2 НДФЛ иностранного гражданина

Оформление справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина в 2019 году

С 2019 года бланк претерпел изменения в строках, касающихся гражданства. Так, во втором разделе документа появилось место для указания ИНН той страны, из которой приехал работник.

Та же увеличился перечень правовых статусов лиц, перечисляющих налоги, и появились новые пункты:

  • трудящиеся, квалифицированные как переселенцы, покинувшие родину на добровольной основе, являющиеся при этом соотечественниками;
  • лица, считающиеся беженцами;
  • сотрудники других государств, осуществляющие трудовую деятельность в рамках патента.

Порядок составления

Данную справку должны составлять все руководители, имеющие наемных работников.

Подается в бумажном или электронном виде, если штатных единиц более 10 – только в электронном.

Вся информация черпается из налогового регистра по учету НДФЛ. Финансовые показатели отражаются в рублевом эквиваленте. Копейки округляют.

Раздел 1

Отражает все данные о налоговом агенте. Руководитель указывает Фамилию, Имя, Отчество (без сокращений), аналогично тому, как это прописано в паспорте, персональный налоговый номер, ОКАТО, рабочий и мобильный телефон.

Если контакты отсутствуют, данная строка не заполняется.

Раздел 2

Здесь прописываются все сведения, касающиеся физического лица.

В графе, где следует писать номер ИНН, имеется ввиду постановка на учет в налоговую службу РФ. Если ее нет, срока остается пустой – никакие пометки не делаются.

Личные паспортные данные пишутся латинскими печатными буквами, согласно тому, как это указано в документе, удостоверяющем личность работника.

Поле «статус» оформляется согласно таблице.

Статус физического лица Код
Является налоговым резидентом 1
Не является 2
Не является, но при этом относится к категории востребованного специалиста 3
Лицо – участник государственной программы переселения 4
Является беженцем, не имеющим налогового статуса РФ 5
Гражданин другой страны, работающий в России на основании патента 6

Сведения о дате рождения заполняются арабскими цифрами. В графе о наличии гражданства пишется код, состоящий из нескольких цифр. Полный перечень кодов регламентирован единым мировым классификатором стран.

Строки о месте проживания, субъекте федерации, и прочую информацию, не имеющую отношения к прибывшим из-за границы лицам, следует оставлять пустыми.

Раздел 3

Чтобы правильно заполнить данный раздел, нужно воспользоваться таблицей принятых кодовых обозначений доходных и расходных статей.

Главное требование – сделать все максимально корректно.

Например, у гражданина Петрова, была премия за хороший труд. Таким выплатам присваивают код «2000» (аналогичный шифру заработной платы). Если основание для премирования – праздничное событие – то это уже другой, «4800» код, поскольку такое поощрение классифицируется в учетном налоговом документообороте как прочие доходы. На них отдельные коды не выделены.

В верхней части раздела в обязательном порядке прописывается величина базовой налоговой ставки – в данном случае – это 30%.

Раздел 4

Содержит информацию обо всех имевших место налоговых вычетах у иностранного работника.

За основу берется конкретный отчетный период. Принцип заполнения – та же система кодов, что и в предыдущем разделе (берутся из классификатора).

Графа «уведомление» — отражает данные соответствующей бумаги, которую сотрудник получил в миграционной службе, юридически закрепляющую его право на предоставление налогового ежегодного вычета медицинской, социальной или имущественной направленности.

Раздел 5

Для иностранца данный раздел заполняется в стандартном порядке.

Если показатель больше суммы заявленного НДФЛ, то в двух последующих строках по удержанным и оплаченным сборам в госбюджет, нужно проставить нули.

Под термином «налоговая база» понимается величина, остающаяся после вычетов на все начисленные доходы. Причем, для иностранного гражданина на патенте необходимо отдельно указать сумму авансовых начислений.

Обязателен ли ИНН в справках 2-НДФЛ? Подробности — в нашей статье.

Как составляется реестр 2-НДФЛ для организаций? Читайте .

Нужна ли справка 2-НДФЛ на новую работу? Узнайте .

Образец заполнения

Образец заполнения 2 – НДФЛ для иностранного гражданина можно посмотреть по ссылке.

Раньше на каждого сотрудника заполнятся отдельный бланк, теперь все можно оформить в одной справке.

Рассмотрим основные нюансы и специфику подачи сведений в зависимости от правовых обстоятельств.

Особенности

Как заполнить бланк с учетом юридического статуса пребывания лица без гражданства? В зависимости от того, на каком основании человек живет и трудится в России, зависит специфика оформления бумаги.

На патенте

Единственная отличительная особенность при заполнении справки 2- НДФЛ для лиц без российского паспорта, имеющих патент на работу, — указание кода статуса налогоплательщика категории «6».

Все остальные поля заполняются в общем порядке.

С РВП

Если в компании трудится человек, имеющий РВП, в графе «код документа», подтверждающего личность сотрудника, следует указать код 15. Он отражает статус нахождения резидента.

Серийный номер разрешения на временное пребывание на территории РФ пишется не полностью – указывается только его цифровая аббревиатура. Буквенные символы писать не нужно.

С видом на жительство

Согласно статьей 3 и 10 Федерального Закона, вид на жительство – статус, подтверждающий юридическое право человека находиться в пределах территориальных границ страны, а так же въезжать и выезжать из РФ по своему усмотрению.

При этом данный документ не может быть служить подтверждением личности лица, не имеющего российского гражданства.

Следовательно, в бланке 2 – НДФЛ нужно указывать в качестве подтверждения данные паспорта той страны, из которой человек прибыл.

Все правила и рекомендации к оформлению справки являются обязательными к исполнению.

Некорректно заполненный документ не будет иметь юридической силы, и скорее всего, будет возвращен на переделку.

Игнорирование ситуации и не предоставление своевременно данной формы отчетности в налоговые органы является административным нарушением и облагается штрафом.

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

«Безвизовые» иностранцы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан, в случаях, предусмотренных законом, могут работать в России только на основании патента (абз. 1 п. 4 ст. 13, п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ)). Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца (п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ). Срок действия патента напрямую зависит от размера внесенного фиксированного авансового платежа по НДФЛ.

26.09.2016 Елена Титова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, член Палаты налоговых консультантов

Уплата фиксированного авансового платежа

При первоначальном получении патента фиксированный авансовый платеж уплачивается (самостоятельно по месту осуществления иностранцем деятельности на основании выданного патента) до дня его выдачи, а последующие платежи для продления патента должны быть уплачены до дня окончания срока его действия (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Только при таких обстоятельствах патент считается продленным, в ином случае его действие будет прекращено (абз. 3, 4 п. 5 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ).

Работодатель вправе отстранить сотрудника, срок патента у которого истек, от работы до тех пор, пока патент не будет переоформлен, или вовсе прекратить с ним трудовой договор (ч. 1 ст. 327.5, п. 5 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ)

Работодатель — налоговый агент вправе уменьшить НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно.

Cумма фиксированного авансового платежа

Базовый размер фиксированного авансового платежа составляет 1200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Указанная величина ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Ежемесячная сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ = Базовый размер фиксированного авансового платежа х Коэффициент-дефлятор х Региональный коэффициент

На 2016 год коэффициент-дефлятор равен 1,514 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772) (в 2015 г. — 1,307) (приказМинэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Величина регионального коэффициента устанавливается законом субъекта РФ и зависит от региональных особенностей рынка труда. Если такой коэффициент на очередной календарный год не установлен, то его значение принимается равным 1 (абз. 2 п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

ПРИМЕР

Гражданин Украины получил патент на право работы в Москве с 04.02.2016 сроком на один месяц. Стоимость патента составляет 4200 руб. в месяц (1200 х 1,514 x 2,3118 (ст. 1 Закона г. Москвы от 26.11.2014 № 55)).

Чтобы продлить патент еще на месяц, указанную сумму необходимо уплатить до 04.02.2016 (03.02.2016 — последний день оплаты). Далее для того, чтобы патент оставался действительным, производить оплату ежемесячного фиксированного авансового платежа можно в любой день, предшествующий 4-му числу каждого месяца. Организация может предложить работнику (но не обязать) производить оплату фиксированного авансового платежа в определенный день, например 31, 1-го числа каждого месяца.

Актуальная бухгалтерия

Подписка Разместить:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *