Декларация ИП нулевая

Содержание

Ольга Мульченко Копирайтер с уклоном в интернет-маркетинг 🙂

У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае. Как это сделать, Freelance.Today расскажет в сегодняшнем материале.

Что собой представляет нулевая декларация?

Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.

В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.

________________________

Нулевая декларация –это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает. Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.

________________________

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.

На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.

Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит, то:

  • инспектор может нагрянуть с проверкой;
  • может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ.

Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол. Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.

Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.

Обратите внимание на два важных момента:

  • в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
  • днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем.

Кто и когда должен сдавать нулевую декларацию

Предприниматели считают, что они не обязаны отчитываться, если нет налогов к уплате. Но это не так. Отчетность необходимо предоставлять независимо от того, проводилась деятельность или нет.

Зарегистрировав предпринимательство, гражданин становится налогоплательщиком, а суммы начислений определяются по отчетам, предоставляемым в соответствующие службы. Если документ не подается, то это не означает, что налоги аннулируются. Инспекция просто не может определить размер отчислений и наказывает предпринимателя за нарушение законодательства.

В тех случаях, когда деятельность предприятия приостановлена или не ведется по разным причинам, необходимо сдать нулевую декларацию. Она подтверждает факт отсутствия прибыли и отсутствие налогов к оплате. К декларации обязательно прикладывается составленное в произвольной форме разъяснение с указанием причин отсутствия выплат.

Подача нулевой декларации предусмотрена для следующих налогов:

  • НДС – на добавленную стоимость;
  • НДФЛ – на доходы физического лица, но только в том случае, когда ИП работает на ОСНО;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный (первый год после госрегистрации);
  • на ИП, использующего упрощенную систему налогообложения;
  • на прибыль организаций.

По всем остальным налогам нулевую декларацию подавать не надо. В том случае, когда налогооблагаемая база предпринимателя после применения различных льгот оказывается ничтожной, отчетность уже не является нулевой, и ему необходимо заполнить обычные налоговые декларации.

Спорным вопросом считается нулевая отчетность по ЕНВД. Согласно НК РФ, по данной системе налогообложения не предусмотрена сдача нулевой декларации, но может приниматься в порядке исключения, например, при временной потере трудоспособности ИП.

Нулевой отчет в налоговую для ИП подается, если:

  • налогоплательщик получил свидетельство о госрегистрации, но своей деятельностью не занимался на протяжении всего периода до даты сдачи отчетности;
  • хозяйственная деятельность имеет выраженный сезонный характер (поэтому в сезон активной коммерческой деятельности предоставляется обычная отчетность, а в межсезонье, когда движения средств на счетах нет, лучше заполнить нулевую декларацию);
  • налогоплательщик приостановил деятельность, но формально считается действующим субъектом хозяйствования, не имея долгов перед партнерами, клиентами, государством и движения средств на счетах.

Подать нулевую декларацию в налоговую инспекцию полагается в те же сроки, что и отчетность с числовыми данными. Периодичность сдачи зависит от вида налога, выбранного предпринимателем для ведения деятельности. Нулевая декларация для ИП, работающего по УСН, подается ежегодно до 30 апреля, для юридического лица – до 31 марта. По НДС и ЕНВД отчетность сдается поквартально – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по налогу на прибыль – каждый квартал до 28 числа, по 3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля.

Состав нулевых отчетных документов

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами. Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности. Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет. Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

При оформлении документа:

  • текст необходимо вписывать чернилами только черного, синего или фиолетового цвета;
  • данные в декларации надо писать прописными печатными буквами (при заполнении документа в электронном виде используется шрифт Courier New размера 16-18);
  • не должно быть ошибок, исправлений и помарок;
  • буквы и цифры вписываются по одной в каждую ячейку, слова отделяются друг от друга пустой ячейкой;
  • суммы указываются только в рублях, то есть, без копеек (округление осуществляется по правилам математики);
  • если сумма нулевая, в ячейках проставляется прочерк.

Особенность заполнения нулевой декларации заключается в том, что большинство данных будут отсутствовать. Оформление документа следует начинать с титульного листа. Чтобы сделать это правильно, можно посмотреть образец заполнения нулевой декларации, например, на сайте сервиса «Госуслуги».

В шапке титульного листа надо указать ИНН и КПП предпринимателя, а также порядковый номер страницы. Дальше вносятся сведения о:

  • налоговом периоде;
  • коде и названии регионального представительства ФНС;
  • полном названии предприятия (аббревиатуру указать в скобках);
  • коде ОКВЭД, согласно которому ИП ведет деятельность;
  • общем количестве страниц;
  • налогоплательщике – фамилия, имя, отчество.

В конце листа проставляется дата заполнения декларации и подпись должностного лица.

В подразделе 1.1 раздела 1 указывают ИНН, КПП, код по ОКТМО и КБК. Во всех остальных графах проставляются прочерки.

Второй лист документа содержит сведения о расчете налога, но так как при отсутствии дохода его быть не может, то указывается лишь ИНН, КПП, код налогоплательщика.

Из дополнительных показателей проставляются ставки по налогу, назначенные в конкретном регионе. Во всех остальных полях проставляются прочерки.

В приложениях ко второму листу следует проставить лишь три основных показателя – ИНН, КПП, код налогоплательщика. Кроме того, в приложении №2 указывается метод начисления амортизации для конкретного предприятия. Во всех остальных строках проставляются прочерки.

Сделать нулевой отчет ИП на УСН, ОСНО или НДФЛ можно с помощью онлайн-сервиса «Мое дело». Сервис автоматически формирует документ, проверяет его и отправляет в электронном виде.

Особенности нулевой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны отчитываться в рамках данного режима. Так как предприниматели не ведут бухучет, то они не подают в ИФНС бухгалтерскую документацию. Нулевая отчетность ИП по УСН в 2019 включает лишь листы годовой декларации.

Для ИП есть еще один плюс: в отличие от организаций они не признаются автоматически работодателями, поэтому ставятся на учет в качестве страхователя лишь после заключения трудового договора с сотрудниками. Если предприниматель не вел деятельность и не заключал такого договора, то страхователем не является и отчетность за работников не сдает.

Не требуется сдавать и отчетность, касающуюся уплаты личных страховых взносов. Предприниматель обязан только внести фиксированные платежи на персональное медицинское и пенсионное страхование.

В 2019 году взносы на пенсионное страхование составляют 29 354 рубля, а на медицинское – 6 884 р.

Если по банковским счетам упрощенца или через кассу проходили хоть какие-то денежные средства, отделаться нулевой декларацией не получится. Необходимо будет сдавать стандартный отчет со всеми показателями.

Нулевой отчет в налоговую для ИП необходимо предоставлять по месту постановки на учет. Это можно сделать:

  • обратившись лично в ИФНС или воспользовавшись услугами доверенного лица;
  • заказным письмом по почте;
  • с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Сдача нулевой отчетности для ИП на УСН осуществляется раз в год, не позднее 30 апреля, а для юр. лиц – до 31 марта. Несвоевременная подача декларации в ФНС грозит штрафными санкциями. ИФНС вправе приостановить операции по банковским счетам до тех пор, пока не будет сдан отчет.

Нулевая отчетность для ОСНО

Существует ряд налогов, которые для общего режима являются обязательными – это налог на прибыль и НДС. По ним придется подавать нулевые декларации и при отсутствии движения денежных средств. Эти документы должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками.

Нулевые декларации предпринимателям на общей системе налогообложения следует подавать:

  • по НДС – ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;
  • по налогу на прибыль – каждый квартал, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • по налогу на имущество – ежеквартально, до 30 числа;
  • по страховым взносам – ежеквартально, до 20 числа;
  • бухгалтерский отчет – раз в год, до 31 марта следующего года.

При отсутствии хозяйственной деятельности допускается подача упрощенной декларации – ЕУД, заменяющей отчеты по налогам на добавленную стоимость и прибыль. Ее надо отправить в ИФНС до двадцатого числа после окончания отчетного квартала.

ЕУД можно предоставить в налоговую инспекцию:

  • в электронном виде, используя программные продукты, предназначенные для отправки отчетности;
  • в электронном виде при помощи программы от ФНС (понадобится зарегистрированная ЭЦП);
  • на бумажном носителе при личном посещении ИФНС;
  • на бумажном носителе с помощью почтовой пересылки (ценное письмо с описью вложения).

Всю отчетность по НДС следует подавать только в электронном виде. Те, кто не платит НДС, могут представить нулевые декларации, как на электронном, так и на бумажном носителе (по усмотрению респондента). Заполнить нулевую декларацию ИП онлайн можно в любой программе интернет-бухгалтерии. Довольно удобно это сделать в сервисе «Мое дело».

Заполнение нулевой декларации по НДС

При нулевых показателях предпринимательской деятельности в декларации вместо 12 разделов надо заполнить только титульный лист и первый раздел.

Заполнение титульного листа:

  1. ИНН – указывается номер, выданный налоговой службой.
  2. Номер корректировки отчетного документа. Если он сдается впервые, следует указать 0. В том случае, когда декларация уже сдавалась за данный отчетный период, надо поставить 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какой по счету является корректировка.
  3. Код налогового периода. При сдаче отчета за первый квартал указывается код 21, второго – 22, третьего – 23, четвертого – 24.
  4. Код налогового органа. Указывается код налоговой инспекции, куда представляется декларация.
  5. Налогоплательщик. Указывается полное наименование организации.
  6. Код ОКВЭД.
  7. Номер контактного телефона налогоплательщика.
  8. Количество страниц.
  9. ФИО налогоплательщика, его подпись.
  10. Дата составления документа.

Заполнение раздела 1:

  • ИНН и КПП организации;
  • код ОКТМО;
  • код бюджетной классификации;
  • в ячейках всех остальных строк проставляются прочерки;
  • в конце документа ставится подпись и дата составления.

Нулевая декларация ИП для НДФЛ

Предприниматель, занимающийся хозяйственной деятельностью индивидуально, то есть без работников, не сдает отчетность по НДФЛ. Если же у него трудятся люди, им выплачивается зарплата. В этом случае ИП обязан отчитываться по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если работникам в календарном году ни разу не была выплачена зарплата, значит, предприниматель не является налоговым агентом и ему сдавать пустые формы не надо.

Если ИП не вел деятельность на протяжении года и не получал доходы, ему следует сдать нулевую 3-НДФЛ. В нее входит титульный лист и разделы 1, 2. Сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ надо в тот же срок, что и стандартную – 30 апреля. Ее можно предоставить на бумажном носителе, явившись лично в ИФНС, отправить по почте, а также с помощью ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Титульный лист заполняется, как обычно. В разделе 1 надо отразить следующую информацию:

  • ФИО предпринимателя;
  • в строке 010 надо указать код «3», свидетельствующий о том, что ИП по данной декларации налог не платит и не возвращает;
  • в строке 020 прописывается действующий КБК, предусмотренный для НДФЛ с полученных ИП доходов – 18210102020011000110;
  • в строке 030 указывается код территории ОКТМО по Классификатору ОК 033-2013;
  • в строках 040 и 050 надо проставить нулевые значения;
  • внизу страницы ставится подпись и дата.

Нулевая налоговая отчётность

Нулевая отчетность составляется по общепринятым формам, при этом большинство показателей в ней равно «0», поэтому ее и принято называть нулевой. В нулевой отчётности все переменные поля, кроме титульного листа, раздела 1 (Сведения об организации) и 2 (Код ОКАТО/с 01.01.2014 года на этом месте код ОКТМО, КБК) равны нулю или «пустое значение». Стоит отметить, что если налоговая база при использовании налоговых льгот равна нулю, то отчётность не является нулевой. Как правило, налоговые органы даже не спрашивают наличие дискеты, если сдаётся вместе с нулевым балансом от дискеты не отказываются.

Необходимо сдавать нулевую отчётность только по следующим налогам

  • сведения о среднесписочной численности — 0 человек, необходимо представить до 20 января (всем организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекавшим работников), а также до 20 числа следующего месяца после регистрации (только организациям).
  • НДС—налог на добавленную стоимость (если не предоставлено освобождение). С 2014 года обязательно сдавать в виде Единой Упрощённой Декларации.
  • НДФЛ—налог на доходы физических лиц (только ИП на общем режиме)
  • налог на прибыль организаций
  • единый сельскохозяйственный налог (только в первом году после государственной регистрации, в ином случае право на применение ЕСХН утрачивается с начала года).
  • налог, взимаемый по упрощённой системе

Нулевыми не могут быть декларации по ЕНВД (налогоплательщик обязан сняться с учёта). Однако нулевая декларация по ЕНВД допустима в ряде исключений, например временной нетрудоспособности предпринимателя.

По остальным налогам если отсутствует объект налогообложения — нулевая декларация не представляется.

Штрафы за несдачу нулевой отчётности

Штрафы начисляются за несвоевременную сдачу. Технические ошибки не наказываются, но ошибка в налоговом периоде в декларации в электронном виде- несданный отчёт.

  • Налоговая. На организацию — с 02 сентября 2010 года — 1000 рублей (100 рублей ранее), на должностных лиц — от 300 до 500 рублей за каждую декларацию.
  • Бухгалтерская, а также среднесписочная численность. На организацию — с 02 сентября 2010 года — 200 рублей (50 рублей ранее), на должностных лиц — от 300 до 500 рублей за каждую форму. У ИП начиная с 2014 года отчёт о среднесписочной численности равнозначен предоставленным с 0 работников.
  • В фонды (ФСС, ПФР). На организацию — 1000 рублей.
  • В органы статистики. На должностных лиц — от 3000 до 5000 рублей. Замечание!!! При обнаружении ошибки по истечении 2-х месяцев после даты сдачи отчётности штрафные санкции применить нельзя.

Единая упрощённая декларация

Организация на общем режиме налогообложения имеет право сдать Единую упрощённую декларацию, состоящую из первого листа, а при отсутствии ИНН у руководителя на обратной стороне заполняется дополнительный лист. Юридически требуется справка из банка, но многие территориальные налоговые для сокращения документооборота допускают сдачу без неё, либо только с письмом за подписью руководителя. Порядок заполнения декларации по НДС рекомендовал сдать Единую Упрощённую а с 2014 года только в таком виде данная «нулевая» декларация может быть сдана в бумажном виде.

Плательщики УСН также могут сдавать единую (упрощенную) декларацию, если в течение года деятельность у них отсутствовала, и не было движение денежных средств по расчётному счету и кассе. Срок сдачи единой упрощенной декларации – не позднее 20 января.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-«;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;

  • «2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2018 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2018 Бланк ()
Образец заполнения ()
Инструкция по заполнению ()

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2018 год Уплата налога за 2018 год
до 1 апреля 2019 года – организациями до 30 апреля 2019 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка Информация
ИНН/КПП Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018»
Представляется в налоговый орган (код) Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код) «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка Информация
010 Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090 Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110 Прочерки
Дата Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка Информация
102 Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113 Прочерки
120-123 Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0»
130-133 Прочерки
140-143 Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год Бланк ()
Образец заполнения ()
Инструкция по заполнению ()

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год

Для ИП Для организаций
До 21 января 2019 года

Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *