Имущественный вычет при покупке

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ установлен в статье 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Указанный вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Указанная сумма включает фактические расходы на новое строительство или приобретение жилья, например:

  1. расходы на разработку проектно-сметной документации;
  2. расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  3. расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  4. расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  5. расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы:

  1. на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  2. на приобретение отделочных материалов;
  3. на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты можно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки. Это же положение применяется в отношении доли (долей) в доме, квартире, комнате.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, направленной им на погашение процентов по ипотечным кредитам, по целевым займам (кредитам), полученным и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья. Здесь необходимо иметь в виду, что в расчет берется не сумма кредита, а проценты, уплаченные за пользование кредитом.

Кроме того, обязательным условием для применения имущественного вычета является то, что заемные средства должны быть фактически израсходованы на указанные цели. В противном случае суммы, направленные на погашение процентов по такому займу (кредиту), не принимаются к вычету (Письмо Минфина России от 30 ноября 2006 года №03-05-01-05/264).

Пример 1.

Доход налогоплательщика, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, ежегодно составляет 300 000 рублей (в месяц — 25 000 рублей), сумма налога – 39 000 рублей (300 000 рублей х 13%). Налогоплательщиком одновременно оплачено: приобретение квартиры в Москве на сумму 3 000 000 рублей и проценты на погашение ипотечного кредита, полученного в Сбербанке России на сумму 1 500 000 рублей.

В соответствии с НК РФ имущественный налоговый вычет составит 2 500 000 рублей (1 000 000 рублей — на приобретение квартиры и 1 500 000 рублей — проценты на погашение ипотечного кредита). Расчет имущественного налогового вычета и возврата налогоплательщику налога на доходы физических лиц по годам приведен в таблице.

(рублей)

Годы

Имущественный налоговый вычет за год

Остаток имущественного налогового вычета на начало года

Доход за год

Налог на доходы физических лиц, рассчитанный

налоговым агентом

по налоговой декларации

для возврата из бюджета

1 300 000 2 500 000 300 000 39 000 0 39 000
2 300 000 2 200 000 300 000 39 000 0 39 000
3 300 000 1 900 000 300 000 39 000 0 39 000
4 300 000 1 600 000 300 000 39 000 0 39 000
5 300 000 1 300 000 300 000 39 000 0 39 000
6 300 000 1 000 000 300 000 39 000 0 39 000
7 300 000 700 000 300 000 39 000 0 39 000
8 300 000 400 000 300 000 39 000 0 39 000
9 100 000 100 000 300 000 39 000 26 000 13 000
Итого 2 500 000 0 2 700 000 351 000 26 000 325 000

Исходя из вышеприведенного расчета видно, что имущественный налоговый вычет будет предоставляться в течение 9 лет:

1. в течение 8 лет — в размере годового дохода 300 000 рублей (НДФЛ, который должен получить налогоплательщик из бюджета, составит ежегодно 39 000 рублей);

2. в последнем году — в размере 100 000 рублей — это непогашенный остаток имущественного налогового вычета, перенесенный с предыдущего года (НДФЛ, который должен получить налогоплательщик из бюджета, — 13 000 рублей, то есть разница между налогом, исчисленным налоговым агентом, и налогом, исчисленным по налоговой декларации.

Окончание примера.

Обратите внимание!

В соответствии с новой редакцией подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ с 1 января 2008 года не признается доходом материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории России жилья, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Следовательно, если физическое лицо воспользовалось имущественным вычетом на строительство или приобретение жилья, то в будущем ему придется платить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам вне зависимости от цели их использования.

Для получения имущественного вычета на новое строительство или приобретение жилья не обязательно, чтобы расходы на строительство (приобретение) жилья были осуществлены в денежной форме.

Согласно Письму Минфина России от 28 марта 2005 года №03-05-01-07/6 к фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам (векселям), иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них. Такая форма оплаты не препятствует получению вычета.

Вместе с тем переданный в оплату жилья вексель может признаваться в качестве расходов только в том случае, если он был приобретен налогоплательщиком по гражданско-правовому договору. Если же налогоплательщик сам выписал вексель и передал его продавцу, то оснований для имущественного вычета на новое строительство или приобретение жилья нет. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 28 марта 2005 года №03-05-01-07/6.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство.

Правило распределения имущественного вычета на новое строительство или приобретение жилья в случае общей долевой либо общей совместной собственности то же, что и в случае применения вычета в суммах, полученных от продажи имущества. Вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Пример 2.

Супруги приобрели по договору купли-продажи с физическим лицом квартиру в общую совместную собственность за 1 850 000 рублей. Оплата за квартиру была произведена частями: 850 000 рублей уплатил супруг при подписании договора, оставшуюся часть оплатила супруга. Документом, подтверждающим расчеты между продавцом и покупателями за квартиру, является расписка, в которой подтверждается получение продавцом оплаты от супруга в сумме 850 000 рублей и от супруги в сумме 1 000 000 рублей.

Супругами представляется декларация по доходам, полученным за 2007 год.

Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2007 году.

В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется:

1. супругу — в пределах его доли собственности на приобретенную квартиру и произведенных им расходов в сумме 850 000 рублей;

2. супруге — в пределах ее доли собственности на приобретенную квартиру и произведенных расходов в сумме 1 000 000 рублей.

Окончание примера.

Обратите внимание! Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья не применяется в следующих случаях:

  1. если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  2. если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, если суд признал их таковыми, поскольку отношения между этими лицами повлияли на результат сделки.

Кроме того, вычет не будет применяться, если оплата за жилье производится за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. По этому вопросу даны разъяснения в Письме Минфина России от 15 февраля 2007 года №03-04-07-01/24:

«Положения п. 36 ст. 217 Кодекса об освобождении от налогообложения налогом на доходы физических лиц вышеуказанных субсидий вводятся одновременно с исключением возможности получения налогоплательщиком имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в случае, если оплата таких расходов произведена за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов».

Согласно пункту 2 статьи 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение жилья предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам:

  • квитанций к приходным ордерам;
  • банковских выписок о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
  • товарных и кассовых чеков;
  • актов о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
  • других документов.

Кроме того, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

  • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Вычет на покупку или строительство жилья можно получить не только в налоговом органе, но и по месту работы согласно пункту 3 статьи 220 НК РФ. До окончания налогового периода налогоплательщик должен представить работодателю уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый вычет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 7 декабря 2004 года №САЭ-3-04/147@.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупки или строительстве жилья не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Пример 3.

Белов В.В. купил квартиру в декабре 2006 года за 1 900 000 рублей. Свидетельство о праве собственности на эту квартиру получил в январе 2007 года. Сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, за 2006 год — 252 000 рублей (21 000 рублей х 12 мес.). В марте 2007 года Белов В.В. представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию за 2006 год, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.

В декларации Белов В.В. указал:

доход по месту основной работы — 252 000 рублей;

сумму налога, удержанную налоговым агентом — 32 760 рублей;

имущественный налоговый вычет — 252 000 рублей;

сумму налога, подлежащую возврату – 32 760 рублей.

Неиспользованная сумма вычета в размере 748 000 рублей (1 000 000 рублей — 252 000 рублей) переносится на следующий налоговый период.

Окончание примера.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья не допускается.

Авторы: Специалисты Аудиторско-консалтинговой группы BKR-Интерком-Аудит

>Налоговый вычет при покупке квартиры style=»color: rgb(0, 96, 174); font-size: 19px;»>По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако, получить налоговый вычет они не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если таковых несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке квартиры — верни себе 260 тысяч рублей!

Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ). Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н.
Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам.

Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В.

воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.
Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличии от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни. До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

Вопрос: Если квартира куплена в 2012 году, то за какие годы можно получить вычет? Вадим, 30 апреля 2014 Ответ: Право на вычет возникает в год получения документов, подтверждающих право собственника на приобретенное жилье (дом с земельным участком, квартира, комната или доля в них). Чтобы получить вычет, необходимо заполнить 3-НДФЛ.3-НДФЛ это документ, в котором отражаются все доходы и расходы налогоплательщика, произведенные за год. Поэтому заполнить 3-НДФЛ можно только по итогам года.По общим правилам подать на вычет можно в любой момент, не важно в каком году было приобретено жилье, но при этом можно оформить 3-НДФЛ только за последние 3 года. По Вашему случаю: Право на вычет у Вас появилось в 2012 году.
Но заявить о своем праве на вычет можно на следующий год после появления права на вычет. Следовательно уже в 2013 году Вы могли начать это делать.
В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков. Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331. Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А.

>Если квартира куплена в 2012 году сколько можно получить налоговый вычет Михаил Обухов | Налоговое право | 09.03.2018 03:45 0 Comments

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *