Гражданско правовой договор с иностранным гражданином

Налоги и страховые взносы по гпх в 2018 году

Таким образом, при всех равных работать по трудовому договору гражданину выгоднее, чем по ГПД. Зато работодатели экономят. В частности, на перечислении 2,9% с выплачиваемых подрядчику сумм (до предельной базы в 2018 году в 815 000 руб.).

Поэтому если гражданско-правовые отношения фиктивные, они несут в себе риск. У контролеров пристальное внимание к оформлению соглашений.

Цель проверяющих — выявить и исключить случаи, когда под видом ГПД скрываются трудовые отношения. В качестве наказания — штраф по НК РФ — 20% от суммы «скрытых» взносов (ст. 122

НК РФ). И от трудинспекторов штраф для фирмы на 50 000-100 000 руб. и руководителя — на 10 000-20 000 руб. Если ИП вместо трудового заключил незаконно ГПД, санкция в отношении предпринимателя в 2018 году равна 5000-10 000 руб.

(п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня. Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы).

Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ. Материальная выгода от экономии на процентах. Доходы в натуральной форме (подарки, продукция и т.д.). Налог удерживают в день выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Удержать можно не более 50 % от дохода. Срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за выплатой дохода. Доход, который физик получил в результате зачета встречных требований.

Налог надо удержать в день подписания акта. Зачесть требования надо за вычетом НДФЛ.

Договор гпх: налоги и взносы в 2018 году

А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ. Когда исчислять НДФЛ Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226

НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Когда удержать НДФЛ Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.

Чтобы в 6-НДФЛ «подрядные» выплаты были отражены без ошибок, следует помнить о следующих налоговых требованиях: • все выплаты по договору подряда (включая авансы) подлежат отражению в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/24982); • данные в 1-м разделе отчета приводятся нарастающим итогом, во 2-м разделе — за последние 3 месяца отчетного периода; • дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/), в том числе дата выдачи подрядчику аванса; • срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за каждой «подрядной» выплатой. Как изменятся данные в строках 6-НДФЛ, если «подрядный» доход выплачен нерезиденту или индивидуальному предпринимателю, узнайте из следующего раздела.

Ндфл с гпх в 2018 году сроки перечисления

Для оформления вычета с вашей стороны нужно:

  • получить все необходимые документы — ориентируйтесь на привычный пакет, который нужен и в случае со штатниками (п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • определить размер вычета (п. 1 ст. 218 НК РФ) — например, при разном количестве детей в семье детский вычет у разных людей будет разным.

Профессиональный вычет. Работник может получить таковой по заявлению (п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ). Вычет предоставляется (выбирается один вариант из двух указанных):

  • в сумме расходов, фактически понесенных для исполнения договора;
  • в сумме норматива, приведенного в таблице в статье 221 НК РФ.

Работник с 1 по 15 число болел. Нужно ли ему выплачивать аванс? Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ «Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса.
Кодекс требует перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату 30 декабря. 29 декабря — пятница, а затем следуют праздники.

Поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день после Нового года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Строго по кодексу компания не может исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдаст 29 декабря.

Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Сотрудники получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, компания вправе удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца. Таким образом, весь НДФЛ с зарплаты (включая налог с аванса) перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете по итогам месяца.

> Договор гпх с иностранцем налогообложение

Порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином на выполнение работ (оказание услуг)

Гражданско-правовые договоры заключаются на выполнение разовых работ, для которых нецелесообразно принимать сотрудника по трудовому договору. Это, например, ремонт офиса, компьютеризация отдела, перевод иностранной документации и т.

п. Такие договоры регулируются гражданским законодательством, их нельзя использовать для оформления штатных сотрудников, которые будут выполнять определенную трудовую функцию (ст. 11 Трудового кодекса РФ ).

  1. договор возмездного оказания услуг (ст. 779 Гражданского кодекса РФ );
  2. договор доверительного управления имуществом (ст. 1012 Гражданского кодекса РФ );
  3. договор подряда (ст. 702 Гражданского кодекса РФ );
  4. договор комиссии (ст. 990 Гражданского кодекса РФ );
  5. договор транспортной экспедиции (ст. 801 Гражданского кодекса РФ );
  6. договор поручения (ст. 971 Гражданского кодекса РФ );
  7. договор перевозки (ст. 784 Гражданского кодекса РФ );
  8. договор хранения (ст. 886 Гражданского кодекса РФ );
  9. агентский договор (ст. 1005 Гражданского кодекса РФ ).

Следует помнить, что можно заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ ).

Поэтому к указанной группе гражданско-правовых договоров могут быть отнесены и другие соглашения с гражданами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

  • Трудовые отношения предполагают выполнение сотрудником работ по определенной специальности, квалификации или должности (ст. 15 Трудового кодекса РФ ). Работы выполняются на протяжении всего срока действия трудового договора. В отличие от трудового договора, для гражданско-правового соглашения важен не процесс работы, а ее результат, который исполнитель обязан сдать организации. Как правило, если работы (услуги) выполнены и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ ).

В гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) рекомендуется указать объем выполняемых работ. Например, не следует указывать, что человека берут водителем, лучше оговорить выполняемую им задачу: доставка груза по установленному маршруту.

В гражданско-правовом договоре также лучше не указывать, что гражданин приглашен на определенную должность.

Любые ссылки на штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, на конкретную профессию и специальность сотрудника могут быть основанием для признания такого договора трудовым.

  • Гражданско-правовой договор не может предусматривать обязанности человека подчиняться правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации: приказам, распоряжениям руководителя организации.
  • Гражданско-правовой договор не может предусматривать выплату вознаграждения за сам труд исполнителя. Оплачивается лишь определенный результат.

    Труд исполнителя, который не привел к достижению установленного гражданско-правовым договором на выполнение работ или оказание услуг результата, организация может не оплачивать.

  • На граждан, работающих по гражданско-правовым договорам, не распространяются социальные гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ (право на оплачиваемый отпуск, выплату больничных и т.

    п.).

  • Факт выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам должен быть подтвержден документально.

    Например, актом или другим документом, удостоверяющим приемку.

  • Если исполнитель получает вознаграждение регулярно, вместо одного долгосрочного гражданско-правового договора лучше заключать ежемесячно отдельные договоры или предусмотреть авансовую систему расчетов. В гражданско-правовом договоре не следует предусматривать регулярных ежемесячных выплат, иначе его могут признать трудовым (письмо Минфина России от 11 февраля 2005 г.

    № 03-05-02-04/25). Если судом будет установлено, что за гражданско-правовым договором фактически скрываются трудовые отношения, такой договор будет признан трудовым (ч. 4 ст. 11 Трудового кодекса РФ ), а сделка может быть признана притворной (п.

    2 ст. 170 Гражданского кодекса РФ ). В этом случае налоговые инспекции, отделения ФСС России, а также сотрудники организации могут добиться переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

    С выплат по гражданско-правовым договорам организация платит меньше налогов (взносов), чем с вознаграждений по трудовым договорам. При проверке налоговые инспекции и отделения ФСС России анализируют условия гражданско-правовых соглашений и проверяют, не содержат ли они признаки трудовых.

    В каком порядке налоговая инспекция (или отделения ФСС России) при проверке может переквалифицировать гражданско-правовой договор, заключенный с сотрудником, в трудовой договор? Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой договор налоговые инспекторы могут только в судебном порядке (ч.

    4 ст. 11 Трудового кодекса РФ ). Данное положение подтверждается и арбитражной практикой (п. 2.2 определения Конституционного суда РФ от 19 мая 2009 г.

    № 597-О-О, п. 8 постановления Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г.

    № 2). Во-первых, на лиц, с которыми заключен гражданско-правовой договор, не распространяются нормы трудового законодательства (ст.

    11 Трудового кодекса РФ ). Следовательно, поездки, связанные с исполнением заключенных договоров, командировками не являются (ст. 166 Трудового кодекса РФ ). Во-вторых, необходимо предусмотреть условия возможных поездок и оговорить порядок возмещения затрат, связанных с такими поездками в письменном виде в договоре. Если заранее предусмотреть необходимость поездки нельзя, необходимые условия нужно внести в договор после того, как он заключен, в форме дополнений.

    Дополнения следует оформить в виде письменного соглашения и приложить к договору (ст. 450 Гражданского кодекс РФ ). При оформлении на работу гражданина по договору гражданско-правового характера (подряда) следует грамотно определить содержание договора, руководствуясь гл.

    37 и гл. 39 Гражданского кодекса РФ. В текст договора рекомендуется не включать термины трудового права.

    Вместо слов работодатель и работник лучше использовать слова заказчик и исполнитель или подрядчик.

    Слово зарплата следует заменить понятием вознаграждение. Следует избегать использования таких терминов, как рабочее время. время отдыха. отпуск и т. п. Приказ о приеме на работу не оформляется, записи в трудовую книжку гражданина вносить не следует, так как трудовое законодательство не распространяется на граждан, с которыми заключен гражданско-правовой договор (ст. 11 Трудового кодекса РФ ).

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *