4 НДФЛ

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

  • Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
  • С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
  • С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

  • Электронную версию подаваемого отчета.
  • Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:

  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.

После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

Особенности заполнения декларации 4-НДФЛ

Правила и принципы

Данный документ необходимо подавать индивидуальным предпринимателям, которые вновь зарегистрировались и применяют основную систему налогообложения, а также тем, кто перешел на этот режим с иного. Декларация отражает прогнозируемый доход на основе той суммы, которая была получена впервые в отчетном периоде.

Чтобы грамотно оформить документ, следует подойти с максимальной ответственностью к расчету предполагаемого дохода и учитывать следующие нюансы:

  • в расчет не берутся предполагаемые расходы;
  • для вновь зарегистрированных ИП следует за базу брать сумму дохода, полученного в первый месяц работы;
  • предполагаемый доход рассчитывается за девять следующих месяцев, так как авансовые платежи будут начисляться со второго квартала;
  • для бизнесменов, работающих не первый год, существенным подспорьем для вычисления суммы предполагаемого дохода станет 3-НДФЛ за предыдущие годы;
  • расчет авансовых платежей производится с учетом уже поданной 3-НДФЛ, если заявленная сумма предполагаемого дохода существенно ниже, чем фактически полученная в предшествующем периоде.

Структура документа

Структура документа имеет следующие разделы, которые следует заполнить:

  1. ИНН индивидуального предпринимателя.
  2. Номер корректировки предполагает заполнение данных о порядке вносимого документа: 0 – для первичных сведений, 1 – для уточняющих.
  3. Налоговый период – год, за который оформляется документ.
  4. Код налоговой службы, в который направляется декларация, указывается в соответствующем разделе.
  5. В поле, где нужно указать код категории налогоплательщика, индивидуальным предпринимателям следует вписать 720.
  6. ОКТМО – цифровая кодировка того муниципального образования, где произведено оформление индивидуального предпринимательства.
  7. Фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон указываются полностью.
  8. Величина предполагаемого дохода в рублях без копеек.
  9. Подпись и дата сдачи.

Скачать бесплатно бланк декларации 4-НДФЛ можно здесь.

Пример-образец заполнения декларации 4-НДФЛ

Кто обязан подавать

Данную справку обязаны составлять не все ИП. Она установлена для предпринимателей:

  • выбравших ОСНО (общая система налогообложения);
  • работающих на патентной системе и ОСНО.

Для сведения: участники рынка, выбравшие упрощенку или патент, освобождены от обязанности подавать данный вид отчетности.

Когда подавать

Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

  • через пять дней по истечении месяца со дня получения первого дохода (для начинающих);
  • ежегодно ее подают все предприниматели, работающие на ОСНО (как правило, вместе с 3-НДФЛ);
  • корректировку необходимо передать в ФСН при условии, если реальные доходы превысили прогнозные более, чем на 50% (сроки не определены).

Для сведения: невозможно наложить на предпринимателя штраф за неподачу корректировочных прогнозных показателей. Однако это в его интересах, так как помогает снизить платежи в бюджет. Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3768@ (ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физлица (форма 4-НДФЛ)»

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Пример

ИП Сидоркин перешел на общую систему налогообложения с 01.01.2017. Первую выручку через банк он получил 10 января того же года. Следовательно, прогнозную справку он обязан подать до 17.02.2017:

  • месяц с даты поступления дохода — 10.02.2017;
  • пять рабочих дней — это с 13 по 17 февраля, 10 и 11 выпадают на выходные.

Способы предоставления отчетности в ФНС

Сдавать заполненную форму необходимо в отделение госоргана, которому подведомственна территория места проживания ИП.

При этом человеку предоставляется возможность выбрать один из трех законных вариантов передачи ведомости:

  1. на бумажных носителях лично или через представителя:
    • необходимо принести два идентичных экземпляра (проверяется):
      • один останется в налоговой;
      • на втором будет проставлена отметка о получении (дата и подпись инспектора с расшифровкой);
    • доверенное лицо должно предъявить документ о полномочиях;
  2. посредством услуг предприятия «Почта России»:
    • необходимо заказать и сохранить опись вложений (доказательство того, какой вид документа отправлен);
    • дата на квитанции является днем сдачи отчетности;
  3. в электронном виде.

Совет: составить и отправить электронную версию документа можно через официальный сайт ФНС.

Как рассчитать прогнозируемый доход

Законодательство предоставляет ИП право самостоятельно определять, что именно включать в поступления. Это закреплено пунктом 8 статьи 227 НК.

Образец заполнения 4-НДФЛ

Образец заполнения 4-НДФЛ. Страница 2.

Образец заполнения 4-НДФЛ. Раздел 3.

Совет: желательно не занижать прогнозных показателей. Работники ФНС с подозрением относятся к предпринимателям, чья выручка значительно превышает сумму, указанную в справке «Четыре НДФЛ».

Существует два метода решения проблемы:

  • ориентироваться на месячные поступления (с вычетом расходной части);
  • исходить из данных декларации 3-НДФЛ за прошлый период.

Пример

Первые поступления на счет ИП Ванюшкина пришли 03.03.2017. Работать по ОСНО он начала первого числа указанного месяца.

Прогнозную форму этот человек обязан передать в ФНС до 10.04.2017. Логика подсчета такова:

  • за месяц он заработал 120 тыс. руб.;
  • в отчетный период включается 10 месяцев (с марта по декабрь);
  • 120 тыс. руб. х 10 мес. = 1,2 млн руб.

Для сведения: если предприниматель показывает прогноз, сумма которого значительно ниже итогов прошедшего года, то инспектор станет рассчитывать аванс по налогам на основании данных из 3-НДФЛ за предыдущий период.

Как заполнять

Описываемый отчет представляет собой всего один лист с информацией. Верхняя его часть содержит данные:

  • о предпринимателе;
  • о принимающем госоргане.

Следует обратить внимание на такие моменты:

  1. индивидуальный налоговый номер берется из уведомления о постановке на учет;
  2. в графе «корректировка» пишется код:
    • 0 —при подаче первичной прогнозной справки;
    • 1, 2, 3 и так далее, если составлена корректировка;
  3. в ячейке «налоговый период» ставится год;
  4. поле госоргана заполняется шифром отделения ФНС (можно взять на официальном сайте);
  5. код плательщика — 720 (индивидуальный предприниматель);
  6. из уведомления о постановке на учет берется и следующих шифр — ОКТМО, который означает территориальную принадлежность ИП;
  7. в строке «ФИО» вписываются сведения из паспорта:
    • без сокращений;
    • большими заглавными буквами (каждая в отдельной ячейке);
    • запрещено использовать иные знаки, кроме букв;
  8. формат телефонного номера «+7(код)ХХХХХХ»;
  9. предполагаемый доход вписывается:
    • в рублях;
    • с выравниванием по правому краю;
    • в оставшихся клетках ставятся прочерки.

Внимание: Сведения необходимо подтвердить. Для этого под соответствующим полем ставится такой код:

  • 1 — если документ подает ИП;
  • 2 — если это делает представитель предпринимателя.

Представитель обязан ниже указанного поля вписать:

  • свои персональные данные (ФИО);
  • номер доверенности.

Важно: декларация подписывается лицом, ее составившим. Также рядом следует поставить дату. Без этого бумагу не признают официальным документом.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *