздела «Самозанятому населению» сайта отделения ПФ РФ по Псковской области (http://www.pfrf.ru/ot_pskov/samoz_nas/). Вернуться назад

  4. «Перечень документов для освобождения от уплаты страховых взносов» раздела «Индивидуальным предпринимателям» сайта отделения ПФ РФ по Архангельской области (http://www.pfrf.ru/ot_archan/ind/27147.html). Вернуться назад

  5. «Перечень документов для освобождения с 2013 г. от уплаты страховых взносов в соответствии с п. 6 ст. 14 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ» сайта отделения ПФ РФ по Пермскому краю (http://www.pfrf.ru/ot_perm/samozanyatomu/). Вернуться назад

  6. «Перечень документов, подтверждающих право на освобождение ИП от начисления и уплаты страховых взносов» раздела «Индивидуальным предпринимателям» сайта отделения ПФ РФ по Челябинской области (http://www.pfrf.ru/ot_chel/ip/24731.html). Вернуться назад

  7. «Перечень документов для освобождения от уплаты страховых взносов» раздела «Индивидуальным предпринимателям» сайта отделения ПФ РФ по Архангельской области (http://www.pfrf.ru/ot_archan/ind/27147.html). Вернуться назад

  8. Перечень международных организаций, супругам работников которых при установлении трудовых пенсий в страховой стаж засчитывается период проживания за границей в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 11 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», утвержденный постановлением Правительства РФ от 26.11.2008 № 885. Вернуться назад

  9. «Перечень документов для освобождения от уплаты страховых взносов» раздела «Индивидуальным предпринимателям» сайта отделения ПФ РФ по Архангельской области (http://www.pfrf.ru/ot_archan/ind/27147.html). Вернуться назад

Полистать демо-версию печатного журнала

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2018 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2018 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2018 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

Итак, приступим.

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2018 году размер этих взносов составит:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2018 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2018 год, то в 2019 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 212360 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2019 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2018 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *