Имущество физических лиц

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

style=»text-align: left;»> Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

>Налог на имущество физических лиц

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения
Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.
Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.
При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Объекты налога на имущество физических лиц

Основными объектами налога на имущество физических лиц являются:

  • жилье;
  • имущество, находящееся в долевой собственности;
  • объекты, возведение которых еще не завершено;
  • строения на садовых участках;
  • машиноместа на стоянках;
  • иные объекты.

Подробный перечень объектов налогообложения можно найти в ст. 401 НК РФ. За помещения, являющиеся общественной собственностью многоквартирного дома, налог не взимается.

Читайте о начислении налога на имущество.

Как оформить возврат налога на имущество физических лиц? Смотрите .

Как рассчитать?

Для расчёта суммы имущественного налога, человеку необходимо выяснить налоговую базу. Во многих субъектах РФ этим показателем является кадастровая стоимость объекта. Ее можно найти в государственном кадастре недвижимости. Значение определяется на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

При расчёте по данному показателю, на налоговую базу во многом будет влиять дата постановки объекта на учёт. Если в течение года будет изменена кадастровая стоимость, это не будет влиять на сумму налога по данному и предыдущему налоговому периоду.

При начислении налога по данному показателю возможно применение налоговых вычетов. Они будут составлять:

  • для квартиры – уменьшение стоимости по кадастру на 20 м.кв. от общей площади квартиры;
  • для комнаты – 10 м.кв.;
  • для жилого дома – 50м.кв.;
  • для недвижимых комплексов уменьшение кадастровой стоимости на 1 млн. руб.

Власти регионов вправе самостоятельно устанавливать размеры вычета по налогу. Если при применении данного послабления база по налогу приняла отрицательное значение, при исчислении суммы к уплате налоговая база будет равна нулю.

В некоторых регионах налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Данный показатель исчисляется путем уменьшение восстановительной стоимости на величину износа в момент исчисления налога.

Ставка

Налоговая ставка устанавливается властями региона самостоятельно в рамках значений, установленных Федеральным Законом. Ее размер зависит от применяемого вида налоговой базы.

Может быть допущено установление дифференцированных ставок по налогу. Они будут зависеть от:

  • кадастровой или инвентаризационной стоимости объектов, облагаемых налогом;
  • вида налогооблагаемого объекта;
  • места, в котором расположен налогооблагаемый объект;
  • законодательных актов властей региона.

Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, ставка по налогу вычисляется путем умножения на коэффициент-дефлятор.

Ее размер может составлять:

  • для объектов, сумма которых после указанного выше вычисления не превышает 300000 руб. — до 0,1%;
  • если показатель находится в промежутке 300000-500000 руб., расчет будет производиться по ставке 0,1-0,3%;
  • при цене объекта, превышающей 500000 руб. размер отчисления в бюджет будет равен 0,3-2%.

Если администрацией региона не определена ставка по налогу, он будет начисляться на основании общих норм. Так, ставка составит 0,1%, если суммарная инвентаризационная цена объекта, умноженная на коэффициент, не превышает 500000 руб. Для иных объектов значение показателя составит 0,3%.

Если налоговая база исчислялась с упором на кадастровую стоимость, ставка будет составлять 0,1%. Для объектов, перечень которых содержится в статье 378 НК РФ, а также недвижимости, цена которой по кадастру превышает 300000000 руб., ставка будет составлять 2%. Если объект не вошел в вышеуказанные категории, расчет размера отчисления в бюджет будет производиться по ставке 0,5%.

Эти показатели будут действовать лишь в том случае, если властями региона не установлены иные ставки.

Право на льготы

Льготы, предоставляемы населению в отношении налога на имущество можно разделить на 2 категории. В перечень входят:

  • федеральные, которые установлены НК РФ;
  • местные, устанавливаемые властями региона.

Под льготирование попадают следующие категории граждан:

  • ГСС и ГРФ;
  • Кавалеры ордена Славы вне зависимости от степени;
  • инвалиды различных групп и категорий;
  • участники различных войн и боевых столкновений;
  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварий на объектах связанных с атомной и ядерной энергетикой;
  • участники испытаний ядерного, атомного и химического оружия;
  • граждане, прослужившие в армии или флоте более 20 лет;
  • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • физические лица творческих профессий для помещений, предназначенных для ведения профессиональной деятельности;
  • граждане, в собственности которых имеются постройки хозяйственного назначения, отдельно взятая площадь которых не превышает 50 м.кв. и которые находятся на участках, предназначенных для личного подсобного или садового хозяйства.

Льготы позволяют гражданину частично или полностью избежать уплаты налога за имущество:

  • которое находится в собственности физического лица;
  • не используется им для получения дохода;
  • одного вида.

Объектами льготирования являются:

  • дом, предназначенный для проживания;
  • комната, или квартира;
  • помещение, используемое для осуществления профессиональной творческой деятельности;
  • не превышающее 50 м.кв. по площади постройка или строение, предназначенное для использования в хозяйственных целях;
  • место для парковки или гараж.

Льгота предоставляется лишь для одного объекта каждого вида, т.е. получить налоговое послабление за две квартиры или два гаража не получится.

Для получения льготы гражданину потребуется в установленные законом сроки подать заявление в налоговое отделение, а также предоставить туда документы, подтверждающие законность его прав на предоставление налогового послабления.

Узнайте, как оплатить налог на имущество онлайн.

Кому положены льготы по уплате налога на имущество? Информация .

Освобождаются ли пенсионеры от налога на имущество? Подробности в этой статье.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *