Документы на отгрузку товара

Общие правила создания первичных документов

Правила создания документов в сервисе «Выставить счет»:

  • Под первичными документами подразумеваются следующие документы: Товарная накладная, Счет-фактура, УПД и Акт.
  • Первичные документы создаются на основании и по данным Счета. Некоторые данные, такие как должность руководителя, ФИО руководителя и бухгалтера, печать и подпись, берутся из карточки контрагента.
  • При создании первичных документов большинство полей заполняются автоматически. Проверьте их и отредактируйте если необходимо.
  • При создании первичных документов вы можете указать нужное количество отгружаемых товаров или выполненных работ/услуг.

Позиции с количеством «0» (ноль) на печать в первичных документах не выводятся. Используйте это, чтобы исключить товарные позиции из документов.

Отгрузочные документы — это документы, которые подтверждают отгрузку товара при торговых операциях, таким документом является Товарная накладная ТОРГ-12.

Первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование экономического субъекта (организации или ФИО предпринимателя), составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения в соответствии с классификатором ОКЕИ;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за её оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
  • подписи лиц, предусмотренных ст. 2 п. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», с указанием их фамилий и инициалов, либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Правильность оформления первичного учетного документа заключается в указании всех обязательных реквизитов документа и отражении в нём сведений, полностью раскрывающих содержание и особенности совершенной хозяйственной операции.

Право подписи первичных документов имеют руководитель и главный бухгалтер организации. Ими может быть утвержден перечень лиц, также имеющих право подписи первичных учетных документов.

Учет продажи готовой продукции

Процессом реализации называют совокупность хозяйственных операций, связанных со сбытом, продажей продукции.

Реализация осуществляется в соответствии с заключенными договорами или путем свободной продажи через розничную торговлю.

Продажа продукции производится организациями по следующим ценам:

  • 1) по рыночным ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС;
  • 2) по государственным регулируемым оптовым ценам и тарифам, увеличенным на сумму НДС;
  • 3) по государственным регулируемым розничным ценам и тарифам, включающим в себя НДС.

При установлении отпускных цен указывается франко-место, т.е. за чей счет производится оплата расходов по доставке продукции от поставщика до покупателя.

Франко — станция назначения означает, что расходы по доставке продукции покупателю оплачивает поставщик и они включаются в отпускную цену. Франко-станция отправления означает, что поставщик оплачивает расходы только до погрузки готовой продукции. Все остальные расходы по перевозке продукции должны оплачиваться покупателем.

Документы по учету продажи

Основанием для отгрузки продукции покупателям или отпуска со склада служат приказы-накладные отдела маркетинга организации, в которые включены два документа: приказ складу и накладная на отпуск.

Приказ-накладная оформляется в двух экземплярах: один передается экспедитору для указания количества отправляемых мест, суммы оплаченного железнодорожного тарифа за перевозку продукции до станции покупателя; второй экземпляр остается у кладовщика, по нему в карточках складского учета проставляется количество отпущенной продукции и документ передается бухгалтеру.

На основании приказа-накладной и квитанции транспортной организации бухгалтерия выписывает платежное требование-поручение для расчетов с покупателями через банк и счет-фактуру. В нем указывается ассортимент, количество, продажная цена, стоимость тары и железнодорожный тариф, оплачиваемый покупателем.

На основании счета-фактуры начисляется НДС, подлежащий уплате в бюджет. Покупателю товаров счет-фактура необходима для возмещения НДС из бюджета.

Счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в книге покупок.

Счета-фактуры, составленные продавцом, регистрируются в книге продаж.

Данные платежных требований ежедневно записывают в ведомость учета и реализации готовой продукции. В ведомости указывают дату и номер платежного требования, наименование поставщика и покупателя, количество отгруженной продукции по ее видам, суммы предъявляемые к оплате. Ведомость является формой аналитического учета продукции отгруженной.

При предварительной оплате продавец выписывает счет, на основании которого покупатель перечисляет аванс за предстоящую отгрузку продукции, выполняемую работу. Кроме перечисленных первичных документов, на отгружаемую готовую продукцию поставщик оформляет счет-фактуру в двух экземплярах (используемую продавцом и покупателем для исчисления налога на добавленную стоимость) и регистрирует ее в книге продаж.

После отгрузки товаров в счет уже полученных платежей в книге продаж делают корректировочную запись, которая уменьшает ранее начисленную сумму налога. Одновременно с этим поставщик выписывает счет-фактуру на фактическую отгрузку и записывает его в книгу продаж.

Данные платежных требований ежедневно записывают в ведомость учета и реализации готовой продукции. В ведомости указывают дату и номер платежного требования, наименование поставщика и покупателя, количество отгруженной продукции по ее видам, суммы предъявляемые к оплате. Ведомость является формой аналитического учета продукции отгруженной.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *