Если отпуск переходящий какой месяц начисления ставить

Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1

Опубликовано 27.10.2016 10:11 Просмотров: 39063

Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.

Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».

Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.

Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.

Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.

После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется. А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели. При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.


В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.

Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1 Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась. Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска». Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь. Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла. Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь. После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому. Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы. В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется. А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели. При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы. В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.

Основные аспекты предоставления отпуска

Согласно действующему Трудовому кодексу, помимо права на труд, человек имеет право и на заслуженный в работе отпуск. Конечно, логично предположить, что во время отдыха человек не выполняет свою непосредственную работу, поэтому оплату получать не должен. Подобная практика наверняка привела бы к отсутствию мотивации персонала, поэтому на законодательном уровне было принято решение: заработанные отпускные выплачивать нужно обязательно. Таким образом, у служащего появляется дополнительный стимул: работать лучше для того, чтобы, помимо премии, получить продолжительный оплачиваемый отпуск, предоставить который за отменный труд ему смогут в любое время!

И прежде чем разбирать, какие именно налоги обычно начисляются на отпуск, важно понимать, как предоставляются дни, свободные от работы. Негласное определение отдыха — ежегодный календарный, однако подобное название имеет вполне логичное объяснение. Отдых работников на крупных предприятиях обычно разделен на несколько периодов, примерно две недели для того, чтобы в общем получить 28 дней. Такой показатель является среднестатистическим и обязательным для исполнения на всех государственных предприятиях. Однако, если руководитель вдруг захочет подарить своим сотрудникам и 30 дней, наказывать его за это, конечно же, никто не будет.

Кроме того, существует и отдельная категория работников, которые могут отдыхать несколько дольше. В частности, это касается сферы образования, где все объясняется каникулами учащихся. Отпуск преподавателей и учителей, безусловно, будет оплачиваемым, однако уменьшить его по собственному желанию они не смогут. А вот увеличить — вполне реально.

Во всех остальных случаях, для того чтобы заслужить право на отпускные, необходимо отработать положенное количество рабочих дней. Впервые воспользоваться правом отдыха служащий сможет уже через полгода после вступления в должность. Однако это желание в обязательном порядке должно быть согласовано с коллегами и руководителем!

Как правило, уже в январе составляется график отдыха, менять который стремятся не очень охотно. Помимо обычного человеческого желания отдохнуть в лучшее время года, связано это и с порядком начисления страховых взносов с отпускных.

Как начисляются взносы?

В подавляющем большинстве случаев начисления производятся бухгалтерией на основании следующих критериев:

  • запланированной продолжительности отдыха;
  • расчетного периода;
  • установленной заработной платы служащего.

Указанный расчетный период — это год или попросту 12 календарных месяцев, предшествующих наступлению долгожданного отпуска.

Однако здесь в расчет берется лишь то время, которое было отработано сотрудником и за которое выплачивалась заработная плата.

Если за прошедший год им было отработано меньше 6 месяцев, отпуск может и не быть предоставлен. Здесь все зависит от лояльности руководителя и необходимости присутствия сотрудника на своей должности в конкретный момент времени.

Средний показатель заработной платы для начисления налога рассчитывается на один день, а после полученное значение попросту умножается на количество дней отпуска.

Если на предприятии существует система премирования и сотрудник получает ее — этот показатель также обязательно нужно брать во внимание.

Однако учитываться премии и надбавки будут всего лишь один раз, при расчете среднего показателя заработной платы. Далее они нигде уже фигурировать не будут.

Отпускные средства облагаются налогами аналогично заработной плате. А это значит, что, помимо всего прочего, бухгалтеру придется рассчитать и:

  • подоходный налог;
  • взнос на социальное страхование;
  • взнос на страхование от несчастного случая.

При этом удержан налог может быть либо при непосредственной выдаче денежных средств, либо же при их перечислении на расчетный счет служащего. Начислить налог необходимо в тот самый месяц, когда начисляются отпускные средства, а уплатить их необходимо не позднее 15 числа следующего месяца.

Исключение составляют лишь взносы в Фонд социального страхования, удержания в которых происходят лишь при выдаче заработной платы сотруднику.

То есть если работник ушел в длительный отпуск и получит свою заработную плату более чем через месяц, тогда и будет удержан налог. Нарушением это не считается.

Как рассчитать отпускные за разные периоды

Ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка предоставляются работающим по трудовому договору. Это право не зависит от степени занятости сотрудника, его должности, выполняемой работы, срока договора и формы оплаты труда.

Рассмотрим показатели, используемые для расчета отпускных, а также порядок их исчисления.

Средний дневной заработок

Средний дневной заработок для оплаты отпусков определяется за последние 12 календарных месяцев. Так сказано в статье 139 Трудового кодекса РФ. Для этого сумму начисленной заработной платы делят на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Последний показатель (29,3) получается следующим образом: из числа дней в году вычитают праздничные дни и делят на 12.

Средний дневной заработок прямо зависит от того, какие доходы работника будут включены в расчет. В частности, к учитываемым при расчете доходам относятся надбавки и доплаты за мастерство, классность, стаж, совмещение профессий. Также принимается во внимание повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время, в выходные и сверхурочно. Однако материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха в расчет среднего заработка не включаются.

Важно знать, что для премий действуют особые правила. При расчете отпускных такие выплаты условно делятся на три части: ежемесячные, промежуточные и годовые. При этом учесть в расчете можно только те из них, которые реально начислены. Промежуточные премии учитываются полностью, если они начислены за месяцы, которые входят в расчетный период. Если какие-то из них не входят в него, то премиальные нужно разделить пропорционально месяцам, попадающим и не попадающим в расчетное время. Что касается премий по итогам года и единовременных вознаграждений за выслугу лет, то они учитываются независимо от времени начисления. Если в расчетный период попадают сразу две годовые премии за прошедший и предшествующий ему год, тогда при вычислении среднего заработка учитывается только одна из них. Та, которая непосредственно предшествует отпуску (письмо Роструда от 13 февраля 2007 г. № 317-6-1). Когда расчетный период отработан не полностью, премии учитываются пропорционально отработанному времени.

Если в течение расчетного периода произошло повышение окладов и ставок, то сумма зарплаты за все это время берется такой, как будто новый размер выплат применялся с самого начала. Для этого определяют коэффициент пересчета. Он представляет собой соотношение размера оклада или тарифной ставки до и после повышения. Этот коэффициент используется также и в случае, если повышение произошло после окончания расчетного периода, но до начала отпуска. В то же время, если оклад (ставка) увеличился в период отпуска, то средний дневной заработок за дни отдыха до повышения остается без изменения, а с даты повышения до дня окончания отпуска умножается на коэффициент пересчета.

Расчетный период

При расчете отпускных календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число включительно. При этом из расчетного периода исключаются временные интервалы, когда сотрудник не работал, но получал выплаты исходя из среднего заработка. Например, это касается пособий по больничному листу. Время его действия удаляется из расчетного периода, а сумма выплат, соответственно, вычитается из доходов работника, взятых для расчета.

Если работник не проработал ни дня, то расчетный период не нужен. Средний заработок в этом случае будет определяться из установленного ему в компании тарифа или оклада. Если за последние 12 месяцев не было заработка, то берется показатель за год, предшествующий этому периоду, при условии, что работник трудился в той же компании, которая выплачивает отпускные.

Правила вычисления

Чтобы найти количество дней для расчета среднего заработка, число полных месяцев нужно умножить на 29,3. Затем к полученному результату добавляются календарные дни за те месяцы, которые отработаны не полностью. Количество дней для расчета в каждом таком месяце считается отдельно. Для этого 29,3 делится на число календарных дней в месяце и умножается на их количество, приходящееся на отработанное время.

Пример

Из входящих в расчет 12 месяцев сотрудник отработал 11, но в одном из них – марте – ему предоставлялся отпуск продолжительностью 14 календарных дней. При таких условиях количество дней в расчетном периоде равно 338,37 дн. (11 мес. х 29,3 дн. + (29,3 : 31 дн.) х (31 дн. – 14 дн.)).

После того как найдено количество дней для расчета отпускных, доход работника за расчетный период делится на этот показатель. В результате получается средний дневной заработок. Затем этот показатель умножается на количество календарных дней отпуска.

Порядок расчета среднего дневного заработка для начисления отпускных действует со 2 апреля 2014 года. Подробно об изменениях – в статье «Расчет отпускных 2014».

Отпуск поделен между кварталами

При применении метода начисления отпускные признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм на оплату труда. Об этом сказано в пункте 4 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Финансисты считают, что они включаются в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (письма от 9 июня 2014 г. № 03-03-Р3/27643, от 9 января 2014 г. № 03-03-06/1/42). Вместе с тем, по мнению арбитров, отпускные можно учесть в расходах единовременно в месяце их начисления и выплаты (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26 декабря 2011 г. № А27-6004/2011, ФАС Московского округа от 24 июня 2009 г. № А40-48457/08-129-168). Хотя, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16 ноября 2007 г. № А56-39310/2006 арбитры признали разделение отпускных на две части правильным.

В то же время, по мнению финансистов, не нужно распределять между отчетными периодами суммы страховых взносов во внебюджетные фонды, начисленные на отпускные выплаты (письмо № 03-03-Р3/27643). Объяснение такое. На основании подпункта 1 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ суммы взносов признаются в момент начисления в том периоде, к которому они относятся. При этом они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Отражение в бюджетном учете

Приведем бухгалтерские записи, которыми ситуацию отражают в учете.

Дебет Кредит
Начислены отпускные (оплачиваемые за счет средств бюджета) 4 401 20 211 «Расходы по заработной плате» 4 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»
Начислены отпускные (оплачиваемые за счет доходов, полученных от выполнения приносящей доход деятельности) 2 109 XX 211 «Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» 2 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»
Удержаны суммы НДФЛ 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» 0 303 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц»
Удержаны денежные средства по исполнительному листу с отпускных работника 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» 0 304 03 730 «Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда»
Перечислены денежные средства по исполнительному листу с отпускных работника в счет погашения алиментов 0 304 03 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» 0 201 11 610* «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»
* Забалансовый счет 18
Поступили в кассу учреждения деньги для выплаты отпускных (в рамках бюджетной деятельности) 4 201 34 510 «Поступление средств в кассу учреждения» 4 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»
Выплачены суммы отпускных через кассу учреждения 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» 0 201 34 610 «Выбытие средств их кассы учреждения»
Начислены суммы страховых взносов (в рамках бюджетной деятельности) 4 401 20 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда» 4 303 02 730 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Начислены суммы страховых взносов (в рамках приносящей доход деятельности) 2 109 XX 213 «Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции. работ, услуг» 2 303 02 0730 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Перечислен НДФЛ 0 303 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц» 0 201 11 610* «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»
* Забалансовый счет 18
Перечислены взносы по обязательному страхованию в бюджет 0 303 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» 0 201 11 610* «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»
* Забалансовый счет 18
Начислены взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в рамках приносящей доход деятельности) 2 109 XX 213 «Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» 2 303 06 730 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Начислены взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в рамках бюджетной деятельности) 4 401 20 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда» 4 303 06 730 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»


– Расчет отпускных 2014
– Отпускные: начисление и учет
– Документальное оформление отпуска

Чтобы читать свежие материалы журнала «Учет в бюджетных учреждениях», , или подпишитесь на журнал.

Сотрудник идет в отпуск с начала месяца. Как рассчитать отпускные?

Источник: журнал «Главбух»

Расчет отпускных похож на экзамен для бухгалтера. Даже в совсем простой ситуации могут быть вопросы Рассмотрим одну из них. А в конце статьи — советы, на какие еще важные моменты обратить внимание при расчете отпускных.

Допустим, сотрудник идет в отпуск с 1 числа. Отпускные надо начислить и выплатить самое позднее за 3 дня до этого. Включать ли в расчет зарплату за тот месяц, в котором делается расчет? Ведь он еще не отработан до конца.

Ответ. Расчетный период зависит именно от даты начала отпуска, а не от даты начисления отпускных. Поэтому вся зарплата за месяц, в котором начислены отпускные, попадет в расчет среднего заработка.

К примеру, работник идет отдыхать с 1 июня. Отпускные надо начислить и выдать не позже, чем за 3 дня до отпуска, т.е. 28 мая. Период с 29 по 31 мая еще не отработан и зарплата не начислена. Тем не менее, бухгалтер включит в расчет среднего заработка зарплату за весь май. Ведь расчетный период – с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года.

О такой ситации вам не нужно думать вовсе, если вы оформляете отпуск в Программе Главбух, онлайн-сервисе по расчету и оформлению выплат сотрудникам. Дату начала отпуска вы указываете отдельно от даты выплаты отпускных. И выбираете самостоятельно.

Программа сразу же сообщит сумму отпускных и оформит необходимые документы: приказ на отпуск и записку-расчет по форме Т-60.

А подробный расчет можно посмотреть в разделе «Зарплата» за тот месяц, в котором было начисление. Просто кликните по сумме в строке «Отпускные» на желтом листке.

На что обратить внимание при расчете отпускных

Проверьте, те ли выплаты вы учли при определении заработка за расчетный период

Суммируются все выплаты за расчетный период, которые предусмотрены системой оплаты труда: оклад, надбавки, премии, поименованные в трудовом договоре или других документах компании. Не берутся в расчет материальная помощь, денежные подарки к праздникам и т.п.

Также не включаются выплаты из среднего заработка (больничные пособия, отпускные, командировки, отпуск по уходу за ребенком, выходное пособие и пр).

Программа Главбух определяет самостоятельно, какие выплаты нужно брать в расчет компенсации за отпуск, а какие нет.

Посмотрите, все ли периоды исключаются из расчетного

Из расчетного периода надо исключить все дни и начисленные за них суммы, когда сотрудник не работал. Но при этом за ним сохранялся средний заработок или вовсе ничего не получал. Это отпуска, командировки, больничные, простои по уважительной причине и др.

Прогулы по вине сотрудника остаются в расчетном периоде. Они уменьшают средний заработок. Ведь это за время начислений нет.

Важно! Время отдыха не исключается из расчетного периода. Например, выходные и праздничные дни учитываются при расчете отпускных. Конечно, если они не приходятся на исключаемые периоды.

Программа Главбух рассчитает отпускные сама. Вам не нужно помнить об исключаемых периодах и вообще формулу расчета отпускных.

Получите гостевой доступ и посмотрите, как считаются отпускные.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *