ИП закрыто а пенсионный фонд требует

Содержание

Какие письма/штрафы может прислать налоговая и ПОЧЕМУ

Органы Федеральной налоговой службы имеют полное право осуществить проверку индивидуального предпринимателя после того, как он получил свидетельство о прекращении деятельности.

Для этого должен быть соблюден ряд обязательных условий:

  • срок проведения проверки после закрытия – 4 года;
  • проверять возможно только предыдущие три периода (т. е. если проверка назначена в 2016 году, то проверяемый период будет начинаться с 01 января 2013 года). Причем, эти сроки исключительные и требовать документы более указанного срока налоговые органы не имеют права. Это будет превышением их полномочий;
  • проверка охватывает только тот период, в котором лицо было оформлено в качестве ИП. То есть смысл здесь в том, что став предпринимателем вы принимаете на себя совершенно другие обязательства по уплате налогов, чем обычное физическое лицо. Ликвидация вас в качестве предпринимателя эти обязательства снимает, но с момента прекращения. А вот за всю вашу «деятельность» до этого момента, придется заплатить как ИП;
  • обязательное предоставление решения о проведении выездной налоговой проверки. В нем должен быть указан, за какой период планируется проведение проверки период и перечисляются конкретные налоги (альтернативой является указание на проведение проверки «по всем налогам и сборам». Налоговые органы не могут указывать в качестве проверки отдельные вопросы исполнения законодательства. Запомните, что контролирующие органы не имеют права проверять иные сведения, кроме тех, которые указаны в решении о проведении проверки. Это будет расцениваться как превышение полномочий.

Вышеуказанные факты подтверждает и Конституционный Суд РФ, который считает, что налоговый контроль и, в случае нарушения, привлечение к ответственности осуществляется в отношении организаций и физических лиц, независимо от того, какой у них специальный правовой статус, каким видом деятельности они занимаются, на каком режиме.

Проверки налоговых органов направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора и прекращаются ликвидацией организации или смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим.

После закрытия, налоговая может прислать следующие извещения:

  • решение о проведении выездной проверки. Для этих целей сохраняйте все налоговые декларации, квитанции об оплате, иные банковские и кассовые документы, всю первичку (договоры, акты, накладные) и все регистрационные документы ИП.
  • Данные проверки проводятся с целью выявления правомерности применения используемой системы налогообложения, например УСН. В случае, если будет доказано, что выбранный режим не мог быть использован предпринимателем, ему будут насчитаны все налоги, включая пени, подлежащие уплате на общей системе налогообложения. Также данная проверка может проводиться с целью проверки, не продолжат ли ИП работать после закрытия. Установление данного факта грозит огромными сумами штрафа, административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
  • Может налоговый орган прислать и уведомление о проведении встречной проверки. Ее проводят с целью получить документы от контрагента проверяемого налогоплательщика. Непредоставление вами документов в этом случае может неблагоприятно отразиться на бизнесе вашего контрагента. Ему могут отказать в вычетах НДС и снять «прибыльные» расходы».
  • уведомление о начислении штрафных санкций. Например, не удивляйтесь, если после закрытия ИП пришел штраф за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации (согласно ст. 119 НК минимальный штраф в этом случае — 1000 рублей).

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия, что делать

Некоторые предприниматели считают, что если деятельность они не вели или не получали от нее доходы, то и платить в бюджет ничего не надо. Это является самой распространенной ошибкой, которая приводит к тому, что органами ПФР насчитываются значительные суммы штрафных санкций. Вы решаете закрыться, чтобы избежать всех проблем.

На сегодняшний день законодательство РФ не считает наличие задолженности в бюджет основанием для отказа в закрытии предпринимательской деятельности. Вас закроют, но долги ваши никуда не денутся.

Это не знание приводит к тому, что люди недоумевают, почему ИП закрыто, а ПФ требует уплаты задолженностей. Вас никто не заставит платить после закрытия, но вот все что вы «наработали» до этого, придется оплатить или ждать судебных приставов.

Не лучше ситуация и с подачей отчетности. Ее несдача влечет начисление штрафов ПФР в 8-кратном размере МРОТ*12. Сразу предупредим, что если вы после закрытия ИП получили письмо из ПФР с требованием уплатить штрафы за не сдачу декларации, то обязательно проверьте, может, срок для подачи отчётности еще не истек. И если это так, в кратчайшие сроки сдайте всю необходимую отчетность. Даже если вы не работали, то сдайте нулевую декларацию. Налоговая самостоятельно передаст все необходимые данные. Если вы все сделали правильно, то ПФР должен осуществить перерасчет и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций.

Также вы в течение 12 дней с момента закрытия должны об этом уведомить ПФР и предоставить копии документов: выписку ЕГРИП, страховое свидетельство государственного пенсионного страхования, ИНН. Органы ПФР могут прислать извещение с требованием погасить задолженность.

Как правильно сдать отчетность после закрытия – кратко

Чтобы у вас не возникло проблем и нерешенных вопросов, связанных с закрытием предпринимательской деятельности, сдайте всю необходимую отчетность.

  1. Если вы применяли упрощенную систему налогообложения — срок подачи декларации не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором была прекращена предпринимательская деятельность. При этом, имейте ввиду, что даже если вы проработали несколько дней в январе нового года, то декларацию необходимо сдать за предыдущий и текущий годы. Это необходимо потому, что период ликвидации попадает и наследующий год (даже несмотря на то, что он составляет несколько дней). А каких-либо исключений по этому случаю Налоговый кодекс не содержит. На упрощенной системе налогообложения отчетность можно сдать как до подачи заявления на закрытие, так и после
  2. Если вы применяли общую систему налогообложения – то у вас есть пять дней со дня прекращения, чтобы подать декларацию о фактически полученных доходах. Если вы являлись плательщиком НДС, то обязанность подать соответствующую декларацию у вас истекает 25-го числа следующего месяца
  3. Если вы применяли ЕНВД, то для начала подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4, а затем предоставьте сам отчет по ЕНВД. Это необходимо сделать до 20 числа первого месяца следующего налогового периода.

РЕКЛАМА

Признание долга безнадежным

В каком случае задолженность перед Пенсионным фондом может быть признана безнадежной?

Если вы обратитесь в отделение Пенсионного фонда с заявлением о признании ваших долгов безнадежными к взысканию, вы наверняка получите отказ. При этом специалисты ПФР сошлются на ст. 23 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд Социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», которая гласит:

1. Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

2. Правила, предусмотренные частью 1 настоящей статьи применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням и штрафам.

3. Суммы страховых взносов, пеней и штрафов, списанные со счетов плательщиков страховых взносов в банках, но не перечисленные в бюджеты государственных внебюджетных фондов, признаются безнадежными к взысканию и списываются в соответствии с частью 1 настоящей статьи, в случае, если на день принятия решения о признании соответствующих сумм безнадежными к взысканию и об их списании указанные банки ликвидированы.

В действительности, долги добровольно Пенсионный фонд спишет только в случае смерти.

Но всё таки возможность уменьшить долг перед Пенсионным фондом существует. Речь идёт о случаях, когда орган контроля за уплатой взносов утратил право на их взыскание в связи с пропуском сроков либо в связи с отсутствием мер администрирования. Говоря проще – когда сотрудники ПФР несвоевременно направили требований об уплате долга страхователю или должнику.

Для начала нужно получить справку о состоянии расчетов в отделении ПФР. При этом вы можете столкнуться с ситуацией, сотрудники всеми правдами и неправдами будут пытаться убедить вас оплатить хотя бы часть долга, будут выдавать справки без подписи и печати, чтобы вы не смогли предъявить такой документ в суд. Не поддавайтесь на уговоры хоть что-то оплатить, не подписывайте бумажки, которые вам предлагают подписать с обязательствами об уплате, вы не должны этого делать. Напишите письменное заявление и ждите ответ.

В соответствии с пунктом 7 ч. 3 ст. 29 Федерального закона №212- органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа контроля за уплатой страховых взносов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов.

Справку вам обязаны выдать, заверенную надлежащим образом, с подписью уполномоченного лица и печатью. Она вам понадобится для обращения в с исковым заявлением о признании безнадежным к взысканию и списанию задолженности по страховым взносам и начисленным пеням в ПФР.

Далее следует обратиться к юристам для оказания ими квалифицированной юридической помощи — составления мотивированного искового заявления в суд.

Порядок начисления пеней и взыскания сумм недоимки, а также пеней, штрафов, процентов

2. По истечении установленных сроков уплаты страховых взносов неуплаченная сумма считается недоимкой и взыскивается с плательщиков страховых взносов с начислением пеней. К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов, в том числе при сдаче расчетных ведомостей. Начисление и уплата пеней производится независимо от применения к плательщику других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате страхового взноса (залога имущества или поручительства), а также мер ответственности за нарушение законодательства о порядке уплаты страховых взносов в ПФР.

Взыскание задолженности по страховым взносам в ПФР, числящейся за ИП, с гражданина прекратившего предпринимательскую деятельность за счёт его имущества (з — платы) по постановлению УПФР

Это, прежде всего, конституционная норма (п.3 ст. 35), которую пройденные мною суды игнорируют. В очередной раз это произошло 17 июня в Верховном суде демократического правового государства «Татарста», в соответствии с его собственной Конституцией (ст. 1) ассоциированного с РФ. Так что остается один путь. И этот путь приведет нас в ЕСПЧ. Совершенно очевидно, что государственный суд стоит на страже интересов не только государства в целом, но и всех его институтов, включая ПФР.

О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей в интервью с главным специалистом-экспертом отдела организации взыскания задолженности ОПФР по Воронежской области, Барановым Виталием Юрьевичем

Требование передается плательщику – физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если указанными способами требование вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма. Также требование может быть направлено плательщику в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, при этом форматы, порядок и условия направления плательщику требования устанавливаются органами ПФР. Пенями признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Федеральным законом срок. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

Процедура взыскания долга по взносам пфр

При этом отсутствие утвержденных Министерством финансов РФ по согласованию с Пенсионным фондом РФ форм требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в период с 1 января 2006 года до момента их утверждения не является основанием для обращения территориальных органов Пенсионного фонда РФ в суд с заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, которые согласно Федеральному закону от 04.11.2005 N 137-ФЗ могут взыскиваться по решению указанных органов (п. 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20.02.2006 N 105)
Напомним, что такой срок был предусмотрен и предыдущей редакцией ст. 21 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; 2) общая сумма страховых взносов, пеней, штрафов по нескольким требованиям превысила 500 руб. в течение трех лет со дня окончания срока исполнения самого раннего требования, учитываемого при исчислении суммы указанной задолженности. В этом случае орган по контролю за уплатой взносов обращается в суд в течение шести месяцев со дня, когда общая сумма задолженности превысила предельную величину ( ч. 2.1 ст. 21 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Из-за технической ошибки тысячам бизнесменов в России доначислили платежи по социальным взносам. Издание The Bell составило инструкцию, что делать, если вы оказались в такой ситуации. Однако, по сведению «Клерка» вернуть таким образом деньги еще никому не удалось.

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов было передано от Пенсионного фонда налоговой службе. Но вскоре выяснилось, что при передаче базы данных в новое ведомство произошла ошибка: ФНС получила не всю информацию о налогах, уплаченных ИП и юридическими лицами, за период до 2017 года. В результате предприниматели начали жаловаться, что их преследуют за несуществующие долги – списывают деньги со счетов или приостанавливают операции по ним. В сентябре на эту проблему главе ФНС Михаилу Мишустину жаловался бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Масштаб проблемы

Точное число пострадавших в ФНС, ПФР и Фонде социального страхования не раскрывают. Речь идет о тысячах обращений, но массовый характер проблема не носит, утверждает источник в одном из ведомств. Всего в России зарегистрировано больше 4,6 млн юрлиц и свыше 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. Представители деловых организаций «Опора России» и «Деловая Россия» подтверждают, что хорошо знакомы с проблемой – в их центральные офисы продолжают поступать десятки жалоб в месяц (число обращений в региональные отделения они оценить затруднились).

  • В каждом случае ошибочная задолженность составляет минимум 50-100 тыс. рублей, говорит замдиректора центра правового обслуживания «Опоры России» Лариса Науменко.
  • Многие ИП жалуются, что на время разбирательств их деятельность оказывается полностью парализована, добавляет вице-президент «Деловой России» Анастасия Алехнович.
  • Петицию с требованием разобраться с передачей данных на сайте change.org за месяц подписала тысяча человек.
  • На списание или блокировку средств в отдельной петиции жаловались жители Крымска, о тысяче пострадавших предпринимателей в Татарстане писало региональное издание Бизнес Online.

The Bell пообщался почти с десятком предпринимателей, которые столкнулись с этой проблемой:

  • Один из пострадавших рассказал, что сумму мнимого долга списали не со счета ИП, а с его личных счетов в Сбербанке и в Тинькофф Банке.
  • Другая собеседница пожаловалась, что из-за несуществующего долга ей отказались открывать новый счет в российском банке.
  • Еще один предприниматель признался, что заплатил долг повторно – просто потому что устал разбираться и хочет работать дальше.
  • Несколько собеседников сообщили, что размер якобы неправомерных претензий ФНС оказался больше остатков на их счетах, поэтому счета заморозили целиком.

С начала года ведомства написали уже больше десятка писем с разъяснениями проблемы. Вооружившись ими, мы запросили дополнительные разъяснения в ФНС, получили ответ и составили короткую инструкцию.

Что делать, если с вас уже списали несуществующие долги?

Здесь действует отдельный алгоритм. Согласно письмам ФНС, ПФР и ФСС от 4 и 13 октября, порядок ваших действий должен быть такой:

  • Обращайтесь в отделение ПФР/ФСС с заявлением о возврате средств;
  • В течение двух рабочих дней фонд должен отправить запрос в УФНС по вашему региону;
  • УФНС в течение трех рабочих дней должно предоставить фонду имеющуюся у него информацию по поводу ваших платежей;
  • После этого у фонда есть два дня на сверку этих сведений и принятие решения о том, нужна ли корректировка;
  • Если корректировка нужна, ведомства запускают процесс, описанный в схеме №1;
  • Дальше УФНС проверяет информацию в своих базах данных и в течение двух дней направляет подтверждение в отделение ПФР/ФСС;
  • Получив его, фонд наконец принимает решение о возврате средств и в течение одного дня отправляет его в УФНС;
  • УФНС в течение трех дней направляет заявку на возврат средств в орган Федерального казначейства (в какие сроки и как именно осуществляется возврат – в письме не сказано);
  • Орган Федерального казначейства исполняет заявку на возврат или оставляет без исполнения (в случае неверно указанных реквизитов);
  • О завершении процесса и возврате средств (или отказе в этом) ведомства должны информировать друг друга самостоятельно.

Работает ли эта схема?

На практике решить проблему корректировки удается не всегда, рассказывают предприниматели, с которыми мы пообщались.

Они жалуются, что при обращении Пенсионный фонд, ФСС и ФНС начинают перенаправлять пострадавших друг к другу. Другая распространенная проблема заключается в том, что в Пенсионном фонде предпринимателям часто предлагают выдать бумажную справку о том, что за ними нет задолженности. Но в бумажном виде ФНС такой документ не принимает, поэтому нужно в любом случае настаивать, чтобы ведомства вступали в переписку друг с другом.

Одна из наших собеседниц, предпринимательница Ольга из Москвы, рассказывает, что попыталась довести дело до конца, но у нее ничего не вышло. Для начала она написала два обращения о несуществующем долге: в ПФР и ФНС. ПФР подтвердила, что долга за ней нет, а ФНС уведомила, что он составляет 300 тысяч рублей. С начала разбирательств прошло уже больше месяца, но ПФР так и не уведомил налоговиков об ошибке. За это время по решению налоговой со счета предпринимательницы уже попытались списать 300 тыс. рублей, но так как сумма на нем была меньше, его заморозили целиком.

Анастасия Стогней, для The Bell

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

forum.tamirov.ru

После разбора ситуации вот что получается. По какой-то причине ПФР не получил информацию о моих доходах за 2014 г. (сразу оговорюсь, по закону не моя это вина).
Дело в том, что в начале 2015 года я забыл отнести в налоговую инспекцию декларацию за 2014 год. т. к. у меня за 2014 г. получился оборот такой, что 6% от него не превышали сумму, которую я уплатил в качестве фиксированных взносов в ПФР. Таким образом мне не требовалось уплачивать какой-либо налог за 2014 г. я просто забыл предоставить декларацию. Но мне потом об этом в конце года налоговая жёстко напомнила, заблокировав без объяснений и предупреждений расчетный счет. Потом была подача запоздалой налоговой декларации (20 ноября 2015 г.), разблокировка счета, уплата штрафа, приятного мало..
Если прочитать 212 Федеральный Закон, то в статье 14 п. 9 написано:

Налоговые органы направляют в органы контроля за уплатой страховых взносов сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период, определяемых в соответствии с частью 8 настоящей статьи, не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период в органы контроля за уплатой страховых взносов в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.
(часть 9 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
А в пункте 11 этой же 14 статьи:
Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
(часть 11 введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 237-ФЗ)
Вот они на основании этого пункта мне насчитали по-максимуму с пенями!
Таким образом получилось, что пенсионный фонд не получил информацию из налоговой (по какой причине — не знаю, мне в пенсионном вообще сказали, что нужно законы читать, и я сам им декларацию должен был привезти!! Ну, вот я цитирую закон!! Да и по логике иначе было бы странно, если налоговая занимается этой информацией — значит занимается по полной.)
В общем, я так понимаю они сами законы плохо знают и проще на конечного налогоплательщика спихнуть.. Ну, хорошо, я готов это понять, но вы, суки, прежде чем человеку письмо отсылать, что он должен 145.000 р., вы что, не можете сделать запрос в налоговую? Вы, что не можете послать мне уведомление об отсутствии у вас данных о поданной налоговой декларации?
Я там не один такой в тот день был, кстати. Вот такое скотское отношение к людям! И главное — ни за что, у меня все оплачено, никакого долга нет!
Получается, что я работаю в белую, все провожу через р/с, оплачиваю постоянно увеличивающуюся стоимость ведение расчетного счета в Сбере, вожусь со всякими бумажками, а мои конкуренты в наглую просто не зарегистрировавшись работают, пишут у себя на сайтах, что принимают все способы оплаты кроме расчетного счета!!! и у них нет никаких проблем!!! На что я потратил почти целый день? Перебирая декларации, книги дохода-расхода, платежи онлайн, думая, где что я забыл оплатить!

Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают

​ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.

С 2018 года порядок взимания страховых взносов несколько изменился, в частности:

  • Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет);
  • Фиксированный платеж «за себя» более не привязан к МРОТ, применяется правило по уплате дополнительного сбора, кратного 1% и взимаемого с разницы дохода, который превышает порог в 300 тыс. рублей;
  • Сменились коды бюджетной классификации;

Итак, предприниматель в обязательном порядке должен осуществлять уплату сборов по следующему перечню:

  1. Взносы по пенсионному страхованию;
  2. Взносы по обязательному медицинскому страхованию.

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *